Упрощенка остается не очень привлекательной для бизнеса, пишут РБК

Опрошенные РБК эксперты указывают, что для малого бизнеса важно участвовать в цепочке НДС для повышения конкурентоспособности и привлекательности своего бизнеса для заказчиков.

Напомню, что все упрощенцы, чей доход не превысил 60 млн руб. или кто создан или зарегистрирован впервые, автоматически получают освобождение от уплаты НДС. Отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, законом 176-ФЗ не предусмотрен.

Ох, чую я, что по просьбам бизнеса НДС вкрутят упрощенцам с первого рубля выручки. Вот вам и борьба с инфляцией - меньше зарабатываешь, больше в бюджет уходит, меньше себе, больше на пенсии и прочую социалку.

#мспживи

Что понимается под товарами собственного производства для целей применения налога на профессиональный доход?

Самозанятость можно применять для реализации товаров собственного производства, но нельзя быть плательщиком НПД, если предприниматель продает товары, купленные для перепродажи.

🧐А где грань между товарами собственного производства и купленными для перепродажи?

Если я купила конфету отдельно и обертку отдельно, то завернутая конфетка уже будет продукцией собственного производства? Или останется товаром для перепродажи?

Скудновато, но отвечает целый начальник Управления оперативного контроля ФНС России В.Г. Мальцев:

Законодательного определения термина «товары собственного производства» для целей применения НПД нет.

Собственное производство подразумевает изготовление товаров из сырья и материалов с максимальным личным вкладом в этот процесс, т. е. чем больше усилий приложено при их обработке и доведении до товарного вида, тем больше вероятность того, что гражданин может реализовать эти товары как самозанятый.

Если оперировать понятиями бухгалтерского учета, то продукция собственного производства учитывается на счете 43 «Готовая продукция», а товары для перепродажи — на счете 41 «Товары».

То есть, если вы конфету и обертку купили и в платежках везде стоит «материал», и в товарной накладной стоит что-то вроде «конфетный полуфабрикат» и «бумага для оборачивания конфет, которые делаются из конфетного полуфабриката», то ваше участие в изготовлении конфеты в обертке будет максимальным.

А если по документам вы купили не материал, а товар – конфеты и обертку, - то, увы, вы не максимальный участник производственного процесса и создания нового продукта.
А вы что думаете по этому поводу, коллеги-производители?

Вы максимально лично вкладываетесь в процесс? или минимально? Как вы определяете минимум или максимум вы вложили?

Ох...

#мспживи
#самозанятаясреда

Работодатель не может устанавливать «вилку» для выплаты зарплаты.

Вознаграждение за труд выплачивается не реже чем каждые полмесяца, и не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который оно начислено.

Конкретные даты выплаты зарплаты устанавливаются трудовым или коллективным договором, или положением об оплате труда.

Изменить срок выплаты можно только в случае, если установленная дата выпадает на праздничный или выходной день. Тогда выплата должна быть сделана накануне.

Выплачивать зарплату раз в месяц нельзя. Даже по личному заявлению сотрудника.

💡Для любителей почитать первоисточник: статья 136 ТК РФ.

#мспживи
#мспдаётработу

Что бы ещё такого придумать, чтобы жизнь стала более разнообразной и не такой скучной?

Верно, надо включить коммерческие организации в число плательщиков страховых взносов, если они не ведут деятельность и сдают в ФНС нулевую отчетность. С такой инициативой выступил сенатор Кутепов, направив проект закона на отзыв в Правительство.
В таких компаниях, как правило, оформлен только один сотрудник - руководитель данной организации. Такие организации не уплачивают налогов и взносов, в отличие от индивидуальных предпринимателей, которые оплачивают взносы в соответствии со ст. 430 НК РФ независимо от осуществления деятельности. Указанная ситуация создает дисбаланс в требованиях к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность.
Обязывая организации платить страховые взносы даже если зарплата не начисляется, дисбаланс уходит. Наступает баланс.

