Препятствуете проведению у вас процедур госконтроля? Зря

Предлагается кратно увеличить размер административного штрафа, предусмотренный за воспрепятствование законной деятельности контрольных (надзорных) органов. Правительство документ поддержало, ибо он не противоречит другим актам и договору ЕАЭС.

Сейчас воспрепятствование процедурам госконтроля влечет наложение административного штрафа на руководителей 5-10 тыс. руб.; на юридических лиц – от 20 до 50 тыс. руб. Авторы законопроекта, среди которых – сенатор Клишас, предлагают приподнять немножечко сумму штрафа: для руководителей – от 10 до 20 тыс. руб., для юрлиц – от 200 до 500 тыс. руб.

За повторное совершение указанных правонарушений (часть 3 статьи 19.41 Ко АП РФ) размер административного штрафа предлагается установить для руководителей в размере от 10-20 тыс. рублей, для юридических лиц - от 500 000 до 1 000 000 рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 736449-8

#мспживи

Вы можете самостоятельно оценить свои шансы попасть в зону повышенного внимания со стороны налоговых органов по следующим критериям:

1) ваша налоговая нагрузка ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли и региону,

2) отражали убытки на протяжении нескольких налоговых периодов,

3) отражали значительные суммы налоговых вычетов за несколько налоговых периодов,

4) темп роста расходов опережает темп рост доходов от реализации,

5) выплата заработной платы ниже среднего по региону уровня,

6) неоднократное приближение к максимальным порогам применения спецрежимов,

7) отражаете суммы расходов, максимально приближенные к сумме дохода, полученного за календарный год,

8) заключаете договоры с посредниками без наличия экономической/деловой цели,

9) не представляете налоговому органу пояснения о результатах финансово-хозяйственной деятельности,

10) мигрируете между налоговыми органами,

11) рентабельность бизнеса ниже среднестатистического по вашей отрасли,

12) ведете финансово-хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском (отсутствие личных контактов руководителей, отсутствие сайта, городского телефона, офиса, склада, нет рекомендаций партнеров).

💡Для любителей почитать первоисточник: Приказ ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (в ред. от 10.05.2012)

Думаете, что вы - очень маленькое ООО (или ИП), поэтому фискальной службе не до вас? Да, проводить выездные налоговые проверки дорого. Но что мешает доначисления сделать по итогам камеральной проверки? Посмотрите, сколько споров мы разбирали за последнее время и какое количество из них было рассмотрено судами по итогам камеральных проверок деклараций по НДС, РСВ или НДФЛ. Вот. То-то же.

#мспживи

ФНС снова рассказала о критериях, позволяющих трактовать деятельность бизнеса как дробление

Дробление есть один из способов ухода от налогов, противоправность которого следует из статьи 54.1 НК РФ. При доказывании схемы дробления налоговым органам требуются исследование и оценка всех фактических обстоятельств и индивидуальных особенностей ведения хозяйственной деятельности конкретным налогоплательщиком:

- особенностей корпоративной структуры (истории создания взаимозависимых лиц, причин их реорганизации и др.),
- практики принятия управленческих решений внутри группы взаимозависимых лиц,
- фактов использования общих трудовых и производственных ресурсов,
- особенностей гражданско-правовых отношений внутри группы.

Универсальные стандарты доказывания применения схемы дробления неприменимы. Любое определение формальных параметров дробления создаёт новые возможности для обхода закона недобросовестными налогоплательщиками. ФНС для выявления схем руководствуется судебной практикой, позициями ВС РФ, подходами к разрешению налоговых споров судами.

К доказательствам дробления могут относиться:
- общность учредителей и (или) руководителей организаций, сотрудников,
- единство кадровой политики,
- ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом,
- совпадение IP-адресов,
- общность доступа к распоряжению и управлению движением денежных средств,
- совпадение адреса местонахождения,
- общность средств связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт),
- общность контрагентов, представителей, материально-технических ресурсов,
- несение расходов участниками схемы друг за друга,
- признаки формального документооборота и т.п.

Упомянутые признаки не являются исчерпывающими.

