Что важного в документе:

1. Цифровая валюта (ЦВ) признается имуществом.

2. Оператор майнинговой инфраструктуры (ОМИ) обязан сообщать в ИФНС по месту своего нахождения сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты лицом, которому данный оператор оказывает услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры. Состав таких сведений определит Минфин.

3. Сведения, указанные в п. 2, будут направляться ежеквартально.

4. Несоблюдение правил п. 2 будут караться штрафом в размере 40 тыс. руб.

5. Не облагаются НДС операции по осуществлению майнинга цифровой валюты и услуги уполномоченной организации, обеспечивающей заключение сделок с ЦВ.

6. Доходы от майнинга ЦВ признаются доходом от источника в РФ.

7. Налоговой базой по доходам в виде ЦВ , полученной в результата майнинга, будет доходом для целей НДФЛ.

8. Доход в виде ЦВ, полученной в результате майнинга, будет считаться полученным в натуральной форме.

9. Стоимость ЦВ в целях налогообложения будет определяться из рыночной котировки на дату фактического получения дохода.

10. Доходы от операций с ЦВ учитываются в одной налоговой базе с доходами от операций с ценными бумагами. С 2025 года ставка НДФЛ будет 13%, а при превышении дохода гражданина в 2,4 млн.руб. в год - 15%.

11. Новая статья 282.3 НК РФ определяет особенности расчёта налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ЦВ, полученной в результате майнинга. Налоговая база будет рассчитываться по рыночной котировке ЦВ на дату получения дохода.
Доход (выручка) от реализации цифровой валюты определяется исходя из фактической цены реализации такой цифровой валюты, но не ниже рыночной котировки такой цифровой валюты, уменьшенной на 20 %.
При приобретении цифровой валюты ее стоимость определяется исходя из цены приобретения, но не выше рыночной котировки цифровой валюты, увеличенной на 20 %.
Стоимость цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты, равна сумме дохода, определенного в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

12. Расходы, связанные с осуществлением майнинга ЦВ, независимо от их состава признаются косвенными расходами.

13. На ЕСХН не смогут перейти те налогоплательщики, которые майнят ЦВ.

14. На УСН не смогут прейти организации и ИП, которые майнят ЦВ.

15. ПСН нельзя применять в отношении майнинга ЦВ и её реализации (приобретению).

16. Самозанятые не могут майнить ЦВ, реализовывать, покупать ЦВ.

17. Налогоплательщики на АУСН не могут майнить ЦВ и реализовывать (приобретать) её.

Закон вступит в силу 1 января 2025 года.
Номера закона пока нет. Т.е. Президент его не подписал. Как только будет номер, сразу напишу.

🎄Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 1065710-7

Начало смотрите 👆

#мспживи

🎅ФНС будет оценивать бизнес и сделает эту оценку открытой

Минфин подготовил поправки в проект, расширяющий полномочия ФНС по оценке бизнеса.

Законопроект, разработанный Минфином, расширяет полномочия ФНС. Служба будет проводить оценку состояния предприятий РФ на основе данных из «Сервиса по оценке юридических лиц». Он позволяет компании запросить выписку о своей финансовой устойчивости для подтверждения надежности перед заказчиками.

Передавать информацию третьим лицам будет возможно, только если это закрепят в соответствующих нормативных правовых актах. Все данные хранятся в системах ФНС, которые обеспечивают их надежную защиту, считают в Минфине.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

Интересно... Получается, что теперь ФНС не сможет сказать, что налогоплательщик не проявил должную осмотрительность при выборе подрядчика, если компания обращалась к сервису налоговой службы? То есть ФНС будет оценивать нас всех, после чего у неё не останется козырей для того, чтобы вменить проверяемому налогоплательщику налоги его контрагента... Ладно. Посмотрим, как это будет выглядеть.

#мспживи

🎅Давайте посмотрим на ещё один законопроект - 746277-8, который был внесен в октябре как документ, направленный на дополнительное регулирование табачной отрасли.

Документ сначала состоял из 3 листочков, а за два дня ноября он прошел три чтения, превратившись в 37 листов.

Напомню, что обычно законопроекты, вводящие чего-нибудь и регулирующие что-нибудь, сначала проходят межведомственное согласование, затем появляются на специальном сайте проектов НПА, затем заходят в Думу, проходят первое, второе и третье чтение. Но в случаях, когда подгорает, можно 4 первые стадии пропустить, предложив поправки ко второму чтению.


Ладно, хватит нудной теории.

1. С 1 января 2025 года ветеринарные услуги освобождаются от НДС (ст. 149 НК РФ).

2. Про табак и нефть пропустим, ибо МСП не производит ни то, ни другое.

3. Нельзя учесть в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль, расходы рекламодателя на распространение немаркированной рекламы в Интернете или если такая реклама была распространена в ресурсе, доступ к которому ограничен в соответствии с законом РФ.

4. Местные органы исполнительной власти будут стучать в ИФНС о расположенных на их территории средствах размещения (для целей взимания туристического налога).

5. IT-компании и организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, будут платить страховые взносы с доходов своих сотрудников в размере 7.6% со всей суммы дохода физлица (сейчас они платят взносы в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов, а сверх нее тариф взносов равен 0%).

🎄Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 746277-8

#мспживи

🎅Если ИП применяет ПСН и ОСН, то при дарении имущества, использованного ранее в предпринимательской деятельности, нужно начислить НДС

Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, подарил половину земельного участка со зданием магазина на нем своему сыну. ФНС провела выездную проверку деятельности предпринимателя. Проверяемый период - 2018 год. Один. Не три, а один. Доначислен НДС, штраф и пени - всего на 1.7 млн руб. Регион - Хакасия.

Обоснование для доначислений:

1. Магазин строился в период осуществления предпринимательской деятельности,
2. Патент был получен на сдачу в аренду объектов недвижимости ,
3. Помещение магазина сдавалось в аренду, что подтверждено договорами и платежами. Поэтому ИП должен был начислить НДС с рыночной стоимости имущества, подаренного сыну. Несмотря на то, что дарение было между родственниками, ИП обязан был начислить и перечислить в бюджет НДС 20% с рыночной стоимости подарка.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А74-1143/2022

Важно знать: если вы берёте патент на какие-то виды деятельности, то по остальным подайте уведомление о переходе на УСН. Это может упростить жизнь. Даже если вы не планируете что-то продавать в будущем, процент по овернайтам или на остаток по расчетному счету лучше облагать по ставке 6, чем 13%.

Вот прям выучите наизусть: магазины, офисы, земельные участки, автомобили, трактор - всё, что помогало вам извлекать предпринимательский доход, при дарении повлечет за собой НДС, ибо это будет безвозмездная реализация. Чтобы НДС не было, применяйте по видам деятельности, не относящимся к ПСН, упрощенку. Конечно, с 1 января 2025 года в этом правиле будут поправки на ветер, но смысл, надеюсь, понятен.

#мспживи
#мспсудится

🎅Индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию лекарственных препаратов для ветеринарного применения при осуществлении фармацевтической деятельности, подлежащих обязательной маркировке, не вправе применять ПСН после 1 сентября 2024 года.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 13 ноября 2024 г. № 03-11-09/112031

#мспживи

🎅В 2025 году ФНС будет жёстче следить за наймом самозанятых

Слишком много организаций и ИП, которые злоупотребляют правами. Работа с самозанятыми позволяет экономить на налогах. И это не может не тревожить налоговую службу.

Например: вам нужен it-специалист, который получает за свою работу, скажем, 100 000 рублей ежемесячно. Если вы договоритесь о трудовом договоре, то вы будете платить как налоговый агент НДФЛ 14 943 руб. и страховые взносы в размере 22 290 руб. Итого вам надо перечислять в бюджет за этого специалиста 37 233 руб. Если договоритесь с кандидатом о работе на условиях договора об оказании услуг самозанятым, то ваши расходы на его налоги составят 6 383 руб.

Разница между 6 383 и 37 233 руб. составляет 6 раз.

Вот поэтому, как пишут "Известия", в 2025 году возобновятся вызовы налогоплательщиков на комиссии по заработным платам.

Что важно знать перед тем, как входить в отношения с самозанятым:

1) заключайте договор,
2) закрывайте актами услуги (работы),
3) не нанимайте самозанятого-повара или официанта в ресторан, токаря в цех, администратора в салон красоты,
4) требуйте чек после оплаты,
5) избегайте формализма в договоре,
6) платите по факту, а не два раза в месяц и тем более - не в дни выдачи аванса и зарплаты штатным сотрудникам,
7) не ставьте условием приёма на работу владение статусом самозанятого,
8) следите за лимитом выручки самозанятого (не более 2.4 млн. руб. в год),
9) нельзя нанимать самозанятого, с которым мене 2 лет назад у вас были трудовые отношения.

