Продолжаем готовиться к Новому году

Не, я не про мишуру с ёлочными игрушками, а про то, что нужно предпринимателю сделать, чтобы после того, как будет съеден последний тазик оливье, не было мучительно больно и неожиданно неприятно.

1. Внесите изменения в договоры. С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС и будут выполнять практически те же обязанности, что и компании на ОСН (в части НДС).
Рекомендация: включите в договоры оговорку про налоги.

2. ИП, нотариусы, адвокаты, вам пора платить фиксированные взносы. Рекомендация: посчитайте, сколько за 2024 год вам надо перечислить взносов за себя, включите платеж в график платежей на ноябрь-декабрь.


3. Владельцы ООО, распорядитесь своими долями, если есть такие мысли. С 2025 года меняются правила: при покупке долей по цене ниже их рыночной стоимости придется платить НДФЛ. Ибо "полезет" материальная выгода с экономии.
Рекомендация: купите/продайте доли/части долей в обществах, если ранее планировали сделать это в 2025 году.

4. Упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, не должны подавать уведомление в ИФНС. Но посчитать, какую ставку налога лучше применять, надо уже сейчас.
Рекомендация: сравните налоговую нагрузку при разных системах налогообложения.

5. Схему экономии на налогах для ИП на ПСН прикрыли. Несколько патентов получать в течение года, чтобы не "слететь" с патента, уже не получится.
Рекомендация: см. пункт 4.

6. Страховые взносы будем платить по-новому. Ставки не меняются, но база для начисления взносов изменится. Отсюда следует рекомендация: если планируете премии или иные дополнительные выплаты, облагаемые взносами, сделайте это в 2024 году.

Продолжаем готовиться к Новому году. Следите за публикациями по этой теме, хэштег #мспвстречает2025 вам в помощь. В течение двух месяцев уходящего 2024 года я продолжу писать о том, что вам надо ещё сделать.

#мспживи

Частота публикаций в телеграм-канале наводит некоторых из вас на уместный вопрос: "откуда все эти знания, когда ты успеваешь руководить компанией и кто вообще пишет статьи для твоих социальных сетей?".
Да читаю я просто много. В начале нулевых, когда налоговое законодательство только обретало какие-то очертания, и оно ещё мало стыковалось с действительностью, у меня было много времени для чтения. А сейчас уже я быстро распознаю фейки, очищаю реально важную информацию от шелухи, фильтрую, оперативно нахожу первоисточник. То, на что у вас уйдет не один день, я читаю и разбираю за полчаса.
Скажу больше: если я много читаю, это ещё не значит, что вам надо столько же читать. А что же тогда нужно прочитать точно? А что читать не надо? Или , может, достаточно просто рядом держать хорошего юриста и симпатичного бухгалтера? Отлично, тогда как определить их квалификацию, если сам не разбираешься даже в терминологии?

Личные ошибки предпринимателя (напомню, что под этим термином здесь, в телеграм-канале и чате #мспживи, мы считаем и владельца ООО, и зарегистрированное в статусе ИП физлицо, и учредителей НКО), которые привели его бизнес к провалу, создают благодатную почву для создания чего-то абсолютно нового. Ведь не зря говорят, что не важно, сколько раз ты упал, а важно то, сколько ты раз вставал. На ошибках как на стержне (или корень - кому как больше нравится) крепче стоит новый бизнес. Ну, иногда, конечно, не стоит, но для тех, кто один раз обжёгся и осознал, ошибка становится базой.

Вы часто просите список того, что надо почитать. И не про художественную литератору. Хотя и это тоже можно обсудить. Но позже. Если захотите.

Давайте обратимся все-таки к списку того, что must read.

Часть 1

Часть 2

Спасибо вам за доверие 🤗
Хороших выходных, готовьтесь к воскресной викторине, она будет завтра

#мспживи

По одному нам плохо, но мы как коллектив выглядим так, как будто ничего не происходит.
Каждое событие в отдельности терпимо, но если посмотреть на совокупность, то мы придём в ужас.
Чем хуже снаружи, тем теплее внутри, в коллективе, в семье, дома.

