О вычетах по НДФЛ для ИП-упрощенцев
Право на получение налоговых вычетов по НДФЛ имеют налогоплательщики, получающие доходы, относящиеся к основной налоговой базе и облагаемые налогом с применением налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, в том числе и физические лица, являющиеся ИП.
К доходам ИП, получаемым от осуществления им тех видов деятельности, по которым он является налогоплательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением специального налогового режима налогообложения, налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-05/13893 от 16.02.2024
#мспживи
Право на получение налоговых вычетов по НДФЛ имеют налогоплательщики, получающие доходы, относящиеся к основной налоговой базе и облагаемые налогом с применением налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, в том числе и физические лица, являющиеся ИП.
К доходам ИП, получаемым от осуществления им тех видов деятельности, по которым он является налогоплательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением специального налогового режима налогообложения, налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-05/13893 от 16.02.2024
#мспживи
👍18👀3
На какие случаи не распространяется механизм налоговой амнистии по дроблению?
ФНС в своих методических рекомендациях перечисляет случаи, когда прощение долгов в связи с дроблением в периоды 2022-2024 г. не производится.
1. Налогоплательщик не отказался от дробления бизнеса в 2025 — 2026 годах.
2. Дробление бизнеса выявлено за периоды 2021 года и ранее.
3. Решение по результатам налоговой проверки за налоговые периоды 2022-2024 годов вступило в силу до 12.07.2024.
4. Амнистия не распространяется на следующие налоги (страховые взносы):
- НДФЛ и страховые взносы, доначисленные в связи с занижением (сокрытием) заработной платы (не связаны с дроблением бизнеса);
- налог на прибыль организаций, доначисленный организациям — участникам схемы дробления, применяющим ОСНО (НДФЛ, доначисленный ИП), или налоги в связи с применением специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН), доначисленные участникам схемы дробления, применяющим специальные налоговые режимы, в связи с занижением (сокрытием) выручки (доходов) (не связаны с дроблением бизнеса);
- страховые взносы (дробление бизнеса в целях получения лицами статуса субъектов МСП для применения пониженного тарифа страховых взносов);
5. При уходе от НДС с целью использования льгот в сфере общественного питания (дробление бизнеса в целях освобождения от налогообложения НДС услуг общественного питания, не превышающих по выручке 2 млрд рублей в год).
6. При уходе от НДПИ (дробление бизнеса с целью занижения себестоимости полезного ископаемого).
Мне не нравится вот эта формулировка: налоги в связи с применением специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН), доначисленные участникам схемы дробления, применяющим специальные налоговые режимы, в связи с занижением (сокрытием) выручки (доходов) (не связаны с дроблением бизнеса) . Пока не понимаю, как это будет "дружить" с тем, что было написано здесь. Мне нужно время на переваривание. Если у вас есть идеи, озвучивайте.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
ФНС в своих методических рекомендациях перечисляет случаи, когда прощение долгов в связи с дроблением в периоды 2022-2024 г. не производится.
1. Налогоплательщик не отказался от дробления бизнеса в 2025 — 2026 годах.
2. Дробление бизнеса выявлено за периоды 2021 года и ранее.
3. Решение по результатам налоговой проверки за налоговые периоды 2022-2024 годов вступило в силу до 12.07.2024.
4. Амнистия не распространяется на следующие налоги (страховые взносы):
- НДФЛ и страховые взносы, доначисленные в связи с занижением (сокрытием) заработной платы (не связаны с дроблением бизнеса);
- налог на прибыль организаций, доначисленный организациям — участникам схемы дробления, применяющим ОСНО (НДФЛ, доначисленный ИП), или налоги в связи с применением специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН), доначисленные участникам схемы дробления, применяющим специальные налоговые режимы, в связи с занижением (сокрытием) выручки (доходов) (не связаны с дроблением бизнеса);
- страховые взносы (дробление бизнеса в целях получения лицами статуса субъектов МСП для применения пониженного тарифа страховых взносов);
5. При уходе от НДС с целью использования льгот в сфере общественного питания (дробление бизнеса в целях освобождения от налогообложения НДС услуг общественного питания, не превышающих по выручке 2 млрд рублей в год).
6. При уходе от НДПИ (дробление бизнеса с целью занижения себестоимости полезного ископаемого).
Мне не нравится вот эта формулировка:
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
🤔14👍4❤3👀2
Какие способы добровольного отказа от дробления бизнеса возможны?
И как вообще показать, что сначала дробил бизнес, а потом перестал?
Отвечает ФНС в своих методических рекомендациях. По ним видно, что писали их люди, которые находятся по сторону, а не на нашей. Я попробую сделать перевод. Возможно, придется неоднократно обратиться к этому чудесному первоисточнику, чтобы найти иные слова, позволяющие донести суть способов добровольного отказа от дробления. Что-то мне подсказывает, что именно эти шаблоны будет использовать ФНС в своей работе. Поэтому как минимум тем, кто станет первым в процедуре амнистии, придется хотя бы попытаться им следовать.
