Как делить отпуск сотрудника?

Крупные предприятия могут позволить себе держать резервных сотрудников на одних и те же должностях, чтобы в случае ухода в отпуск основного заменить его. А как быть малым предприятиям? Ответа на этот вопрос у Трудового кодекса нет. Там всё просто:

по соглашению между работодателем и сотрудником ежегодный оплачиваемый отпуск последнего может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.
В связи с тем, что законодательством не определено, какая из частей отпуска может иметь указанную продолжительность, по согласованию сторон как первая, так и последующие части ежегодного оплачиваемого отпуска могут быть продолжительностью не менее 14 календарных дней.
При использовании отпуска по частям предоставляйте сотруднику то количество дней, которое было согласовано вами и указано в его заявлении.

💡Для любителей почитать первоисточник: часть первая статьи 125 ТК РФ.

#мспживи
#мспдаётработу

"У меня несколько юрлиц, всеми руководят мои доверенные лица. Дробление есть, но амнистию объявили, поэтому я ничего не боюсь"

Поговорите с теми, кто прошёл выездную проверку, несколько инстанций в суде и остался жив. Ну, в смысле, что бизнес остался в живых.

Не знаю, откуда у вас уверенность в том, что амнистия поможет. Я бы не стала на неё надеяться. Хотя бы потому, что буквально пару месяцев назад мы с вами разбирали Дело, в котором все признаки дробления налицо, а в решении суда ни слова про него. Идет отсылка к статье 54.1 НК РФ, про фиктивный документооборот, но не про дробление с целью усидеть на специальном налоговом режиме.

Нам нужно больше прибыли. ФНС нужно больше налогов. Кто в этой схватке победит, как думаете?

#мспживи
#мспсудится

Когда уведомить ИФНС о выборе ставки НДС, если моя компания на упрощёнке?

Если вы в 2024 году применяете УСН и за этот год доходы компании превысили 60 млн.руб., то при таких условиях вы с 1 января 2025 года можете выбрать один из вариантов ставок НДС:

- либо применять общую ставку по НДС (20(10)%) с вычетами налога,
- либо применять специальную ставку 5(7)% . Её размер зависит от выручки (до 250 млн. руб. 5%, от 250 млн. до 450 млн. - 7%), при этом без права на вычет входного налога.

Выбор зависит от вас. Но только в одном случае: если в 2024 году применяли УСН и сформировали выручку более 60 млн.руб.
Кого уведомить о своем выборе ставок: разве что бухгалтера своего и клиентов. в ФНС подавать уведомление об этом выборе не надо. Инспекция увидит ваш выбор в декларации, которую вы подадите в апреле 2025 года.
А комбинировать можно? Нет. Такой опции нет.

А если вы передумали?
Увы, тут тоже опции ограничены. Ставки 5% и 7% надо применять не менее 12 последовательных кварталов – начиная с периода, за который представлена декларация по НДС с такой ставкой.

Досрочно прекратить применять пониженные (специальные ставки) по НДС можно только в двух случаях:
- либо утрачено право на их применение (доход больше 450 млн. за год),
- либо с нового года получит автоматически освобождение от уплаты НДС (если доходы за предыдущий год будут менее 60 млн рублей).

Таким образом, если в 2024 году сделали выручку более 60 млн. руб. , находясь на УСН, в 2025 году будете применять ставку 5(7)% (если ее выберите сами), а уже в 2026 году сможете освободиться от уплаты НДС, если в 2025 году сформируете выручку менее 60 млн. руб. (или более 450 млн.руб., или по иному основанию слетите с УСН).

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025

Тот факт, что бизнес является первым, не освобождает предпринимателя от ответственности за уплату НДФЛ с доходов сотрудников

В июле 2023 года ИФНС приостановила операции по счетам ИП в банке.

Что случилось?
В салон пирсинга пришли инспекторы ФНС и опросили кассира-администратора П, которая работала по договору, в соответствии с которым ИП платил вознаграждение в зависимости от количества оказанных услуг (40 % от стоимости услуги). При проведении осмотра салона пирсинга присутствовали два сотрудника, оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам. Всего в салоне работает 7 сотрудников, график работы - свободный. Далее последовал допрос ИП, в ходе которого предприниматель пояснил, что деятельность осуществляет самостоятельно, а также предоставляет в субаренду рабочие места с оборудованием физическим лицам. Заработная плата работников 20 ООО - 30 000 рублей. Вознаграждение перечисляется безналичным путём с расчётного счёта на личные карты сотрудников. Также в ходе допроса ИП сообщил, что это его первый бизнес и он не знал, что является налоговым агентом по выплатам физическим лицам и обязан уплачивать страховые взносы и НДФЛ по договорам с физическими лицами. Далее предпринимателю вручено требование о предоставлении документов, а именно тех самых 7 договоров с физлицами и требование дать письменные пояснения по факту привлечения физических лиц при осуществлении предпринимательской деятельности за 2021-2023 гг. при отсутствии налоговой отчётности в качестве работодателя. Документы по данному требованию налогоплательщиком в налоговый орган не представлены ни в срок, установленный в требовании, ни с жалобой.

А что суд?
Решение ИФНС о блокировке счетов вынесено законно.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-50545/2023

#мспживи
#мспсудится

Как упрощенец исчисляет НДС по договорам, заключенным до 1 января 2025 года? И что делать, если клиент не соглашается на увеличение стоимости договора на сумму НДС?

Если покупатель перечислит вам аванс 2024 году,а поставка товара запланирована на 2025 год, то НДС с аванса вы не начисляете, а вот в момент отгрузки придется этот налог начислить и оплатить.

А что делать, если покупатель перечислил аванс в 2024 году, поставка будет в 2025 году, НДС надо платить, но клиент отказывается вносить изменения в договор и доплачивать вам разницу? Вам придётся исчислить НДС по ставке 5/105 или 7/107%. Одновременно с этим надо подать уточненную декларацию по УСН и исключить НДС из суммы доходов.

Не забудьте, что как только вы подадите уточненную декларацию по УСН, в которой сумма дохода будет уменьшена, вам придет требование из налогового органа, в котором предложат пояснить, по какой причине сумма выручки, облагаемой налогом, уменьшена.

Усложненная упрощенка.

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025

Да-да, попадос, как написал один из читателей в комментариях к этой публикации.

Зато справедливо, как бизнес и просил. Спасибо Алексею Репику за инициативу (уж не знаю, в его уста вложили или он сам до этого додумался).

Итак, что надо сделать, чтобы не платить НДС с отгрузки в 2025 году, когда аванс за эту отгрузку получили в 2024:

- в декабре сделайте сверку с покупателями,
- если можно закрыть полученный в 2024 году аванс декабрем 2024 года, сделайте это,
- если можно получить аванс в 2025 году, получите его в 2025.

В декабре будем возвращаться к этому вопросу. Напомню, объясню ещё раз.

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025

По следам консультаций

Недавно с клиентом разбирали тему подтверждения целесообразности снятия денежных средств в большом объеме. Как обычно, возник вопрос что такое много и что такое часто. Где грань между «я чуть-чуть» и «ой, мне банк заблокировал операции».
Может, вы помните историю, о которой писали федеральные СМИ.
Сбербанк заблокировал средства физлица за проданную машину. Представление документов, подтверждающих продажу авто, бывшему владельцу не помогло.

В чем суть?
Верховный суд подтвердил определение апелляции, которая решила, что Сбербанк правомерно ограничил возможность клиента снять со счета деньги за проданную машину. Для любителей почитать первоисточник - Дело № 2-2796/18. С жалобой в суд обратился гражданин, который осенью 2016 года столкнулся с блокировкой на своем счету в Сбербанке 4,5 млн руб. - части предоплаты за продаваемый Lexus.
Еще 1,5 млн руб. он успел снять, прежде чем у него запросили документы по сделке и потребовали объяснить ее экономический смысл на основании 115 -ФЗ. Документы были предоставлены, но банк продолжал считать операцию своего клиента сомнительной до того момента, пока он не направил бумаги, свидетельствующие о переоформлении автомобиля на покупателя.
За это истец потребовал в суде неустойку в размере 4,5 млн руб., компенсацию морального вреда в размере 10 тыс. руб. и штраф в 50% от взысканной суммы.
"В результате реализации правил внутреннего контроля у банка возникли обоснованные подозрения в отношении операций по счёту ввиду их неоднократности, дающей основание полагать, что целью является уклонение от контроля, а также запутанного и необычного характера, не имеющего явного экономического смысла", - говорится в кассационном определении. Об этом, по мнению судей, свидетельствуют такие обстоятельства, как отсутствие положения о предоплате в договоре на фоне того, что ее размер составил более 95% от цены, попытка клиента банка снять со счета наличные денежные средства частями в разных отделениях банка, а также тот факт, что автомобиль длительное время оставался у прежнего владельца.

Помимо самой блокировки Сбербанк отказал физическому лицу в съеме средств при закрытии счета, а настоял на том, чтобы бывший клиент банка перевел средства в другой банк.

Что надо делать, чтобы не раздражать банк своими действиями и не спровоцировать блокировку счета?

1. Не проводите единовременные платежи на сумму более 600 тыс. рублей, чтобы сделка автоматически не попала под контроль.
2. Не проводите единовременные платежи на сумму менее 600 тыс. рублей, чтобы движения по счету вашей компании не были расценены как попытка уйти от попадания под контроль.
3. Не вносите на счет юридического лица наличные средства.
4. Не снимайте возвращенные на счет средства (если дали фирме займ, то не возвращайте его наличными - банк замучает вопросами зачем наличными возвращаете).
5. Не снимайте средства со счета утром и вечером.
6. Не снимайте средства со счета в размере больше чем 100 тыс. руб. в день.
7. Не снимайте деньги раньше, чем через 5 рабочих дней после их зачисления на счет.
8. Ведите бизнес ритмично, размеренно, постоянно, не допускайте отсутствия движения средств.
9. Не требуйте от банка срочного проведения какой-либо операции.
10. Не допускайте резких колебаний остатков на счетах и переводов между счетами в разных банках.

#мспживи
#банкионитакие

Завтра будем изучать методичку по НДС от ФНС, о которой говорили всю неделю в разных СМИ и которая наконец сегодня днем появилась на сайте ФНС и её телеграм-канале.

Сразу скажу, что практически ничего нового там нет. Но повторение еще никому не вредило. И примеры полезны.

Обнимаю 🫂, хорошего вечера, доброй ночи

#мспживи

Подборка публикаций для тех, кто собирается создавать бизнес в форме общества с ограниченной ответственностью. Чтение также будет полезно для тех, кто уже давно определился с формой ведения своего дела и хочет расширить свои знания о способах управления

Управление компанией через совет директоров

Особенности управления ООО , когда там 2 и более участников

Про корпоративный договор как инструмент защиты интересов участников ООО

И снова про корпоративный договор, но под другим углом

Классическая франшиза в глазах ФНС является дроблением

Свод публикаций по судебной практике на тему использования франшизы в налоговом планировании

Приятного чтения, коллеги 🥹

#мспживи

Информация или реклама: где грань?

Реклама - информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.
Под неопределенным кругом лиц понимаются те лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя рекламной информации и конкретной стороны правоотношения, возникающего по поводу реализации объекта рекламирования.
Таким образом, под рекламой понимается определенная неперсонифицированная информация, направленная на продвижение определенного объекта рекламирования, даже если она направляется по определенному адресному списку.
При отнесении информации к рекламе необходимо учитывать обстоятельства размещения информации.
В свою очередь, наличие факта размещения информации за плату не входит в перечень признаков рекламы.
Нанесение логотипов или товарных знаков на сувенирную продукцию, одежду осуществляется в рекламных целях, вместе с тем данная продукция может быть также использована и самим юридическим лицом (его сотрудниками) для собственных нужд при организации работы предприятия, непосредственном осуществлении своей деятельности. В таком случае информация, нанесенная на такую продукцию, не будет рассматриваться в качестве рекламы и на нее не будут распространяться требования закона о рекламе.
Однако распространение такой продукции среди неопределенного круга лиц, в том числе в качестве подарков контрагентам, потребителям, может являться основанием для признания таких акций по распространению как рекламы.
Также, исходя из сложившейся судебной практики, не являются рекламой сведения, указывающие на товар или его производителя, размещенные:
- непосредственно на официальных бланках и иной документации, связанной с введением товара в гражданский оборот, в сети Интернет при указании доменного имени;
- на фирменной одежде, а также на утвари (бокалах, скатертях, пепельницах, салфетках, кранах, стойках баров, холодильниках и тому подобном), используемой при обслуживании в местах продажи товаров, если это связано с оформлением мест продажи, а также в местах производства и на выставках.
Распространяемая посредством телефонных звонков информация, которая содержит указание на профиль деятельности организации, оказывающей какие-либо услуги, а также номер, набираемый в тоновом режиме, или иные сведения, позволяющие получателю такой информации воспользоваться услугами, оказываемыми конкретной организацией, может относиться к рекламе, поскольку указанные сведения индивидуализируют данную организацию и направлены на привлечение внимания к деятельности такой организации.
Спонсорская реклама является разновидностью рекламы и на нее распространяются как общие требования, предъявляемые законом о рекламе к рекламе, так и специальные требования, установленные этим законом.
Поскольку социальная реклама не является рекламой, на нее не распространяются как общие, так и специальные требования, предъявляемые к рекламе законом о рекламе.
Должны относиться к рекламе SMS-сообщения, PUSH-уведомления, направляемые операторами сотовой связи абонентам, с которыми у них не заключен договор на оказание услуг связи, если в таких сообщениях, уведомлениях содержится объект рекламирования.
Указание в периодическом печатном издании его наименования (названия), в том числе выполненное в виде логотипа, относится к информации, размещение которой обязательно в силу закона. На такую информацию положения закона о рекламе не распространяются.
Информация, предоставляемая поисковой системой по запросу пользователя, не подпадает под понятие рекламы, так как целью распространения данной информации является непосредственный запрос о ее предоставлении, и на такую информацию не распространяются требования закона о рекламе.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказ ФАС России от 14.11.2023 № 821/23

#мспживи
#мспмаркирует

Бизнес предложил правительству смягчить последствия налоговых изменений

Бизнес попросил депутатов ввести с 2026 г. обязательную ежегодную индексацию предельного порога доходов, при котором упрощенцы начинают исчислять и уплачивать НДС.

Такая мера вошла в перечень предложений «Опоры России» к проекту закона о федеральном бюджете на 2025-2027 годы.

Не поздновато ли, Александр Сергеевич?

Напомню, что в законе 176-ФЗ порог доходов, при котором упрощенцы начинают платить НДС, установлен в размере 60 млн. руб. в год. И этот порог, в отличие от лимита выручки для применения УСН (450 млн. руб.), не индексируется.

#мспживи

За отсутствие на рабочем месте по причине вызова в военкомат увольнять нельзя

Гражданин М работал охранником в ЧОПе с 2011 года. В сентябре 2023 года его уволили за прогул. Основанием для отсутствия на рабочем месте гражданина М стала его явка в военкомат по повестке, о чем заранее был уведомлен начальник охраны объекта.

Учитывая данные обстоятельства, а также отдаленность места нахождения военного комиссариата от места работы гражданина, суд пришел к обоснованному выводу о том, что отсутствие гражданина М. на работе в свою смену вызвано уважительными причинами.

💡Для любителей почитать первоисточник: Определение 1го КСОЮ № 88-16622/2024 от 24.06.2024

#мспживи
#мспдаётработу
#жизньпосле647

Как упрощенцам быть с длящимися договорами, заключенными до наступления обязанности платить НДС?

Если покупатель перечислит вам аванс в 2024 году, а поставка товара (оказание услуг, выполнение работ) будет в 2025 году, то НДС с аванса, полученного в 2024 году не исчисляется и не уплачивается.
ФНС считает, что если в указанном случае покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить вам сумму НДС, то при реализации товаров в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107, либо 20/120, 10/110.
Сумма НДС, определенная вами расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН. И надо подать уточненную декларацию по УСН, ибо ваша выручка уменьшится на сумму выставленного покупателю НДС.

В своих методических рекомендациях ФНС приводит пример:
Налогоплательщик УСН получил в 3 квартале 2024 г. аванс 100 рублей без НДС в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору 100 рублей. Отгрузка товаров состоялась 1 апреля 2025 года, т.е. во втором квартале 2025 года. Цена товара по договору не изменялась. Налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, с 01.01.2025 применяет ставку НДС 5%. Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за 2 квартал 2025 года следующим образом: (100 х 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.

С заботой о налогоплательщиках ФНС напоминает: если вы предполагаете, что уже после заключения договора с покупателем превысите установленные лимиты, то предусмотрите ещё перед заключением договора положение о возможности увеличения цены договора на сумму НДС.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, методические рекомендации ФНС

Интересно последнее предложение: в договоре сразу предусмотрите, что в зависимости от вашей выручки покупатель будет платить сверх установленной договором цены 5, 7 или 20%. Гениальное решение, а щщщитаю.

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025

Что это мы всё про упрощенцев да про упрощенцев?!

Тем, кто на общей системе налогообложения, с 1 января 2025 года тоже достанется. И это не только про увеличение порога, с которого мы будем платить страховые взносы 15% вместо 30, и не про увеличение ставки налога на прибыль с 20 до 25%.

🎈Если вы на ОНС, будете проверять форму УПД, которую предложил вам поставщик-упрощенец. Кто знает, откуда он скачал её перед тем, как вам направить. Упрощенцы - они такие, могут и накосячить (шутка).

🎈Если вы на ОСН, а ваш продавец применяет УСН, то вам надо будет проверять его право применения ставки НДС, которую он указал в счет-фактуре. Конечно, не надо пальчики дверью прищемлять для того, чтобы получить подтверждение его права на 5 или 7%, но убедиться в том, что в периоде, в котором выдан счет-фактура, применяется именно ставка 5(7)%, вам надо. Желательно ещё получить от поставщика подтверждение того, что он применяет УСН, если в счете-фактуре, полученном от него, выделена специальная ставка НДС. ФНС, конечно, отследит, ошибку предложит устранить, но оно вам надо при том, что у нас и без этого требований из налоговой службы хватает.

🎈Если вы на ОСН, то ближе к концу 2024 года и далее вы начнете получать от упрощенцев договоры и(или) изменения к ним, где будет указана цена договора, включающая или исключающая НДС.
Вам выгоднее, чтобы НДС был включен независимо от того, какую сумму выручки упрощенец сформирует к дате, когда получите от него товар или будете платить в счет будущих отгрузок.

Если вы на ОСН и сторона договора комиссии (агентского договора) применяет УСН, то вам предстоит веселье по отслеживанию применяемых ими ставок (общая - 20(10) или специальная 5(7)).

Справедливость требует жертв. Как и красота.

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025

Продолжаю выносить мозг темой НДС для упрощенцев. Дальше - сложнее. Держитесь.

Генеральный директор может поощрять сотрудников, но не может принимать решения о назначении выплат в отношении самого себя

Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с гражданина С убытков в размере 216 млн. руб.
Чем таким отличился гражданин С, что четверть миллиарда должен возместить обществу?
Да просто был он гендиректором и в период осуществления своих обязанностей допустила переплату себе заработной платы за 2014-2020 годы, перечислила дополнительное вознаграждение персоналу клиники, а еще им был заключен договор ГПХ, по которому было выплачено внушительного размера вознаграждение и страховые взносы с него. И установлены факты необоснованных материальных затрат за период на строительные материалы.

А что суд?
Правовая природа отношений между единоличным исполнительным органом общества и нанявшими его участниками не подразумевает право генерального директора самостоятельно, в отсутствие на то волеизъявления участников, определять условия выплаты вознаграждения за исполнение собственных обязанностей, включая определение размера вознаграждения, его пересмотр; решение вопросов, связанных с установлением и увеличением вознаграждения руководителя относится к компетенции общего собрания участников общества.

Генеральный директор вправе издавать приказы о применении мер поощрения в отношении подчиненных ему работников общества, но не в отношении самого себя.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А51-16740/2020 (Приморский Край)

Мой комментарий по сути спора: если вы являетесь гендиректором и одновременно не владеете долей в уставном капитале, обратите внимание на свою деятельность: есть ли документы, определяющие размер вашего как ежемесячного вознаграждения, так и бонусов разного рода. Самостоятельно назначайте оклады и иные виды выплат только сотрудникам компании, а не себе.

#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится

Купил в 2024 году, продал – в 2025. Что с НДС?

1. Сумму входного НДС, который не был до конца 2024 года принят к расходам при применении УСН, можно принять к вычету в 2025 году только при условии, что упрощенец выбрал ставку 20(10)%.

2. В случае перехода с общей ставки 20(10)% на 5(7)% и в случае перехода со ставки 20(10)% на освобождение от НДС если выручка за предыдущий год менее 60 млн. руб, надо восстановить НДС.

Что такое восстановление НДС? Ранее принятый к вычету НДС надо заплатить в бюджет . Вот, что такое восстановление. Когда надо делать восстановление? В первом налоговом периоде, в котором применяется специальная ставка, или в последнем налоговом периоде до начала применения освобождения от НДС по п.8 ст.145 НК РФ.

Вот вам. Бухгалтериям – сил, руководителям – понимания.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, методические рекомендации ФНС

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025

Имеет ли налогоплательщик право на амнистию, если дробление бизнеса описано в акте налоговой проверки без использования слов «дробление бизнеса»?

Отвечает ФНС в своих методических рекомендациях.

Правонарушения, связанные с дроблением, видны в акте налоговой проверки. Размер доначислений по дроблению осуществляется в размере, определенном в результате консолидации по всем участникам схемы доходов и (или) других показателей, соблюдение которых является условием для применения специальных режимов налогообложения.

Пункт 1 ч. 1 ст. закона № 176-ФЗ определяет понятие дробления бизнеса с указанием его сущностных признаков, тем самым обозначая сферу применения данного правового акта, следовательно, использование либо неиспользование в тексте акта налоговой проверки и (или) решения, принимаемого по итогам налоговой проверки, формулировки «дробление бизнеса» не ограничивает право налогоплательщиков на амнистию.

💡Для любителей почитать первоисточник: методические рекомендации ФНС по применению налоговой амнистии

Отлегло немного.
Но посмотрим, как на деле это будет применяться.

#мспживи

Дорогие мои, на завтра у нас дайджест всего того важного, что читали на этой неделе, а в воскресенье - ваша любимая викторина.
Там 10 вопросов.
Все они были изучены в течение недели, поэтому ответите легко и непринужденно.
Большая часть вопросов посвящена упрощенцам с их НДС, о котором они просили.

Я сделаю всё, чтобы вы к Новому году были готовы.

Обнимаю 🫂, хороших выходных

#мспживи