За отсутствие на рабочем месте по причине вызова в военкомат увольнять нельзя

Гражданин М работал охранником в ЧОПе с 2011 года. В сентябре 2023 года его уволили за прогул. Основанием для отсутствия на рабочем месте гражданина М стала его явка в военкомат по повестке, о чем заранее был уведомлен начальник охраны объекта.

Учитывая данные обстоятельства, а также отдаленность места нахождения военного комиссариата от места работы гражданина, суд пришел к обоснованному выводу о том, что отсутствие гражданина М. на работе в свою смену вызвано уважительными причинами.

💡Для любителей почитать первоисточник: Определение 1го КСОЮ № 88-16622/2024 от 24.06.2024

#мспживи
#мспдаётработу
#жизньпосле647

Как упрощенцам быть с длящимися договорами, заключенными до наступления обязанности платить НДС?

Если покупатель перечислит вам аванс в 2024 году, а поставка товара (оказание услуг, выполнение работ) будет в 2025 году, то НДС с аванса, полученного в 2024 году не исчисляется и не уплачивается.
ФНС считает, что если в указанном случае покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить вам сумму НДС, то при реализации товаров в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107, либо 20/120, 10/110.
Сумма НДС, определенная вами расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН. И надо подать уточненную декларацию по УСН, ибо ваша выручка уменьшится на сумму выставленного покупателю НДС.

В своих методических рекомендациях ФНС приводит пример:
Налогоплательщик УСН получил в 3 квартале 2024 г. аванс 100 рублей без НДС в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору 100 рублей. Отгрузка товаров состоялась 1 апреля 2025 года, т.е. во втором квартале 2025 года. Цена товара по договору не изменялась. Налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, с 01.01.2025 применяет ставку НДС 5%. Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за 2 квартал 2025 года следующим образом: (100 х 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.

С заботой о налогоплательщиках ФНС напоминает: если вы предполагаете, что уже после заключения договора с покупателем превысите установленные лимиты, то предусмотрите ещё перед заключением договора положение о возможности увеличения цены договора на сумму НДС.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, методические рекомендации ФНС

Интересно последнее предложение: в договоре сразу предусмотрите, что в зависимости от вашей выручки покупатель будет платить сверх установленной договором цены 5, 7 или 20%. Гениальное решение, а щщщитаю.

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025

Что это мы всё про упрощенцев да про упрощенцев?!

Тем, кто на общей системе налогообложения, с 1 января 2025 года тоже достанется. И это не только про увеличение порога, с которого мы будем платить страховые взносы 15% вместо 30, и не про увеличение ставки налога на прибыль с 20 до 25%.

🎈Если вы на ОНС, будете проверять форму УПД, которую предложил вам поставщик-упрощенец. Кто знает, откуда он скачал её перед тем, как вам направить. Упрощенцы - они такие, могут и накосячить (шутка).

🎈Если вы на ОСН, а ваш продавец применяет УСН, то вам надо будет проверять его право применения ставки НДС, которую он указал в счет-фактуре. Конечно, не надо пальчики дверью прищемлять для того, чтобы получить подтверждение его права на 5 или 7%, но убедиться в том, что в периоде, в котором выдан счет-фактура, применяется именно ставка 5(7)%, вам надо. Желательно ещё получить от поставщика подтверждение того, что он применяет УСН, если в счете-фактуре, полученном от него, выделена специальная ставка НДС. ФНС, конечно, отследит, ошибку предложит устранить, но оно вам надо при том, что у нас и без этого требований из налоговой службы хватает.

🎈Если вы на ОСН, то ближе к концу 2024 года и далее вы начнете получать от упрощенцев договоры и(или) изменения к ним, где будет указана цена договора, включающая или исключающая НДС.
Вам выгоднее, чтобы НДС был включен независимо от того, какую сумму выручки упрощенец сформирует к дате, когда получите от него товар или будете платить в счет будущих отгрузок.

Если вы на ОСН и сторона договора комиссии (агентского договора) применяет УСН, то вам предстоит веселье по отслеживанию применяемых ими ставок (общая - 20(10) или специальная 5(7)).

Справедливость требует жертв. Как и красота.

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025

Продолжаю выносить мозг темой НДС для упрощенцев. Дальше - сложнее. Держитесь.

Генеральный директор может поощрять сотрудников, но не может принимать решения о назначении выплат в отношении самого себя

Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с гражданина С убытков в размере 216 млн. руб.
Чем таким отличился гражданин С, что четверть миллиарда должен возместить обществу?
Да просто был он гендиректором и в период осуществления своих обязанностей допустила переплату себе заработной платы за 2014-2020 годы, перечислила дополнительное вознаграждение персоналу клиники, а еще им был заключен договор ГПХ, по которому было выплачено внушительного размера вознаграждение и страховые взносы с него. И установлены факты необоснованных материальных затрат за период на строительные материалы.

А что суд?
Правовая природа отношений между единоличным исполнительным органом общества и нанявшими его участниками не подразумевает право генерального директора самостоятельно, в отсутствие на то волеизъявления участников, определять условия выплаты вознаграждения за исполнение собственных обязанностей, включая определение размера вознаграждения, его пересмотр; решение вопросов, связанных с установлением и увеличением вознаграждения руководителя относится к компетенции общего собрания участников общества.

Генеральный директор вправе издавать приказы о применении мер поощрения в отношении подчиненных ему работников общества, но не в отношении самого себя.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А51-16740/2020 (Приморский Край)

Мой комментарий по сути спора: если вы являетесь гендиректором и одновременно не владеете долей в уставном капитале, обратите внимание на свою деятельность: есть ли документы, определяющие размер вашего как ежемесячного вознаграждения, так и бонусов разного рода. Самостоятельно назначайте оклады и иные виды выплат только сотрудникам компании, а не себе.

#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится

Купил в 2024 году, продал – в 2025. Что с НДС?

1. Сумму входного НДС, который не был до конца 2024 года принят к расходам при применении УСН, можно принять к вычету в 2025 году только при условии, что упрощенец выбрал ставку 20(10)%.

2. В случае перехода с общей ставки 20(10)% на 5(7)% и в случае перехода со ставки 20(10)% на освобождение от НДС если выручка за предыдущий год менее 60 млн. руб, надо восстановить НДС.

Что такое восстановление НДС? Ранее принятый к вычету НДС надо заплатить в бюджет . Вот, что такое восстановление. Когда надо делать восстановление? В первом налоговом периоде, в котором применяется специальная ставка, или в последнем налоговом периоде до начала применения освобождения от НДС по п.8 ст.145 НК РФ.

Вот вам. Бухгалтериям – сил, руководителям – понимания.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, методические рекомендации ФНС

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025

Имеет ли налогоплательщик право на амнистию, если дробление бизнеса описано в акте налоговой проверки без использования слов «дробление бизнеса»?

Отвечает ФНС в своих методических рекомендациях.

Правонарушения, связанные с дроблением, видны в акте налоговой проверки. Размер доначислений по дроблению осуществляется в размере, определенном в результате консолидации по всем участникам схемы доходов и (или) других показателей, соблюдение которых является условием для применения специальных режимов налогообложения.

Пункт 1 ч. 1 ст. закона № 176-ФЗ определяет понятие дробления бизнеса с указанием его сущностных признаков, тем самым обозначая сферу применения данного правового акта, следовательно, использование либо неиспользование в тексте акта налоговой проверки и (или) решения, принимаемого по итогам налоговой проверки, формулировки «дробление бизнеса» не ограничивает право налогоплательщиков на амнистию.

💡Для любителей почитать первоисточник: методические рекомендации ФНС по применению налоговой амнистии

Отлегло немного.
Но посмотрим, как на деле это будет применяться.

#мспживи

Дорогие мои, на завтра у нас дайджест всего того важного, что читали на этой неделе, а в воскресенье - ваша любимая викторина.
Там 10 вопросов.
Все они были изучены в течение недели, поэтому ответите легко и непринужденно.
Большая часть вопросов посвящена упрощенцам с их НДС, о котором они просили.

Я сделаю всё, чтобы вы к Новому году были готовы.

Обнимаю 🫂, хороших выходных

#мспживи

19 октября 2024 года – День мужского счастья

ФНС тоже начала проводить викторины в своем телеграм-канале.

Какой размер штрафа за неправильные ответы?

#мспживи

Что мне выгоднее? УСН со специальной ставкой и без вычетов, или с обычной? Или на ОСН перейти?

Смотрите, что выходит 👆

Если сомневаетесь, сделайте такую же и внесите свои показатели.

#мспживи
#мспвшоке

В Думе работают над законодательной инициативой о запрете деструктивной идеологии.

Тот случай, когда я не понимаю, кто из нас пошел с ума 🤷‍♀️

#мспживи