На сегодня с викторинами закончили. Вечером будет еще рубрика #мспспокойнойночи

Обнимаю, всем счастья и тепла как телесного, так и душевного 🫂

#мспживи

Мы с друзьями были в ресторане, и я заметил ложку в нагрудном кармане нашего официанта. Поглядев вокруг, я заметил, что весь персонал носил ложку в нагрудном кармане. Когда я спросил об этом официанта, он объяснил:
«Наш головной офис нанял консультантов, которые исследовали тут все три месяца и сказали, что посетители роняют на пол-ложки в 73% случаев по сравнению с остальными предметами, с частотой 3 ложки в час на зону обслуживания. Если мы носим ложку в кармане, нам не нужно идти на кухню за новой, а это экономит почти полтора человеко-часа в смену...».
Тут рядом раздался звон упавшей ложки, и наш официант быстро заменил ее на ту, что носил в кармане.
«Я захвачу новую попутно по дороге из кухни», - объяснил он мне.
«Здорово!», - поддержали его мои друзья. Когда мы уже заканчивали ужин, я заметил черную нитку, свисавшую из ширинки нашего официанта. Сначала я думал, что мне кажется, потом я посчитал, что это случайность, но, приглядевшись, обнаружил, что у всех официантов из ширинки свисает черная нитка.
Я спросил официанта: «А нитка-то зачем?».
«Вы очень наблюдательны», - заметил официант, склонился ко мне и, понизив голос, объяснил: «Та же самая группа консультантов нашла способ экономить время при посещении туалета».
«Это как же?».
«Если дернуть за нитку, которая привязана, в общем…, ко мне, можно справить малую нужду, не загрязнив рук, и не мыть их, что сокращает время посещения туалета на 93%!».
«Логично, - согласился я, - но за нитку его можно только вытянуть, а вот как запихнуть его обратно, не касаясь руками?».
Официант прошептал: «Я не знаю, как другие, но я обычно пользуюсь ложкой...».

#мспживи
#мспспокойнойночи

Реальность хозяйственной операции определяется не только фактическим движением товара, но и реальностью исполнения договора именно заявленным контрагентом, то есть наличием прямой связи с конкретным контрагентом

ФНС Ростовской области совместно с УБЭП провела выездную проверку за 2018-2020 годы. Итоги проверки: НДС 92.3 млн. руб., налог на прибыль – 94.4 млн. руб., штраф 6 млн. руб.

Компания занималась клинингом и оказывала услуги по погрузке и разгрузке товаров для ТД Перекресток. На счета компании за весь период работы с заказчиком поступило около 500 млн. руб., далее общество перечисляло деньги субподрядчикам, в т.ч. четырем спорным. В договорах с этими спорными подрядчиками отсутствуют объемы услуг по дням, а только общее количество оказанных услуг за месяц и их общая стоимость. Заявок на уборку нет, списков сотрудников с расшифровкой ФИО тоже нет, медкнижки отсутствуют.

На допросе гендиректор указал, что был формальным руководителем в период, за который шла проверка. Один из спорных субподрядчиков менял назначение платежа: получал за одно, отправлял деньги за другое. В направлениях сотрудников спорных контрагентов на объекты заказчика указаны ФИО граждан, на которых эти компании не представляли справки по форме 2-НФДЛ. Один из поставщиков покупал товарно-материальные ценности, номенклатура которых не сходится с номенклатурой товаров, указанных в товарных накладных, переданных проверяемой компании.

В ходе проверки также установлены факты, свидетельствующие о переводе бизнеса проверяемой компании на вновь созданное юридическое лицо с таким же названием.

Да уж… клининг, он такой, суровый.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-38518/23 (Ростовская область)

#мспживи
#мспсудится

Как подготовить сотрудника к допросу в ИФНС?

Первое: ознакомить с документами.
Ознакомьте сотрудника с его трудовым договором и/или должностной инструкцией. В этом документе прописаны его права и обязанности. В соответствии с этим документом сотрудник будет отвечать на вопросы. Если вопрос не относится к деятельности подразделения, в котором сотрудник трудится, то отвечать на поставленный вопрос не нужно. То есть фантазировать или выдавать информации больше, чем должно знать сотруднику, не надо. Но и здесь палку перегибать не надо. Если спросят, как называется компания, то лучше назвать, а не ссылаться на то, что вы работаете в подразделении, отвечающем, например, за сбыт, а как называется компания не знаете.

Второе: слухи – враг № 1
объясните сотруднику, что использовать слухи, бродящие в компании, не надо. Если сотруднику кто-то по секрету сказал, что на самом деле вот та блондинка с голубыми глазами и есть хозяйка компании, а не этот кареглазый жгучий бронет, то не надо с уверенностью в голосе отвечать на вопрос инспектора, что именно блондинка является бенефициаром фирмы. Если не знаешь – не говори.

Третье: отвечаем только по существу
Если спросили, кто из перечисленных лиц был вашим непосредственным руководителем – Маша, Даша или Паша, то не надо говорить, что не был никто из них, а был Вася Иванов. Отвечаем только по существу: да, нет, был, не был.

Четвертое: как на дороге – не уверен? не говори
Если сотрудник не уверен, то пусть скажет, что не знает или не помнит, или его деятельности (функций) не касается.

Пятое: читаем протокол
Перед подписанием протокола важно его внимательно прочитать. Грамотность – не главный критерий отбора кандидатов для работы в инспекции, поэтому читать надо всё и внимательно. Получите копию протокола.

Все пять пунктов – основные, общие, но на них можно строить свой подход применительно именно к вашей ситуации. Не используйте его как безоговорочную схему работы. Только вы знаете, как будет лучше, только вам знать, что было основанием для вызова на допрос вашего сотрудника. Исходя из этого и стройте схему подготовки к разговору.

#мспживи

Сходили к стоматологу? Отлично, но это не повод в составе расходов отражать такие операции

1. К расходам на оплату труда относятся затраты работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее 1 года с медорганизациями, имеющими лицензию, которые включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 % от суммы расходов на оплату труда (абз. 9 п. 16
ст. 255 НК РФ).

2. Исходя из совокупности установленных обстоятельств (отсутствуют коллективный договор и предусмотренный пунктом 1 договора список работников общества в целях оказания стоматологических услуг; спорные услуги оказаны руководителю общества, ее сыну, соучредителю общества; одному из работников общества и его дочери) суды обоснованно не усмотрели оснований для признания договора заключенным в пользу работников и включения расходов по нему при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

3. В целях применения положений абзаца 9 пункта 16 статьи 255 НК РФ договор на оказание медицинских услуг должен быть заключен в пользу работника, а не членов его семьи.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-16975/2022

#мспживи
#мспсудится

Можно при оформлении трудовых отношений вместо ЭДО использовать электронную почту? Не, ну а что такого?!

Под ЭКДО (электронный кадровый документооборот) понимается создание, подписание, использование и хранение работодателем, работником или лицом, поступающим на работу, документов, связанных с работой, оформленных в электронном виде, без дублирования на бумажном носителе.

Такой документооборот осуществляется посредством:
- или платформы "Работа в России",
- или информационной системы работодателя.

Таким образом, возможность направления сканов посредством электронной почты или мессенджеров Трудовым Кодексом не допускается, за исключением случаев, установленных частью 13 статьи 22.3 ТК РФ (форс-мажорные ситуации).

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда от 24.11.2023 № 14-6/ООГ-7353

#мспживи
#мспдаётработу

Индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, и перешедшим на УСН по виду предпринимательской деятельности, по которому применялась ПСН, в случае, если его доходы от реализации по обоим указанным специальным налоговым режимам превысили 60 млн рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/91205 от 23.09.2024

Пример: вы как ИП применяете УСН по консультационным услугам и ПСН по пошиву одежды одновременно. Патент получили на весь 2024 год. В октябре 2024 года выручка по пошиву одежды нарастающим итогом с 1 января составила 62 560 350 рублей, а по услугам она составила 5 290 380 руб. Вы должны пересчитать налоги по УСН по пошиву одежды, начиная с 1 января 2024 года, объединив свои доходы для целей уплаты налога по УСН: 62 560 350 плюс 5 290 380 руб.

#мспживи

Каковы условия амнистии по дроблению?

Статья 6 закона 176-ФЗ от 12.07.2024 ввела понятие дробление бизнеса. И если компания добровольно откажется от дробления, то ИФНС спишет сформированные ранее доначисления, но не все, а только те, которые были начислены по итогам проверок за 2022, 2023 и 2024 годы.

Каковы особенности применения этой амнистии?
1. Решение ИФНС по проведенной налоговой проверке на 12.07.2024 года не вступило в силу.

2. Дроблением бизнеса для целей амнистии не будет попытка через этот инструмент уйти от повышенных страховых взносов или для получения льготы по НДС. Под неё подпадет бизнес, который дробился только для того, чтобы усидеть на специальных налоговых режимах.

3. Тот самый отказ от дробления, благодаря которому можно получить списание недоимки, начисленной по результатам выездной проверки, нужно доказать. Для этого в 2025 и 2026 годах надо показать, что вы не дробитесь, то есть учитывать выручку и расходы от лица одной компании. ИФНС должна убедиться в том, что в 2025-2026 годах вы не дробились, то есть в 2027 году проведет выездную. Если не будет признаков дробления, то недоимку, начисленную по итогам 2022-2024 годов, спишут. Если проверку провести не успеют или не захотят, то этот шлейф из недоимки будет тянуться за вами до 1 января 2030 года. И вот тогда он превратится в тыкву.

Итак, если дробление выявлено при проверках за 2022-2024 годы, то доначисленные налоги по этому основанию простят, если вы откажетесь от дробления в 2025-2026 годах. Отказаться от дробления лучше до назначения проверки за периоды 2025-2026 годы. Если вы не откажетесь от дробления в 2025-2026 годах, то простят доначисления только за 2022-2023 годы, а за 2024 год придется платить по полной программе.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.

#мспживи
#мспвшоке

Договор займа, заключенный формально, будет переквалифицирован в аванс

Именно к такому выводу пришли налоговики в ходе выездной проверки деятельности компании. Общество заключило договор подряда, условиями которого предусмотрено авансирование. А с аванса надо платить НДС. При этом при заключении договора займа НДС не возникает (ст. 149 НК РФ). Вот такой заём предоставил заказчик. На 5 лет, под 5% годовых. Налоговики нашли нестыковки в формулировках договоров займа и приложений к ним. Проценты по займу не были отражены в бухгалтерском и налоговом учете.
Документы, подтверждающие начисление процентов по договорам займа, не представлены ни в ИФНС, ни суду.

Что ещё не стыковалось в отношениях, прикрытых займами:

- наличие противоречивых экземпляров договора займа;
- договором подряда прямо предусмотрено авансирование, которое не случилось;
- указание платежных поручений в книге продаж (данный факт априори свидетельствует об оплате работ в рамках договора подряда, а не о выдаче займа);
- наличие дополнительных соглашений и писем, направленных на переквалификацию оплаты, осуществленной по договору подряда в заем;
- представление документов, свидетельствующих о выдаче займа только в размере 5% от суммы договора подряда;
- неотражение ни заемщиком, ни займодавцем в целях бухгалтерского и налогового учета операций по договору займа и начисленных процентов по нему;
- в проверяемом периоде из анализа расчетных счетов установлено отсутствие возврата денежных средств.
- получение суммы займов происходило одновременно с оплатой услуг по договору подряда и не использовались налогоплательщиком именно как заемные средства по своему собственному усмотрению; проценты не предполагались и фактически не исчислялись.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-154625/2023 (Москва)

#мспживи
#мспсудится

Важно знать

У банков появилось новое основание для приостановки операций и блокировки счетов

С 25 июля 2024 г. вступили в силу изменения в закон о национальной платёжной системе. Цель – усилить противодействие мошенничеству. Это, как и 115-ФЗ, похоже на тот лес, который когда рубят , летят щепки. Итак, банк обязан ограничить использование электронных средств платежа клиентам, на которых в базе данных Банка России есть негативная информация. То есть просто так приостановить обслуживание запросов клиента коммерческий банк не может. Он обращается к базе ЦБ РФ, оттуда приходят данные о том, что получатель денег числится в этой базе. С 25 июля банк не только должен отказать в проведении операции, но и заблокирует доступ к счетам и картам.

Основание?
Пункт 11.7 статьи 9 закона 161-ФЗ от 27.06.2011.

Что делать, если вам заблокировали счет со ссылкой на этот закон?
Обращайтесь в ЦБ РФ через интернет-приемную.

А что потом?
Хочется ответить, что суп с котом, но – нет, надо подождать 3 недели.

А если в ЦБ РФ откажут?
В суд (п. 11.10 статьи 9 того же закона).

Будьте аккуратны и осторожны. Тщательно выбирайте получателей платежей. Блокировка счета/карты происходит быстро, а вот разблокировки ждать 15 рабочих дней, то есть 3 недели. Долго или нет - вам решать.

#мспживи
#банкионитакие

ФНС разместила на своём сайте промостраницу по дроблению

Из её содержания видно, что сама налоговая служба не очень понимает, как амнистия будет работать. Видимо, опять расчет только на правоприменительную практику. On s'engage et puis… on voit. Однако нам хотелось бы всё-таки больше ясности получить на берегу. Ведь для того законы пишут, чтобы было понятно, как их применять.

В общем, на главной странице написано, что "амнистия предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов". Но это неточное определение. В законе оно дано более чётко. Думаю, что можно было бы так вольно написать, если бы это был автор статей и заметок. Но от органов власти хочется более точных формулировок, чтобы не вводили людей в заблуждение.

Что полезного в промостранице, так это ссылки на собственные письма ФНС, в том числе обзоры налоговых споров с субъектами МСП.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке

По следам консультаций

Я - собственник российской компании, регулярно получаю дивиденды от своего ООО. Могу ли я зачислять на свои зарубежные счета такие выплаты?

Напомню, что с 05 июля 2022 г. гражданам РФ не могут зачислять на свои зарубежные счета дивиденды, полученные от участия в хозяйственных обществах.

Однако с 10 августа того же года граждане могут зачислять дивиденды на счета в зарубежных банках, если такие банки являются дочерними обществами российских банков.

Как понять, дивиденды перечисляются на зарубежные счета или нет? Для этого надо получить сведения от клиента в любой форме. Уполномоченный банк обязан отказать в операции, если гражданин хочет перевести такие дивиденды вопреки запрету.

💡Для любителей почитать первоисточник: официальное разъяснение ЦБ РФ от 05.09.2022 № 9-ОР

#мспживи
#банкионитакие

Хочу внести изменения в должностную инструкцию сотрудника без его согласия. Неужели и это я не имею права сделать?

Может ли работодатель без согласия и уведомления сотрудника вносить изменения или дополнять должностную инструкцию обязанностями, не касающимися основной деятельности работника?
Трудовая функция является обязательным для включения в трудовой договор условием. Изменение определенных сторонами условий трудового договора допускается только по соглашению сторон трудового договора, которое заключается в письменной форме. Поэтому ответ такой: нет, не может.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

#мспдаётработу
#мспживи

Совет дня

Если вы на фоне грядущей амнистии по дроблению задумались над слиянием двух и более юрлиц, или присоединением одного юрлица к другому, то к консультанту по налогам идите не после того, как подали уведомление о принятом решении о предстоящей реорганизации, а до того.

Что такое слияние?
Есть ООО А, есть ООО Б. Создание нового ООО В с передачей ему всех прав и обязанностей с одновременным прекращением последних называется слиянием. Общества А и Б прекращают свою деятельность в результате реорганизации. Решение о слиянии принимаю общие собрания участников обществ А и Б. Они же принимают решение об утверждении договора о слиянии, а также об утверждении передаточного акта. На общем собрании участников помимо этого принимается решение о порядке обмена долей в уставном капитале.

Что такое присоединение общества?
Общество А присоединяется к обществу Б, при этом все права и обязанности А прекращаются - это и есть присоединение. Общее собрание каждого из обществ принимает решение о реорганизации, утверждает договор о присоединении, а ОУ общества А ещё утверждает передаточный акт. При присоединении общества А к обществу Б к последнему переходят все права и обязанности присоединенного общества в соответствии с передаточным актом. То есть общество Б становится правопреемником общества А.

А что с проверкой?
В случае реорганизации юрлица налоговый орган может принять решение о проведении выездной внеплановой налоговой проверки. На такую проверку не распространяется ограничение НК РФ, в соответствии с которым за один период не может быть проведено более одной проверки. Но сам период, за который проводится такая внеплановая выездная проверка, также ограничен трехлетним сроком. То есть в 2024 году могут инициировать проверку только за 2021-2023 годы.

Важно: при реорганизации общества проведение внеплановой выездной проверки является правом ФНС, а не её обязанностью. Но как только ИФНС получит от вас уведомление о предстоящей реорганизации, инспекторы изучат вашу деятельность и определят, насколько целесообразно выходить на внеплановую выездную налоговую проверку.

💡 Для любителей почитать первоисточник: ст. 52 и 53 закона 14-ФЗ, п. 11 ст. 89 НК РФ.

#мспживи

Дополнительная потребность в кадрах по новому нацпроекту в 2030 году составляет 2,4 млн человек по сравнению со взятым за базу 2022 годом. Мы сформировали общее видение, сейчас работаем с коллегами над более глубокой детализацией по профессиям, уровням квалификации, внутри видов экономической деятельности.
Детали нужны, в том числе, чтобы сформировать привязку с контрольными цифрами приема в ВУЗы. Если раскладывать эту дополнительную потребность по отраслям с учетом прироста, который уже произошел за 2023 год, то самая большая потребность будет в следующих отраслях:

- обрабатывающем производстве – плюс почти 540 000 рабочих мест,
- сфере транспортировки и хранения – свыше 260 000,
- здравоохранении и социальных услугах – еще более 270 000,
- наука и IT суммарно создадут еще почти 170 000 рабочих мест.

Даёшь больше обязанностей бизнеса - будет больше потребность. Бухгалтеры в недоумении от новшеств, которые грядут с 1 января 2025 года. Они вообще круглогодично в шоке. И бОльшая часть неналоговых обязанностей ложится именно на них: маркировка разных видов, работа с ЕГАИС, воинский учёт, кадровый учёт, работа с ЭДО и многое другое уже улеглось на их плечи. И это уже считается нормой: "заберите всю мою бухгалтерию, то есть всё то, что относится к взаимоотношениям с государством!", - часто слышу от предпринимателей. Бухгалтерия как внешний офис, на который возлагаются административно-секретарско-учётно-контрольные функции.

И - да, самозанятые как источник проблем для бизнеса в тех нишах, где человеку выгоднее работать из дома, прихватив из компании клиентскую базу, при этом не соблюдая никакие нормативы, установленные для бизнеса в сегменте В2С. Удобно. Им. А бизнес ищет сотрудников, которых нет. Во всех отраслях. Куда ни ткни - везде одна проблема и имя ей - КАДРЫ.

#мспживи

Взаимозависимость сторон сделки может определяться по этническому признаку

Простите, пожалуйста. Я не уверена, что правильно (во всех смыслах) вынесла в заголовок то, о чём хочу поведать вам сейчас.

Из определения суда:

«О возможной аффилированности граждан Набиева, Султанова и Мусаева … может свидетельствовать принадлежность к одной неформальной этнической группе, тесные внутренние связи между лицами которой являются общеизвестным фактом. Аффилированность сторон сделки влияет на распределение бремени доказывания при рассмотрении иска о признании её недействительной. На стороны подвергаемой сомнению сделки, находящиеся в конфликте интересов, не распространяется презумпция добросовестности участников гражданских правоотношений, предусмотренная пунктом 5 статьи 10 ГК РФ, и именно они должны в ходе судебного разбирательства подтвердить наличие разумных экономических мотивов сделки и реальность соответствующих хозяйственных операций, направленных на достижение не противоречащей закону цели».

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-24812/2021

Просто имейте это ввиду, когда строите схему работы группы компаний. И такой подход суда можно, полагаю, в ближайшее время увидеть в рассмотрении дел о дроблении. Вы же знаете, что аффилированность устанавливается не только по прямым родственным связям, но и по совокупности иных (косвенных) признаков, которые дают основание полагать, что одна компания не может существовать и действовать без решений второй.

#мспживи
#мспсудится

Препятствуете проведению у вас процедур госконтроля? Зря

Предлагается кратно увеличить размер административного штрафа, предусмотренный за воспрепятствование законной деятельности контрольных (надзорных) органов. Правительство документ поддержало, ибо он не противоречит другим актам и договору ЕАЭС.

Сейчас воспрепятствование процедурам госконтроля влечет наложение административного штрафа на руководителей 5-10 тыс. руб.; на юридических лиц – от 20 до 50 тыс. руб. Авторы законопроекта, среди которых – сенатор Клишас, предлагают приподнять немножечко сумму штрафа: для руководителей – от 10 до 20 тыс. руб., для юрлиц – от 200 до 500 тыс. руб.

За повторное совершение указанных правонарушений (часть 3 статьи 19.41 Ко АП РФ) размер административного штрафа предлагается установить для руководителей в размере от 10-20 тыс. рублей, для юридических лиц - от 500 000 до 1 000 000 рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 736449-8

#мспживи