При этом налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.
Понятие «дробление бизнеса», установленное ст. 6 закона 176-ФЗ от 12.07.2024г., не имеет цели установления правил, касающихся стандарта доказывания в налоговых спорах, в том числе посредством введения новых правовых институтов, равно как и инициирования налоговых проверок.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 9 августа 2024 г. N СД-4-7/9113

#мспживи

🎄До нового года осталось 77 дней

Продолжаем готовиться к Новому году.

С 1 января 2025 года упрощенцы обретают долгожданную обязанность - они становятся плательщиками НДС.

Но не торопитесь сразу же её выполнять и бежать подавать какой-нибудь документ.

Налогоплательщики , применяющие УСН, автоматически освобождаются от исчисления и уплаты НДС. При этом должны быть выполнены условия:

- либо доходы за прошлый год не превысили в совокупности 60 млн руб.;
- либо организация (ИП) вновь создана и зарегистрирована.

Освобождение действует до превышения суммы дохода в 60 млн руб. по «кассовому» методу учета. Если в течение календарного года доход компании (ИП) превышает 60 млн руб., то она утрачивает право на освобождение по ст. 145 НК РФ, начиная с 1-го числа месяца следующего за месяцем превышения.

При расчете суммы доходов не учитываются положительные курсовые разницы и субсидии при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).

Упрощенец, у которого доходы менее 60 млн руб., автоматически освобождается от уплаты и исчисления НДС.

Поэтому уведомление на освобождение по НДС в налоговую инспекцию предоставлять не нужно.

А вот посмотреть, какую систему налогообложения с 2025 года применять выгоднее, или какой объект налогообложения будет интереснее применять (доходы или доходы минус расходы при упрощенке), надо уже сейчас.
Посчитайте свои доходы, сложите свои расходы, примерьте к ним УСН без НДС, УСН с пониженными ставками НДС, УСН с обычными ставками НДС, общую систему налогообложения с обычной ставкой НДС и проверьте, нет ли по вашему виду деятельности освобождения от НДС по статье 149 НК РФ. Обратитесь к своему бухгалтеру за расчетом.

#мспживи
#мспвстречает2025

Конструкция с 143 самозанятыми в строительстве трижды устояла в суде

ИФНС проверила РСВ за 2022 год, доначислила страховые взносы в размере 12 миллионов рублей, штраф 1.2 млн. руб. Основной вид деятельности общества – строительство жилых и нежилых зданий. Поводом для проверки стали заключенные компанией договоры на выполнение работ с 143 самозанятыми.

Позиция ФНС:
1) цель заключения договоров состояла в ежедневно выполняемой работе;
2 )потребность в услугах, оказываемых самозанятыми, имелась постоянно;
3) работы выполнялись под контролем работодателя;
4) работодатель обеспечивал работникам условия труда;
5) предмет договора обозначен неконкретно, без детального указания характеристик работ, подлежащих выполнению;
6) отношения сторон по договорам имели длящийся, системный характер;
7) физическими лицами выполнялись определенные функции в соответствии с предметами и видами деятельности общества;
8) заключенные договоры имеют признаки срочного трудового договора, предусмотренные статьями 56, 57 и 59 ТК РФ.

А что суд?
1. Выплата вознаграждения осуществлялась один раз в месяц по результатам составления ежемесячного акта.
2. У большинства привлеченных лиц отсутствует признак длительности или постоянства отношений.
3. Большинство привлеченных лиц работало незначительные периоды времени в течение года.
4. Допускались перерывы в ходе выполнения работ.
5. Количество человеко-часов не совпадает за редким исключением с нормами рабочего времени, а местами значительно превышает их.
6. Обеспечение исполнителя материалами не свидетельствует о трудовом характере договора.
7. Характер работ, выполняемых самозанятыми лицами таков, что предполагает взаимодействие между собой и с работодателем по ходу выполнения работ, и обусловлен в данном случае их особенностями.
8. Гражданское законодательство предусматривает возможность участия в исполнении работы нескольких лиц (статьи 707 ГК РФ).
9. В договорах с самозанятыми нет указания на полномочия общества по определению режима работы самозанятых.
10. Все договоры содержат наименование конкретных работ.
11. Договоры предусматривают установление расценки за физическую единицу результата, есть расценки за час работы.
12. Акты выполненных работ конкретизированы.
13. Договорами и фактически определены места выполнения работ, фактический объем работ, выполняемый каждым подрядчиком.
14. Расхождений между тем, что написано в договорах и актах, и тем, какие работы были выполнены, не выявлены.
15. Указание на то, что самозанятые получали задания от одних работников общества, а другие контролировали результат работ, не свидетельствует о подчинении и обязательности распоряжений.
16. До заключения муниципальных контрактов в штате налогоплательщика не было персонала, необходимого для их выполнения.
17. Налогоплательщик использовал все виды привлечения персонала: трудовые договоры, договоры ГПХ, договоры с самозанятыми.
18. Привлечение самознаятых не повлекло изменений в штатном расписании подразделений налогоплательщика.
19. Сотрудники не привлекались выполнению работ, на которые привлекались самозанятые.