Реализация этого проекта будет способствовать сокращению числа организаций, числящихся в ЕГРЮЛ, но не осуществляющих деятельность; пополнению бюджета; обеспечению равных условий осуществления деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей. А то целых 4,5 тыс. юридических лиц представили нулевую отчетность за 2023 год и имеют в штате одного сотрудника, из них организаций с организационно-правовой формой: общество с ограниченной ответственностью 3,2 тыс. единиц, акционерных обществ - 17 единиц.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Сложно заходит 176-ФЗ, то есть НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года

Будем проталкивать. А что делать...

Читаем, повторяем, запоминаем, применяем:

с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Однако, как это обычно бывает и мы это очень любим, из правила есть исключения.

Запомните эти исключения: 👇

статья 145,
статья 146,
статья 149 НК РФ.

Статья 145:
- вы в 2024 году применяли УСН и сформировали выручку от продажи товаров, работ или услуг в размере до 60 млн. руб.,
- вы в 2024 году применяли ОСН и сформировали выручку от продажи товаров, работ или услуг в размере до 60 млн. руб.,
- вы зарегистрированы после 01 января 2025 года.

Статья 146:
не буду перечислять виды операций, освобождаемых по этой статье, ибо мало кто из МСП может похвастаться частой передачей имущества в пользу государства или выкупом госимущества в порядке приватизации, или оказывает услуги по подключению газа.

Статья 149:
здесь довольно много видов деятельности, освобождаемые от НДС. Среди них такие: общепит, фитнес и прочее, что связано со спортом, торговля медизделиями, уход за больными, перевозка пассажиров, образовательные услуги, реализация билетов на концерты и прочие массовые мероприятия, займы и проценты по ним, путевки в дома отдыха, реализация жилых помещений и домов, деятельность туроператоров (кроме выездного туризма) и др.

Напомню, что самостоятельно познать НДС для упрощенки вы можете, кликнув сюда. С заботой о налогоплательщиках ФНС разработала методические рекомендации, которые позволят приоткрыть завесу тайны НДС.

Ну и меня почитывайте. Может, поможет.

#мспживи
#мспвшоке

Как бизнесу экономить на налогах

1. Теоретические познания как инструмент экономии
Если вы собираетесь открывать своё дело, то обратитесь к специалисту за разъяснениями о видах налогов, системах налогообложения, правах и обязанностях той организационно-правовой формы, которую вы выбрали для ведения бизнеса. Если вы уже «в пути», то делайте аудит применяемой системы налогообложения в конце каждого года. Если вы видите, что «внутри» года можете «перепрыгнуть» какой-то из установленных лимитов для применения выбранной системы налогообложения, то подготовьтесь к переходу заранее.

2. Особенности налогообложения в регионе деятельности
На старте и в процессе своей деятельности регулярно изучайте налоговые преференции вашего региона. Власти могут в течение года принять решение об установлении льгот по налогам, учитывая внешние обстоятельства: могут снизить ставку налога или предоставить для некоторых видов деятельности налоговые каникулы.

3. Важна дата начала деятельности
Для использования опции «налоговые каникулы» попытайтесь «оттянуть» начало деятельности на начало года. Тогда вы сможете в полной мере воспользоваться этой мерой. Совет, конечно, так себе, но для некоторых видов деятельности имеет актуальность.

4. ОКВЭД – как много в этом слове
Выбирайте ОКВЭД. Сколько уже копьев поломано из-за мер поддержки особо пострадавших отраслей. Государство за два года приучило бизнес бережно относиться к тому, чем за 30 лет свободного предпринимательства мы привыкли пренебрегать. Почему это важно? Некоторые льготы предоставляются по основному виду деятельности.

5. Сразу – в белую, и никак иначе
Начинать дело с «я так пока поработаю, посмотрю, а потом приму решение регистрироваться или нет» - так себе идея. Если начать платить налоги сразу, то это не только плюс в вашу карму, но и изначальный настрой на то, что является в нашей жизни неизбежным. Особое внимание рекомендую обратить внимание на метания между спецрежимами и общей системой налогообложения: выбирая УСН или ПСН, вы можете никогда не вырасти в крупную (или среднюю) компанию только потому, что настроив бизнес под низкую налоговую нагрузку, вы столкнетесь с пропастью, переходя на общий режим. Я на примере недавно в одной из публикаций показывала, какая разница в нагрузке на 1 рубль прибыли в производстве: 56 копеек при ОСН и 8-12 копеек на УСН.

6. Учет – всему голова
Не скупитесь на систему учета. Как управленческий, так и бухгалтерский с налоговым.

7. Ох уж эта Маша
Не доверяйте фразам «Мне Маша сказала». Если кто-то утверждает, что с каких-либо сумм налог платить не надо, то уточните номер статьи и закона, на который он ссылается. Если вам не дадут ссылку, то проходите мимо, не тратьте своё время.

8. Отчетность – наше всё
Сдавайте вовремя отчетность и платите вовремя налоги. Особенно важно про налоги, ибо ключевая ставка 21%, пени за просрочку уже намного больше, чем разумный процент за пользование чужими денежными средствами. И помните, что при применении УСН перечислять авансовые платежи вы обязаны, даже если декларацию мы сдаем 1 раз в год.

9. На это придется потратить время, но оно того стоит
Оформляйте и храните документы, подтверждающие факт заключения сделки. Это касается не только тех систем, где налог зависит от суммы расходов.

10. Доверие – наш враг и друг
Доверять можно, но только тогда, когда вы сами знаете основные аспекты того, что доверяете. Поэтому, доверяя подсчет налогов автоматическому сервису, предоставляемому банком, или бухгалтеру на дому, или в офисе, или аутсорсеру – освойте базовые принципы налогообложения в вашем регионе, в вашей отрасли, в применяемой вами системе налогообложения. Волшебной таблетки как не платить налоги нет. Их придется платить – добровольно или принудительно. Зарегистрировав ИП или юрлицо, мы уже начинаем быть должными.

#мспживи

- Я плачу налог с дохода, поэтому мои расходы никого не волнуют, и проверять у меня нечего.
- Ну-ну, как бы не так.

Налоговая провела выездную за 2015-2016 годы, по итогам которой предложила ИП уплатить штраф 7.2 млн. рублей, НДС 10.7 млн., НДФЛ 5.4 млн. рублей, пени 3.9 млн.

А в проверяемый период ИП применял ЕНВД по перевозкам грузов, причем услуги оказывал юрлицу, которым сам же владел.

ИП настаивал на том, что услуги оказывал сам.

Однако ИФНС и суды выяснили, что:

1) водителей у предпринимателя не было, более того: некоторые водители вообще не были трудоустроены ни у ИП, ни в компании, которой он оказывал услуги,
2) техника в один и тот же период времени работала в разных местах, находящихся в территориальной отдаленности друг от друга.

То есть то, что делал ИП, называется аренда техники, а не грузоперевозки. А посему – ЕНВД применялась неправомерно.

Статус многодетной семьи и коронавирус в стране не помогли.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А75-1400/2019

#мспсудится
#мспживи

Индивидуальные предприниматели, которые в 2024 году потеряли право на патент из-за превышения лимита по доходам, не смогут применять ПСН с начала 2025 года

Вот такие изменения нас ждут в связи с принятым законом 362-ФЗ от 29.10.2024.

Пример того, как будут работать ограничения, читайте здесь

#мспживи
#мспвшоке

По следам консультаций

Независимость
История бизнеса
Деловая цель

Я не знаю, что ещё может уберечь бизнес от обвинения в дроблении. При этом от претензий ФНС вряд ли вообще что-то может защитить, ибо там работает автоматизированная аналитическая система и суровые KPI для инспекторов. Поэтому собирать признаки независимости и самостоятельности компаний группы, рассказывать историю создания бизнеса и защищать деловую цель, отличную от цели сэкономить на налогах, вы, вероятно, будете в суде. Я рассказывала о двух видах рисков, с которыми мы встречаемся при разборе ситуации с возможным дроблением: верхнеуровневые риски (то, что на поверхности) и судебные (то, что мы защищаем в суде).

Более я не знаю, что сказать ещё по теме дробления как для тех, кто пытается усидеть на упрощенке, так и для тех, кто хочет избежать НДС для упрощенцев.

Если после прочтения судебной практики по дроблению (смотрите рубрику #мспсудится) и моих заметок о двух уровнях рисков не понятно, что делать вам со своим бизнесом, то тогда уже ко мне.

Но напомню: всё, что вам надо знать, есть в этом телеграм-канале. Читайте, примеряйте, сравнивайте, думайте, делайте.

#мспживи

Вячеслав Володин сообщил о подготовке законопроекта, который будет регулировать доходы иноагентов и релокантов

Все выплаты от использования результатов интеллектуальной деятельности и брендов будут перечисляться на специальный рублевый счет, открытие которого станет обязательным для иноагента. Иные способы выплаты денежных средств будут запрещены. Законопроект, возможно, начнут рассматривать уже на следующей неделе.

Ранее спикер Думы проводил в своем телеграм-канале опрос по этой теме. 93% участников опроса проголосовали «за».

Законопроектом будет предложено ввести особый порядок выплаты средств, которые иноагенты получают от использования результатов интеллектуальной деятельности и брендов.
В их числе:
- произведения науки, литературы и искусства;
- исполнения и фонограммы;
- сообщения в радио- или телеэфирах;
- изобретения и товарные знаки.

Те, кто разрушает Россию, оскорбляя её граждан, участников специальной военной операции, не должны обогащаться за счёт нашей страны, пишет Володин.

Есть те, кто не отнесён к иноагентам, но, уехав, высказывается негативно по отношению к России. Для них также прорабатываем меры, позволяющие прекратить обогащение за счёт движимого и недвижимого имущества, находящегося на территории нашей страны, а также от продажи его, подчеркивает Володин.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Граждан, обратившихся за больничным в пятый и более раз в течение 6 месяцев, врачи будут направлять на экспертизу в специальную комиссию

Документы по такому часто болеющему будут направляться в комиссию в трехдневный срок.

Цель инициативы: обнаружение причин длительной нетрудоспособности граждан для принятия необходимых мер.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Открыли карманное ИП? В моменте вы сэкономите, но потом…будет суп с котом и доначисления

Налоговая пришла с выездной проверкой, нарыла за 2016-2018 годы на штраф 1.3 миллиона, налогов на 4.4 миллиона, пени на 1.5 миллиона рублей.

В проверяемом периоде в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, компанией были необоснованно включены затраты по выполнению работ по созданию моделей геологического строения лицензионных участков на основании документов, оформленных от имени ИП, применявшего УСН 6%.
Почему ИФНС сделала такой вывод?

1. Незадолго до оказания услуг ИП был работником компании.
2.Перед самым заключением договора об оказании услуг зарегистрировался как ИП,
3. IP-адреса, откуда отправлялась отчетность ИП и велась работа по счету в банке, совпадают с адресами компании.
4. У главбуха была нотариально оформленная доверенность на право распоряжения денежными средствами и проведения операций по счетам ИП.
5. Деньги, полученные ИП от компании, снимались этим же главбухом.
6. Имущественное положение ИП в процессе оказания услуг компании не приросло, а вот гендиректор компании и ее главбух приобретали и недвижимость, и автомобили, при этом руководитель на свои счета как физлица регулярно вносил деньги.
7. Незадолго до заключения договора ИП исполнилось 77 лет, а сотрудников у него не было, иные контрагенты у него отсутствовали.
8. ИП работал на ноутбуке, на котором специальное ПО для оказания услуг не было установлено.
9. Свидетельские показания сотрудников компании подтвердили, что они сами выполняли работы, поскольку ИП в силу возраста не мог выполнять указанные в договоре работы.

Спалились. Не делайте так.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-462/2021.

#мспсудится
#мспживи

Сотрудник отказывается подписывать дополнительное соглашение к трудовому договору о индексации заработной платы, мотивируя отказ тем, что теряет льготы как малоимущий в связи с увеличением дохода.
Что с этим делать?

Если работник откажется подписывать дополнительное соглашение к трудовому договору, то в таком случае следует применить процедуру, установленную статьей 74 ТК РФ. Таким образом, в случае, когда по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий, определенные сторонами условия трудового договора не могут быть сохранены, допускается их изменение по инициативе работодателя, за исключением изменения трудовой функции работника.

О предстоящих изменениях определенных сторонами условий трудового договора, а также о причинах, вызвавших необходимость таких изменений, работодатель обязан уведомить сотрудника в письменной форме не позднее чем за 2 месяца, если иное не предусмотрено ТК РФ (ч. 2 ст. 74 ТК РФ).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

Отказ от трудоустройства, просьба выплачивать зарплату в конверте – распространенная в современных реалиях картина. Государство позиционирует себя как заботливое, поэтому социально незащищенным слоям граждан предлагает пособия. В результате, когда бизнес выдавливают в белую зону через административные методы, граждане всё больше бегают от обязанности работодателя трудоустроить, платить белую зарплату. Поэтому в общепите, гостиничном секторе и других отраслях, особенно за пределами двух столиц, наблюдается острая нехватка сотрудников, желающих официально работать. Льготы, пособия, алименты, просроченные кредиты – всё это портит настроение предпринимателю.

#мспживи
#мспдаётработу

Хотим привлечь к работе иностранного гражданина в формате удаленной работы. Как это сделать?

🟢С одной стороны, возможность осуществления трудовой деятельности на условиях дистанционной или удаленной занятости предусмотрена статьей 312.2 ТК РФ.

⛔️ С другой - положения закона о правовом положении иностранцев распространяются только на тех иностранных граждан, которые находятся на территории РФ. То есть трудовые отношения, которые возникли на территории иностранного государства, не регулируются ТК РФ.

🚷 Минтруд не рекомендует заключать трудовые договоры об удаленной работе с иностранным работником, если он будет трудиться за пределами РФ.

☝️В таких случаях оптимально заключить гражданско-правовой договор.

Риск состоит в том, что такой трудовой договор не будет действовать, а работодателя могут привлечь к административной ответственности за нарушение ст. 13 ТК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письма Минтруда от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245, от 17.02.2016 № 14-2/В-125 и Роструда от 26.02.2016 № ТЗ/437-6-1, письмо от 15.02.2022 № 14-4/10/В-1848.
 
Ну и помним, что вознаграждение иностранному работнику выплачивать наличными нельзя.

#мспживи
#мспдаётработу

При членстве в простом или инвестиционном товариществе каждый из товарищей может применять только общую систему налогообложения или упрощенную с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

Если один из товарищей применяет УСН 6%, то он обязан перейти на ОСНО как только вступит в товарищество.

Учитывайте это обстоятельство при налоговом планировании внутри группы компаний.

К сожалению, этот важный момент многие предприниматели упускают.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

#мспживи

Памятка: как работать с самозанятыми

1. Проверьте статус плательщика налога на профдоход на сайте ФНС здесь.
Делайте это на момент подписания договора, на момент оплаты, на момент подписания документов, подтверждающих оказание услуг, выполнение работ, поставки продукции.

Зачем? Если в какой-то момент времени самозанятый перестанет быть таковым, в вашу обязанность неожиданно для вас войдет начисление страховых взносов, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с дохода гражданина.

2. После каждого платежа (налом или безналом – неважно) просите чек, который ваш исполнитель (поставщик) сформирует через приложение «Мой налог». Документ можно получить в электронном виде или распечатать и хранить с договором и «закрывашками». Зачем? Чек — это документ, подтверждающий, что доход получен именно самозанятым, а не лицом, выполнившим для вас работы по договору, согласно которому у вас возникает обязанность начислить страховые взносы и удержать НДФЛ.

3. «Говорят, что достаточно чека, а все остальное, - а именно договор и акт – это лишнее».
Нет. Для учета затрат на услуги самозанятого в расходах с целью уменьшения налога чека достаточно. И это прямо говорит нам Минфин в своих письмах.
Однако не одними налоговыми рисками живет бизнес. Есть еще гражданско-правовые риски: некачественно выполненные работы, не вовремя оказанные услуги и тому подобное. По общему правилу, если самозанятый оказывает вам услугу в момент заключения договора, то заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги. То есть если оплатил, то считай договор заключил.

💡 Заметка подготовлена с использованием материалов первоисточников: Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@

#мспживи
#самозанятаясреда

Основные признаки дробления бизнеса глазами ФНС

В комментариях к одной из недавних публикаций в рубрике #мспсудится были упомянуты 17 признаков дробления бизнеса.

Эти признаки бродят по интернету в разном виде, однако первоисточник у них вот здесь: Письмо ФНС России от 11.08.2017 за № СА-4-7/15895@.

В качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, ФНС предлагает в ходе налоговой проверки устанавливать обстоятельства сего.

Привожу вольный перевод на предпринимательский язык, чтобы было легче читать канцелярский язык налоговиков:

1) один производственный процесс поделен на несколько юрлиц, применяющих спецрежим вместо применения одной компанией общей системы налогообложения,

2) после дробления на несколько организаций налоговые обязательства уменьшились или почти не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности,

3) выгодоприобретателями схемы является один налогоплательщик (его участники и/или должностные лица, а также те, кто фактически управляет деятельностью),

4) участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности,

5) создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала,

6) несение расходов участниками схемы друг за друга,

7) прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.),

8) формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей,

9) отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов,

10) использование участниками схемы одной вывески, обозначения, контактов, сайта, фактического места нахождения помещений, счета в одном банке, одна ККМ на всех, один терминал на всех,

11) единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может являться другой ее участник, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими,

12) фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами,

13) одна на всех бухгалтерская, юридическая и кадровая службы, подбор персонала осуществляется в одном месте, поиск и работу с поставщиками ведет кто-то один, логистика одна,

14) один представитель в госорганах и в коммуникациях с контрагентами,

15) показатели для применения спецрежимов близки к лимитам, ограничивающим право применения спецрежима (лимит выручки, стоимости ОС, количества сотрудников, площади и т.п.),

16) данные бухгалтерского учета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли,

17) распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей происходит исходя из применяемой ими системы налогообложения.

Ну и еще раз напомню, что при наличии одного из признаков вам не страшно обвинение в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов. Сотрудники налоговой службы изучают всю деятельность компании (ну, должны изучить) и в качестве доказательств берут совокупность признаков, указывающих на…

#мспживи

Хочу купить квартирку, пропишусь там, буду ее сдавать, а сам буду жить на прежнем месте. Сделаю это для того, чтобы налог платить по меньшей ставке

Ну, а что?
Если региональные власти могут устанавливать разные ставки по УСН (от 1 до 6%), то почему бы не сэкономить 5 п.п.? К тому же в некоторых регионах стоимость жилья позволяет не только купить, разом выложив всю сумму, но и сдавать это жильё, получая как сейчас модно говорить кучерявый профит. А можно еще фиктивную регистрацию сделать. Кто проверит-то?!

А не станет ли потом мучительно больно?
Давайте выяснять.
На помощь призовем судебную практику.

Жил-был ИП. Применял УСН. Поскольку гражданин свободен в выборе места жительства, он решил поменять прописку да так, чтобы платить меньше: с Хабаровского края на Крым.

Для любителей деталей: ИП подал в мае 2017 года корректировку за 2015 год, проверка проведена в мае-августе 2017 , по результатам ИФНС начислила 1.6 млн. налога, штраф 22 тысяч, пеню 375 тысяч.
По выписке из ЕГРИП ИП оказывал услуги связи, торговал одеждой, осуществлял грузоперевозки и много чего еще.
После смены места жительства ИП стал применять ставку 3% вместо обычных 6.

Однако налоговики установили, что регистрация по месту жительства в г. Керчь была фиктивной.
В процессе рассмотрения спора ИП пояснил, что договорился с владельцем однокомнатной квартиры о том, что он после прописки в данной квартире в дальнейшем ее приобретет.

Владелица квартиры указала, что квартира находится в ее собственности давно, ИП прописан был по его просьбе, за время с момента прописки ни разу в квартире не появлялся.

По данным МВД данных о покупке авиа и ж/д билетов самим ИП не было, паромную переправу он тоже не пересекал.
Всё имущество и транспортные средства, принадлежавшие ИП , которые он сдавал в аренду, расположены в Хабаровском крае, крымские IP-адреса ИП не применял.

Основанием для регистрации гражданина в жилом помещении по месту жительства являются обстоятельства его постоянного или преимущественного проживания в соответствующем жилом помещении в качестве собственника, по договору найма (поднайма), договору найма специализированного жилого помещения либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством РФ. Но предприниматель фактически в г. Керчь не проживал и не пребывал.
Поэтому налоговая выгода налицо.

В итоге: с регистрационного учета ИП сняли, налоги доначислили, всё сделано правомерно, в удовлетворении иска предпринимателю отказать.

💡Для любителей почитать первоисточник : Дело № А83-6320/2018

Во всех судебных спорах по налогам прослеживается главная мысль: если хочешь сэкономить на налогах, то нужны не только бумажки, но и реальные факты, указывающие на право применения преференций, установленных Налоговым Кодексом. Иначе без штанов остаться можно.

#мспживи
#мспсудится

Средний показатель полной стоимости кредита (ПСК) уже достигает 32%, а максимальный — 40%

Какая красота. Банки уже в 2025 году отчитаются о беспрецедентном росте прибыли.
А вы по какой ставке взяли кредит? Или не берёте?

#мспживи
#банкионитакие

Говорят, что при создании IT-компании в группе за дробление ничего не будет

Не люблю, когда кто-то мне присылает какую-то новость без ссылки на первоисточник. Поэтому либо ковыряю сама, либо отправляю интересующегося к той самой МарьИванне, которая на хвосте новость принесла.

Вам никто не может запретить регистрировать и 2 , и 5, и 25 юрлиц. Нет такого запрета в ГК РФ и ни в каком профильном законе о юрлицах.

Претензии к предприятиям возникают тогда, когда владельцы, наплодившие несколько одинаковых или не очень сущностей, не наделяют их (сущности) самостоятельностью и независимостью.

Именно поэтому само по себе создание новой организации, которая будет заниматься только IT, не может рассматриваться как искажение фактов хозяйственной деятельности и квалифицироваться как схематоз.

Я предлагаю в этой фразе сделать упор на слова «само по себе». Она означает, что регистрация нескольких юрлиц будет свидетельствовать о том, что вы дробитесь только в совокупности с признаками, указывающими на то, что единственной целью создания этого или нескольких других юрлиц было уйти от налогов. Помните про деловую цель, самостоятельность и независимость? Вот это и есть ваша мантра при построении любой схемы ведения дел.

#мспживи