#мспживи

2025 год, касса супермаркета:

- Карточка есть?
- Пакет нужен?
- Баллы-бонусы будут?
- Фишки давать?
- Игрушки собираете?
- Мобильный пополнить?
- Застраховаться желаете?
- Талон на парковку хотите?
- Жениться будете?
- Кредит возьмете?
- Стройку узаконите?
- Развод оформим?
- Мелочь на сдачу или сразу на ипотеку?
- Оцените, пожалуйста, качество нашего обслуживания!
Надо запомнить этот номер, отправить его на этот телефон, потом на сайте ввести свой e-mail и тогда вам на почту придет подтверждение.

- Прошу вас, пожалуйста, отдайте мне мой пакет молока, я уже пойду.

#мспживи

⛔️Самозанятый не может одновременно быть на упрощенке, на патенте или применять общую систему налогообложения.

⛔️Самозанятый не может нанимать сотрудников на работу, даже если он в статусе ИП.

⛔️ Самозанятый не может сдавать в аренду объект нежилой недвижимости, но
✅ может сдавать в аренду квартиру.

Для сдачи в аренду нежилой недвижимости надо становиться ИП и применять какой-то другой спецрежим или ОСН.

✅Самозанятый может быть одновременно ИП и иметь счет 40802.

✅Самозанятый может закрыть ИП и при этом работать как самозанятый.


#самозанятаясреда
#мспживи

Владею помещением. Хочу, чтобы доход от сдачи его в аренду получал сын. Как это оформить и какие налоги возникнут в связи с этим?

При ответе на этот вопрос я исхожу из того, что владелец помещения – физическое лицо (папа, например). Сын, который будет сдавать это помещение в аренду и получать доход, применяет УСН 6%.

А теперь – к существу вопроса.

1. Между папой и сыном может быть заключен договор безвозмездного пользования (ст. 421, 423, п. 1 ст. 689 ГК РФ). И ссудополучатель может с согласия собственника сдавать в аренду имущество, полученное в безвозмездное пользование.

2. У сына (ссудополучателя) возникает доход в виде экономической выгоды (п. 8 ст. 250 НК РФ).

3. У папы дохода от передачи имущества в безвозмездное пользование не возникает (письмо Минфина от 28.08.2015 № 03-04-05/49621). Поэтому и НДФЛ у папы тоже нет.

Что в итоге?
В итоге мы получаем, что такая схема работы не выгодна из-за двойного налогообложения: облагается УСН экономическая выгода и доход от арендных платежей.

#мспживи

- Веду деятельность как самозанятая. Возникла потребность взять сотрудника в помощь, но прочитала, что надо тогда отказываться от статуса плательщика НПД и применять какой-то другой спецрежим. Но я боюсь: вдруг не пойдет дело, что делать потом с сотрудником и вообще – это же другая степень ответственности.

Не знаю хорошо это или плохо, но я не психолог, и работать со страхами и прочими «тараканами», мешающими делать бизнес, не умею. В психологии я как слониха в посудной лавке. Могу такого наговорить, что вас навсегда покинет безумная идея делать бизнес в России.

Могу посчитать выгоду от применения того или иного режима, могу объяснить последствия того или иного выбора, найти различия именно для вашего вида деятельности между разными организационно-правовыми формами бизнеса.

Но я не про страхи, не про «что делать» и «куда бежать».
Хотите делать бизнес?
Разбирайтесь со своим страхом и начинайте.
Не будет никого ни в начале вашего пути, в середине, ни в конце.
Вы будете всегда одни.
И вообще не факт, что в пути вас кто-то будет кормить.

Если вы сомневаетесь делать бизнес в России или нет, то лучше не пытайтесь.
Не начинайте.
Бизнес в нашей стране - для безумных, отважных, отчаянных и очень упорных.
Но если решились, то стартуйте и ничего не бойтесь.

И будьте в курсе новостей из мира налогов, кадровой и финансовой дисциплины, своих прав и обязанностей, следите за судебной практикой и мерами господдержки. Всю эту полезную информацию вы можете найти здесь - на странице #мспживи или по одноименному хэштегу в поисковой строке. Если уж бояться, то давайте делать это вместе.