1. Перечень способов добровольного отказа от дробления бизнеса, по мнению налоговой службы, не ограничен.
2. В своих рекомендациях ФНС предлагает два вида отказа:
- без изменения организационной структуру бизнеса,
- с изменением организационной структуры бизнеса.
3. Добровольный отказ от дробления бизнеса без изменения организационной структуры бизнеса может осуществляться, в частности, путем:
а) перехода формально самостоятельных участников дробления бизнеса на общую систему налогообложения;
б) фактического перевода деятельности на одно из лиц группы.
То есть все юрлица и ИП группы просто переходят на ОСН и платят по ставке НДС «для взрослых» - 20(10)%, либо вся выручка и все расходы переводятся на одно юрлицо (ИП), которое применяет ОСН.
4. Добровольный отказ от дробления бизнеса путем изменения организационной структуры бизнеса может осуществляться, в частности, путем:
а) объединения формально самостоятельных юридических лиц в одно юридическое лицо с возможным созданием по месту ведения ими предпринимательской деятельности обособленных подразделений этой организации;
б) полного отчуждения акций (долей) юридических лиц, входящих в группу лиц, иным независимым лицам. При этом группа лиц перестает вести деятельность как единый хозяйствующий субъект.
То есть осуществляется процедура реорганизации путем, например, слияния или присоединения, а затем по месту ведения бизнеса компаний (ИП) группы регистрируются обособленные подразделения. Или компании группы передаются третьим лицам, то есть продаются (это можно сделать через купле-продажу долей или через вход/выход участников).
Также ФНС с заботой о налогоплательщиках напоминает, что:
- при отказе с 1 января 2025 года от УСН надо до 15 января 2025 года подать Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-3),
- определение термина «консолидация» отсутствует в законодательстве, но активно используется в судебной практике по делам о дроблении бизнеса. Применительно к термину «добровольный отказ от дробления» консолидация означает исчисление и уплату налогов, предполагающие отсутствие в деятельности налогоплательщика (группы лиц) признаков дробления бизнеса в налоговых периодах 2025 и 2026 годов.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
И как вообще показать, что сначала дробил бизнес, а потом перестал?
Отвечает ФНС в своих методических рекомендациях. По ним видно, что писали их люди, которые находятся по сторону, а не на нашей. Я попробую сделать перевод. Возможно, придется неоднократно обратиться к этому чудесному первоисточнику, чтобы найти иные слова, позволяющие донести суть способов добровольного отказа от дробления. Что-то мне подсказывает, что именно эти шаблоны будет использовать ФНС в своей работе. Поэтому как минимум тем, кто станет первым в процедуре амнистии, придется хотя бы попытаться им следовать.
1. Перечень способов добровольного отказа от дробления бизнеса, по мнению налоговой службы, не ограничен.
2. В своих рекомендациях ФНС предлагает два вида отказа:
- без изменения организационной структуру бизнеса,
- с изменением организационной структуры бизнеса.
3. Добровольный отказ от дробления бизнеса без изменения организационной структуры бизнеса может осуществляться, в частности, путем:
а) перехода формально самостоятельных участников дробления бизнеса на общую систему налогообложения;
б) фактического перевода деятельности на одно из лиц группы.
То есть все юрлица и ИП группы просто переходят на ОСН и платят по ставке НДС «для взрослых» - 20(10)%, либо вся выручка и все расходы переводятся на одно юрлицо (ИП), которое применяет ОСН.
4. Добровольный отказ от дробления бизнеса путем изменения организационной структуры бизнеса может осуществляться, в частности, путем:
а) объединения формально самостоятельных юридических лиц в одно юридическое лицо с возможным созданием по месту ведения ими предпринимательской деятельности обособленных подразделений этой организации;
б) полного отчуждения акций (долей) юридических лиц, входящих в группу лиц, иным независимым лицам. При этом группа лиц перестает вести деятельность как единый хозяйствующий субъект.
То есть осуществляется процедура реорганизации путем, например, слияния или присоединения, а затем по месту ведения бизнеса компаний (ИП) группы регистрируются обособленные подразделения. Или компании группы передаются третьим лицам, то есть продаются (это можно сделать через купле-продажу долей или через вход/выход участников).
Также ФНС с заботой о налогоплательщиках напоминает, что:
- при отказе с 1 января 2025 года от УСН надо до 15 января 2025 года подать Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-3),
- определение термина «консолидация» отсутствует в законодательстве, но активно используется в судебной практике по делам о дроблении бизнеса. Применительно к термину «добровольный отказ от дробления» консолидация означает исчисление и уплату налогов, предполагающие отсутствие в деятельности налогоплательщика (группы лиц) признаков дробления бизнеса в налоговых периодах 2025 и 2026 годов.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
🤡12👀6👍4🤔4😁2❤1
Двум сотрудникам, занимающим одну и ту же должность, можно установить разные должностные обязанности
В действующем законодательстве нет правила, согласно которому по одинаковым наименованиям должностей должны быть одинаковые должностные обязанности.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
В действующем законодательстве нет правила, согласно которому по одинаковым наименованиям должностей должны быть одинаковые должностные обязанности.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍24👀7❤2
При чтении решения 👇суда вспомнился припев песни:
Ты не один, я не одна
Сердце моё с тобой навсегда
Трудно понять нити судьбы,
Но мы с тобой так далеки
Компания пошла в суд отбивать доначисления по НДФЛ за 2021 год, доначисленные инспекцией в ходе камеральной проверки декларации по одноименному налогу. Сумма обязательства, подлежащего перечислению по результатам мероприятий налогового контроля, составила 70 тысяч рублей, включая пеню и штраф.
Что случилось?
ИФНС накопала, что налоговый агент не включил в базу по НДФЛ сумму вознаграждения самозанятому К за оказание им услуг по перевозке хлеба. По мнению инспекции, наличие трудовых отношений подтверждает организационная зависимость гражданина К от заказчика, в том числе и то, что К оказывал услуги только обществу и такие услуги аналогичны трудовым обязанностям сотрудникам общества; он подчинялся трудовому распорядку и т.п.
А что суд?
Первая инстанция: поддержать компанию.
Вторая инстанция: поддержать компанию.
Третья инстанция: поддержать компанию.
Систематически оказывал услуги компании? Ну и что?! Нельзя? Можно.
Договор об оказании услуг по перевозке, вопреки позиции налогового органа, отражает обусловленные ГК РФ основные и существенные его условия. Предметом его является перевозка хлебобулочных изделий. До заключения договора самозанятый К не был сотрудником компании, был зарегистрирован как самозанятый, оказывал услуги иным лицам. В тот же период К оказывал услуг по доставке и сборке мебели. Самозанятый К не взаимодействовал с другими сотрудниками, условия труда в компании не соблюдал.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А66-4125/2023
В общем, если у самозанятого вы – не единственный клиент, у него есть активы для оказания услуг, если у вас есть время и деньги на адвокатов, то и 70 тысяч доначислений можно отбить.
#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится
Ты не один, я не одна
Сердце моё с тобой навсегда
Трудно понять нити судьбы,
Но мы с тобой так далеки
Компания пошла в суд отбивать доначисления по НДФЛ за 2021 год, доначисленные инспекцией в ходе камеральной проверки декларации по одноименному налогу. Сумма обязательства, подлежащего перечислению по результатам мероприятий налогового контроля, составила 70 тысяч рублей, включая пеню и штраф.
Что случилось?
ИФНС накопала, что налоговый агент не включил в базу по НДФЛ сумму вознаграждения самозанятому К за оказание им услуг по перевозке хлеба. По мнению инспекции, наличие трудовых отношений подтверждает организационная зависимость гражданина К от заказчика, в том числе и то, что К оказывал услуги только обществу и такие услуги аналогичны трудовым обязанностям сотрудникам общества; он подчинялся трудовому распорядку и т.п.
А что суд?
Первая инстанция: поддержать компанию.
Вторая инстанция: поддержать компанию.
Третья инстанция: поддержать компанию.
Систематически оказывал услуги компании? Ну и что?! Нельзя? Можно.
Договор об оказании услуг по перевозке, вопреки позиции налогового органа, отражает обусловленные ГК РФ основные и существенные его условия. Предметом его является перевозка хлебобулочных изделий. До заключения договора самозанятый К не был сотрудником компании, был зарегистрирован как самозанятый, оказывал услуги иным лицам. В тот же период К оказывал услуг по доставке и сборке мебели. Самозанятый К не взаимодействовал с другими сотрудниками, условия труда в компании не соблюдал.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А66-4125/2023
В общем, если у самозанятого вы – не единственный клиент, у него есть активы для оказания услуг, если у вас есть время и деньги на адвокатов, то и 70 тысяч доначислений можно отбить.
#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится
👍33👀6❤5
Президент Российского союза туриндустрии Илья Уманский предложил изменить механизм финансовых гарантий туроператоров, создав государственный фонд, в который каждый покупатель зарубежного тура платил бы сбор. Это могло бы стать аналогом экспортной пошлины на выездной туризм.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🙈22🤮18💩9🤯7😁5❤1👀1
Должен ли работодатель выдавать сотрудникам справки об отсутствии нарушений и штрафов по трудовому законодательству?
Трудовое законодательство не предусматривает уплату работником каких-либо штрафов. Работодатель обязан выдавать работнику копии документов, связанных с работой. Обязанности выдавать справки о непривлечении работника к дисциплинарной ответственности у работодателя нет.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Трудовое законодательство не предусматривает уплату работником каких-либо штрафов. Работодатель обязан выдавать работнику копии документов, связанных с работой. Обязанности выдавать справки о непривлечении работника к дисциплинарной ответственности у работодателя нет.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👀11👍8❤2
Нравится, не нравится - спи, моя красавица: упрощенец после 1 января 2025 года не может отказаться от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС
Для организаций и ИП, применяющих УСН и имеющих за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или ИП переходит на УСН, либо за предшествующий налоговый период по УСН сумму дохода в размере, не превышающим в совокупности 60 миллионов рублей, отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС не предусмотрен.
В связи с этим указанные организации и ИП, применяющие с 1 января 2025 года УСН, обязаны использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина России от 02.10.2024 г. № 03-07-11/95245
#мспживи
#мспвшоке
Для организаций и ИП, применяющих УСН и имеющих за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или ИП переходит на УСН, либо за предшествующий налоговый период по УСН сумму дохода в размере, не превышающим в совокупности 60 миллионов рублей, отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС не предусмотрен.
В связи с этим указанные организации и ИП, применяющие с 1 января 2025 года УСН, обязаны использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина России от 02.10.2024 г. № 03-07-11/95245
#мспживи
#мспвшоке
👍15👀9❤4🤔3🤪1
Суммы штрафов, полученных самозанятым от заказчика, включаются в доход для уплаты НДФЛ
Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Денежные средства в виде штрафных санкций, поступившие от заказчика за несвоевременную оплату оказанных плательщиком НПД услуг, не являются объектом налогообложения НПД.
Штраф – это не услуга, не работа, не имущественное право. Это штраф. Поэтому с него надо платить НДФЛ. А вот кто платит зависит от того, кто является источником выплаты дохода самозанятому.
Вот такой круговорот налогов в природе.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо № 03-11-11/75817 от 13.08.2024
#мспживи
#самозанятаясреда
Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Денежные средства в виде штрафных санкций, поступившие от заказчика за несвоевременную оплату оказанных плательщиком НПД услуг, не являются объектом налогообложения НПД.
Штраф – это не услуга, не работа, не имущественное право. Это штраф. Поэтому с него надо платить НДФЛ. А вот кто платит зависит от того, кто является источником выплаты дохода самозанятому.
Вот такой круговорот налогов в природе.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо № 03-11-11/75817 от 13.08.2024
#мспживи
#самозанятаясреда
🤔16👍8🤡5👀5❤2
В дроблении вся доказательная база крутится вокруг взаимозависимости. Либо вы – директор в нескольких юрлицах, либо ваши родственники являются таковыми. Если вы являетесь руководителем нескольких организаций, то возникает резонный вопрос: а зачем вам так много компаний? Что мешает создать одну и от её лица действовать? Но вы наверняка ответите: хочу усидеть на упрощёнке, ибо на общей системе не выживу.
С нового года добавится ещё одна причина такого шага: хочу избежать обязанности платить НДС, хотя до лимитов выручки по УСН мне далеко.
И как же тогда уйти от дробления, но при этом не потерять контроль над своими компаниями? Надо же отвести глаз всевидящего ока налогового органа, при этом сохранив владельческий контроль над тем, что с таким трудом создавалось!
Что для ФНС является главным признаком дробления? Взаимозависимость. То есть такие взаимоотношения между компаниями, при которых одно лицо даёт обязательные к исполнению указания другому, несмотря на то, что оба должны по идее действовать самостоятельно и независимо.
Чем определяется взаимозависимость:
1) одинаковым составом участников и/или руководителей,
2) родственными отношениями между участниками и/или руководителями,
3) связью между юрлицом и ИП, который является одновременно участником и/или руководителем организации.
Дальше уже навешиваются как игрушки на новогоднюю ёлку: один IP-адрес, один сайт, один телефон, один склад и офис, одни или пересекающиеся сотрудники, одни поставщики или покупатели, один банк.
Если один состав участников можно объяснить наличием нескольких видов деятельности и разностью интересов в нескольких компаниях (в одной я владею 100%, в другой лишь 59%, например), то наличие одного и того же гендиректора в нескольких компаниях уже сложнее объяснить. Если гендиректор в реальности таковым является, то либо у него много рук, либо он осуществляет таким образом предпринимательскую деятельность (кстати, для этого есть ИП-управляющий или организация-управляющая компания), либо он номинальный в одном из юрлиц. Доказать, что у вас много рук, весьма сложно. Объяснить, что руководство компаниями – это ваше хобби или бизнес, можно, но тогда почему вы не ИП-управляющий со своей командой юристов, экономистов, бухгалтеров в штате?
Вы можете возразить: если у компании несколько видов деятельности, то обосновать взаимозависимость будет легче. Да, согласна, но тогда в доказательную базу надо включать другие признаки, которые добавят устойчивости вашей позиции. Это, конечно, лучше, чем ставить номинального директора и/или учредителя. Но от повышенного внимания налоговиков не избавит. То есть придется побороться за своё право вести так дела в суде. И вряд ли обойдется спором в одной инстанции.
К тому же, поставив номинального участника в компанию, вы перестаёте хорошо спать ночью: а если он умрёт? а если он разведется и по суду обяжут платить алименты? а если уедет из страны? если решит, что имеет полное право продать долю в уставном капитале по рыночной стоимости какому-нибудь постороннему для вас лицу? Что делать-то будете?
Устав, опцион и корпоративный договор вам в помощь. Хотите больше подробностей? Пишите сюда.
#мспживи
С нового года добавится ещё одна причина такого шага: хочу избежать обязанности платить НДС, хотя до лимитов выручки по УСН мне далеко.
И как же тогда уйти от дробления, но при этом не потерять контроль над своими компаниями? Надо же отвести глаз всевидящего ока налогового органа, при этом сохранив владельческий контроль над тем, что с таким трудом создавалось!
Что для ФНС является главным признаком дробления? Взаимозависимость. То есть такие взаимоотношения между компаниями, при которых одно лицо даёт обязательные к исполнению указания другому, несмотря на то, что оба должны по идее действовать самостоятельно и независимо.
Чем определяется взаимозависимость:
1) одинаковым составом участников и/или руководителей,
2) родственными отношениями между участниками и/или руководителями,
3) связью между юрлицом и ИП, который является одновременно участником и/или руководителем организации.
Дальше уже навешиваются как игрушки на новогоднюю ёлку: один IP-адрес, один сайт, один телефон, один склад и офис, одни или пересекающиеся сотрудники, одни поставщики или покупатели, один банк.
Если один состав участников можно объяснить наличием нескольких видов деятельности и разностью интересов в нескольких компаниях (в одной я владею 100%, в другой лишь 59%, например), то наличие одного и того же гендиректора в нескольких компаниях уже сложнее объяснить. Если гендиректор в реальности таковым является, то либо у него много рук, либо он осуществляет таким образом предпринимательскую деятельность (кстати, для этого есть ИП-управляющий или организация-управляющая компания), либо он номинальный в одном из юрлиц. Доказать, что у вас много рук, весьма сложно. Объяснить, что руководство компаниями – это ваше хобби или бизнес, можно, но тогда почему вы не ИП-управляющий со своей командой юристов, экономистов, бухгалтеров в штате?
Вы можете возразить: если у компании несколько видов деятельности, то обосновать взаимозависимость будет легче. Да, согласна, но тогда в доказательную базу надо включать другие признаки, которые добавят устойчивости вашей позиции. Это, конечно, лучше, чем ставить номинального директора и/или учредителя. Но от повышенного внимания налоговиков не избавит. То есть придется побороться за своё право вести так дела в суде. И вряд ли обойдется спором в одной инстанции.
К тому же, поставив номинального участника в компанию, вы перестаёте хорошо спать ночью: а если он умрёт? а если он разведется и по суду обяжут платить алименты? а если уедет из страны? если решит, что имеет полное право продать долю в уставном капитале по рыночной стоимости какому-нибудь постороннему для вас лицу? Что делать-то будете?
Устав, опцион и корпоративный договор вам в помощь. Хотите больше подробностей? Пишите сюда.
#мспживи
👍23👀4❤3
Как бесплатно зарегистрировать ИП на сайте налоговой: пошаговую инструкцию читайте на сайте Справочной Банка Точка
#мспживи
#банкионитакие
#мспживи
#банкионитакие
Tochka
Как бесплатно зарегистрировать ИП на сайте налоговой: пошаговая инструкция
👍16👀3❤2👌1
❌Можно ли удерживать с зарплаты сотрудника комиссию банка за перевод?
Перечисление заработной платы на банковский счет осуществляется по заявлению работника. Возлагать на работника расходы, связанные с выплатой ему заработной платы, неправомерно.
Удержания с работника могут производиться только в случаях, которые прямо предусмотрены ТК РФ. Так, работодатель может удержать из заработной платы работника определенные суммы только в случаях, установленных статьей 137 ТК РФ, удержание из заработной платы работника комиссии, взимаемой банком за осуществление им функций по перечислению заработной платы, законодательством не предусмотрено.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Перечисление заработной платы на банковский счет осуществляется по заявлению работника. Возлагать на работника расходы, связанные с выплатой ему заработной платы, неправомерно.
Удержания с работника могут производиться только в случаях, которые прямо предусмотрены ТК РФ. Так, работодатель может удержать из заработной платы работника определенные суммы только в случаях, установленных статьей 137 ТК РФ, удержание из заработной платы работника комиссии, взимаемой банком за осуществление им функций по перечислению заработной платы, законодательством не предусмотрено.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍17❤6👀4
Купили имущество у физлица? НДФЛ он платит сам
Организация, выплачивающая физлицу доход за купленное у него имущество, не является налоговым агентом по НДФЛ.
Физические лица самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности. Организации и ИП при приобретении у физлиц имущества не являются налоговыми агентами и, соответственно, не обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет сумму налога с таких доходов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 22.01.2024 № 03-04-05/4474
#мспживи
Организация, выплачивающая физлицу доход за купленное у него имущество, не является налоговым агентом по НДФЛ.
Физические лица самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности. Организации и ИП при приобретении у физлиц имущества не являются налоговыми агентами и, соответственно, не обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет сумму налога с таких доходов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 22.01.2024 № 03-04-05/4474
#мспживи
👍30👀5❤3
🎄До нового года осталось 70 дней
Продолжаем готовиться к Новому году.
Важно для тех, кто применяет патентную систему налогообложения
Сейчас вы не можете применять ПСН, если в текущем году ваша выручка более 60 млн. руб. по ПСН и УСН вместе. С нового года это право у вас будет только в случае, если по всем патентам и УСН в предыдущем году ваша выручка не превысила 60 млн. руб.
Сейчас пп. 1 п. 6 статьи 346.45 НК РФ звучит так: ИП, применяющий ПСН утрачивает право на применение этой системы налогообложения и перешедшим на ОСН или УСН/ЕСХН (в случае применения одновременно с ПСН соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который был ему выдан патент, если с начала года доходы по всем патентам превысили 60 млн. руб.
Для определения лимита выручки для применения ПСН учитываются доходы и по ПСН, и по УСН вместе.
Что будет с 1 января 2025 года?
ИП утратит право на применение ПСН, если за предыдущий год или в текущем году его доходы по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патент, превысили 60 млн. руб. Для определения лимита выручки для применения ПСН учитываются доходы и по ПСН, и по УСН вместе.
Давайте сразу пример: вы применяете ПСН по виду деятельности розничная торговля и УСН для оптовой торговли. Выручка в 2024 году по патенту, полученному на период январь-июнь, составила 15 млн. руб., по УСН за весь год – 50 млн. руб., общая выручка составила 65 млн. руб. Тогда в 2025 году вы уже не можете взять патент на розничную торговлю, ибо ваша выручка по ПСН+УСН в 2024 году была более 60 млн. руб. (65 млн. руб.). Привет тем, кто получает патент каждый месяц/квартал.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8
Обращаю ваше внимание на следующее: проект закона был внесен 30 сентября Правительством, через 2 недели (17 октября) он прошел первое чтение, ещё через неделю (21 октября) в документ были предложены правки. То, что я написала выше, было предложено в виде правом самим Правительством. В тот же день документ был принят в итоговом варианте и 22 октября отправлен в Совет Федерации.
#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
Продолжаем готовиться к Новому году.
Важно для тех, кто применяет патентную систему налогообложения
Сейчас вы не можете применять ПСН, если в текущем году ваша выручка более 60 млн. руб. по ПСН и УСН вместе. С нового года это право у вас будет только в случае, если по всем патентам и УСН в предыдущем году ваша выручка не превысила 60 млн. руб.
Сейчас пп. 1 п. 6 статьи 346.45 НК РФ звучит так: ИП, применяющий ПСН утрачивает право на применение этой системы налогообложения и перешедшим на ОСН или УСН/ЕСХН (в случае применения одновременно с ПСН соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который был ему выдан патент, если с начала года доходы по всем патентам превысили 60 млн. руб.
Для определения лимита выручки для применения ПСН учитываются доходы и по ПСН, и по УСН вместе.
Что будет с 1 января 2025 года?
ИП утратит право на применение ПСН, если за предыдущий год или в текущем году его доходы по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патент, превысили 60 млн. руб. Для определения лимита выручки для применения ПСН учитываются доходы и по ПСН, и по УСН вместе.
Давайте сразу пример: вы применяете ПСН по виду деятельности розничная торговля и УСН для оптовой торговли. Выручка в 2024 году по патенту, полученному на период январь-июнь, составила 15 млн. руб., по УСН за весь год – 50 млн. руб., общая выручка составила 65 млн. руб. Тогда в 2025 году вы уже не можете взять патент на розничную торговлю, ибо ваша выручка по ПСН+УСН в 2024 году была более 60 млн. руб. (65 млн. руб.). Привет тем, кто получает патент каждый месяц/квартал.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8
Обращаю ваше внимание на следующее: проект закона был внесен 30 сентября Правительством, через 2 недели (17 октября) он прошел первое чтение, ещё через неделю (21 октября) в документ были предложены правки. То, что я написала выше, было предложено в виде правом самим Правительством. В тот же день документ был принят в итоговом варианте и 22 октября отправлен в Совет Федерации.
#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
👍24🙈16👀5❤2
Оплачиваю городскую парковку, хочу на эти платежи уменьшать прибыль. Бухгалтер требует документы, но я не понимаю, какие, а он тоже не говорит 🤷♀️
Расходы компании, принимаемые для целей уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, должны быть экономически обоснованы (куда вы приехали и зачем припарковались на платной городской парковке?) и документально подтверждение.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, которые:
- оформлены в соответствии с законодательством РФ,
- оформлены в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы,
- косвенно подтверждают произведенные расходы.
Оправдательными документами в отношении расходов по оплате парковочного места может служить отчет об операциях по парковочному счету, в котором указаны место парковки транспортного средства с привязкой ко времени (дате) окончания и начала движения транспортного средства, и первичные учетные документы, составленные самой компанией, подтверждающие использование данного транспортного средства в производственных целях (путевой лист).
При этом НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает компанию в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 30 августа 2024 г. N 03-03-07/82237
#мспживи
Расходы компании, принимаемые для целей уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, должны быть экономически обоснованы (куда вы приехали и зачем припарковались на платной городской парковке?) и документально подтверждение.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, которые:
- оформлены в соответствии с законодательством РФ,
- оформлены в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы,
- косвенно подтверждают произведенные расходы.
Оправдательными документами в отношении расходов по оплате парковочного места может служить отчет об операциях по парковочному счету, в котором указаны место парковки транспортного средства с привязкой ко времени (дате) окончания и начала движения транспортного средства, и первичные учетные документы, составленные самой компанией, подтверждающие использование данного транспортного средства в производственных целях (путевой лист).
При этом НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает компанию в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 30 августа 2024 г. N 03-03-07/82237
#мспживи
👍22👀5❤2
Я не знаю, как оценивают показатели из приведенной диаграммы в налоговой службе, но для меня эта динамика - дурной знак. Год от года количество юрлиц, то есть единиц бизнеса, предоставляющих гражданам рабочие места, падает.
На сайте ФНС в комментариях к этой схеме сказано, что сокращение количества организаций связано с проводимой ФНС работой по обеспечению достоверности ЕГРЮЛ, в том числе исключением недействующих юридических лиц и компаний с недостоверными сведениями из реестра. То есть разница между вновь создаваемыми юрлицами и теми, кого исключают из ЕГРЮЛ по причине отсутствия деятельности, отрицательная.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Ну, с такими успехами нацпроект по МСП можно закрывать. Мы идем к тому, что будет Роснефть, ЦРПТ, Яндекс, Озон, WB, Платон, министерства и инспекции, а также 83 млн. работников в этих компаниях. С другой стороны, при рекордно низкой безработице больше юрлиц и не надо - работать-то некому.
#мспживи
На сайте ФНС в комментариях к этой схеме сказано, что сокращение количества организаций связано с проводимой ФНС работой по обеспечению достоверности ЕГРЮЛ, в том числе исключением недействующих юридических лиц и компаний с недостоверными сведениями из реестра. То есть разница между вновь создаваемыми юрлицами и теми, кого исключают из ЕГРЮЛ по причине отсутствия деятельности, отрицательная.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Ну, с такими успехами нацпроект по МСП можно закрывать. Мы идем к тому, что будет Роснефть, ЦРПТ, Яндекс, Озон, WB, Платон, министерства и инспекции, а также 83 млн. работников в этих компаниях. С другой стороны, при рекордно низкой безработице больше юрлиц и не надо - работать-то некому.
#мспживи
🤔30👏15👀9💯5❤2👍1👎1
Как вы?
Рассказывайте, как живете, ведете бизнес, как готовитесь к Новому году, чем интересным занимаетесь
#мспживи
Рассказывайте, как живете, ведете бизнес, как готовитесь к Новому году, чем интересным занимаетесь
#мспживи
👍23👀5❤🔥3😁1
Давайте повторим 👇
Правила выбора ставки НДС для тех, кто с 1 января 2025 года остается или переходит на усложнёнку упрощёнку
Если с 1 января 2025 года вы применяете УСН, но за 2024 год сформировали выручку по УСН до 60 млн. руб., то сразу с января 2025 года выбрать ставку по НДС между 5(7) или 20(10)% вы не можете. Освобождение от НДС действует независимо от того, хотите вы этого или не хотите. Никто вас не спрашивает. Это в 176-ФЗ написано. В статье 145 НК РФ в его редакции.
А вот если в 2024 году выручка по УСН была больше 60 млн. или в 2025 году вы сделали выручку больше этой суммы, вот тогда можете выбирать. Но есть нюанс: если превышение было только в 2025 году (а в 2024 году его не было), то выбирать ставку НДС можно только со следующего месяца после превышения этой выручки. И ещё: если выбрали 5(7)%, то придётся оставаться на этой ставке 12 кварталов подряд. Ну, если только не превысите лимит по упрощёнке или иной ограничивающий показатель для сохранения права применения этой системы налогообложения.
Ну, просто же.
Как нечего делать.
Да?
#мспживи
#мспвшоке- кликайте на этот хэштег и телеграм вам выдаст все публикации канала по теме НДС для упрощенцев. Вот это точно легко. Правда?
Правила выбора ставки НДС для тех, кто с 1 января 2025 года остается или переходит на
Если с 1 января 2025 года вы применяете УСН, но за 2024 год сформировали выручку по УСН до 60 млн. руб., то сразу с января 2025 года выбрать ставку по НДС между 5(7) или 20(10)% вы не можете. Освобождение от НДС действует независимо от того, хотите вы этого или не хотите. Никто вас не спрашивает. Это в 176-ФЗ написано. В статье 145 НК РФ в его редакции.
