Мне кажется, что не дошло. Видимо, я коряво изложила. Давайте то же самое, только другими словами:

Если в 2024 году у ИП выручка по всем выбранным (в т.ч. ПСН) системам налогообложения составит более 60 млн .руб., то с 2025 года такой ИП не сможет применять патентную систему налогообложения.

Или вот так:

С 2025 года ИП, чей доход за 2024 год превысил 60 млн рублей, не сможет применять ПСН. Во. Так лучше.

#мспживи
#мспвшоке

Тех, кто проводит СОУТ, тоже будут проверять

Госконтролю подлежат компании, обязанные соблюдать требования законодательства о специальной оценке условий труда (СОУТ). А вот контроля за теми, кто осуществляет проведение СОУТ, нет. Этот пробел надо устранить.

Правительство, которое на днях внесло в Думу проект закона, считает, что практика контрольной (надзорной) деятельности свидетельствует об имеющихся нарушениях законодательства о СОУТ организациями, проводящими СОУТ, что влияет на качество и результаты СОУТ. Так, по сведениям Роструда, за период с 1 января по 1 июля 2024 года- Рострудом было установлено 53 нарушения законодательства о СОУТ организациями, осуществляющими проведение СОУТ.

Поэтому надо внести в часть вторую статьи 353 ТК РФ изменение, предусматривающее включение в предмет федерального контроля соблюдение организациями, осуществляющими СОУТ, требований законодательства о СОУТ.

Реализация положений законопроекта позволит повысить качество проведения специальной оценки условий труда.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 746275-8

Про особенности проведения СОУТ на микропредприятиях и про штрафы за отсутствие СОУТ читайте подборку публикаций здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Об учёте доходов упрощенца, торгующего на маркетплейсах

Налогоплательщик, применяющий УСН 6%, продал через маркетплейс товары на 1 000 рублей. Электронной площадкой из этой суммы было удержано агентское вознаграждение в размере 100 рублей. Продавцу перечислено 900 рублей разницы между суммой поступлений от покупателя за реализованный товар (1 000 рублей) и суммой удержанного маркетплейсом вознаграждения (100 рублей).

При этом, при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик отражает в доходах сумму в размере 1 000 рублей. Учет любых расходов, в частности, в виде удержанного маркетплейсом агентского вознаграждения в размере 100 рублей, при применении УСН 6% не предусмотрен.

💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@

#мспживи

Белоснежка и 10 гномов ИП

Схему работы с десятью ИП, через которых выплачивалось вознаграждение физлицам, спалил сайт клининговой компании «Белоснежка», где было указано, что она обладает штатом из 1000 специалистов. В ходе мероприятий налогового контроля выяснилось, что эти ИП регистрировались не по собственной инициативе, а по просьбе бенефициаров клининговой компании. Владельцы компании управляли счетами ИП, декларации и другие отчеты ИП сдавал бухгалтер проверяемой компании, при этом договоров на оказание услуг по ведению налогового учета между исполнителем и заказчиком не было. Индивидуальные предприниматели были родственниками или знакомыми владельцев самой клининговой компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-17821/2023 (Пермский край)

#мспживи
#мспсудится

Семейный бизнес на четыре ИП: отбиваемся от обвинения в дроблении

Разбирая случаи разделения бизнеса на несколько компаний, в большинстве случае натыкаюсь на одну и ту же проблему: предпринимателю хочется избежать обвинения в дроблении, но давать независимость и самостоятельность участникам группы компаний страшно.
Давайте посмотрим, как отбивался предприниматель Л от обвинения в дроблении. Дело совсем свежее, прошло оно только первую инстанцию, поэтому будем наблюдать за развитием событий в апелляции.

1. Взаимозависимость.
Среди ИП группы (папа, мама, дочь) была двоюродная сестра, а она не является взаимозависимым лицом. И создавать семейный бизнес не запрещено. К тому же один из ИП зарегистрирован раньше, чем проверяемый, и нет доказательств того, что проверяемый Л получил прибыль от деятельности остальных ИП.

2. Один вид деятельности.
Вид деятельности один, но номенклатурные позиции, которыми торговала сеть, разные.

3. Участники группы не обладали ресурсами для начала своей деятельности.
Родители помогали. Это не возбраняется и не говорит о том, что бизнес дробился.

4. Один сайт, один номер телефона, униформа сотрудников, одна вывеска, одна ККТ на всех, отчетность сдавало одно и то же лицо.
Нет доказательств работы сайта в проверяемый период. Может, он начал работать позже? Или раньше? Вывеска – это не товарный знак и никак не свидетельствует о подконтрольности всех ИП одному гражданину Л. К тому же один из ИП, который не вошел в спорную группу, тоже работал под этой вывеской.

5. Одни и те же поставщики.
Не все.

6. Доверенности в банк на одно и то же лицо.
Ну и что? Есть доказательства того, что это доверенное лицо снимало деньги со счетов ИП? Нет. Тогда аргумент не принимается. Выписки по расчетным счетам не содержат сведений о том, кто именно осуществил ту или иную операцию, поэтому то, что доверенным лицом было одно лицо и оно могло бы в своих интересах действовать от имени ИП есть ни что иное, как домысел фискальной службы.

7. Общий вход в магазин.
У каждого ИП свой склад и свои кладовщики, вывески с ФИО ИП, кабинеты, торговые площади разграничены сеткой.

8. Проверяемый ИП продавал товар с минимальной (6%) наценкой.
Есть покупатели и с меньшей наценкой (0.5%, например).

9. Один на всех IP.
Шлюз? Да, один. Но не установлено, что использовался один и тот же компьютер.

10. Работники ИП Л были работниками других ИП.
Ни один свидетель не указал, что, будучи оформленным в спорных ИП, подчинялся проверяемому предпринимателю.

11. Все ИП группы сделали доверенности на представление интересов в ИФНС.
Доверенности использовались только для представления интересов в ИФНС. Для других целей они не использовались или доказательств того, что использовались в противоправной деятельности, тоже нет.

12. 4 кассы и 2 кассира.
С каждым кассиром был заключен трудовой договор (работа по совместительству). Вопросы есть? Нет.

А теперь посмотрим на важные выводы суда:
А) следует отличать наличие у хозяйствующего субъекта формальных признаков контролирующего лица от реального контроля хозяйственной деятельности,
Б) нельзя путать реальный контроль хозяйственной деятельности и потенциальную возможность его осуществлять,
В) чтобы вменить подконтрольность деятельности ИП, ФНС должна была установить зачисление выручки одного предпринимателя счета других предпринимателей, совершение транзитных операций между предпринимателями, нехарактерные финансовые операции, вывод финансовых средств на счета физических лиц и т.д. А этого в рассматриваемой ситуации нет,
Г) один вид деятельности при разности номенклатуры товаров не даёт оснований признать бизнес группы дроблением.

В общем, классное Дело. Почитайте. С любовью к предпринимателю (или как минимум не с ненавистью к нему) судья рассматривал дело.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А35-11679/2021

#мспживи
#мспсудится

По следам консультаций

Прежде чем дело дойдет до суда, налоговые органы изучают претендентов на проведение выездной проверки, по результатам которой уже будет принято решение о том, дробился бизнес или он разделен на несколько самостоятельных и независимых субъектов предпринимательской деятельности.

Вот перечень основных показателей, по которым фискальная служба выявляет и далее уже анализирует деятельность группы компаний на предмет возможного обвинения в дроблении:

1. Дата постановки на учет.
2. Адреса регистрации компаний.
3. Фактический адрес.
4. Учредители, руководители, указанные в ЕГРЮЛ, ф.и.о. главбуха.
5. Ф.и.о. ответственных лиц по ключевым блокам деятельности (управление персоналом, производством, продажами, финансами).
6. Признаки взаимозависимости.
7. Виды деятельности.
8. Признаки, указывающие на то, что группа компаний является одним субъектом.
9. Применяемая система налогообложения.
10. Объем выручки группы.
11. Банки, где открыты счета.
12. Ф.и.о. распорядителей расчетными счетами.
13. Сайт, социальные сети, иные открытые источники информации, которые могли бы указать на наличие группы.
14. Наличие лиц, одновременно работающих в нескольких компаниях группы.
15. Наличие одинаковых покупателей.
16. Наличие одинаковых поставщиков.
17. Наличие дисконтных карт, сертификтов, бонусов и других систем поощрения клиентов.

