До 2 декабря 2024 года физлица должны заплатить имущественные налоги, начисленные за 2023 год. Денежные средства, поступившие на ЕНС, в первую очередь будут списаны на покрытие долга за прошлые периоды. И только оставшаяся сумма будет зачтена в счет уплаты текущих налогов.

Если вы помимо владения транспортом или недвижимостью ещё имеете статус ИП (нотариуса, адвоката), то обратите внимание на состояние ЕНС: ФНС резервирует уже сейчас суммы для уплаты имущественных налогов, поэтому уже 29 октября может оказаться, что денег на уплату авансового платежа по налогу за 9 месяцев (3й квартал) 2024 года у вас не хватает. Пополните ЕНС сейчас.
Дискутировать о том, насколько правомерно резервировать деньги до наступления срока платежа, можно долго. Можно даже в Конституционный суд обратиться за защитой своих прав. Но пока это правило действует, лучше позаботиться о том, чтобы денег на ЕНС было достаточно.

#мспживи
#мспплатитЕНП

ФНС начала разъяснительную работу по новым обязанностям упрощенцев

С 1 января 2025 года налогоплательщики УСН автоматически освобождаются от исчисления и уплаты НДС при соблюдении одного из следующих условий:

-если доходы за прошлый год не превысили в совокупности 60 млн рублей;
-вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП.

Освобождение действует до превышения суммы дохода в 60 млн рублей по «кассовому» методу учета. Если в течение календарного года доход плательщика УСН превышает 60 млн рублей, то он утрачивает право на освобождение по статье 145 НК РФ, начиная с 1-го числа месяца следующего за месяцем превышения.

При расчете суммы доходов не учитываются положительные курсовые разницы и субсидии при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).

Налогоплательщики УСН с доходом менее 60 млн рублей освобождаются от уплаты и исчисления НДС автоматически. Уведомление на освобождение в налоговый орган не предоставляется.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Разъяснения пока похожи на осторожное копирование закона, без подробностей, примеров и ответов на интересующие предпринимателей вопросов. Ну, ничего, ещё два месяца впереди, успеют.

#мспживи
Больше про НДС для упрощенцев читайте в рубрике #мспвшоке

О том, как ФНС видит изменения в налоговом законодательстве

Пока мы все дружно подпрыгиваем от новых обязанностей, ожидающих бизнес с 1 января 2025 года, на Московском финансовом форуме представители налоговой службы предложили своё видение реформы.

На сайте ФНС обязанность платить НДС для упрощенцев, беззаявительную амнистию , расширение диапазонов для применения УСН, введение прогрессивной шкалы по НДФЛ и сокращение налоговой нагрузки на семьи с детьми названа курсом на справедливость в совершенствовании налоговой системы.

Руководитель ФНС России Даниил Егоров отметил, что в ближайшее время ведомство примет 32 нормативных акта для реализации указанных изменений: «Нам всем надо серьезно готовиться. Мы все сидим в информационных системах. Это все надо серьезно перестраивать, чтобы и Служба, и налогоплательщики были к этому готовы».

Даниил Вячеславович также прокомментировал введение амнистии для бизнеса, решившего отказаться от применения дробления. Он поблагодарил коллег за помощь в подготовке опубликованных методических рекомендаций. «Ты должен обеспечить справедливость и равные правила, а тогда уже говорить о неизбежности наказания. Говоря о дроблении, этот переход с инкрустацией НДС и повышением порогов УСН - это та точка, которая даст очень многим изменить модель поведения. Амнистия как раз создает достаточный комфорт для налогоплательщика, чтобы сейчас как раз выйти на новые правила», - отметил руководитель ФНС.

Президент «ОПОРЫ России» Александр Калинин, в свою очередь, поблагодарил ФНС за детальное обсуждение с бизнес-объединениями, комитетами по налогам, предпринимателями всех регионов РФ рекомендаций по применению налоговой амнистии дробления бизнеса.

В завершение заседания Даниил Егоров подчеркнул: «С одной стороны, в налогах мы сейчас пытаемся отразить, что наше общество считает справедливым. С другой, мы должны понимать текущую ситуацию, и перераспределяющая функция бюджета сейчас востребована как никогда. А третья, не менее важная вещь, что есть еще теория налогов, которая требует к себе уважительного отношения, иначе мы не выполним первую и вторую задачи. Совместить эти три плоскости - трудная задача».

