До 2 декабря 2024 года физлица должны заплатить имущественные налоги, начисленные за 2023 год. Денежные средства, поступившие на ЕНС, в первую очередь будут списаны на покрытие долга за прошлые периоды. И только оставшаяся сумма будет зачтена в счет уплаты текущих налогов.

Если вы помимо владения транспортом или недвижимостью ещё имеете статус ИП (нотариуса, адвоката), то обратите внимание на состояние ЕНС: ФНС резервирует уже сейчас суммы для уплаты имущественных налогов, поэтому уже 29 октября может оказаться, что денег на уплату авансового платежа по налогу за 9 месяцев (3й квартал) 2024 года у вас не хватает. Пополните ЕНС сейчас.
Дискутировать о том, насколько правомерно резервировать деньги до наступления срока платежа, можно долго. Можно даже в Конституционный суд обратиться за защитой своих прав. Но пока это правило действует, лучше позаботиться о том, чтобы денег на ЕНС было достаточно.

#мспживи
#мспплатитЕНП

ФНС начала разъяснительную работу по новым обязанностям упрощенцев

С 1 января 2025 года налогоплательщики УСН автоматически освобождаются от исчисления и уплаты НДС при соблюдении одного из следующих условий:

-если доходы за прошлый год не превысили в совокупности 60 млн рублей;
-вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП.

Освобождение действует до превышения суммы дохода в 60 млн рублей по «кассовому» методу учета. Если в течение календарного года доход плательщика УСН превышает 60 млн рублей, то он утрачивает право на освобождение по статье 145 НК РФ, начиная с 1-го числа месяца следующего за месяцем превышения.

При расчете суммы доходов не учитываются положительные курсовые разницы и субсидии при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).

Налогоплательщики УСН с доходом менее 60 млн рублей освобождаются от уплаты и исчисления НДС автоматически. Уведомление на освобождение в налоговый орган не предоставляется.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Разъяснения пока похожи на осторожное копирование закона, без подробностей, примеров и ответов на интересующие предпринимателей вопросов. Ну, ничего, ещё два месяца впереди, успеют.

#мспживи
Больше про НДС для упрощенцев читайте в рубрике #мспвшоке

О том, как ФНС видит изменения в налоговом законодательстве

Пока мы все дружно подпрыгиваем от новых обязанностей, ожидающих бизнес с 1 января 2025 года, на Московском финансовом форуме представители налоговой службы предложили своё видение реформы.

На сайте ФНС обязанность платить НДС для упрощенцев, беззаявительную амнистию , расширение диапазонов для применения УСН, введение прогрессивной шкалы по НДФЛ и сокращение налоговой нагрузки на семьи с детьми названа курсом на справедливость в совершенствовании налоговой системы.

Руководитель ФНС России Даниил Егоров отметил, что в ближайшее время ведомство примет 32 нормативных акта для реализации указанных изменений: «Нам всем надо серьезно готовиться. Мы все сидим в информационных системах. Это все надо серьезно перестраивать, чтобы и Служба, и налогоплательщики были к этому готовы».

Даниил Вячеславович также прокомментировал введение амнистии для бизнеса, решившего отказаться от применения дробления. Он поблагодарил коллег за помощь в подготовке опубликованных методических рекомендаций. «Ты должен обеспечить справедливость и равные правила, а тогда уже говорить о неизбежности наказания. Говоря о дроблении, этот переход с инкрустацией НДС и повышением порогов УСН - это та точка, которая даст очень многим изменить модель поведения. Амнистия как раз создает достаточный комфорт для налогоплательщика, чтобы сейчас как раз выйти на новые правила», - отметил руководитель ФНС.

Президент «ОПОРЫ России» Александр Калинин, в свою очередь, поблагодарил ФНС за детальное обсуждение с бизнес-объединениями, комитетами по налогам, предпринимателями всех регионов РФ рекомендаций по применению налоговой амнистии дробления бизнеса.

В завершение заседания Даниил Егоров подчеркнул: «С одной стороны, в налогах мы сейчас пытаемся отразить, что наше общество считает справедливым. С другой, мы должны понимать текущую ситуацию, и перераспределяющая функция бюджета сейчас востребована как никогда. А третья, не менее важная вещь, что есть еще теория налогов, которая требует к себе уважительного отношения, иначе мы не выполним первую и вторую задачи. Совместить эти три плоскости - трудная задача».

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Я три раза прочитала эту фразу. И ничего не поняла.
А вы?

👇
"Говоря о дроблении, этот переход с инкрустацией НДС и повышением порогов УСН - это та точка, которая даст очень многим изменить модель поведения".

#мспживи

Близкие родственники могут работать в одной организации

Законодательство не устанавливает ограничений для приема на работу лиц, которые являются родственниками других работников. Отказ в заключении трудового договора по причинам, не связанным с деловыми качествами работника, не допускается.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Правительство планирует значительно увеличить штрафы в 36 составах экономических преступлений

Размеры штрафов по некоторым видам преступлений не пересматривались многие годы, и внесение предлагаемых изменений позволит сохранить баланс между превентивной функцией уголовного закона и необходимостью его либерализации в сфере экономики.

В связи с этим в Минюсте разработан законопроект, которым предлагается повысить размер штрафов по 36 составам преступлений экономической направленности.

В документе речь идет о составах, в которых ранее были увеличены пороговые значения размерных признаков крупного и особо крупного ущерба. Это позволило декриминализировать ряд преступлений в сфере экономики и перевести их в разряд административных правонарушений.

Так, например, законопроектом предлагается увеличить штраф за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) по части 1 с "от 100 до 300 тысяч рублей" до "от 500 тысяч до 1,5 млн рублей".

За мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, если это деяние повлекло причинение значительного ущерба, штрафы могут также увеличиться до 1,5 млн рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

О вычетах по НДФЛ для ИП-упрощенцев

Право на получение налоговых вычетов по НДФЛ имеют налогоплательщики, получающие доходы, относящиеся к основной налоговой базе и облагаемые налогом с применением налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, в том числе и физические лица, являющиеся ИП.
К доходам ИП, получаемым от осуществления им тех видов деятельности, по которым он является налогоплательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением специального налогового режима налогообложения, налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-05/13893 от 16.02.2024

#мспживи

На какие случаи не распространяется механизм налоговой амнистии по дроблению?

ФНС в своих методических рекомендациях перечисляет случаи, когда прощение долгов в связи с дроблением в периоды 2022-2024 г. не производится.

1. Налогоплательщик не отказался от дробления бизнеса в 2025 — 2026 годах.

2. Дробление бизнеса выявлено за периоды 2021 года и ранее.

3. Решение по результатам налоговой проверки за налоговые периоды 2022-2024 годов вступило в силу до 12.07.2024.

4. Амнистия не распространяется на следующие налоги (страховые взносы):

- НДФЛ и страховые взносы, доначисленные в связи с занижением (сокрытием) заработной платы (не связаны с дроблением бизнеса);
- налог на прибыль организаций, доначисленный организациям — участникам схемы дробления, применяющим ОСНО (НДФЛ, доначисленный ИП), или налоги в связи с применением специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН), доначисленные участникам схемы дробления, применяющим специальные налоговые режимы, в связи с занижением (сокрытием) выручки (доходов) (не связаны с дроблением бизнеса);
- страховые взносы (дробление бизнеса в целях получения лицами статуса субъектов МСП для применения пониженного тарифа страховых взносов);

5. При уходе от НДС с целью использования льгот в сфере общественного питания (дробление бизнеса в целях освобождения от налогообложения НДС услуг общественного питания, не превышающих по выручке 2 млрд рублей в год).

6. При уходе от НДПИ (дробление бизнеса с целью занижения себестоимости полезного ископаемого).

Мне не нравится вот эта формулировка: налоги в связи с применением специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН), доначисленные участникам схемы дробления, применяющим специальные налоговые режимы, в связи с занижением (сокрытием) выручки (доходов) (не связаны с дроблением бизнеса). Пока не понимаю, как это будет "дружить" с тем, что было написано здесь. Мне нужно время на переваривание. Если у вас есть идеи, озвучивайте.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Какие способы добровольного отказа от дробления бизнеса возможны?

И как вообще показать, что сначала дробил бизнес, а потом перестал?

Отвечает ФНС в своих методических рекомендациях. По ним видно, что писали их люди, которые находятся по сторону, а не на нашей. Я попробую сделать перевод. Возможно, придется неоднократно обратиться к этому чудесному первоисточнику, чтобы найти иные слова, позволяющие донести суть способов добровольного отказа от дробления. Что-то мне подсказывает, что именно эти шаблоны будет использовать ФНС в своей работе. Поэтому как минимум тем, кто станет первым в процедуре амнистии, придется хотя бы попытаться им следовать.

1. Перечень способов добровольного отказа от дробления бизнеса, по мнению налоговой службы, не ограничен.

2. В своих рекомендациях ФНС предлагает два вида отказа:
- без изменения организационной структуру бизнеса,
- с изменением организационной структуры бизнеса.

3. Добровольный отказ от дробления бизнеса без изменения организационной структуры бизнеса может осуществляться, в частности, путем:
а) перехода формально самостоятельных участников дробления бизнеса на общую систему налогообложения;
б) фактического перевода деятельности на одно из лиц группы.

То есть все юрлица и ИП группы просто переходят на ОСН и платят по ставке НДС «для взрослых» - 20(10)%, либо вся выручка и все расходы переводятся на одно юрлицо (ИП), которое применяет ОСН.

4. Добровольный отказ от дробления бизнеса путем изменения организационной структуры бизнеса может осуществляться, в частности, путем:
а) объединения формально самостоятельных юридических лиц в одно юридическое лицо с возможным созданием по месту ведения ими предпринимательской деятельности обособленных подразделений этой организации;
б) полного отчуждения акций (долей) юридических лиц, входящих в группу лиц, иным независимым лицам. При этом группа лиц перестает вести деятельность как единый хозяйствующий субъект.

То есть осуществляется процедура реорганизации путем, например, слияния или присоединения, а затем по месту ведения бизнеса компаний (ИП) группы регистрируются обособленные подразделения. Или компании группы передаются третьим лицам, то есть продаются (это можно сделать через купле-продажу долей или через вход/выход участников).

Также ФНС с заботой о налогоплательщиках напоминает, что:

- при отказе с 1 января 2025 года от УСН надо до 15 января 2025 года подать Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-3),
- определение термина «консолидация» отсутствует в законодательстве, но активно используется в судебной практике по делам о дроблении бизнеса. Применительно к термину «добровольный отказ от дробления» консолидация означает исчисление и уплату налогов, предполагающие отсутствие в деятельности налогоплательщика (группы лиц) признаков дробления бизнеса в налоговых периодах 2025 и 2026 годов.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Двум сотрудникам, занимающим одну и ту же должность, можно установить разные должностные обязанности

В действующем законодательстве нет правила, согласно которому по одинаковым наименованиям должностей должны быть одинаковые должностные обязанности.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

При чтении решения 👇суда вспомнился припев песни:

Ты не один, я не одна
Сердце моё с тобой навсегда
Трудно понять нити судьбы,
Но мы с тобой так далеки

Компания пошла в суд отбивать доначисления по НДФЛ за 2021 год, доначисленные инспекцией в ходе камеральной проверки декларации по одноименному налогу. Сумма обязательства, подлежащего перечислению по результатам мероприятий налогового контроля, составила 70 тысяч рублей, включая пеню и штраф.

Что случилось?
ИФНС накопала, что налоговый агент не включил в базу по НДФЛ сумму вознаграждения самозанятому К за оказание им услуг по перевозке хлеба. По мнению инспекции, наличие трудовых отношений подтверждает организационная зависимость гражданина К от заказчика, в том числе и то, что К оказывал услуги только обществу и такие услуги аналогичны трудовым обязанностям сотрудникам общества; он подчинялся трудовому распорядку и т.п.

А что суд?
Первая инстанция: поддержать компанию.
Вторая инстанция: поддержать компанию.
Третья инстанция: поддержать компанию.

Систематически оказывал услуги компании? Ну и что?! Нельзя? Можно.
Договор об оказании услуг по перевозке, вопреки позиции налогового органа, отражает обусловленные ГК РФ основные и существенные его условия. Предметом его является перевозка хлебобулочных изделий. До заключения договора самозанятый К не был сотрудником компании, был зарегистрирован как самозанятый, оказывал услуги иным лицам. В тот же период К оказывал услуг по доставке и сборке мебели. Самозанятый К не взаимодействовал с другими сотрудниками, условия труда в компании не соблюдал.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А66-4125/2023

В общем, если у самозанятого вы – не единственный клиент, у него есть активы для оказания услуг, если у вас есть время и деньги на адвокатов, то и 70 тысяч доначислений можно отбить.

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится

Должен ли работодатель выдавать сотрудникам справки об отсутствии нарушений и штрафов по трудовому законодательству?

Трудовое законодательство не предусматривает уплату работником каких-либо штрафов. Работодатель обязан выдавать работнику копии документов, связанных с работой. Обязанности выдавать справки о непривлечении работника к дисциплинарной ответственности у работодателя нет.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Нравится, не нравится - спи, моя красавица: упрощенец после 1 января 2025 года не может отказаться от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

Для организаций и ИП, применяющих УСН и имеющих за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или ИП переходит на УСН, либо за предшествующий налоговый период по УСН сумму дохода в размере, не превышающим в совокупности 60 миллионов рублей, отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС не предусмотрен.

В связи с этим указанные организации и ИП, применяющие с 1 января 2025 года УСН, обязаны использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина России от 02.10.2024 г. № 03-07-11/95245

#мспживи
#мспвшоке

Суммы штрафов, полученных самозанятым от заказчика, включаются в доход для уплаты НДФЛ

Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Денежные средства в виде штрафных санкций, поступившие от заказчика за несвоевременную оплату оказанных плательщиком НПД услуг, не являются объектом налогообложения НПД.

Штраф – это не услуга, не работа, не имущественное право. Это штраф. Поэтому с него надо платить НДФЛ. А вот кто платит зависит от того, кто является источником выплаты дохода самозанятому.

Вот такой круговорот налогов в природе.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо № 03-11-11/75817 от 13.08.2024

#мспживи
#самозанятаясреда

В дроблении вся доказательная база крутится вокруг взаимозависимости. Либо вы – директор в нескольких юрлицах, либо ваши родственники являются таковыми. Если вы являетесь руководителем нескольких организаций, то возникает резонный вопрос: а зачем вам так много компаний? Что мешает создать одну и от её лица действовать? Но вы наверняка ответите: хочу усидеть на упрощёнке, ибо на общей системе не выживу.
С нового года добавится ещё одна причина такого шага: хочу избежать обязанности платить НДС, хотя до лимитов выручки по УСН мне далеко.

И как же тогда уйти от дробления, но при этом не потерять контроль над своими компаниями? Надо же отвести глаз всевидящего ока налогового органа, при этом сохранив владельческий контроль над тем, что с таким трудом создавалось!

Что для ФНС является главным признаком дробления? Взаимозависимость. То есть такие взаимоотношения между компаниями, при которых одно лицо даёт обязательные к исполнению указания другому, несмотря на то, что оба должны по идее действовать самостоятельно и независимо.
Чем определяется взаимозависимость:
1) одинаковым составом участников и/или руководителей,
2) родственными отношениями между участниками и/или руководителями,
3) связью между юрлицом и ИП, который является одновременно участником и/или руководителем организации.

Дальше уже навешиваются как игрушки на новогоднюю ёлку: один IP-адрес, один сайт, один телефон, один склад и офис, одни или пересекающиеся сотрудники, одни поставщики или покупатели, один банк.

Если один состав участников можно объяснить наличием нескольких видов деятельности и разностью интересов в нескольких компаниях (в одной я владею 100%, в другой лишь 59%, например), то наличие одного и того же гендиректора в нескольких компаниях уже сложнее объяснить. Если гендиректор в реальности таковым является, то либо у него много рук, либо он осуществляет таким образом предпринимательскую деятельность (кстати, для этого есть ИП-управляющий или организация-управляющая компания), либо он номинальный в одном из юрлиц. Доказать, что у вас много рук, весьма сложно. Объяснить, что руководство компаниями – это ваше хобби или бизнес, можно, но тогда почему вы не ИП-управляющий со своей командой юристов, экономистов, бухгалтеров в штате?

Вы можете возразить: если у компании несколько видов деятельности, то обосновать взаимозависимость будет легче. Да, согласна, но тогда в доказательную базу надо включать другие признаки, которые добавят устойчивости вашей позиции. Это, конечно, лучше, чем ставить номинального директора и/или учредителя. Но от повышенного внимания налоговиков не избавит. То есть придется побороться за своё право вести так дела в суде. И вряд ли обойдется спором в одной инстанции.

К тому же, поставив номинального участника в компанию, вы перестаёте хорошо спать ночью: а если он умрёт? а если он разведется и по суду обяжут платить алименты? а если уедет из страны? если решит, что имеет полное право продать долю в уставном капитале по рыночной стоимости какому-нибудь постороннему для вас лицу? Что делать-то будете?

Устав, опцион и корпоративный договор вам в помощь. Хотите больше подробностей? Пишите сюда.

#мспживи