Зачем вам эти признаки? Используйте их для определения степени риска прихода выездной проверки к главной компании группы. Заметьте: для выявления этих 17 признаков налоговым инспекторам не надо выходить из кабинета. Всё это делается быстро и не выходя из кабинета.

#мспживи

Показатель налогового разрыва, характеризующий чистоту администрируемой среды (именно так ФНС называет чистоту сделок, подпадающих под обложение НДС) 👆

Он (показатель) определяется с помощью АИС «Налог-3» и «АСК НДС-2».
На диаграмме мы видим, что количество разрывов (когда вы показали счет-фактуру от поставщика в книге покупок, а поставщик этого не сделал в своей книге продаж) уменьшается с момента, когда в 2015 году начали следить за НДС не только в общих суммовых показателях, но и в разрезе каждого документа.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Упрощенцы, вам это тоже полезно. Ведь вас с 1 января 2025 года ждет обязанность платить НДС. А это значит, что будете книги покупок и книги продаж вести, сдавать декларации, получать требования из налогового органа пояснить разрыв между тем, что отражено в декларации у вас, и тем, что отражено в декларации у поставщика (или покупателя). В общем, веселье. Чтобы не скучали. А то с этой упрощёнкой расслабились совсем. Думали, что учёт можно вести на коленках. А - нет. Получите, распишитесь.

Подробнее о новых обязанностях бизнеса читайте в рубрике #мспвшоке

#мспживи

Инициатива: стоимость платежа должна быть одинакова для всех видов получателей

Концепцией на днях внесенного в Думу законопроекта является обеспечение недискриминационного доступа к безналичным переводам денег по банковским счетам различных категорий клиентов кредитных организаций.
Автор проекта закона В.Резник в сентябре 2024 года проанализировал тарифные планы 10 крупнейших кредитных организаций (Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк, Альфа- банк, НКЦ, Россельхозбанк, МКБ, Совкомбанк, Банк Дом.РФ, ТБанк), суммарная стоимость активов которых составляет более 75% всех активов банковской системы Российской Федерации.

Странное отнесение к 10 крупнейшим банкам, ну ладно.

Проведенный анализ показал различный принцип определения размера комиссий за осуществление одних и тех же безналичных переводов по банковским счетам в зависимости от категории обслуживаемых клиентов.

В частности, все указанные кредитные организации определяют фиксированный размер (в среднем 8-100 рублей) платы (комиссии) за дистанционное осуществление клиентом юридическим лицом (ИП) одного перевода денежных средств со своего банковского счета на банковские счета других клиентов - юридических лиц (ИП).
Но при осуществлении клиентом юридическим лицом (ИП) аналогичных переводов денежных средств в пользу физических лиц все банки применяют оборотные комиссии при превышении пороговых сумм переводов в месяц: при переводах до 500 тыс.рублей в месяц - комиссия составляет в среднем 1% от суммы, до 1 млн. рублей -1,5%, до 2 млн.- 2,5%, свыше 2 млн. рублей-до 15% от суммы переводов.

Таким образом, например, при распределении 2 млн. рублей чистой прибыли общества в равных долях между 2 участниками общества, один из которых является юридическим лицом, а другой - физическим лицом, комиссионное вознаграждение банка за 1 банковский перевод в первом случае составит 100 рублей, а во втором - 25 000 рублей (2,5%).
Для таких клиентов не создается какой-либо добавленной стоимости по сравнению с аналогичными переводами другими категориями клиентов, им не оказываются какие-либо дополнительные услуги.
Себестоимость банковской операции по переводу денег подразумевает задействование одного и того же операционного процесса и не может отличаться в сотни и тысячи раз в зависимости от категории получателя перевода и размера накопленных переводов в месяц.