А вот если в 2024 году выручка по УСН была больше 60 млн. или в 2025 году вы сделали выручку больше этой суммы, вот тогда можете выбирать. Но есть нюанс: если превышение было только в 2025 году (а в 2024 году его не было), то выбирать ставку НДС можно только со следующего месяца после превышения этой выручки. И ещё: если выбрали 5(7)%, то придётся оставаться на этой ставке 12 кварталов подряд. Ну, если только не превысите лимит по упрощёнке или иной ограничивающий показатель для сохранения права применения этой системы налогообложения.
Ну, просто же.
Как нечего делать.
Да?
#мспживи
#мспвшоке
❤28👍15👀11
Для перехода с 1 января 2025 года на УСН доходы за 9 месяцев 2024 г. не должны превышать 337,5 млн руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Это, пожалуй, чуть ли ни единственная хорошее нововведение, которое реализовано законом 176-ФЗ. Компаниям из сегмента малого бизнеса можно применять УСН и, хотя они будут обязаны платить НДС, ставка этого налога может быть равна 5(7)%, а не 20(10)%.
#мспживи
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Это, пожалуй, чуть ли ни единственная хорошее нововведение, которое реализовано законом 176-ФЗ. Компаниям из сегмента малого бизнеса можно применять УСН и, хотя они будут обязаны платить НДС, ставка этого налога может быть равна 5(7)%, а не 20(10)%.
#мспживи
👍24
Наталья Горячая. #МСПживи
🎄До нового года осталось 70 дней Продолжаем готовиться к Новому году. Важно для тех, кто применяет патентную систему налогообложения Сейчас вы не можете применять ПСН, если в текущем году ваша выручка более 60 млн. руб. по ПСН и УСН вместе. С нового года…
Мне кажется, что не дошло. Видимо, я коряво изложила. Давайте то же самое, только другими словами:
Если в 2024 году у ИП выручка по всем выбранным (в т.ч. ПСН) системам налогообложения составит более 60 млн .руб., то с 2025 года такой ИП не сможет применять патентную систему налогообложения.
Или вот так:
С 2025 года ИП, чей доход за 2024 год превысил 60 млн рублей, не сможет применять ПСН. Во. Так лучше.
#мспживи
#мспвшоке
Если в 2024 году у ИП выручка по всем выбранным (в т.ч. ПСН) системам налогообложения составит более 60 млн .руб., то с 2025 года такой ИП не сможет применять патентную систему налогообложения.
Или вот так:
С 2025 года ИП, чей доход за 2024 год превысил 60 млн рублей, не сможет применять ПСН. Во. Так лучше.
#мспживи
#мспвшоке
👌40❤15🤣8👀1
Тех, кто проводит СОУТ, тоже будут проверять
Госконтролю подлежат компании, обязанные соблюдать требования законодательства о специальной оценке условий труда (СОУТ). А вот контроля за теми, кто осуществляет проведение СОУТ, нет. Этот пробел надо устранить.
Правительство, которое на днях внесло в Думу проект закона, считает, что практика контрольной (надзорной) деятельности свидетельствует об имеющихся нарушениях законодательства о СОУТ организациями, проводящими СОУТ, что влияет на качество и результаты СОУТ. Так, по сведениям Роструда, за период с 1 января по 1 июля 2024 года- Рострудом было установлено 53 нарушения законодательства о СОУТ организациями, осуществляющими проведение СОУТ.
Поэтому надо внести в часть вторую статьи 353 ТК РФ изменение, предусматривающее включение в предмет федерального контроля соблюдение организациями, осуществляющими СОУТ, требований законодательства о СОУТ.
Реализация положений законопроекта позволит повысить качество проведения специальной оценки условий труда.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 746275-8
Про особенности проведения СОУТ на микропредприятиях и про штрафы за отсутствие СОУТ читайте подборку публикаций здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Госконтролю подлежат компании, обязанные соблюдать требования законодательства о специальной оценке условий труда (СОУТ). А вот контроля за теми, кто осуществляет проведение СОУТ, нет. Этот пробел надо устранить.
Правительство, которое на днях внесло в Думу проект закона, считает, что практика контрольной (надзорной) деятельности свидетельствует об имеющихся нарушениях законодательства о СОУТ организациями, проводящими СОУТ, что влияет на качество и результаты СОУТ. Так, по сведениям Роструда, за период с 1 января по 1 июля 2024 года- Рострудом было установлено 53 нарушения законодательства о СОУТ организациями, осуществляющими проведение СОУТ.
Поэтому надо внести в часть вторую статьи 353 ТК РФ изменение, предусматривающее включение в предмет федерального контроля соблюдение организациями, осуществляющими СОУТ, требований законодательства о СОУТ.
Реализация положений законопроекта позволит повысить качество проведения специальной оценки условий труда.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 746275-8
Про особенности проведения СОУТ на микропредприятиях и про штрафы за отсутствие СОУТ читайте подборку публикаций здесь
#мспживи
#мспдаётработу
🤣23👍3👀3❤2