Статус самозанятых предусмотрен законом № 422-ФЗ с целью законодательной легализации предпринимательской деятельности и получаемых от такой деятельности доходов со стороны физлиц путём введения нового налогового режима и, соответственно, нового правового статуса. Таким образом, привлекая к выполнению подрядных работ на строительных объектах именно самозанятых, общество способствовало цели данного закона, а именно легализации доходов граждан, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.

Итог: трижды поддержать налогоплательщика.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-32727/2023 (Челябинская область)

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится

Мысли вслух

Если ИФНС в рамках ответа на требование запросила у вас трудовые договоры с сотрудниками, то этот интерес может быть вызван не разбором ваших связей с самозанятыми, индивидуальными предпринимателями без сотрудников или выяснением, платите ли вы зарплату официально или «химичите» с конвертами, а интересом к вашим подрядчикам, которых вы «нанимаете» вместо осуществления, например, строительных работ или доставки своими силами. Поэтому посмотрите на схему ведения бизнеса: кто для вас осуществляет субподрядные работы, кто доставляет продукцию, обладают ли они достаточным количеством признаков самостоятельности в ведении бизнеса, платят ли налоги, зарплату сотрудникам, есть ли у них основные средства, склады, офис и прочие нужности для осуществления заявленного вида деятельности?

#мспживи

Хочу выплачивать зарплату в первый рабочий день после выходного. Мне так удобнее. Можно?

Нет. Так нельзя. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 8 ст. 136 ТК РФ

Пример: даты выплаты зарплаты у вас 2 и 17 числа месяца. При выплате зарплаты за октябрь 2 число выпадает на субботу. Поэтому выплатить зарплату своим сотрудникам надо 1 ноября.

#мспживи
#мспдаётработу

Про банки: личные счета, открываемые банками, предназначены для получения заработной платы и иных выплат социального характера от работодателей, платежей по договорам гражданско-правового характера, для получения пенсий, оплаты товаров, работ и услуг для личного пользования, перечислений денег родственникам, платежей за ЖКУ, по кредитам и займам и других личных нужд, не связанных с ведением предпринимательской деятельности.

Для целей ведения предпринимательской деятельности банки открывают специальные счета, начинающиеся на 40802.
Некоторые банки в договорах на ведение личных счетов прямо указывают на запрет использования их для извлечения предпринимательского дохода.
Поэтому счет открыть для предпринимательской деятельности надо и сделать это лучше в том банке, который наиболее ориентирован на обслуживание микро и малого бизнеса (если по масштабу деятельности, конечно, вы этим критериям соответствуете).

Если говорить о надежности банка, то Центральный банк предлагает нам список из 13 системно значимых банков, проблемы с ликвидностью которых могут привести к серьезным проблемам на финансовом рынке, в связи с чем эти кредитные учреждения при возникновении сложностей могут рассчитывать на поддержку со стороны государства.

Именно поэтому выстояли в период кризиса несколько лет назад ПСБ и Открытие.
Среди банков из ТОП-13 есть те, которые сложно назвать банками, ориентированными на потребности МСП в части оперативности работы.