#мспживи
#мспдаётработу
#самозанятасреда

Отличия УСН от ОСН: порядок признания расходов для целей уменьшения базы по налогу
Часть 2.

Часть 1 читайте тут.

21. Подготовка и освоение новых производств, цехов, агрегатов.
22. Налоги, сборы (кроме налога по УСН и НДС с оговорками).
23. Стоимость товаров, купленных для последующей реализации, их хранение, обслуживание, траспортировка.
24. Комиссионное, агентское вознаграждение по договорам поручения.
25. Гарантийный ремонт и обслуживание.
26. Подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров.
27. Проведение обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы.
28. Плата за предоставление информации о зарегистрированных правах.
29. Изготовление документов кадастрового и технического учета объектов недвижимости.
30. Экспертиза для целей получения лицензии.
31. Судебные сборы.
32. Периодические платежи за пользование права на РИД, взносы в СРО.
33. Переподготовка кадров.
34. Расходы на обслуживание ККМ.
35. Вывоз мусора.
36. Плата за автодороги (для авто свыше 12 тонн).
37. Отчисления в фонды застройщиками.
38. Дезинфекция, спецодежда.
39. Обеспечение мер по ТБ.
40. Приобретение медизделий для диагностики и лечения коронавируса.
41. Беотчетные суммы при особых командировках, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке.
42. Безвозмездно переданные деньги или иное имущество, указанные в п. 93 ст. 217 НК РФ.

🎄Для любителей почитать первоисточник: ст. 346.16 НК РФ.

#мспживи

Да, при дарении чего-нибудь между родственниками налогов ни у кого не возникает.

Но: если дарится объект коммерческой недвижимости или что-то, что использовалось и будет дальше использоваться в предпринимательской деятельности, то налог будет у того, кто получил подарок.

Для любителей почитать первоисточник: п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

🎄Давайте я выдержку из этого пункта сделаю, чтобы вы поняли разницу между подарками (мама-дочка, папа-сын, муж-жена и т.п.) в денежной и натуральной форме, и подарками между такими же родственниками, но которые делаются в виде недвижимого имущества, авто, акций, цифровых активов:

"Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц...

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)".

Не надо верить интернету. Верьте Налоговому Кодексу. Иногда можно верить мне, если я пишу и сразу размещаю ссылку на первоисточник после 💡 или 🎄

#мспживи

🎅Что делать, если сотрудник хочет в отпуск летом, а у вас возможности предоставить его нет

Перед составлением графика сотрудник может выразить свое мнение о том, какой период календарного года является удобным для использования отпуска. Учитывать данное мнение или нет решает работодатель. Однако при составлении графика отпусков учитывается право отдельных категорий работников, которым в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время. Таким образом, регулирование процесса предоставления работникам ежегодных оплачиваемых отпусков осуществляет работодатель, который составляет и утверждает график отпусков, своевременно предупреждает работника о времени начала и окончания отпуска.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

🎅Получили аванс в 2024 году, применяя УСН? В 2025 году платить с этой оплаты НДС не надо

Если ваш покупатель (а вы на УСН в 2024 году и остаетесь на ней в 2025 году) перечислит вам аванс до 01.01.2025, а поставка товара будет после 01.01.2025, то НДС с аванса, полученного в 2024 году, не начисляйте. Ибо плательщиком НДС вы становитесь с 1 января 2025 года.

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, письмо ФНС № СД-4-3/11815@ от 17.10.2024

Правило действует не только для товаров, но и для услуг и работ. И распространяется на организации и ИП.

#мспживи
#мспвшоке

⚡ ИТ-отсрочка продолжает действовать

В СМИ появилась информация о том, что в скором времени будет отменена ИТ-отсрочка. Это не так. Отсрочка для ИТ-специалистов, в том числе от прохождения срочной службы, продолжает действовать, здесь ничего не меняется.

Были скорректированы общие правила бронирования сотрудников компаний из всех отраслей экономики. Речь идёт о перечне условий, при которых организация признаётся обеспечивающей устойчивую работу экономики и получает по отдельному решению право бронирования своих сотрудников.

Никаких специальных изменений для ИТ-отрасли нет, уже оформленные брони сотрудникам ИТ-компаний продолжают действовать до 21 марта 2025 года. После этой даты получить бронь можно будет по новым условиям. В течение декабря мы доведём до сведения ИТ-компаний обновлённые условия оформления брони.

@mintsifry