С точки зрения борьбы с отмыванием денежных средств полученных преступным путем, законом прямо запрещено использование дополнительных комиссий либо установление повышенных размеров комиссий при осуществлении клиентами операций в качестве меры, направленной на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения. Платформа ЗСК ежедневно обеспечивает все кредитные организации информацией об отнесении юридических лиц и ИП к одной из трех групп риска проведения подозрительных операций, что позволяет снизить риски взаимодействия с недобросовестными компаниями.
Исходя из изложенного, учитывая отсутствие объективных экономических и правовых оснований, согласованные действия кредитных организаций по взиманию запретительных комиссий при осуществлении переводов с банковских счетов юридических лиц (ИП) только на банковские счета физических лиц, представляют собой злоупотребление кредитными организациями исключительным правом осуществления банковских операций и в условиях бездействия Банка России требует законодательных мер регулирования в целях устранения дискриминации отдельной категории потребителей банковских услуг.

Законопроектом предлагается уравнять комиссии, взимаемые за безналичные переводы со счетов юридических лиц (ИП) на банковские счета физических лиц, с размером комиссий, взимаемых банками при проведении идентичных безналичных переводов, совершаемых между счетами юридических лиц и ИП.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 741481-8

#мспживи
#банкионитакие

Работа работой, а обед - по расписанию! Но не всегда

Трудовое законодательство обязывает предоставлять сотрудникам перерыв для отдыха и питания — не менее 30 минут и не более 2 часов. График рабочего времени и перерывов устанавливается правилами внутреннего распорядка или по соглашению с работодателем. Если сотрудникам положен 1 обеденный час, то его можно сократить до 30 минут, но по дополнительному соглашению к трудовому договору и тогда коллеги смогут уходить с работы на полчаса раньше.

Перерыв для отдыха может не предоставляться вовсе, если работнику установлена продолжительность ежедневной работы 4 часа и менее.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Твою ж мать...

Ключевая ставка 21%

Ибо рост внутреннего спроса значительно опережает возможности расширения предложения товаров и услуг.

ФНС призывает самозанятых быть бдительнее при заключении договоров

Зачастую работодатели идут на хитрости, чтобы самозанятый выполнял работу, как сотрудник организации, а обязательные страховые взносы и НДФЛ за него оплачивать не пришлось. Подмена трудовых отношений лишает работника всех социальных гарантий, таких как оплата больничного, отпуска, пенсионного страхования и пр. Соглашаясь на постоянную работу в качестве самозанятого, гражданин также прощается с возможностью пользоваться налоговыми вычетами за лечение, обучение, фитнес и покупку недвижимости.
Выявить подмену трудовых отношений налоговая служба сможет по отчетности работодателя и ряду других критериев, например, таких как регулярность поступлений от организации самозанятому или количество самозанятых в организации.

А вот чтобы доказать подмену трудовых отношений внимание налоговых органов будет обращено на следующие обстоятельства:

-подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего распорядка и графика работы;
-обеспечение работодателем условий труда;
-выполнение работником трудовой функции за плату;
-выполнение сотрудником работы только по определенной специальности, квалификации или должности;
-регулярность привлечения самозанятых для выполнения работ;
-выплаты в пользу самозанятых, у которых отсутствуют иные источники доходов либо доход, полученный по ГПД, является основным;
-выплаты в пользу самозанятых осуществляются с определенной периодичностью (1-4 раза в месяц).

Также налоговая служба напоминает, что нельзя заключать договор с самозанятым на выполнение работ (оказание услуг), если он одновременно работает по трудовому договору с данным работодателем, или после расторжения трудового договора этим работодателем прошло менее 2-х лет.

#мспживи
#самозанятаясреда

🤙 Овернайт, или как заработать, пока вы отдыхаете

Наступила пятница. На счетах ваших компаний, возможно, остаются какие-то средства, и вы понимаете, что до утра понедельника они не понадобятся.

Во многих банках есть услуга по размещению депозита овернайт, т.е. на одну ночь.
В понедельник утром вам на счет вернется сумма депозита плюс начисленные проценты.
Для использования этого инструмента обратитесь за подробностями в обслуживающий банк.

В каких банках можно размещать и на каких условиях?

▪️Банк Точка: минимальная сумма – 100 тыс., минимальный срок – 1 день. Если вы – клиент Точки, то ознакомьтесь с условиями размещения депозитов здесь

▪️Альфа-банк: минимальная сумма – 50 тыс. рублей, срок – не менее 1 дня. За условиями вам сюда

▪️ВТБ: есть овернайты, минимальная сумма 1 млн.руб. Условия здесь

▪️Сбербанк: есть депозиты, а овернайты предлагают для размещения суммы от 10 млн. руб.

▪️Бланк Банк предлагает овернайты от 1000 рублей под 6% годовых, размещение ежедневно до 17.00, в 5 утра возврат с процентами

Чем может быть полезна практика размещения овернайтов?
1) как минимум можно компенсировать расходы на РКО, а они растут,
2) размещением овернайтов (депозитов) вы показываете банку, что планируете свои траты, и это будет плюсом в вашу карму.

Если вы уже размещаете овернайты и знаете об условиях, которые для этой операции предусмотрены в вашем банке, напишите в комментариях, пожалуйста. Ведь благодаря вам предприниматели узнают об условиях размещения коротких и не очень депозитов в разных банках.

Поделюсь нашим опытом работы с короткими депозитами: уже 9 лет каждый день мы размещаем депозит для одного из наших клиентов. Общая сумма дохода за год по такому виду внереализационных доходов составляет более 500 тысяч рублей. Чтобы иметь возможность в срочном порядке сделать платеж, оставляем на основном счете 100 тысяч рублей, остальное размещаем.

#мспживи
#банкионитакие

Эльвира Набиуллина допускает возможность повышения ставки на 2 процентных пункта в декабре (то есть до 23%)

#банкионитакие
#мспживи

Чтобы не было мучительно больно после, до входа в отношения с исполнителем, который по договору обязуется оказать какие-нибудь услуги, обратите внимание на некоторые положения договора:

1) услуги, которые вы оплачиваете, должны быть чётко описаны: что будут делать, что вы получите по итогу,

2) среди обязанностей исполнителя должна быть такая: выставить вам ежемесячно, ежеквартально, каждый день или с иной частотой отчет о том, что было сделано, и акт об оказании услуг к нему. Можно обойтись без отчета, но вы должны понимать, когда вам дадут документ, на основании которого вы поймете, что услуга оказана. Это особенно важно тогда, когда вы авансируете, а не платите по факту,

3) описание процедуры подписания акта (актов) об оказании услуг: каким образом акт будет направлен вам, сколько у вас будет времени на то, чтобы ознакомиться с ним и написать возражения, что будет являться подтверждением того, что акт принят, т.е. подписан,

4) ваше право на расторжение договора в случае, если услуга не оказана или оказана не надлежащим образом, не вовремя с оговоркой о компенсации фактически понесенных исполнителем затрат, а также методология определения таких затрат.

Для кого-то из вас кажется это странным: вроде как обычное дело. Но если бы это было обычным делом, поверьте, я бы не писала об этих простых, казалось бы, вещах.

#мспживи

В ФНС считают, что повышение порога доходов для применения УСН до 450 млн. руб. в год позволило сгладить увеличение налоговой нагрузки для растущего малого и среднего бизнеса

Как только налогоплательщик подходил к порогам, многократно увеличивалась налоговая нагрузка, что служило препятствием для обеления бизнеса. Этот большой скачок приводил к дроблению. На сегодня законодателю удалось найти удачное решение для этой ситуации, считает зам.руководителя налоговой службы Дмитрий Сатин.

А вы растёте в выручке? А прибыль бизнеса тоже растёт? Пройдите опрос ниже 👇

#мспживи

Минтранс РФ предложил увеличить штраф за неоплату проезда по платным дорогам

С 1500 до 10 000 рублей для легкового транспорта, и с 5 000 до 30 000 рублей для грузовиков.

Также предлагается ввести отдельный штраф за неоплату проезда в размере 50 тысяч рублей для иностранных перевозчиков, а также отменить скидку 50% при оплате штрафов в течение 20 дней за это нарушение.

Для чего это нужно? Для обеспечения сопоставимости установленной платы за проезд по платным автомобильным дорогам и размера административного штрафа за неоплату. Анализ практики организации платных парковок в г. Москве показал, что значительное превышение штрафа над стоимостью услуги оказывает существенное стимулирующее воздействие на пользователей по обеспечению обязательств ‎по оплате парковки.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи