Важно знать

У банков появилось новое основание для приостановки операций и блокировки счетов

С 25 июля 2024 г. вступили в силу изменения в закон о национальной платёжной системе. Цель – усилить противодействие мошенничеству. Это, как и 115-ФЗ, похоже на тот лес, который когда рубят , летят щепки. Итак, банк обязан ограничить использование электронных средств платежа клиентам, на которых в базе данных Банка России есть негативная информация. То есть просто так приостановить обслуживание запросов клиента коммерческий банк не может. Он обращается к базе ЦБ РФ, оттуда приходят данные о том, что получатель денег числится в этой базе. С 25 июля банк не только должен отказать в проведении операции, но и заблокирует доступ к счетам и картам.

Основание?
Пункт 11.7 статьи 9 закона 161-ФЗ от 27.06.2011.

Что делать, если вам заблокировали счет со ссылкой на этот закон?
Обращайтесь в ЦБ РФ через интернет-приемную.

А что потом?
Хочется ответить, что суп с котом, но – нет, надо подождать 3 недели.

А если в ЦБ РФ откажут?
В суд (п. 11.10 статьи 9 того же закона).

Будьте аккуратны и осторожны. Тщательно выбирайте получателей платежей. Блокировка счета/карты происходит быстро, а вот разблокировки ждать 15 рабочих дней, то есть 3 недели. Долго или нет - вам решать.

#мспживи
#банкионитакие

ФНС разместила на своём сайте промостраницу по дроблению

Из её содержания видно, что сама налоговая служба не очень понимает, как амнистия будет работать. Видимо, опять расчет только на правоприменительную практику. On s'engage et puis… on voit. Однако нам хотелось бы всё-таки больше ясности получить на берегу. Ведь для того законы пишут, чтобы было понятно, как их применять.

В общем, на главной странице написано, что "амнистия предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов". Но это неточное определение. В законе оно дано более чётко. Думаю, что можно было бы так вольно написать, если бы это был автор статей и заметок. Но от органов власти хочется более точных формулировок, чтобы не вводили людей в заблуждение.

Что полезного в промостранице, так это ссылки на собственные письма ФНС, в том числе обзоры налоговых споров с субъектами МСП.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке

По следам консультаций

Я - собственник российской компании, регулярно получаю дивиденды от своего ООО. Могу ли я зачислять на свои зарубежные счета такие выплаты?

Напомню, что с 05 июля 2022 г. гражданам РФ не могут зачислять на свои зарубежные счета дивиденды, полученные от участия в хозяйственных обществах.

Однако с 10 августа того же года граждане могут зачислять дивиденды на счета в зарубежных банках, если такие банки являются дочерними обществами российских банков.

Как понять, дивиденды перечисляются на зарубежные счета или нет? Для этого надо получить сведения от клиента в любой форме. Уполномоченный банк обязан отказать в операции, если гражданин хочет перевести такие дивиденды вопреки запрету.

💡Для любителей почитать первоисточник: официальное разъяснение ЦБ РФ от 05.09.2022 № 9-ОР

#мспживи
#банкионитакие

Хочу внести изменения в должностную инструкцию сотрудника без его согласия. Неужели и это я не имею права сделать?

Может ли работодатель без согласия и уведомления сотрудника вносить изменения или дополнять должностную инструкцию обязанностями, не касающимися основной деятельности работника?
Трудовая функция является обязательным для включения в трудовой договор условием. Изменение определенных сторонами условий трудового договора допускается только по соглашению сторон трудового договора, которое заключается в письменной форме. Поэтому ответ такой: нет, не может.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

#мспдаётработу
#мспживи

Совет дня

Если вы на фоне грядущей амнистии по дроблению задумались над слиянием двух и более юрлиц, или присоединением одного юрлица к другому, то к консультанту по налогам идите не после того, как подали уведомление о принятом решении о предстоящей реорганизации, а до того.

Что такое слияние?
Есть ООО А, есть ООО Б. Создание нового ООО В с передачей ему всех прав и обязанностей с одновременным прекращением последних называется слиянием. Общества А и Б прекращают свою деятельность в результате реорганизации. Решение о слиянии принимаю общие собрания участников обществ А и Б. Они же принимают решение об утверждении договора о слиянии, а также об утверждении передаточного акта. На общем собрании участников помимо этого принимается решение о порядке обмена долей в уставном капитале.

Что такое присоединение общества?
Общество А присоединяется к обществу Б, при этом все права и обязанности А прекращаются - это и есть присоединение. Общее собрание каждого из обществ принимает решение о реорганизации, утверждает договор о присоединении, а ОУ общества А ещё утверждает передаточный акт. При присоединении общества А к обществу Б к последнему переходят все права и обязанности присоединенного общества в соответствии с передаточным актом. То есть общество Б становится правопреемником общества А.

А что с проверкой?
В случае реорганизации юрлица налоговый орган может принять решение о проведении выездной внеплановой налоговой проверки. На такую проверку не распространяется ограничение НК РФ, в соответствии с которым за один период не может быть проведено более одной проверки. Но сам период, за который проводится такая внеплановая выездная проверка, также ограничен трехлетним сроком. То есть в 2024 году могут инициировать проверку только за 2021-2023 годы.

Важно: при реорганизации общества проведение внеплановой выездной проверки является правом ФНС, а не её обязанностью. Но как только ИФНС получит от вас уведомление о предстоящей реорганизации, инспекторы изучат вашу деятельность и определят, насколько целесообразно выходить на внеплановую выездную налоговую проверку.

💡 Для любителей почитать первоисточник: ст. 52 и 53 закона 14-ФЗ, п. 11 ст. 89 НК РФ.

#мспживи

Дополнительная потребность в кадрах по новому нацпроекту в 2030 году составляет 2,4 млн человек по сравнению со взятым за базу 2022 годом. Мы сформировали общее видение, сейчас работаем с коллегами над более глубокой детализацией по профессиям, уровням квалификации, внутри видов экономической деятельности.
Детали нужны, в том числе, чтобы сформировать привязку с контрольными цифрами приема в ВУЗы. Если раскладывать эту дополнительную потребность по отраслям с учетом прироста, который уже произошел за 2023 год, то самая большая потребность будет в следующих отраслях:

- обрабатывающем производстве – плюс почти 540 000 рабочих мест,
- сфере транспортировки и хранения – свыше 260 000,
- здравоохранении и социальных услугах – еще более 270 000,
- наука и IT суммарно создадут еще почти 170 000 рабочих мест.

Даёшь больше обязанностей бизнеса - будет больше потребность. Бухгалтеры в недоумении от новшеств, которые грядут с 1 января 2025 года. Они вообще круглогодично в шоке. И бОльшая часть неналоговых обязанностей ложится именно на них: маркировка разных видов, работа с ЕГАИС, воинский учёт, кадровый учёт, работа с ЭДО и многое другое уже улеглось на их плечи. И это уже считается нормой: "заберите всю мою бухгалтерию, то есть всё то, что относится к взаимоотношениям с государством!", - часто слышу от предпринимателей. Бухгалтерия как внешний офис, на который возлагаются административно-секретарско-учётно-контрольные функции.

И - да, самозанятые как источник проблем для бизнеса в тех нишах, где человеку выгоднее работать из дома, прихватив из компании клиентскую базу, при этом не соблюдая никакие нормативы, установленные для бизнеса в сегменте В2С. Удобно. Им. А бизнес ищет сотрудников, которых нет. Во всех отраслях. Куда ни ткни - везде одна проблема и имя ей - КАДРЫ.

#мспживи

Взаимозависимость сторон сделки может определяться по этническому признаку

Простите, пожалуйста. Я не уверена, что правильно (во всех смыслах) вынесла в заголовок то, о чём хочу поведать вам сейчас.

Из определения суда:

«О возможной аффилированности граждан Набиева, Султанова и Мусаева … может свидетельствовать принадлежность к одной неформальной этнической группе, тесные внутренние связи между лицами которой являются общеизвестным фактом. Аффилированность сторон сделки влияет на распределение бремени доказывания при рассмотрении иска о признании её недействительной. На стороны подвергаемой сомнению сделки, находящиеся в конфликте интересов, не распространяется презумпция добросовестности участников гражданских правоотношений, предусмотренная пунктом 5 статьи 10 ГК РФ, и именно они должны в ходе судебного разбирательства подтвердить наличие разумных экономических мотивов сделки и реальность соответствующих хозяйственных операций, направленных на достижение не противоречащей закону цели».

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-24812/2021

Просто имейте это ввиду, когда строите схему работы группы компаний. И такой подход суда можно, полагаю, в ближайшее время увидеть в рассмотрении дел о дроблении. Вы же знаете, что аффилированность устанавливается не только по прямым родственным связям, но и по совокупности иных (косвенных) признаков, которые дают основание полагать, что одна компания не может существовать и действовать без решений второй.

#мспживи
#мспсудится

Препятствуете проведению у вас процедур госконтроля? Зря

Предлагается кратно увеличить размер административного штрафа, предусмотренный за воспрепятствование законной деятельности контрольных (надзорных) органов. Правительство документ поддержало, ибо он не противоречит другим актам и договору ЕАЭС.

Сейчас воспрепятствование процедурам госконтроля влечет наложение административного штрафа на руководителей 5-10 тыс. руб.; на юридических лиц – от 20 до 50 тыс. руб. Авторы законопроекта, среди которых – сенатор Клишас, предлагают приподнять немножечко сумму штрафа: для руководителей – от 10 до 20 тыс. руб., для юрлиц – от 200 до 500 тыс. руб.

За повторное совершение указанных правонарушений (часть 3 статьи 19.41 Ко АП РФ) размер административного штрафа предлагается установить для руководителей в размере от 10-20 тыс. рублей, для юридических лиц - от 500 000 до 1 000 000 рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 736449-8

#мспживи

Вы можете самостоятельно оценить свои шансы попасть в зону повышенного внимания со стороны налоговых органов по следующим критериям:

1) ваша налоговая нагрузка ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли и региону,

2) отражали убытки на протяжении нескольких налоговых периодов,

3) отражали значительные суммы налоговых вычетов за несколько налоговых периодов,

4) темп роста расходов опережает темп рост доходов от реализации,

5) выплата заработной платы ниже среднего по региону уровня,

6) неоднократное приближение к максимальным порогам применения спецрежимов,

7) отражаете суммы расходов, максимально приближенные к сумме дохода, полученного за календарный год,

8) заключаете договоры с посредниками без наличия экономической/деловой цели,

9) не представляете налоговому органу пояснения о результатах финансово-хозяйственной деятельности,

10) мигрируете между налоговыми органами,

11) рентабельность бизнеса ниже среднестатистического по вашей отрасли,

12) ведете финансово-хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском (отсутствие личных контактов руководителей, отсутствие сайта, городского телефона, офиса, склада, нет рекомендаций партнеров).

💡Для любителей почитать первоисточник: Приказ ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (в ред. от 10.05.2012)

Думаете, что вы - очень маленькое ООО (или ИП), поэтому фискальной службе не до вас? Да, проводить выездные налоговые проверки дорого. Но что мешает доначисления сделать по итогам камеральной проверки? Посмотрите, сколько споров мы разбирали за последнее время и какое количество из них было рассмотрено судами по итогам камеральных проверок деклараций по НДС, РСВ или НДФЛ. Вот. То-то же.

#мспживи

ФНС снова рассказала о критериях, позволяющих трактовать деятельность бизнеса как дробление

Дробление есть один из способов ухода от налогов, противоправность которого следует из статьи 54.1 НК РФ. При доказывании схемы дробления налоговым органам требуются исследование и оценка всех фактических обстоятельств и индивидуальных особенностей ведения хозяйственной деятельности конкретным налогоплательщиком:

- особенностей корпоративной структуры (истории создания взаимозависимых лиц, причин их реорганизации и др.),
- практики принятия управленческих решений внутри группы взаимозависимых лиц,
- фактов использования общих трудовых и производственных ресурсов,
- особенностей гражданско-правовых отношений внутри группы.

Универсальные стандарты доказывания применения схемы дробления неприменимы. Любое определение формальных параметров дробления создаёт новые возможности для обхода закона недобросовестными налогоплательщиками. ФНС для выявления схем руководствуется судебной практикой, позициями ВС РФ, подходами к разрешению налоговых споров судами.

К доказательствам дробления могут относиться:
- общность учредителей и (или) руководителей организаций, сотрудников,
- единство кадровой политики,
- ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом,
- совпадение IP-адресов,
- общность доступа к распоряжению и управлению движением денежных средств,
- совпадение адреса местонахождения,
- общность средств связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт),
- общность контрагентов, представителей, материально-технических ресурсов,
- несение расходов участниками схемы друг за друга,
- признаки формального документооборота и т.п.

Упомянутые признаки не являются исчерпывающими.

При этом налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.
Понятие «дробление бизнеса», установленное ст. 6 закона 176-ФЗ от 12.07.2024г., не имеет цели установления правил, касающихся стандарта доказывания в налоговых спорах, в том числе посредством введения новых правовых институтов, равно как и инициирования налоговых проверок.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 9 августа 2024 г. N СД-4-7/9113

#мспживи

🎄До нового года осталось 77 дней

Продолжаем готовиться к Новому году.

С 1 января 2025 года упрощенцы обретают долгожданную обязанность - они становятся плательщиками НДС.

Но не торопитесь сразу же её выполнять и бежать подавать какой-нибудь документ.

Налогоплательщики , применяющие УСН, автоматически освобождаются от исчисления и уплаты НДС. При этом должны быть выполнены условия:

- либо доходы за прошлый год не превысили в совокупности 60 млн руб.;
- либо организация (ИП) вновь создана и зарегистрирована.

Освобождение действует до превышения суммы дохода в 60 млн руб. по «кассовому» методу учета. Если в течение календарного года доход компании (ИП) превышает 60 млн руб., то она утрачивает право на освобождение по ст. 145 НК РФ, начиная с 1-го числа месяца следующего за месяцем превышения.

При расчете суммы доходов не учитываются положительные курсовые разницы и субсидии при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).

Упрощенец, у которого доходы менее 60 млн руб., автоматически освобождается от уплаты и исчисления НДС.

Поэтому уведомление на освобождение по НДС в налоговую инспекцию предоставлять не нужно.

А вот посмотреть, какую систему налогообложения с 2025 года применять выгоднее, или какой объект налогообложения будет интереснее применять (доходы или доходы минус расходы при упрощенке), надо уже сейчас.
Посчитайте свои доходы, сложите свои расходы, примерьте к ним УСН без НДС, УСН с пониженными ставками НДС, УСН с обычными ставками НДС, общую систему налогообложения с обычной ставкой НДС и проверьте, нет ли по вашему виду деятельности освобождения от НДС по статье 149 НК РФ. Обратитесь к своему бухгалтеру за расчетом.

#мспживи
#мспвстречает2025

Конструкция с 143 самозанятыми в строительстве трижды устояла в суде

ИФНС проверила РСВ за 2022 год, доначислила страховые взносы в размере 12 миллионов рублей, штраф 1.2 млн. руб. Основной вид деятельности общества – строительство жилых и нежилых зданий. Поводом для проверки стали заключенные компанией договоры на выполнение работ с 143 самозанятыми.

Позиция ФНС:
1) цель заключения договоров состояла в ежедневно выполняемой работе;
2 )потребность в услугах, оказываемых самозанятыми, имелась постоянно;
3) работы выполнялись под контролем работодателя;
4) работодатель обеспечивал работникам условия труда;
5) предмет договора обозначен неконкретно, без детального указания характеристик работ, подлежащих выполнению;
6) отношения сторон по договорам имели длящийся, системный характер;
7) физическими лицами выполнялись определенные функции в соответствии с предметами и видами деятельности общества;
8) заключенные договоры имеют признаки срочного трудового договора, предусмотренные статьями 56, 57 и 59 ТК РФ.

А что суд?
1. Выплата вознаграждения осуществлялась один раз в месяц по результатам составления ежемесячного акта.
2. У большинства привлеченных лиц отсутствует признак длительности или постоянства отношений.
3. Большинство привлеченных лиц работало незначительные периоды времени в течение года.
4. Допускались перерывы в ходе выполнения работ.
5. Количество человеко-часов не совпадает за редким исключением с нормами рабочего времени, а местами значительно превышает их.
6. Обеспечение исполнителя материалами не свидетельствует о трудовом характере договора.
7. Характер работ, выполняемых самозанятыми лицами таков, что предполагает взаимодействие между собой и с работодателем по ходу выполнения работ, и обусловлен в данном случае их особенностями.
8. Гражданское законодательство предусматривает возможность участия в исполнении работы нескольких лиц (статьи 707 ГК РФ).
9. В договорах с самозанятыми нет указания на полномочия общества по определению режима работы самозанятых.
10. Все договоры содержат наименование конкретных работ.
11. Договоры предусматривают установление расценки за физическую единицу результата, есть расценки за час работы.
12. Акты выполненных работ конкретизированы.
13. Договорами и фактически определены места выполнения работ, фактический объем работ, выполняемый каждым подрядчиком.
14. Расхождений между тем, что написано в договорах и актах, и тем, какие работы были выполнены, не выявлены.
15. Указание на то, что самозанятые получали задания от одних работников общества, а другие контролировали результат работ, не свидетельствует о подчинении и обязательности распоряжений.
16. До заключения муниципальных контрактов в штате налогоплательщика не было персонала, необходимого для их выполнения.
17. Налогоплательщик использовал все виды привлечения персонала: трудовые договоры, договоры ГПХ, договоры с самозанятыми.
18. Привлечение самознаятых не повлекло изменений в штатном расписании подразделений налогоплательщика.
19. Сотрудники не привлекались выполнению работ, на которые привлекались самозанятые.

Статус самозанятых предусмотрен законом № 422-ФЗ с целью законодательной легализации предпринимательской деятельности и получаемых от такой деятельности доходов со стороны физлиц путём введения нового налогового режима и, соответственно, нового правового статуса. Таким образом, привлекая к выполнению подрядных работ на строительных объектах именно самозанятых, общество способствовало цели данного закона, а именно легализации доходов граждан, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.

Итог: трижды поддержать налогоплательщика.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-32727/2023 (Челябинская область)

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится

Мысли вслух

Если ИФНС в рамках ответа на требование запросила у вас трудовые договоры с сотрудниками, то этот интерес может быть вызван не разбором ваших связей с самозанятыми, индивидуальными предпринимателями без сотрудников или выяснением, платите ли вы зарплату официально или «химичите» с конвертами, а интересом к вашим подрядчикам, которых вы «нанимаете» вместо осуществления, например, строительных работ или доставки своими силами. Поэтому посмотрите на схему ведения бизнеса: кто для вас осуществляет субподрядные работы, кто доставляет продукцию, обладают ли они достаточным количеством признаков самостоятельности в ведении бизнеса, платят ли налоги, зарплату сотрудникам, есть ли у них основные средства, склады, офис и прочие нужности для осуществления заявленного вида деятельности?

#мспживи

Хочу выплачивать зарплату в первый рабочий день после выходного. Мне так удобнее. Можно?

Нет. Так нельзя. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 8 ст. 136 ТК РФ

Пример: даты выплаты зарплаты у вас 2 и 17 числа месяца. При выплате зарплаты за октябрь 2 число выпадает на субботу. Поэтому выплатить зарплату своим сотрудникам надо 1 ноября.

#мспживи
#мспдаётработу

Про банки: личные счета, открываемые банками, предназначены для получения заработной платы и иных выплат социального характера от работодателей, платежей по договорам гражданско-правового характера, для получения пенсий, оплаты товаров, работ и услуг для личного пользования, перечислений денег родственникам, платежей за ЖКУ, по кредитам и займам и других личных нужд, не связанных с ведением предпринимательской деятельности.

Для целей ведения предпринимательской деятельности банки открывают специальные счета, начинающиеся на 40802.
Некоторые банки в договорах на ведение личных счетов прямо указывают на запрет использования их для извлечения предпринимательского дохода.
Поэтому счет открыть для предпринимательской деятельности надо и сделать это лучше в том банке, который наиболее ориентирован на обслуживание микро и малого бизнеса (если по масштабу деятельности, конечно, вы этим критериям соответствуете).

Если говорить о надежности банка, то Центральный банк предлагает нам список из 13 системно значимых банков, проблемы с ликвидностью которых могут привести к серьезным проблемам на финансовом рынке, в связи с чем эти кредитные учреждения при возникновении сложностей могут рассчитывать на поддержку со стороны государства.

Именно поэтому выстояли в период кризиса несколько лет назад ПСБ и Открытие.
Среди банков из ТОП-13 есть те, которые сложно назвать банками, ориентированными на потребности МСП в части оперативности работы.

Вот перечень того, на что надо обратить внимание при выборе банка:

1) стоимость РКО,
2) стоимость дополнительных услуг, в т.ч. стоимость снятия денег по карте, переводов физлицам внутри банка и в сторонний банк,
3) стоимость работы в ДБО (дистанционное банковское обслуживание, онлнай-банк),
4) стоимость отправки одного платежного поручения в рамках пакета услуг и за его пределами,
5) стоимость вывода денежных средств при закрытии счета по инициативе банка (ПОД/ФТ),
6) наличие чата для решения срочных и важных вопросов по обслуживанию,
7) наличие банкоматов и партнерской сети рядом с вами,
8)стоимость эквайринга, если планируете применять,
9) бонусы, кэш-беки и другие «плюшки» для бизнеса и вероятность возможности воспользоваться ими,
10) возможность размещения овернайтов, % на остаток по счету, кубышки для накопления сумм для последующей уплаты налогов и взносов,
11) удобство пользования онлайн-банком, наличие мобильного приложения и степень ограниченности его функционала по сравнению с полной версией сервиса,
12) стоимость дополнительных сервисов, предлагаемых банком: выдача и отправка необходимых для бизнеса справок, стоимость услуг по валютному контролю, оплата за возможность общаться с личным менеджером, стоимость инкассации и проч.

Какой бы вы банк ни выбрали, каким бы вы сервисом вы не пользовались для ведения учета доходов, ответственность за результаты вашей деятельности лежит на вас, вам бегать по налоговым и фондам улаживать вопросы о недоимке и переброске средств с одного налога на другой, вам подавать уточненки, вы будете решать вопрос с банком о причинах блокировки операций по счету и почему банк вдруг признал вас обнальщиком или заподозрил в финансировании терроризма.

#мспживи
#банкионитакие

У индивидуального предпринимателя при регистрации не указан вид деятельности, по которому он получил доход от вашей компании? Перечислите НДФЛ как налоговый агент!

Если ИП ведет деятельность, не указанную им при регистрации, то доходы от такой деятельности, полученные от организации, подлежат налогообложению НДФЛ и такая организация будет налоговым агентом при выплате дохода.

То есть пример:
ИП ведет деятельность по торговле, скажем, строительным оборудованием.
И этот вид деятельности указан в ЕГРИП. При получении от клиента дохода от консультации по вопросам использования этого оборудования его доход уже будет не от предпринимательской деятельности, а как обычного физлица, поэтому клиент удержит и перечислит в бюджет НДФЛ с такой услуги. По аналогии с зарплатой.

Надо ли говорить, что в письме Минфина не обозначен ответ на очевидный вопрос в таком случае: надо ли начислять и перечислять в бюджет страховые взносы с такой услуги. Ответ напрашивается сам собой: да, надо.

Однако у Минфина есть подшефная ФНС, которая тоже пишет письма и в одном из таких писем чиновники фискального ведомства рассуждают так:
Положения налогового законодательства РФ не содержат норм, обязующих организации, оплачивающие услуги, оказанные им индивидуальным предпринимателем, контролировать его на предмет перечня ОКВЭД в ЕГРИП.
Единственным и достаточным критерием, обязующим ИП самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ с полученных доходов, является получение дохода от предпринимательской деятельности.

При этом несвоевременное сообщение сведений о видах деятельности в ЕГРИП не может служить основанием для иной квалификации деятельности, которая в силу положений Гражданского кодекса является предпринимательской.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 12 января 2022 г. за № 03-04-06/824, и более древнее, но в эту же тему - от 22 ноября 2017 г. N 03-04-06/77155, письмо ФНС от 22.02.2019 № БС-4-11/3122@.

#мспживи

Даниил Егоров доложил Президенту о работе по подготовке изменений в Налоговый кодекс, вступающих в силу с 1 января 2025 года

Глава ФНС отметил основные направления работы:
• принятие 32 нормативных актов,
• перенастройка информационных систем и актуализация сервисов для налогоплательщиков,
• взаимодействие с разработчиками учетных систем для подготовки к обновленным правилам,
• проведение информационной кампании.

Изменения в Налоговый кодекс предусматривают плавный переход с УСН на общий режим налогообложения с увеличением порога для уплаты НДС с 60 млн до 450 млн рублей.

📑По поручению Президента правительством совместно с Госдумой и Советом Федерации проработаны правила амнистии для МСП – ее получат те, кто самостоятельно решит отказаться от недобросовестных действий.

📌Для применения амнистии не требуется направление заявления или специальной декларации. Амнистия срабатывает только при условии отказа от дробления в 2025 и 2026 годах.

❗️Вступление в силу решений по результатам проверок, связанных с дроблением бизнеса, за периоды 2022–2024 годов после 12 июля приостановлено.

💻Создан специальный раздел на сайте службы, посвященный амнистии по дроблению бизнеса, где разместили всю необходимую информацию.

🤝Для бизнеса, который решил отказаться от дробления, предусмотрены гарантии:
• если рисков, связанных с дроблением бизнеса, за период мониторинга не будет выявлено, то выездная проверка открываться не будет,
• по лицам, отказавшимся от дробления, материалы проверок за старые периоды не будут направляться в следственные органы,
• у налогоплательщиков сохраняется право на обжалование решений налоговых органов по этим проверкам.

📌Совместно с маркетплейсами ФНС реализует пилотный проект, в ходе которого будет опробован подход по донастройке систем внутреннего контроля маркетплейсов и оперативному обмену информацией с налоговыми органами – по маркерам дробления.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Работа с подрядчиками или агентами-ИП – обычная практика в деловом обороте. Ведь Гражданский кодекс страны позволяет желающему вести бизнес делать это в любой форме: ООО, АО, ИП, кооператив, АНО и т.п.

Однако прикрываться работой с ИП, которые применяют низконалоговые режимы, для целей только ухода от зарплатных налогов, не очень хорошая затея. Ибо вскрывается она довольно быстро по совокупности нескольких факторов:

1) регистрация подрядчиков-ИП (агентов-ИП) в один период,
2) ИП получает доход только от одного заказчика,
3) договоры содержат условия, характерные для трудовых отношений,
4) исполнитель (агент) несет полную материальную ответственность за имущество, переданное ему заказчиком для исполнения своих обязанностей,
5) заказчик возмещает агенту (исполнителю, подрядчику) его издержки на исполнение договора,
6) выплата вознаграждения 2 раза в месяц, в дни, установленные для выплаты зарплаты,
7) у ИП отсутствуют расходы, связанные с предпринимательской деятельностью,
8) ИП ранее работали как сотрудники у заказчика,
9) предмет договоров представляет собой обеспечение деятельности заказчика в соответствии с его основным видом деятельности,
10) характер оказываемых ИП услуг соответствует ранее выполняемым обязанностям по трудовому договору,
11) распространяемый агентами товар хранится на складе заказчика.

Именно этих критериев было достаточно суду, чтобы во всех трех инстанциях занять сторону ФНС, обвинившей компанию в фиктивном заключении агентских договоров с бывшими сотрудниками, коих было целых 12.
Я обычно все эти и другие критерии, которые описывают суды в описательных составляющих своих решений, свожу к двум: самостоятельность и независимость. Если вы, работая с ИП, самозанятыми и другими низконалоговыми по сравнению с вами применяемым режимами налогообложения структурами, не можете выразить словами, в чем заключается их самостоятельность и независимость, то не стоит даже пытаться фантазировать на тему «авось пронесет» или «ну, я же маленький - кому я нужен?». И маленьких проверяют, и не пронесёт. Более того: обратите внимание на то, на основании каких видов проверок сейчас выносятся решения о доначислениях. Там выездных становится всё меньше.

💡Подготовлено по материалам Дела № А70-12493/2021.

#мспсудится
#мспживи