Вот перечень того, на что надо обратить внимание при выборе банка:

1) стоимость РКО,
2) стоимость дополнительных услуг, в т.ч. стоимость снятия денег по карте, переводов физлицам внутри банка и в сторонний банк,
3) стоимость работы в ДБО (дистанционное банковское обслуживание, онлнай-банк),
4) стоимость отправки одного платежного поручения в рамках пакета услуг и за его пределами,
5) стоимость вывода денежных средств при закрытии счета по инициативе банка (ПОД/ФТ),
6) наличие чата для решения срочных и важных вопросов по обслуживанию,
7) наличие банкоматов и партнерской сети рядом с вами,
8)стоимость эквайринга, если планируете применять,
9) бонусы, кэш-беки и другие «плюшки» для бизнеса и вероятность возможности воспользоваться ими,
10) возможность размещения овернайтов, % на остаток по счету, кубышки для накопления сумм для последующей уплаты налогов и взносов,
11) удобство пользования онлайн-банком, наличие мобильного приложения и степень ограниченности его функционала по сравнению с полной версией сервиса,
12) стоимость дополнительных сервисов, предлагаемых банком: выдача и отправка необходимых для бизнеса справок, стоимость услуг по валютному контролю, оплата за возможность общаться с личным менеджером, стоимость инкассации и проч.

Какой бы вы банк ни выбрали, каким бы вы сервисом вы не пользовались для ведения учета доходов, ответственность за результаты вашей деятельности лежит на вас, вам бегать по налоговым и фондам улаживать вопросы о недоимке и переброске средств с одного налога на другой, вам подавать уточненки, вы будете решать вопрос с банком о причинах блокировки операций по счету и почему банк вдруг признал вас обнальщиком или заподозрил в финансировании терроризма.

#мспживи
#банкионитакие

У индивидуального предпринимателя при регистрации не указан вид деятельности, по которому он получил доход от вашей компании? Перечислите НДФЛ как налоговый агент!

Если ИП ведет деятельность, не указанную им при регистрации, то доходы от такой деятельности, полученные от организации, подлежат налогообложению НДФЛ и такая организация будет налоговым агентом при выплате дохода.

То есть пример:
ИП ведет деятельность по торговле, скажем, строительным оборудованием.
И этот вид деятельности указан в ЕГРИП. При получении от клиента дохода от консультации по вопросам использования этого оборудования его доход уже будет не от предпринимательской деятельности, а как обычного физлица, поэтому клиент удержит и перечислит в бюджет НДФЛ с такой услуги. По аналогии с зарплатой.

Надо ли говорить, что в письме Минфина не обозначен ответ на очевидный вопрос в таком случае: надо ли начислять и перечислять в бюджет страховые взносы с такой услуги. Ответ напрашивается сам собой: да, надо.

Однако у Минфина есть подшефная ФНС, которая тоже пишет письма и в одном из таких писем чиновники фискального ведомства рассуждают так:
Положения налогового законодательства РФ не содержат норм, обязующих организации, оплачивающие услуги, оказанные им индивидуальным предпринимателем, контролировать его на предмет перечня ОКВЭД в ЕГРИП.
Единственным и достаточным критерием, обязующим ИП самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ с полученных доходов, является получение дохода от предпринимательской деятельности.

При этом несвоевременное сообщение сведений о видах деятельности в ЕГРИП не может служить основанием для иной квалификации деятельности, которая в силу положений Гражданского кодекса является предпринимательской.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 12 января 2022 г. за № 03-04-06/824, и более древнее, но в эту же тему - от 22 ноября 2017 г. N 03-04-06/77155, письмо ФНС от 22.02.2019 № БС-4-11/3122@.

#мспживи

Даниил Егоров доложил Президенту о работе по подготовке изменений в Налоговый кодекс, вступающих в силу с 1 января 2025 года

Глава ФНС отметил основные направления работы:
• принятие 32 нормативных актов,
• перенастройка информационных систем и актуализация сервисов для налогоплательщиков,
• взаимодействие с разработчиками учетных систем для подготовки к обновленным правилам,
• проведение информационной кампании.

Изменения в Налоговый кодекс предусматривают плавный переход с УСН на общий режим налогообложения с увеличением порога для уплаты НДС с 60 млн до 450 млн рублей.

📑По поручению Президента правительством совместно с Госдумой и Советом Федерации проработаны правила амнистии для МСП – ее получат те, кто самостоятельно решит отказаться от недобросовестных действий.

📌Для применения амнистии не требуется направление заявления или специальной декларации. Амнистия срабатывает только при условии отказа от дробления в 2025 и 2026 годах.

❗️Вступление в силу решений по результатам проверок, связанных с дроблением бизнеса, за периоды 2022–2024 годов после 12 июля приостановлено.

💻Создан специальный раздел на сайте службы, посвященный амнистии по дроблению бизнеса, где разместили всю необходимую информацию.

🤝Для бизнеса, который решил отказаться от дробления, предусмотрены гарантии:
• если рисков, связанных с дроблением бизнеса, за период мониторинга не будет выявлено, то выездная проверка открываться не будет,
• по лицам, отказавшимся от дробления, материалы проверок за старые периоды не будут направляться в следственные органы,
• у налогоплательщиков сохраняется право на обжалование решений налоговых органов по этим проверкам.

📌Совместно с маркетплейсами ФНС реализует пилотный проект, в ходе которого будет опробован подход по донастройке систем внутреннего контроля маркетплейсов и оперативному обмену информацией с налоговыми органами – по маркерам дробления.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Работа с подрядчиками или агентами-ИП – обычная практика в деловом обороте. Ведь Гражданский кодекс страны позволяет желающему вести бизнес делать это в любой форме: ООО, АО, ИП, кооператив, АНО и т.п.

Однако прикрываться работой с ИП, которые применяют низконалоговые режимы, для целей только ухода от зарплатных налогов, не очень хорошая затея. Ибо вскрывается она довольно быстро по совокупности нескольких факторов:

1) регистрация подрядчиков-ИП (агентов-ИП) в один период,
2) ИП получает доход только от одного заказчика,
3) договоры содержат условия, характерные для трудовых отношений,
4) исполнитель (агент) несет полную материальную ответственность за имущество, переданное ему заказчиком для исполнения своих обязанностей,
5) заказчик возмещает агенту (исполнителю, подрядчику) его издержки на исполнение договора,
6) выплата вознаграждения 2 раза в месяц, в дни, установленные для выплаты зарплаты,
7) у ИП отсутствуют расходы, связанные с предпринимательской деятельностью,
8) ИП ранее работали как сотрудники у заказчика,
9) предмет договоров представляет собой обеспечение деятельности заказчика в соответствии с его основным видом деятельности,
10) характер оказываемых ИП услуг соответствует ранее выполняемым обязанностям по трудовому договору,
11) распространяемый агентами товар хранится на складе заказчика.

Именно этих критериев было достаточно суду, чтобы во всех трех инстанциях занять сторону ФНС, обвинившей компанию в фиктивном заключении агентских договоров с бывшими сотрудниками, коих было целых 12.
Я обычно все эти и другие критерии, которые описывают суды в описательных составляющих своих решений, свожу к двум: самостоятельность и независимость. Если вы, работая с ИП, самозанятыми и другими низконалоговыми по сравнению с вами применяемым режимами налогообложения структурами, не можете выразить словами, в чем заключается их самостоятельность и независимость, то не стоит даже пытаться фантазировать на тему «авось пронесет» или «ну, я же маленький - кому я нужен?». И маленьких проверяют, и не пронесёт. Более того: обратите внимание на то, на основании каких видов проверок сейчас выносятся решения о доначислениях. Там выездных становится всё меньше.

💡Подготовлено по материалам Дела № А70-12493/2021.

#мспсудится
#мспживи

Пятнадцать способов избежать блокировки счета банком

Берите на карандаш, коллеги.
Сохраняйте в избранное, делитесь с друзьями.

Выкладываю 15 рекомендаций как избежать блокировки счета.
Делаю это в сжатой форме, без подробностей, чтобы удобнее было запоминать:

1. Предоставляйте в банк все имеющиеся у вас документы по всем запросам, которые приходят через онлайн-клиент.

2. Платите налоги в том банке, куда приходят деньги от клиентов. Налоговых платежей должно быть хотя бы 1.5% от суммы прихода на счет.

3. Пользуйтесь корпоративной картой для оплаты бизнес-операций. Уберите из этого процесса личные карты физ.лица.

4. Дружите с банкирами. Вас должен знать либо управляющий подразделением банка, либо у вас должен быть свой менеджер.

5. Пригласите банкиров в гости. Посмотреть какой у вас офис, рассказать о своем бизнесе (подходит для тех, у кого счета в небольших банках).