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Я три раза прочитала эту фразу. И ничего не поняла.
А вы?

👇
"Говоря о дроблении, этот переход с инкрустацией НДС и повышением порогов УСН - это та точка, которая даст очень многим изменить модель поведения".

#мспживи

Близкие родственники могут работать в одной организации

Законодательство не устанавливает ограничений для приема на работу лиц, которые являются родственниками других работников. Отказ в заключении трудового договора по причинам, не связанным с деловыми качествами работника, не допускается.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Правительство планирует значительно увеличить штрафы в 36 составах экономических преступлений

Размеры штрафов по некоторым видам преступлений не пересматривались многие годы, и внесение предлагаемых изменений позволит сохранить баланс между превентивной функцией уголовного закона и необходимостью его либерализации в сфере экономики.

В связи с этим в Минюсте разработан законопроект, которым предлагается повысить размер штрафов по 36 составам преступлений экономической направленности.

В документе речь идет о составах, в которых ранее были увеличены пороговые значения размерных признаков крупного и особо крупного ущерба. Это позволило декриминализировать ряд преступлений в сфере экономики и перевести их в разряд административных правонарушений.

Так, например, законопроектом предлагается увеличить штраф за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) по части 1 с "от 100 до 300 тысяч рублей" до "от 500 тысяч до 1,5 млн рублей".

За мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, если это деяние повлекло причинение значительного ущерба, штрафы могут также увеличиться до 1,5 млн рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

О вычетах по НДФЛ для ИП-упрощенцев

Право на получение налоговых вычетов по НДФЛ имеют налогоплательщики, получающие доходы, относящиеся к основной налоговой базе и облагаемые налогом с применением налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, в том числе и физические лица, являющиеся ИП.
К доходам ИП, получаемым от осуществления им тех видов деятельности, по которым он является налогоплательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением специального налогового режима налогообложения, налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-05/13893 от 16.02.2024

#мспживи

На какие случаи не распространяется механизм налоговой амнистии по дроблению?

ФНС в своих методических рекомендациях перечисляет случаи, когда прощение долгов в связи с дроблением в периоды 2022-2024 г. не производится.

1. Налогоплательщик не отказался от дробления бизнеса в 2025 — 2026 годах.

2. Дробление бизнеса выявлено за периоды 2021 года и ранее.

3. Решение по результатам налоговой проверки за налоговые периоды 2022-2024 годов вступило в силу до 12.07.2024.

4. Амнистия не распространяется на следующие налоги (страховые взносы):

- НДФЛ и страховые взносы, доначисленные в связи с занижением (сокрытием) заработной платы (не связаны с дроблением бизнеса);
- налог на прибыль организаций, доначисленный организациям — участникам схемы дробления, применяющим ОСНО (НДФЛ, доначисленный ИП), или налоги в связи с применением специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН), доначисленные участникам схемы дробления, применяющим специальные налоговые режимы, в связи с занижением (сокрытием) выручки (доходов) (не связаны с дроблением бизнеса);
- страховые взносы (дробление бизнеса в целях получения лицами статуса субъектов МСП для применения пониженного тарифа страховых взносов);

5. При уходе от НДС с целью использования льгот в сфере общественного питания (дробление бизнеса в целях освобождения от налогообложения НДС услуг общественного питания, не превышающих по выручке 2 млрд рублей в год).

6. При уходе от НДПИ (дробление бизнеса с целью занижения себестоимости полезного ископаемого).

Мне не нравится вот эта формулировка: налоги в связи с применением специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН), доначисленные участникам схемы дробления, применяющим специальные налоговые режимы, в связи с занижением (сокрытием) выручки (доходов) (не связаны с дроблением бизнеса). Пока не понимаю, как это будет "дружить" с тем, что было написано здесь. Мне нужно время на переваривание. Если у вас есть идеи, озвучивайте.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Какие способы добровольного отказа от дробления бизнеса возможны?

И как вообще показать, что сначала дробил бизнес, а потом перестал?

Отвечает ФНС в своих методических рекомендациях. По ним видно, что писали их люди, которые находятся по сторону, а не на нашей. Я попробую сделать перевод. Возможно, придется неоднократно обратиться к этому чудесному первоисточнику, чтобы найти иные слова, позволяющие донести суть способов добровольного отказа от дробления. Что-то мне подсказывает, что именно эти шаблоны будет использовать ФНС в своей работе. Поэтому как минимум тем, кто станет первым в процедуре амнистии, придется хотя бы попытаться им следовать.

1. Перечень способов добровольного отказа от дробления бизнеса, по мнению налоговой службы, не ограничен.

2. В своих рекомендациях ФНС предлагает два вида отказа:
- без изменения организационной структуру бизнеса,
- с изменением организационной структуры бизнеса.

3. Добровольный отказ от дробления бизнеса без изменения организационной структуры бизнеса может осуществляться, в частности, путем:
а) перехода формально самостоятельных участников дробления бизнеса на общую систему налогообложения;
б) фактического перевода деятельности на одно из лиц группы.

То есть все юрлица и ИП группы просто переходят на ОСН и платят по ставке НДС «для взрослых» - 20(10)%, либо вся выручка и все расходы переводятся на одно юрлицо (ИП), которое применяет ОСН.

4. Добровольный отказ от дробления бизнеса путем изменения организационной структуры бизнеса может осуществляться, в частности, путем:
а) объединения формально самостоятельных юридических лиц в одно юридическое лицо с возможным созданием по месту ведения ими предпринимательской деятельности обособленных подразделений этой организации;
б) полного отчуждения акций (долей) юридических лиц, входящих в группу лиц, иным независимым лицам. При этом группа лиц перестает вести деятельность как единый хозяйствующий субъект.

То есть осуществляется процедура реорганизации путем, например, слияния или присоединения, а затем по месту ведения бизнеса компаний (ИП) группы регистрируются обособленные подразделения. Или компании группы передаются третьим лицам, то есть продаются (это можно сделать через купле-продажу долей или через вход/выход участников).

Также ФНС с заботой о налогоплательщиках напоминает, что:

- при отказе с 1 января 2025 года от УСН надо до 15 января 2025 года подать Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-3),
- определение термина «консолидация» отсутствует в законодательстве, но активно используется в судебной практике по делам о дроблении бизнеса. Применительно к термину «добровольный отказ от дробления» консолидация означает исчисление и уплату налогов, предполагающие отсутствие в деятельности налогоплательщика (группы лиц) признаков дробления бизнеса в налоговых периодах 2025 и 2026 годов.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Двум сотрудникам, занимающим одну и ту же должность, можно установить разные должностные обязанности

В действующем законодательстве нет правила, согласно которому по одинаковым наименованиям должностей должны быть одинаковые должностные обязанности.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

При чтении решения 👇суда вспомнился припев песни:

Ты не один, я не одна
Сердце моё с тобой навсегда
Трудно понять нити судьбы,
Но мы с тобой так далеки

Компания пошла в суд отбивать доначисления по НДФЛ за 2021 год, доначисленные инспекцией в ходе камеральной проверки декларации по одноименному налогу. Сумма обязательства, подлежащего перечислению по результатам мероприятий налогового контроля, составила 70 тысяч рублей, включая пеню и штраф.

Что случилось?
ИФНС накопала, что налоговый агент не включил в базу по НДФЛ сумму вознаграждения самозанятому К за оказание им услуг по перевозке хлеба. По мнению инспекции, наличие трудовых отношений подтверждает организационная зависимость гражданина К от заказчика, в том числе и то, что К оказывал услуги только обществу и такие услуги аналогичны трудовым обязанностям сотрудникам общества; он подчинялся трудовому распорядку и т.п.

А что суд?
Первая инстанция: поддержать компанию.
Вторая инстанция: поддержать компанию.
Третья инстанция: поддержать компанию.

Систематически оказывал услуги компании? Ну и что?! Нельзя? Можно.
Договор об оказании услуг по перевозке, вопреки позиции налогового органа, отражает обусловленные ГК РФ основные и существенные его условия. Предметом его является перевозка хлебобулочных изделий. До заключения договора самозанятый К не был сотрудником компании, был зарегистрирован как самозанятый, оказывал услуги иным лицам. В тот же период К оказывал услуг по доставке и сборке мебели. Самозанятый К не взаимодействовал с другими сотрудниками, условия труда в компании не соблюдал.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А66-4125/2023

В общем, если у самозанятого вы – не единственный клиент, у него есть активы для оказания услуг, если у вас есть время и деньги на адвокатов, то и 70 тысяч доначислений можно отбить.

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится