Продолжаем готовиться к Новому году

Не, я не про мишуру с ёлочными игрушками, а про то, что нужно предпринимателю сделать, чтобы после того, как будет съеден последний тазик оливье, не было мучительно больно и неожиданно неприятно.


1. Внесите изменения в договоры. С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС и будут выполнять практически те же обязанности, что и компании на ОСН (в части НДС).
Рекомендация: включите в договоры оговорку про налоги.

2. ИП, нотариусы, адвокаты, вам пора платить фиксированные взносы. Рекомендация: посчитайте, сколько за 2024 год вам надо перечислить взносов за себя, включите платеж в график платежей на ноябрь-декабрь.


3. Владельцы ООО, распорядитесь своими долями, если есть такие мысли. С 2025 года меняются правила: при покупке долей по цене ниже их рыночной стоимости придется платить НДФЛ. Ибо "полезет" материальная выгода с экономии.
Рекомендация: купите/продайте доли/части долей в обществах, если ранее планировали сделать это в 2025 году.

4. Упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, не должны подавать уведомление в ИФНС. Но посчитать, какую ставку налога лучше применять, надо уже сейчас.
Рекомендация: сравните налоговую нагрузку при разных системах налогообложения.

5. Схему экономии на налогах для ИП на ПСН прикрыли. Несколько патентов получать в течение года, чтобы не "слететь" с патента, уже не получится.
Рекомендация: см. пункт 4.

6. Страховые взносы будем платить по-новому. Ставки не меняются, но база для начисления взносов изменится. Отсюда следует рекомендация: если планируете премии или иные дополнительные выплаты, облагаемые взносами, сделайте это в 2024 году.

7. НДС при УСН: если упрощенец после 1 января 2025 года получит плату за товары, работы, услуги, реализованные в 2024 году, то оснований для исчисления НДС в 2025 году с такой платы у него нет. Рекомендация: перед тем, как подать уведомление о смене режима налогообложения, попросите бухгалтера предоставить данные о кредиторской и дебиторкой задолженности и оценить объем налоговых обязательств в связи с переходным периодом, если ваша компания (ИП) перейдет на иной режим налогообложения. В некоторых случаях придется сначала заплатить, а потом экономить.

8. Цифровизация ФНС неизбежна, контроль наступает, поэтому обратите внимание на зарплаты сотрудников. Соответствуют ли они среднеотраслевым значениям? И готовы ли вы ответить на вопрос ФНС, почему такая маленькая зарплата в компании?

Продолжаем готовиться к Новому году. Следите за публикациями по этой теме, хэштег #мспвстречает2025 вам в помощь. Я продолжу писать о том, что вам надо ещё сделать до того, как вы нарежете миску оливье и начали чистить мандарины.

#мспживи

Правила размещения рекламы в этом телеграм-канале:

1. Анонимные телеграм-каналы не рекламирую.

2. Реклама маркируется. Всегда.

3. Самая низкая цена на размещение у производителей. Самая высокая - для финансовых организаций и их экосистем.

4. Оплата строго по безналичному расчету.

5. В объявлении на «ты» обращаться к читателю не допускается.

6. Ссылка в публикации на бота допускается только при указании автора канала и наличии ссылки на сайт рекламодателя в публикации.

7. Объявления от производителей табачных изделий и алкоголя не принимаются.

8. Могу отказать в размещении , если понимаю, что целевые аудитории не совпадают.

#мспживи

Вы в 2024 году применяете ОСН и НДС 20%.

Ваша выручка 300 - 350 миллионов рублей.

Присмотритесь к УСН. 176-ФЗ как раз для вас.

НДС будете платить 20%, а налог с прибыли будет не 25% , а 15%.

Но сначала прочитайте ограничения по составу затрат, которые можно отнести на расходы для целей снижения налогооблагаемой базы. Эти ограничения описаны в главе 26 НК РФ.

И еще: в УСН расходы должны быть не только документально подтверждены, но и оплачены. А реализацию вы будете читать не по товарным накладным и актам, а по тому, что пришло на счет /в кассу/ агенту.

Упрощенка усложняется, но ставки налогов там по-прежнему интереснее, чем в ОСН.

#мспживи
#мспвшоке

Новый сбор с доходов от интернет-рекламы будет взиматься со всех ее распространителей в сети: СМИ, блогеров, операторов рекламных систем, а также посредников между ними и рекламодателями.

Ставка сбора может составить 3% от соответствующего дохода.

Отчисления будут направлены на поддержку разработчиков софта из реестра российского ПО и обеспечение «поддержки развития и функционирования информационных ресурсов», их список определит правительство.

#мспживи

Совет дня

Если вы на фоне грядущей амнистии по дроблению задумались над слиянием двух и более юрлиц, или присоединением одного юрлица к другому, то к консультанту по налогам идите не после того, как подали уведомление о принятом решении о предстоящей реорганизации, а до того.

Что такое слияние?
Есть ООО А, есть ООО Б. Создание нового ООО В с передачей ему всех прав и обязанностей с одновременным прекращением последних называется слиянием. Общества А и Б прекращают свою деятельность в результате реорганизации. Решение о слиянии принимаю общие собрания участников обществ А и Б. Они же принимают решение об утверждении договора о слиянии, а также об утверждении передаточного акта. На общем собрании участников помимо этого принимается решение о порядке обмена долей в уставном капитале.

Что такое присоединение общества?
Общество А присоединяется к обществу Б, при этом все права и обязанности А прекращаются - это и есть присоединение. Общее собрание каждого из обществ принимает решение о реорганизации, утверждает договор о присоединении, а ОУ общества А ещё утверждает передаточный акт. При присоединении общества А к обществу Б к последнему переходят все права и обязанности присоединенного общества в соответствии с передаточным актом. То есть общество Б становится правопреемником общества А.

А что с проверкой?
В случае реорганизации юрлица налоговый орган может принять решение о проведении выездной внеплановой налоговой проверки. На такую проверку не распространяется ограничение НК РФ, в соответствии с которым за один период не может быть проведено более одной проверки. Но сам период, за который проводится такая внеплановая выездная проверка, также ограничен трехлетним сроком. То есть в 2024 году могут инициировать проверку только за 2021-2023 годы.

Важно: при реорганизации общества проведение внеплановой выездной проверки является правом ФНС, а не её обязанностью. Но как только ИФНС получит от вас уведомление о предстоящей реорганизации, инспекторы изучат вашу деятельность и определят, насколько целесообразно выходить на внеплановую выездную налоговую проверку.

💡 Для любителей почитать первоисточник: ст. 52 и 53 закона 14-ФЗ, п. 11 ст. 89 НК РФ.

#мспживи

Два генеральных директора. А что, так можно было?

1 сентября 2014 года вступили в силу изменения в ГК РФ, согласно которым в компании может быть не один, а два генеральных директора (федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 99-ФЗ).

Вообще, конечно, странно... две головы в одной компании. Не правда ли?

Упомянутый закон допускает наличие у организации нескольких директоров (не обязательно два), действующих совместно или независимо друг от друга. Тем же законом, кстати, для руководителей была установлена ответственность – по требованию юридического лица, его участников они будут обязаны возместить убытки, причиненные организации по их вине.

Помимо того, что вам как владельцу бизнеса обзавестись несколькими директорами может быть интересно с точки зрения управления бизнесом, следует помнить о том, что ваши партнеры могут воспользоваться этой нормой, чтобы осознанно ввести вас в заблуждение и вы можете остаться без денег /товара/услуг.

Почему?
Ситуация: в уставе вашего контрагента разделены полномочия между генеральными директорами - один из них имеет право вести переговоры и подписывать договоры с поставщиками/подрядчиками/клиентами, а другой - заниматься "политической" и маркетинговой деятельностью компании.
Со стороны контрагента договор с вашей компании заключен вторым генеральным директором, которому уставом не даны такие полномочия.

Что делать?
Перед заключением договора обязательно запросите у партнера выписку из ЕГРЮЛ и изучите его устав.
Вообще, перед заключением любого договора полезно посмотреть хотя бы в выписку из ЕГРЮЛ.

Если говорить о двух гендиректорах как методе эффективного управления компанией, то я бы здесь отметила вот что: если в бизнесе два и более владельца, наделенных одинаковыми долями (у нас же модно 50 на 50 делить доли или по 1/3), то каждый из них может поставить своего гендиректора.
Может дойти до некоего абсурда, когда каждый из владельцев сам становится гендиректором и им раздаются либо совместные либо независимые полномочия. Это, конечно, интересно в белом бизнесе, ибо в некоторых случаях получается интереснее получать зарплату, нежели выплачивать дивиденды.
Исходя из того, что полномочия участников и исполнительного органа разные по сути и содержанию ГК РФ и профильного закона об ООО (как чаще всего встречающейся у МСП организационно-правовой формы), разделение функций единоличного исполнительного органа между участниками может оказаться интересной и для защиты активов, и для уравновешивания аппетитов, и для создания системы «сдержек и противовесов» (не ругайтесь), и для построения структуры, где истинный владелец будет скрыт от посторонних глаз, но будет в силу устава управлять как гендиректор.

В общем, вариантов, где такая схема может быть востребована, много. Главное – она не про налоговую оптимизацию, а про безопасность и удобство распределения функций между участниками (или скрытыми бенефициарами) компании.

И еще важное: сведения о двух и более гендиректорах отражаются в ЕГРЛ, но конкретизируются их полномочия в уставе. Тогда ваш партнер, видя в ЕГРЮЛ не одну, а две (или более) фамилий гендиректоров может запросить копию действующего устава. Будьте готовы к этому.

В чем подвох такой схемы управления? Если один из руководителей подписал договор, не имея на это полномочий, то такой документ будет сложно признать недействительным. Почему? Вы как потерпевшая сторона должны будете доказать, что руководитель либо знал, либо должен был знать о том, что он не должен был делать то, что сделал.

О том, что еще полезно делать, я пишу здесь, в этом телеграм-канале.
Подписывайтесь, читайте, будьте внимательны к тому, что делаете, сохраняйте и приумножайте свои деньги.

#мспживи

Сегодня - день женского предпринимательства, пишут СМИ.

А у нас - круче праздник. Сегодня родилась наша Анна. Человек, от которого зависит кто придёт на собеседование. HR - это серьезно. Это сложно, но возможно. Офис наполнен шариками, запахом мандаринов и канапе, салатиками и уже слышу звук вылетающей пробки из бутылки. Короче, я пошла...

#мспживи