Снова фитнес-клуб. И опять – самозанятые в нём

На днях в чате читатели обсуждали тему, будет ли схематозом, если фитнес-клуб сдаст пространство для самозанятых, которые сами будут получать плату от своих клиентов за личные тренировки. Давайте снова посмотрим на то, какие схемы работы с плательщиками налога на профдоход используют предприниматели, и как на это смотрит суд.
Позиция компании: по правовой природе договоры с самозанятыми физическими лицами являлись смешанными договорами, основанными на взаимовыгодном сотрудничестве с паритетным распределением выручки 50/50 от оказания услуг клиенту. При этом услуги, оказываемые самозанятыми клиенту, носили консультационный характер. Каких-либо ограничений для вида деятельности, предусмотренного предметом договора с самозанятым, закон № 422-ФЗ не содержит.

Что случилось?
Фитнес-центр в 2021 году заключил договоры на оказание услуг с 23 самозанятыми. Инспекция, проведя камеральную проверку РСВ за полугодие 2021 года, составила акт ,приняла решение о доначислении 900 тыс. страховых взносов и 176 тыс. пени.

А что суд?
Первая инстанция: физлица осуществляли трудовую деятельность. Инспекция была права в своих выводах.
Вторая инстанция: исполнители самостоятельны, доказательств того, что тренеры подчинялись трудовому распорядку, нет. Признать решение ИФНС недействительным.
Третья инстанция: договоры имеют типовую форму, не содержат условий о фиксированной стоимости и сроке оказания услуг. Услуги оказывались в соответствии с расписанием, регистрация привлеченных физлиц в качестве самозанятых осуществлена непосредственно до заключения договоров с обществом. Функции, осуществляемые привлеченными фитнес-тренерами, относятся к виду деятельности Общества, для осуществления которой необходим соответствующий штат работников. Количество привлеченных обществом физических лиц превышает штатную численность компании. Платежи от клиентов поступали в кассу общества, далее – общество платило самозанятым. Инвентарь предоставлялся обществом. Самозанятые работали по графику фитнес-центра. Другим клиентам самозанятые услуги не оказывали.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-122617/2022

Вот такие качели. Интересно, когда уже кто-нибудь поставит точку в долгом споре между бизнесом и ФНС…Похоже, кому-то очень выгодно наполнять бюджет за счет пеней, набегающих благодаря высокой ставке, и штрафов, "вилка" которых от 20 до 40%. А так - да, налоги в стране не очень большие.

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

А если нам перейти на НДС по оплате?
Нет, не надо, считают в ФНС

Компания направила в ФНС письмо с предложением изменить порядок исчисления НДС в строительной отрасли на кассовый метод. Сейчас, напомню, обязанность платить НДС считается по факту отгрузки продукции.

Автор обращения в налоговую службу считает, что изменение порядка определения налоговой базы по НДС приведет, в частности, к увеличению собственных оборотных средств строительных компаний, а также к обелению строительной отрасли за счет уменьшения количества "технических компаний".

В ФНС считают, что возврат к действовавшему до 2006 года порядку исчисления НДС "по кассовому методу" приведет к отсутствию у покупателя право на вычеты НДС, предъявленного по приобретенным товарам (работам, услугам) до момента их оплаты, что поставит покупателя в худшие условия, чем есть сейчас.

В случае если НДС по приобретенным товарам будет по-прежнему приниматься к вычету налогоплательщиком-покупателем независимо от его оплаты продавцу, то в большинстве случаев этот налог будет приниматься к вычету покупателем раньше, чем продавец исчислит НДС при реализации этих товаров (работ, услуг). В связи с этим принятие положительного решения по данному вопросу приведет к потерям федерального бюджета.

Кроме того, реализация указанного предложения может привести к использованию налогоплательщиками НДС схем по оплате отгруженных товаров (работ, услуг) со значительным временным разрывом.

Учитывая изложенное, данное предложение об изменении действующего порядка исчисления НДС не поддерживается.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС № СД-17-3/2741 от 17.09.2024

#мспживи

Налоги… прямые и косвенные, федеральные и региональные, большие и маленькие.

Налог на баню, бороду, цвет глаз, на мир, коровье пуканье, полочки для еды…

В конце эпохи СССР был налог на бездетность. В СМИ обсуждают его возвращение и даже ставку предлагают: 30-40 тысяч рублей не то в год, не то в месяц, не то в день…

#мспживи

🤔Применять УСН 6% или 15?
🤔Как с Нового года платить НДС и не умереть?
🤔Какие риски работы с самозанятыми, когда столько ограничений?
🤔Менять контору?
🤔Регистрировать еще одну?
🤔Почему так много налогов мы платим, хотя зарабатываем мало?
🤔Как выжить после 1 января 2025 года?
🤔Сколько денег я могу вывести себе как владелец бизнеса?
🤔А можно ИП поставить как управляющего в свою компанию?
🤔Кооператив мне поможет в налоговом планировании?
🤔Можно одну обанкротить фирму, а другую открыть?
🤔Хочу скрыть доходы от жены, но не знаю как это делать?!
🤔Обнал стоит безумных денег. Без него можно жить?
🤔Как вывести денег из компании?
🤔Сколько фирм мне надо держать, чтобы бизнес не отобрали?
🤔А почему на УСН получается налогов больше, чем на ОСН?
🤔В чем разница между дроблением бизнеса и разделением?

Этот список можно продолжить.
Те, кто прошел мой мозговой штурм, на эти вопросы уже получили ответы и реализуют план, который мы составили. Волшебных таблеток не даю, схемами за пределами закона не занимаюсь.

О стоимости и свободных датах проведения мозгового штурма можно узнать, отправив сообщение под публикацией 👇 или мне лично @NatalyaNG

#мспживи

Кажется, мне не прислал это только ленивый)

***

из какого-то тг канала 18+

***

Голова в тележке - сигнал для знакомства

В сети магазинов "Леонардо" с товарами для творчества обнаружен необычный способ знакомств.

На протяжении нескольких месяцев сотрудник магазина наблюдал за странной активностью в вечернее время, в районе 20-21 часа. Некоторые покупатели клали гипсовые головы в тележки и “катали” их по магазину. Встретив второго человека с подобным товаром что-то обсуждали, иногда уходили вместе. Пособия для художников в итоге не покупают, а часто оставляют посреди зала.

По всей видимости это новое место знакомств творческой аудитории.

Не стыдно к маме привести. Просто знайте, если у вас “часики тикают”.

⚡️ Короче 18+

***

Зачем им гипсовые головы???
Они хрупкие!

Ну не могли моток пряжи класть???

💡Борис Кац

А вы где познакомились со своим любимым (любимой)?

#мспживи

На сегодня с викторинами закончили. Вечером будет еще рубрика #мспспокойнойночи

Обнимаю, всем счастья и тепла как телесного, так и душевного 🫂

#мспживи

Мы с друзьями были в ресторане, и я заметил ложку в нагрудном кармане нашего официанта. Поглядев вокруг, я заметил, что весь персонал носил ложку в нагрудном кармане. Когда я спросил об этом официанта, он объяснил:
«Наш головной офис нанял консультантов, которые исследовали тут все три месяца и сказали, что посетители роняют на пол-ложки в 73% случаев по сравнению с остальными предметами, с частотой 3 ложки в час на зону обслуживания. Если мы носим ложку в кармане, нам не нужно идти на кухню за новой, а это экономит почти полтора человеко-часа в смену...».
Тут рядом раздался звон упавшей ложки, и наш официант быстро заменил ее на ту, что носил в кармане.
«Я захвачу новую попутно по дороге из кухни», - объяснил он мне.
«Здорово!», - поддержали его мои друзья. Когда мы уже заканчивали ужин, я заметил черную нитку, свисавшую из ширинки нашего официанта. Сначала я думал, что мне кажется, потом я посчитал, что это случайность, но, приглядевшись, обнаружил, что у всех официантов из ширинки свисает черная нитка.
Я спросил официанта: «А нитка-то зачем?».
«Вы очень наблюдательны», - заметил официант, склонился ко мне и, понизив голос, объяснил: «Та же самая группа консультантов нашла способ экономить время при посещении туалета».
«Это как же?».
«Если дернуть за нитку, которая привязана, в общем…, ко мне, можно справить малую нужду, не загрязнив рук, и не мыть их, что сокращает время посещения туалета на 93%!».
«Логично, - согласился я, - но за нитку его можно только вытянуть, а вот как запихнуть его обратно, не касаясь руками?».
Официант прошептал: «Я не знаю, как другие, но я обычно пользуюсь ложкой...».

#мспживи
#мспспокойнойночи

Реальность хозяйственной операции определяется не только фактическим движением товара, но и реальностью исполнения договора именно заявленным контрагентом, то есть наличием прямой связи с конкретным контрагентом

ФНС Ростовской области совместно с УБЭП провела выездную проверку за 2018-2020 годы. Итоги проверки: НДС 92.3 млн. руб., налог на прибыль – 94.4 млн. руб., штраф 6 млн. руб.

Компания занималась клинингом и оказывала услуги по погрузке и разгрузке товаров для ТД Перекресток. На счета компании за весь период работы с заказчиком поступило около 500 млн. руб., далее общество перечисляло деньги субподрядчикам, в т.ч. четырем спорным. В договорах с этими спорными подрядчиками отсутствуют объемы услуг по дням, а только общее количество оказанных услуг за месяц и их общая стоимость. Заявок на уборку нет, списков сотрудников с расшифровкой ФИО тоже нет, медкнижки отсутствуют.

На допросе гендиректор указал, что был формальным руководителем в период, за который шла проверка. Один из спорных субподрядчиков менял назначение платежа: получал за одно, отправлял деньги за другое. В направлениях сотрудников спорных контрагентов на объекты заказчика указаны ФИО граждан, на которых эти компании не представляли справки по форме 2-НФДЛ. Один из поставщиков покупал товарно-материальные ценности, номенклатура которых не сходится с номенклатурой товаров, указанных в товарных накладных, переданных проверяемой компании.

В ходе проверки также установлены факты, свидетельствующие о переводе бизнеса проверяемой компании на вновь созданное юридическое лицо с таким же названием.

Да уж… клининг, он такой, суровый.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-38518/23 (Ростовская область)

#мспживи
#мспсудится

Как подготовить сотрудника к допросу в ИФНС?

Первое: ознакомить с документами.
Ознакомьте сотрудника с его трудовым договором и/или должностной инструкцией. В этом документе прописаны его права и обязанности. В соответствии с этим документом сотрудник будет отвечать на вопросы. Если вопрос не относится к деятельности подразделения, в котором сотрудник трудится, то отвечать на поставленный вопрос не нужно. То есть фантазировать или выдавать информации больше, чем должно знать сотруднику, не надо. Но и здесь палку перегибать не надо. Если спросят, как называется компания, то лучше назвать, а не ссылаться на то, что вы работаете в подразделении, отвечающем, например, за сбыт, а как называется компания не знаете.

Второе: слухи – враг № 1
объясните сотруднику, что использовать слухи, бродящие в компании, не надо. Если сотруднику кто-то по секрету сказал, что на самом деле вот та блондинка с голубыми глазами и есть хозяйка компании, а не этот кареглазый жгучий бронет, то не надо с уверенностью в голосе отвечать на вопрос инспектора, что именно блондинка является бенефициаром фирмы. Если не знаешь – не говори.

Третье: отвечаем только по существу
Если спросили, кто из перечисленных лиц был вашим непосредственным руководителем – Маша, Даша или Паша, то не надо говорить, что не был никто из них, а был Вася Иванов. Отвечаем только по существу: да, нет, был, не был.

Четвертое: как на дороге – не уверен? не говори
Если сотрудник не уверен, то пусть скажет, что не знает или не помнит, или его деятельности (функций) не касается.

Пятое: читаем протокол
Перед подписанием протокола важно его внимательно прочитать. Грамотность – не главный критерий отбора кандидатов для работы в инспекции, поэтому читать надо всё и внимательно. Получите копию протокола.

Все пять пунктов – основные, общие, но на них можно строить свой подход применительно именно к вашей ситуации. Не используйте его как безоговорочную схему работы. Только вы знаете, как будет лучше, только вам знать, что было основанием для вызова на допрос вашего сотрудника. Исходя из этого и стройте схему подготовки к разговору.

#мспживи

Сходили к стоматологу? Отлично, но это не повод в составе расходов отражать такие операции

1. К расходам на оплату труда относятся затраты работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее 1 года с медорганизациями, имеющими лицензию, которые включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 % от суммы расходов на оплату труда (абз. 9 п. 16
ст. 255 НК РФ).

2. Исходя из совокупности установленных обстоятельств (отсутствуют коллективный договор и предусмотренный пунктом 1 договора список работников общества в целях оказания стоматологических услуг; спорные услуги оказаны руководителю общества, ее сыну, соучредителю общества; одному из работников общества и его дочери) суды обоснованно не усмотрели оснований для признания договора заключенным в пользу работников и включения расходов по нему при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

3. В целях применения положений абзаца 9 пункта 16 статьи 255 НК РФ договор на оказание медицинских услуг должен быть заключен в пользу работника, а не членов его семьи.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-16975/2022

#мспживи
#мспсудится