6. Размещайте овернайты/депозиты в своем банке.

7. Получите в своем банке самую "крутую" пластиковую карту (золотую, платиновую, бронзовую, дважды VIP - то есть любую из разряда премиум).

8. Снимайте с корпоративной карты не более 65% от оборота по счету.

9. Поаккуратнее с взаимозависимыми лицами.

10. Не допускайте транзитных операций. Делайте бизнес более последовательным и постоянным в части прихода и ухода денег.

11. В назначении платежа указывайте максимально возможную информацию: за что, по какому счету, от какого числа, по какому доп.соглашению, по акту сверки, НДС есть или нет.

12. Не меняйте часто адрес компании. Не надо бегать между налоговыми инспекциями даже внутри одного региона.

13. Не спорьте с банкирами. Делайте что они говорят. В пределах закона и разумного.

14. Оплачивайте с расчетного счета услуги/работы/ТМЦ, которые будут свидетельствовать о том, что фирма реально действующая, а не "однодневка".

15. Платите зарплату и налоги и взносы с нее. Если нет сотрудников и вы - единственный участник компании (относится к ООО), то выплачивайте дивиденды. Этим можно объяснить отсутствие зарплаты даже у руководителя компании.

#мспживи
#банкионитакие

Дешевого труда в экономике страны больше не будет

Заработные платы в России продолжат расти, дешевого труда в экономике не будет, необходимо повышать управленческие компетенции и производительность труда, заявил замглавы администрации президента РФ Максим Орешкин, выступая на форуме "Производительность 360".

#мспживи

Как делить отпуск сотрудника?

Крупные предприятия могут позволить себе держать резервных сотрудников на одних и те же должностях, чтобы в случае ухода в отпуск основного заменить его. А как быть малым предприятиям? Ответа на этот вопрос у Трудового кодекса нет. Там всё просто:

по соглашению между работодателем и сотрудником ежегодный оплачиваемый отпуск последнего может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.
В связи с тем, что законодательством не определено, какая из частей отпуска может иметь указанную продолжительность, по согласованию сторон как первая, так и последующие части ежегодного оплачиваемого отпуска могут быть продолжительностью не менее 14 календарных дней.
При использовании отпуска по частям предоставляйте сотруднику то количество дней, которое было согласовано вами и указано в его заявлении.

💡Для любителей почитать первоисточник: часть первая статьи 125 ТК РФ.

#мспживи
#мспдаётработу

"У меня несколько юрлиц, всеми руководят мои доверенные лица. Дробление есть, но амнистию объявили, поэтому я ничего не боюсь"

Поговорите с теми, кто прошёл выездную проверку, несколько инстанций в суде и остался жив. Ну, в смысле, что бизнес остался в живых.

Не знаю, откуда у вас уверенность в том, что амнистия поможет. Я бы не стала на неё надеяться. Хотя бы потому, что буквально пару месяцев назад мы с вами разбирали Дело, в котором все признаки дробления налицо, а в решении суда ни слова про него. Идет отсылка к статье 54.1 НК РФ, про фиктивный документооборот, но не про дробление с целью усидеть на специальном налоговом режиме.

Нам нужно больше прибыли. ФНС нужно больше налогов. Кто в этой схватке победит, как думаете?

#мспживи
#мспсудится

Когда уведомить ИФНС о выборе ставки НДС, если моя компания на упрощёнке?

Если вы в 2024 году применяете УСН и за этот год доходы компании превысили 60 млн.руб., то при таких условиях вы с 1 января 2025 года можете выбрать один из вариантов ставок НДС:

- либо применять общую ставку по НДС (20(10)%) с вычетами налога,
- либо применять специальную ставку 5(7)% . Её размер зависит от выручки (до 250 млн. руб. 5%, от 250 млн. до 450 млн. - 7%), при этом без права на вычет входного налога.

Выбор зависит от вас. Но только в одном случае: если в 2024 году применяли УСН и сформировали выручку более 60 млн.руб.
Кого уведомить о своем выборе ставок: разве что бухгалтера своего и клиентов. в ФНС подавать уведомление об этом выборе не надо. Инспекция увидит ваш выбор в декларации, которую вы подадите в апреле 2025 года.
А комбинировать можно? Нет. Такой опции нет.

А если вы передумали?
Увы, тут тоже опции ограничены. Ставки 5% и 7% надо применять не менее 12 последовательных кварталов – начиная с периода, за который представлена декларация по НДС с такой ставкой.

Досрочно прекратить применять пониженные (специальные ставки) по НДС можно только в двух случаях:
- либо утрачено право на их применение (доход больше 450 млн. за год),
- либо с нового года получит автоматически освобождение от уплаты НДС (если доходы за предыдущий год будут менее 60 млн рублей).

Таким образом, если в 2024 году сделали выручку более 60 млн. руб. , находясь на УСН, в 2025 году будете применять ставку 5(7)% (если ее выберите сами), а уже в 2026 году сможете освободиться от уплаты НДС, если в 2025 году сформируете выручку менее 60 млн. руб. (или более 450 млн.руб., или по иному основанию слетите с УСН).

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025

Тот факт, что бизнес является первым, не освобождает предпринимателя от ответственности за уплату НДФЛ с доходов сотрудников

В июле 2023 года ИФНС приостановила операции по счетам ИП в банке.

Что случилось?
В салон пирсинга пришли инспекторы ФНС и опросили кассира-администратора П, которая работала по договору, в соответствии с которым ИП платил вознаграждение в зависимости от количества оказанных услуг (40 % от стоимости услуги). При проведении осмотра салона пирсинга присутствовали два сотрудника, оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам. Всего в салоне работает 7 сотрудников, график работы - свободный. Далее последовал допрос ИП, в ходе которого предприниматель пояснил, что деятельность осуществляет самостоятельно, а также предоставляет в субаренду рабочие места с оборудованием физическим лицам. Заработная плата работников 20 ООО - 30 000 рублей. Вознаграждение перечисляется безналичным путём с расчётного счёта на личные карты сотрудников. Также в ходе допроса ИП сообщил, что это его первый бизнес и он не знал, что является налоговым агентом по выплатам физическим лицам и обязан уплачивать страховые взносы и НДФЛ по договорам с физическими лицами. Далее предпринимателю вручено требование о предоставлении документов, а именно тех самых 7 договоров с физлицами и требование дать письменные пояснения по факту привлечения физических лиц при осуществлении предпринимательской деятельности за 2021-2023 гг. при отсутствии налоговой отчётности в качестве работодателя. Документы по данному требованию налогоплательщиком в налоговый орган не представлены ни в срок, установленный в требовании, ни с жалобой.

А что суд?
Решение ИФНС о блокировке счетов вынесено законно.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-50545/2023

#мспживи
#мспсудится

Как упрощенец исчисляет НДС по договорам, заключенным до 1 января 2025 года? И что делать, если клиент не соглашается на увеличение стоимости договора на сумму НДС?

Если покупатель перечислит вам аванс 2024 году,а поставка товара запланирована на 2025 год, то НДС с аванса вы не начисляете, а вот в момент отгрузки придется этот налог начислить и оплатить.

А что делать, если покупатель перечислил аванс в 2024 году, поставка будет в 2025 году, НДС надо платить, но клиент отказывается вносить изменения в договор и доплачивать вам разницу? Вам придётся исчислить НДС по ставке 5/105 или 7/107%. Одновременно с этим надо подать уточненную декларацию по УСН и исключить НДС из суммы доходов.

Не забудьте, что как только вы подадите уточненную декларацию по УСН, в которой сумма дохода будет уменьшена, вам придет требование из налогового органа, в котором предложат пояснить, по какой причине сумма выручки, облагаемой налогом, уменьшена.

Усложненная упрощенка.

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025

Да-да, попадос, как написал один из читателей в комментариях к этой публикации.

Зато справедливо, как бизнес и просил. Спасибо Алексею Репику за инициативу (уж не знаю, в его уста вложили или он сам до этого додумался).

Итак, что надо сделать, чтобы не платить НДС с отгрузки в 2025 году, когда аванс за эту отгрузку получили в 2024:

- в декабре сделайте сверку с покупателями,
- если можно закрыть полученный в 2024 году аванс декабрем 2024 года, сделайте это,
- если можно получить аванс в 2025 году, получите его в 2025.

В декабре будем возвращаться к этому вопросу. Напомню, объясню ещё раз.

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025