Когда вы говорите, что налоговый орган не интересуют ваши расходы при применении упрощенки, вы заблуждаетесь. Ох, как сильно заблуждаетесь.

И вот почему …

Помните про лимит стоимости основных средств при применении УСН?
Он на текущий момент составляет 150 миллионов рублей.

Компания силами подрядчика построила здание рынка, приняла его к бухгалтерскому учету, оценив первоначально в 122 миллиона рублей.
Да, компания применяла УСН 6% в весь период строительства и проведения выездной проверки, в ходе которой, кстати, ИФНС нарыла расходов на строительство на сумму более 226 миллионов рублей, что подтверждено строительно- технической экспертизой.

Компания возразила: мол, указания в договорах на то, что часть строительных материалов приобретена в связи со строительством здания, нет.

То есть в бухгалтерском учете часть затрат, связанных со строительством, «вынесли» с объекта, чтобы «влезть» в упрощенку.

Кто проверит?
«Мы же на УСН 6%, а остальное никого не волнует», – так решили в компании.

Но суд сказал, что этот довод проверяемой компании не имеет правового значения, поскольку расходы, учтенные налоговым органом при формировании стоимости объекта, фактически являются расходами, непосредственно понесенными для сооружения данного объекта, что, еще раз подчеркну, подтверждено экспертизой.

В результате выездной проверки и судебного разбирательства компании все же доначислено 35 миллионов рублей налогов, пени, штрафа в  связи с нарушением пп. 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ о лимите стоимости основных средств для целей применения упрощенной системы налогообложения.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А51-19252/2020

#мспсудится
#мспживи

Самозанятый продавец: можно или нет?

Чтобы сэкономить на зарплатных налогах, руководитель магазина хочет нанять продавцов не по трудовому договору, а как самозанятых.

На мой вопрос есть ли еще что-то такое, из-за чего самозанятый будет работать лучше, руководитель ответил – нет.

Тогда ответ на вопрос однозначный: нет, не надо так делать.

«Но ведь придумали же самозанятость! Почему я не могу для экономии на налогах взять самозанятого вместо сотрудника!? Почему Яндекс таксистов оформляет как самозанятых при том, что водитель работает с одним приложением, а я – не могу? Чем агрегатор лучше, чем я?»

Вот потому и нельзя, что нет ничего кроме экономии на налогах.
Это – первое.

Ну и не всё, что дозволено Яндексу, дозволено нам.
Это – второе.
Яндекс за год платит около 50 млрд руб налогов.

Сразу ли переквалифицируют договор с самозанятым в трудовой? Или не сразу?
Достаточно ли самозанятому иметь нескольких заказчиков, чтобы избежать переквалификации?

Очень важно смотреть на совокупность факторов, указывающих на то, что самозанятые по факту являются сотрудниками. Наличия одного заказчика для переквалификации в трудовой договор недостаточно. Недостаточно также того, что в силу договора подрядчик-самозанятый должен быть на связи со своим клиентом в рабочее время.

Но давайте сначала разберем функцию продавца не как работника, а как самозанятого. Продавец в этом случае – исполнитель для магазина.
И самозанятый будет оказывать услуги по продаже товаров.
А что это означает? Самозанятый не может заниматься продажей товаров и выступать агентом по продаже не может.
Помните, что плательщик НПД может продавать товары только собственного производства.

Так что давайте не перегибать палку в усердии сэкономить.
Понимаю, что сложно.
А еще кто-нибудь из друзей похвастался, что использует такую схему уже не один год и полёт нормальный.

Понимаю, что в законах много «дырок» и непонятностей. Мы совместными усилиями обязательно в них разберемся.

Сегодня молодой человек, попросивший интервью  про бизнес и ситуацию, спросил: чем отличается белый бизнес от того, который оптимизирует налоги, не платит их или платит не все?
Мне есть кого и с кем сравнить, поэтому ответ был таким: белый бизнес растет быстрее. Конечно, такой бизнес упирается в лимиты по спецрежимам или по отнесению к субъектам МСП. Но именно такие компании открыто выступают с реальными предложениями, и имеют право требовать изменений. 

#мспживи
#самозанятаясреда

Дробление бизнеса: термин вне закона

Российское налоговое право отличает использование инструментов, описание и нормы применения которых не описаны ни в каком законе.

Да, вот так мы живем.

Эдакое действие по понятиям, по совокупности факторов, указывающих на…

Даже мы с вами, разбирая то или иное судебное дело, натыкаемся на эту пресловутую «совокупность».

Сколько бы вы ни бродили по Налоговому кодексу, вы нигде не найдете описание «дробление бизнеса»: ни описания, ни термина, ни понятия – ничего.
При этом судебная практика полна историями про то, как предприниматели используют право создания юрлиц и /или ИП в целях ухода от налогов.

Если использовать общий подход, то дробление это разделение бизнеса на несколько субъектов, только не для того, чтобы облегчить управление процессом, а чтобы на налогах сэкономить.  И экономия здесь обычно на НДС и налоге на прибыль.  

Дробясь, вы используете разрешенные приемы снижения налогового бремени, преследуя не деловую цель, а уклониться от уплаты налогов в полном объеме.

Это очень похоже на термин «злоупотребление правами», а фискальные органы перевели на более понятный язык – дробление бизнеса, а суды сказали спасибо и используют эту формулировку в разборах полетов.

Опыт доказывания схем дробления большой. Я заметила, что если раньше в судебных делах прям «уши торчали» у некачественно сделанных групп компаний, то сейчас и предприниматели стали более опытными, и налоговики чудят уже в меньшей степени, хотя попадаются перлы, когда классическую франшизу расписывают как дробление бизнеса.

Бред, но кто бы инспекторам рассказал, что это обычная деловая практика. Видимо, они не ходят на курсы повышения квалификации.

В общем, как бы мы не относились с термину «дробление бизнеса», что бы мы не говорили, не имея личного опыта судебных разборок по этому поводу, факт остается и если у вас несколько  юрлиц и(или) ИП в группе и вы знаете, что хотя бы одной из всего списка целей является именно налоговые преференции, то запомните два базовых правила: самостоятельность и независимость.
Вы можете выделять торговые дома, участников ВЭД, сделать производство отдельно, продажи отдельно, можете сделать две компании, разделив их по видам товаров или продукции, можно вывести отдельно участие в госзакупках (от греха подальше), но всё это сделать надо так, чтобы каждый субъект был независимым и самостоятельным. Иначе – не полетит.

Итак, обвинение в дроблении – это не про налоговый кодекс, не про точное знание, а про ощущения налогового инспектора, который должен нарыть на вас досье и сделать всё, чтобы вы заплатили больше, если бы не дробились.

В идеале, конечно, вести деятельность так, чтобы не привлекать внимание санитаров (зачеркнуто) инспекторов. Но ввиду отсутствия законом описанного термина мы можем только предполагать, что скорее всего ведем бизнес в правовом поле. Чтобы предположения подтвердить, попробуйте провести смысловую грань между двумя терминами: «дробление» и «разделение».

Может, так вы сможете быстро определить кто вы: нарушитель закона или законопослушный предприниматель.
 
Доброго утра, #мспживи 🤗

В рамках жесткой денежно-кредитной политики нужно менять инструменты государственной поддержки бизнеса

В частности, господдержка не должна сводиться к льготным кредитам. Также Минэкономразвития хочет пересмотреть приоритетные отрасли, которым доступны преференции, и ограничить продолжительность помощи предпринимателям. Субсидирование кредитов приводит к повышению процентных ставок, а также дестимулирует развитие за счет собственных сил. Предприниматели все больше попадают в зависимость от банковских продуктов.

Расходимся, кино поддержки не будет

#мспживи

Упрощенка остается не очень привлекательной для бизнеса, пишут РБК

Опрошенные РБК эксперты указывают, что для малого бизнеса важно участвовать в цепочке НДС для повышения конкурентоспособности и привлекательности своего бизнеса для заказчиков.

Напомню, что все упрощенцы, чей доход не превысил 60 млн руб. или кто создан или зарегистрирован впервые, автоматически получают освобождение от уплаты НДС. Отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, законом 176-ФЗ не предусмотрен.

Ох, чую я, что по просьбам бизнеса НДС вкрутят упрощенцам с первого рубля выручки. Вот вам и борьба с инфляцией - меньше зарабатываешь, больше в бюджет уходит, меньше себе, больше на пенсии и прочую социалку.

#мспживи

Что понимается под товарами собственного производства для целей применения налога на профессиональный доход?

Самозанятость можно применять для реализации товаров собственного производства, но нельзя быть плательщиком НПД, если предприниматель продает товары, купленные для перепродажи.

🧐А где грань между товарами собственного производства и купленными для перепродажи?

Если я купила конфету отдельно и обертку отдельно, то завернутая конфетка уже будет продукцией собственного производства? Или останется товаром для перепродажи?

Скудновато, но отвечает целый начальник Управления оперативного контроля ФНС России В.Г. Мальцев:

Законодательного определения термина «товары собственного производства» для целей применения НПД нет.

Собственное производство подразумевает изготовление товаров из сырья и материалов с максимальным личным вкладом в этот процесс, т. е. чем больше усилий приложено при их обработке и доведении до товарного вида, тем больше вероятность того, что гражданин может реализовать эти товары как самозанятый.

Если оперировать понятиями бухгалтерского учета, то продукция собственного производства учитывается на счете 43 «Готовая продукция», а товары для перепродажи — на счете 41 «Товары».

То есть, если вы конфету и обертку купили и в платежках везде стоит «материал», и в товарной накладной стоит что-то вроде «конфетный полуфабрикат» и «бумага для оборачивания конфет, которые делаются из конфетного полуфабриката», то ваше участие в изготовлении конфеты в обертке будет максимальным.

А если по документам вы купили не материал, а товар – конфеты и обертку, - то, увы, вы не максимальный участник производственного процесса и создания нового продукта.
А вы что думаете по этому поводу, коллеги-производители?

Вы максимально лично вкладываетесь в процесс? или минимально? Как вы определяете минимум или максимум вы вложили?

Ох...

#мспживи
#самозанятаясреда

Работодатель не может устанавливать «вилку» для выплаты зарплаты.

Вознаграждение за труд выплачивается не реже чем каждые полмесяца, и не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который оно начислено.

Конкретные даты выплаты зарплаты устанавливаются трудовым или коллективным договором, или положением об оплате труда.

Изменить срок выплаты можно только в случае, если установленная дата выпадает на праздничный или выходной день. Тогда выплата должна быть сделана накануне.

Выплачивать зарплату раз в месяц нельзя. Даже по личному заявлению сотрудника.

💡Для любителей почитать первоисточник: статья 136 ТК РФ.

#мспживи
#мспдаётработу

Что бы ещё такого придумать, чтобы жизнь стала более разнообразной и не такой скучной?

Верно, надо включить коммерческие организации в число плательщиков страховых взносов, если они не ведут деятельность и сдают в ФНС нулевую отчетность. С такой инициативой выступил сенатор Кутепов, направив проект закона на отзыв в Правительство.
В таких компаниях, как правило, оформлен только один сотрудник - руководитель данной организации. Такие организации не уплачивают налогов и взносов, в отличие от индивидуальных предпринимателей, которые оплачивают взносы в соответствии со ст. 430 НК РФ независимо от осуществления деятельности. Указанная ситуация создает дисбаланс в требованиях к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность.
Обязывая организации платить страховые взносы даже если зарплата не начисляется, дисбаланс уходит. Наступает баланс.

Реализация этого проекта будет способствовать сокращению числа организаций, числящихся в ЕГРЮЛ, но не осуществляющих деятельность; пополнению бюджета; обеспечению равных условий осуществления деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей. А то целых 4,5 тыс. юридических лиц представили нулевую отчетность за 2023 год и имеют в штате одного сотрудника, из них организаций с организационно-правовой формой: общество с ограниченной ответственностью 3,2 тыс. единиц, акционерных обществ - 17 единиц.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи