Мебельное производство: как красиво уйти от дробления
Судами установлено, что общество зарегистрировано в мае 2012 года путем реорганизации в форме выделения. Основной вид деятельности компании — оптовая торговля мебелью, коврами и осветительными приборами, владельцами являются два физлица, гендиректор – третье лицо, общество применяет ОСН. Один из владельцев юрлица в 2015 году создает 3 новых компании с видом деятельности розничная торговля мебелью, они все применяют УСН. За это ФНС и «приговорила» схему к дроблению.
ФНС сочла использование общего товарного знака, наличие торговых помещений, расположенных в одном ТРЦ, использование одного оператора связи, общих поставщиков признаками дробления.
Но суд спросил: а кто выгодоприобретатель у такой схемы? Среди доводов и рассуждений ФНС судьи не нашли документально подтвержденных выводов о том, что именно проверяемое общество является выгодоприобретателем и им разработана и реализована схема дробления бизнеса. Кто руководил и направлял всеми четырьмя компаниями? Было незаконное финансирование друг друга? Не было. Перечисление денег туда-сюда было? Не было. Было ли объединение выручки? Не было. Ну, даже если и было, то инспекция не доказала, что именно проверяемая компания этим руководила.
А что было?
1. Разные виды деятельности.
2. Ведение бухучета отдельно друг от друга.
3. Реализация разных видов товаров.
4. Самостоятельное заключение договоров.
5. Самостоятельные расчеты за товары.
6. Ведение деятельности за свой счет.
7. Разный персонал.
8. В компании, которую ФНС считает бенефициаром схемы, отсутствуют должности, которые есть у других компаний группы.
9. Компания, которую ФНС считает главной, не является единственным или наиболее значительным из поставщиков остальных фирм группы.
10. Бухгалтерская и налоговая отчетность в отношении каждой отдельно взятой организации представляется с учетом их реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, относящихся к их фактической предпринимательской деятельности.
11. Рекламное обозначение связывается непосредственно с названием магазина (торгового центра, гипермаркета), где возможно приобрести товар, который демонстрируется в ролике.
12. В ТРЦ, где находятся магазины, есть разделение ассортимента (зонирование).
13. Поскольку мебель не является товаром повседневного спроса, то общая реклама связана с разумным действием получения максимальной прибыли при осуществлении предпринимательской деятельности, что является предусмотренной законом целью деятельности всех коммерческих организаций.
14. Реализация гражданином 1 своего права по созданию иных юридических лиц и желание вести отдельный бизнес независимо от проверяемой компании, где участником также является еще и гражданин 2, напрямую не свидетельствует о том, что 3 другие компании создавались в интересах проверяемой.
Доводы ФНС о том, что 3 упрощенца-участника группы оставляли у себя значительные суммы наличной денежной выручки, не внося ее на расчетные счета, не могут свидетельствовать о недобросовестном поведении проверяемого общества, поскольку налоговым органом не установлено документально подтвержденных обстоятельств безвозвратного получения проверяемым налогоплательщиком либо его учредителями (руководителями) денежных средств от этих обществ.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А36-1120/2021
Мой комментарий: расстановка участников в обществах как шашек на доске может привести к плохим результатам, если ФНС найдет доказательства того, что владелец какого-то из ООО является таковым только на бумаге. Если вы сочиняете легенду, то позаботьтесь тогда о том, что ФНС хотя бы НЕ НАШЛА доказательств того, что реальным владельцем ваших юрлиц являетесь вы. Это сложно. Но можно сделать. Для этого у меня есть мозговые штурмы. Однако помните, что какую бы вы схему ведения бизнеса в своей голове не нарисовали, вам придётся её реализовать для того, чтобы свою позицию отстоять в суде.
#мспживи
#мспсудится
Судами установлено, что общество зарегистрировано в мае 2012 года путем реорганизации в форме выделения. Основной вид деятельности компании — оптовая торговля мебелью, коврами и осветительными приборами, владельцами являются два физлица, гендиректор – третье лицо, общество применяет ОСН. Один из владельцев юрлица в 2015 году создает 3 новых компании с видом деятельности розничная торговля мебелью, они все применяют УСН. За это ФНС и «приговорила» схему к дроблению.
ФНС сочла использование общего товарного знака, наличие торговых помещений, расположенных в одном ТРЦ, использование одного оператора связи, общих поставщиков признаками дробления.
Но суд спросил: а кто выгодоприобретатель у такой схемы? Среди доводов и рассуждений ФНС судьи не нашли документально подтвержденных выводов о том, что именно проверяемое общество является выгодоприобретателем и им разработана и реализована схема дробления бизнеса. Кто руководил и направлял всеми четырьмя компаниями? Было незаконное финансирование друг друга? Не было. Перечисление денег туда-сюда было? Не было. Было ли объединение выручки? Не было. Ну, даже если и было, то инспекция не доказала, что именно проверяемая компания этим руководила.
А что было?
1. Разные виды деятельности.
2. Ведение бухучета отдельно друг от друга.
3. Реализация разных видов товаров.
4. Самостоятельное заключение договоров.
5. Самостоятельные расчеты за товары.
6. Ведение деятельности за свой счет.
7. Разный персонал.
8. В компании, которую ФНС считает бенефициаром схемы, отсутствуют должности, которые есть у других компаний группы.
9. Компания, которую ФНС считает главной, не является единственным или наиболее значительным из поставщиков остальных фирм группы.
10. Бухгалтерская и налоговая отчетность в отношении каждой отдельно взятой организации представляется с учетом их реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, относящихся к их фактической предпринимательской деятельности.
11. Рекламное обозначение связывается непосредственно с названием магазина (торгового центра, гипермаркета), где возможно приобрести товар, который демонстрируется в ролике.
12. В ТРЦ, где находятся магазины, есть разделение ассортимента (зонирование).
13. Поскольку мебель не является товаром повседневного спроса, то общая реклама связана с разумным действием получения максимальной прибыли при осуществлении предпринимательской деятельности, что является предусмотренной законом целью деятельности всех коммерческих организаций.
14. Реализация гражданином 1 своего права по созданию иных юридических лиц и желание вести отдельный бизнес независимо от проверяемой компании, где участником также является еще и гражданин 2, напрямую не свидетельствует о том, что 3 другие компании создавались в интересах проверяемой.
Доводы ФНС о том, что 3 упрощенца-участника группы оставляли у себя значительные суммы наличной денежной выручки, не внося ее на расчетные счета, не могут свидетельствовать о недобросовестном поведении проверяемого общества, поскольку налоговым органом не установлено документально подтвержденных обстоятельств безвозвратного получения проверяемым налогоплательщиком либо его учредителями (руководителями) денежных средств от этих обществ.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А36-1120/2021
Мой комментарий: расстановка участников в обществах как шашек на доске может привести к плохим результатам, если ФНС найдет доказательства того, что владелец какого-то из ООО является таковым только на бумаге. Если вы сочиняете легенду, то позаботьтесь тогда о том, что ФНС хотя бы НЕ НАШЛА доказательств того, что реальным владельцем ваших юрлиц являетесь вы. Это сложно. Но можно сделать. Для этого у меня есть мозговые штурмы. Однако помните, что какую бы вы схему ведения бизнеса в своей голове не нарисовали, вам придётся её реализовать для того, чтобы свою позицию отстоять в суде.
#мспживи
#мспсудится
👍21👀7❤3⚡1
Давальческая схема как метод ухода от НДС в производстве
У вас есть сырье, но нет производственных мощностей для производства. Как получить конечный продукт? Просто: находите завод (фабрику), договариваетесь о переработке вашего сырья в готовое изделие, платите за эту услугу. Вот вам вкратце давальческая схема. Переработчик не становится собственником ваших материалов (сырья). Он использует материал для производства, отчитывается о его расходовании, выставляет вам акт об оказании услуг, возвращает остатки.
Но, как и в любой другой схеме работы, важно и в документах, и по факту соответствовать тому, что вы задумали.
Рассмотрим пример.
Общество перерабатывало давальческую продукцию (сахарной свеклы) по договорам поставки, переработки давальческой сахарной свеклы и хранения продуктов переработки. По договору переработки общество обязалось принять, переработать сырье и передать сдатчику готовую продукцию. Учет принятого сырья для переработки переработчик определил по справке, выданной региональной ТПП. В счет оплаты за оказанные услуги по переработке сахарной свеклы сдатчик передает в собственность общества расчетный процент количества доставленной сахарной свеклы. Право собственности на свеклу переходит к переработчику в момент приемки свеклы. Таким образом, содержание договора не предусматривает исполнение сторонами сделки обязательств денежными средствами, а каждая из сторон одновременно выступает как продавцом, так и покупателем товара (услуги). Условия договора свидетельствуют о бартерном характере операций (обмен услуги по переработке на товар). То есть в сделке надо было определить базу по НДС как в отношении товарообменных операций, доход от которых был получен в натуральном выражении.
Договоры давальческие и купли-продажи сельскохозяйственной продукции имеют одну конечную цель – получение сахарной свеклы с целью дальнейшей переработки в сахар и продукты переработки (жом, патока). Соответственно, предмет договора, деловая цель, конечный результат от переработки свеклы в сравниваемых инспекцией сделках идентичны. Договоры заключены в одно и то же время, в одинаковых коммерческих и финансовых условиях, с единой целью – производство сахара из сахарной свеклы.
Важной отличительной особенностью договора при давальческой схеме производства является следующее обстоятельство: при передаче подрядчику давальческого сырья в переработку заказчик не передает ему права собственности на материалы. Соответственно, такая передача не признается реализацией, и объекта обложения НДС в данном случае не возникает. Стоимость работы по переработке облагается по обычной ставке НДС. Основанием для принятия к учету давальческого сырья является накладная, полученная от заказчика. Прием материалов при использовании унифицированных форм оформляется приходным ордером (форма № М-4). Если таких документов нет, то это не давальческая схема, а обычная купле-продажа или бартер. Результат переработки давальческих материалов оформляется переработчиком в накладной, в которой указывается натуральная (количественная) и стоимостная оценка продуктов переработки исходя из стоимости израсходованных давальческих материалов. Если таких документов нет, то это не давальческая схема.
Выводы инспекции о занижении стоимости услуг переработки давальческой свеклы в этом примере в целях исчисления НДС правомерны. НДС 9 млн., 600 тыс. пени, 500 тыс. штраф платить.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-25754/2018 (Краснодарский край)
#мспживи
#мспсудится
У вас есть сырье, но нет производственных мощностей для производства. Как получить конечный продукт? Просто: находите завод (фабрику), договариваетесь о переработке вашего сырья в готовое изделие, платите за эту услугу. Вот вам вкратце давальческая схема. Переработчик не становится собственником ваших материалов (сырья). Он использует материал для производства, отчитывается о его расходовании, выставляет вам акт об оказании услуг, возвращает остатки.
Но, как и в любой другой схеме работы, важно и в документах, и по факту соответствовать тому, что вы задумали.
Рассмотрим пример.
Общество перерабатывало давальческую продукцию (сахарной свеклы) по договорам поставки, переработки давальческой сахарной свеклы и хранения продуктов переработки. По договору переработки общество обязалось принять, переработать сырье и передать сдатчику готовую продукцию. Учет принятого сырья для переработки переработчик определил по справке, выданной региональной ТПП. В счет оплаты за оказанные услуги по переработке сахарной свеклы сдатчик передает в собственность общества расчетный процент количества доставленной сахарной свеклы. Право собственности на свеклу переходит к переработчику в момент приемки свеклы. Таким образом, содержание договора не предусматривает исполнение сторонами сделки обязательств денежными средствами, а каждая из сторон одновременно выступает как продавцом, так и покупателем товара (услуги). Условия договора свидетельствуют о бартерном характере операций (обмен услуги по переработке на товар). То есть в сделке надо было определить базу по НДС как в отношении товарообменных операций, доход от которых был получен в натуральном выражении.
Договоры давальческие и купли-продажи сельскохозяйственной продукции имеют одну конечную цель – получение сахарной свеклы с целью дальнейшей переработки в сахар и продукты переработки (жом, патока). Соответственно, предмет договора, деловая цель, конечный результат от переработки свеклы в сравниваемых инспекцией сделках идентичны. Договоры заключены в одно и то же время, в одинаковых коммерческих и финансовых условиях, с единой целью – производство сахара из сахарной свеклы.
Важной отличительной особенностью договора при давальческой схеме производства является следующее обстоятельство: при передаче подрядчику давальческого сырья в переработку заказчик не передает ему права собственности на материалы. Соответственно, такая передача не признается реализацией, и объекта обложения НДС в данном случае не возникает. Стоимость работы по переработке облагается по обычной ставке НДС. Основанием для принятия к учету давальческого сырья является накладная, полученная от заказчика. Прием материалов при использовании унифицированных форм оформляется приходным ордером (форма № М-4). Если таких документов нет, то это не давальческая схема, а обычная купле-продажа или бартер. Результат переработки давальческих материалов оформляется переработчиком в накладной, в которой указывается натуральная (количественная) и стоимостная оценка продуктов переработки исходя из стоимости израсходованных давальческих материалов. Если таких документов нет, то это не давальческая схема.
Выводы инспекции о занижении стоимости услуг переработки давальческой свеклы в этом примере в целях исчисления НДС правомерны. НДС 9 млн., 600 тыс. пени, 500 тыс. штраф платить.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-25754/2018 (Краснодарский край)
#мспживи
#мспсудится
👍25❤5👀5😱1
Закрыть счет в обход процедуры обжалования действий банка по присвоению компании высокого уровня риска совершения подозрительных операций не получилось
Компания была отнесена к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций за совершение подозрительных транзитных операций высокого риска, направленных на получение наличных денежных средств с использованием исполнительных документов. У клиента было 6 месяцев для обращения в межведомственную комиссию (МВК) с заявлением об отсутствии оснований для применения к нему указанных выше мер. Но компания направила в банк заявление о расторжении договора, закрытии заблокированного счета и выдаче остатка денег (около 1 млн.руб.). В ответ на заявление клиента банк сообщил о расторжении договора, но в выдаче денег отказал, ссылаясь на 115-ФЗ. Это и послужило основанием для обращения компании в суд.
А что суд?
Да, ГК РФ позволяет клиенту в любой момент времени обратиться с заявлением о закрытии счета и выводе остатка денег со счета. Но банк, в силу требований 115-ФЗ, обязан выполнять требования этого закона, которым на банки возложена обязанность по выявлению и пресечению незаконных финансовых операций. Банк может, если клиент отнесен к высокой степени риска совершения плохих операций, не выдавать остаток денег при закрытии счета, не переводить деньги по распоряжению клиента на счета третьих лиц до момента исключения общества из ЕГРЮЛ или ликвидации юрлица. Клиент не выполнил процедуры, положенные в таких случаях.
Поэтому в иске клиента банка об обязании банка выдать остаток денег и выплатить проценты за пользование чужими деньгами отказать.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А82-17214/2022
Мой комментарий: интересно, на что рассчитывали юристы компании? В решении суда написано, что общество пыталось сослаться на главенство ГК РФ над положениями закона. Мол, Гражданский кодекс дает право обществу на получение остатка при закрытии счета. Но в кодексе описаны общие положения, регулирующие отношения между субъектами предпринимательства. В общем, странное дело.
👉Посмотрите на критерии, по которым банки определяют степень вашей надежности как клиента кредитной организации
👉Также предлагаю свод публикаций по теме рисков проведения сомнительных операций.
#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие
Компания была отнесена к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций за совершение подозрительных транзитных операций высокого риска, направленных на получение наличных денежных средств с использованием исполнительных документов. У клиента было 6 месяцев для обращения в межведомственную комиссию (МВК) с заявлением об отсутствии оснований для применения к нему указанных выше мер. Но компания направила в банк заявление о расторжении договора, закрытии заблокированного счета и выдаче остатка денег (около 1 млн.руб.). В ответ на заявление клиента банк сообщил о расторжении договора, но в выдаче денег отказал, ссылаясь на 115-ФЗ. Это и послужило основанием для обращения компании в суд.
А что суд?
Да, ГК РФ позволяет клиенту в любой момент времени обратиться с заявлением о закрытии счета и выводе остатка денег со счета. Но банк, в силу требований 115-ФЗ, обязан выполнять требования этого закона, которым на банки возложена обязанность по выявлению и пресечению незаконных финансовых операций. Банк может, если клиент отнесен к высокой степени риска совершения плохих операций, не выдавать остаток денег при закрытии счета, не переводить деньги по распоряжению клиента на счета третьих лиц до момента исключения общества из ЕГРЮЛ или ликвидации юрлица. Клиент не выполнил процедуры, положенные в таких случаях.
Поэтому в иске клиента банка об обязании банка выдать остаток денег и выплатить проценты за пользование чужими деньгами отказать.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А82-17214/2022
Мой комментарий: интересно, на что рассчитывали юристы компании? В решении суда написано, что общество пыталось сослаться на главенство ГК РФ над положениями закона. Мол, Гражданский кодекс дает право обществу на получение остатка при закрытии счета. Но в кодексе описаны общие положения, регулирующие отношения между субъектами предпринимательства. В общем, странное дело.
👉Посмотрите на критерии, по которым банки определяют степень вашей надежности как клиента кредитной организации
👉Также предлагаю свод публикаций по теме рисков проведения сомнительных операций.
#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие
👍19👀6❤3
Для выполнения работы по ведению воинского учета работодатель должен привлекать сотрудника на условиях совместительства (а не вносить эту функцию в должностную инструкцию работнику), такая работа выполняется в свободное от основной работы время, условия оплаты труда работника определяются в трудовом договоре о работе по совместительству.
Если работник не согласен на дополнительную работу, то работодатель не вправе требовать от работника ее выполнения.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Про обязанности по воинскому учёту читайте подборку моих заметок здесь
Обязанностей всё больше. На всю эту бюрократическую работу нужны люди. Хочется задать властям вопрос: где их брать? Но ответа не будет.
#мспживи
#мспдаётработу
#жизньпосле647
Если работник не согласен на дополнительную работу, то работодатель не вправе требовать от работника ее выполнения.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Про обязанности по воинскому учёту читайте подборку моих заметок здесь
Обязанностей всё больше. На всю эту бюрократическую работу нужны люди. Хочется задать властям вопрос: где их брать? Но ответа не будет.
#мспживи
#мспдаётработу
#жизньпосле647
🙈17👍8❤2👀2
Главное, в ходе следственных действий не выйти на самих себя…
Компании в ходе выездной проверки доначислили налоги по сделке с мутным контрагентом. Общество подало в суд на своего поставщика, т.к. сочло, что понес по его вине убытки в общей сложности 21.2 млн.руб. В своем заявлении в суд компания указала, что между нею и спорным поставщиком было подписано Заверение об обстоятельствах, в рамках которого ответчик принял на себя обязательства отвечать за добросовестное исполнение своих обязанностей налогоплательщика. Даже отсылка на ст. 431.2 ГК РФ была. Причем в Заверении было сказано, что стороны согласовали: для подтверждения факта нарушения заверений об обстоятельствах достаточным доказательством будет являться акт и/или решение (требование) налогового органа.
Суд отметил, что лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать наличие и размер убытков, вину лица в причинении убытков, причинно-следственную связь между действиями указанного лица и понесенными убытками. Отсутствие одного из названных условий влечет за собой отказ суда в удовлетворении требований о возмещении вреда.
Но суд обнаружил, что:
1) у ответчика, с которого компания хотела взыскать убытки, были обнаружены признаки «технической» компании, взаимозависимой и подконтрольной обществу,
2) источник НДС не был сформирован по спорной сделке,
3) спорные товары от спорного поставщика тоже не поступили,
4) общество само управляло счетами спорного поставщика, декларации подавались с одного ip-адреса,
5) общества использовали единые телефоны.
Так что общество само сформировало искусственный документооборот с ответчиком. Указанные в Заверении меры договорной ответственности могли бы быть применены судом к ответчику при добросовестном заблуждении истца в надлежащем характере экономической деятельности ответчика, однако данные обстоятельства не следуют ни из решения налогового органа по итогам налоговой проверки, ни из судебных актов, установивших фактическое использование обществом подконтрольного и взаимозависимого контрагента с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем увеличения налоговых вычетов по НДС.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-28018/2023 (Пермский край)
#мспживи
#мспсудится
Компании в ходе выездной проверки доначислили налоги по сделке с мутным контрагентом. Общество подало в суд на своего поставщика, т.к. сочло, что понес по его вине убытки в общей сложности 21.2 млн.руб. В своем заявлении в суд компания указала, что между нею и спорным поставщиком было подписано Заверение об обстоятельствах, в рамках которого ответчик принял на себя обязательства отвечать за добросовестное исполнение своих обязанностей налогоплательщика. Даже отсылка на ст. 431.2 ГК РФ была. Причем в Заверении было сказано, что стороны согласовали: для подтверждения факта нарушения заверений об обстоятельствах достаточным доказательством будет являться акт и/или решение (требование) налогового органа.
Суд отметил, что лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать наличие и размер убытков, вину лица в причинении убытков, причинно-следственную связь между действиями указанного лица и понесенными убытками. Отсутствие одного из названных условий влечет за собой отказ суда в удовлетворении требований о возмещении вреда.
Но суд обнаружил, что:
1) у ответчика, с которого компания хотела взыскать убытки, были обнаружены признаки «технической» компании, взаимозависимой и подконтрольной обществу,
2) источник НДС не был сформирован по спорной сделке,
3) спорные товары от спорного поставщика тоже не поступили,
4) общество само управляло счетами спорного поставщика, декларации подавались с одного ip-адреса,
5) общества использовали единые телефоны.
Так что общество само сформировало искусственный документооборот с ответчиком. Указанные в Заверении меры договорной ответственности могли бы быть применены судом к ответчику при добросовестном заблуждении истца в надлежащем характере экономической деятельности ответчика, однако данные обстоятельства не следуют ни из решения налогового органа по итогам налоговой проверки, ни из судебных актов, установивших фактическое использование обществом подконтрольного и взаимозависимого контрагента с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем увеличения налоговых вычетов по НДС.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-28018/2023 (Пермский край)
#мспживи
#мспсудится
😁25👀5👍2🤨1
Да блин!
Страховые взносы в пониженном размере для субъектов МСП являются не правом, а обязанностью бизнеса!
Напомню, что с 1 апреля 2020 года субъекты МСП при выплате зарплаты и иных видов вознаграждений физлицам начисляют страховые взносы по следующей формуле:
МРОТ * 30% + (N - МРОТ) * 15%, где N - общая сумма начисленной зарплаты и иных видов вознаграждений в месяц.
Пример: вы начислили зарплату своему сотруднику 100 000 рублей за сентябрь 2024 года.
Страховые взносы считаются так:
1) 19 242 * 30% = 5 773 руб.,
2) (100 000 - 19 242) * 15% = 12 114 руб.
Всего страховые взносы составят 5 773 + 12 114 = 17 887 руб.
Не 30 000 руб., а 17 887 руб.!
Платить страховые взносы по ставке 30% со всей суммы вознаграждения нельзя. Пониженные страховые взносы - не право, а обязанность.
В каждом втором предприятии, осуществляющем расчет зарплаты, которое мы принимаем на обслуживание или проводим анализ базы 1С, не применяется это правило.
Ну и чтобы два раза не в ставать, напомню, что:
1) с 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб.,
2) с 1 января 2025 года 30% будем платить не с МРОТ, а с 1.5 МРОТ. Пример расчета и ссылка на первоисточник здесь.
🤪
#мспживи
Страховые взносы в пониженном размере для субъектов МСП являются не правом, а обязанностью бизнеса!
Напомню, что с 1 апреля 2020 года субъекты МСП при выплате зарплаты и иных видов вознаграждений физлицам начисляют страховые взносы по следующей формуле:
МРОТ * 30% + (N - МРОТ) * 15%, где N - общая сумма начисленной зарплаты и иных видов вознаграждений в месяц.
Пример: вы начислили зарплату своему сотруднику 100 000 рублей за сентябрь 2024 года.
Страховые взносы считаются так:
1) 19 242 * 30% = 5 773 руб.,
2) (100 000 - 19 242) * 15% = 12 114 руб.
Всего страховые взносы составят 5 773 + 12 114 = 17 887 руб.
Не 30 000 руб., а 17 887 руб.!
Платить страховые взносы по ставке 30% со всей суммы вознаграждения нельзя. Пониженные страховые взносы - не право, а обязанность.
В каждом втором предприятии, осуществляющем расчет зарплаты, которое мы принимаем на обслуживание или проводим анализ базы 1С, не применяется это правило.
Ну и чтобы два раза не в ставать, напомню, что:
1) с 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб.,
2) с 1 января 2025 года 30% будем платить не с МРОТ, а с 1.5 МРОТ. Пример расчета и ссылка на первоисточник здесь.
🤪
#мспживи
🤔17🔥11👀4🙈4
Хочу оплатить проезд, проживание и питание кандидата на работу, который приедет для оформления трудоустройства в нашу компанию. Что со страховыми взносами с таких расходов?
Выплаты, производимые в той или иной форме в пользу лиц, не состоящих в трудовых отношениях с вашей организацией, не признаются объектом обложения страховыми взносами, отвечает Минфин.
В случае если подобные выплаты производятся физическим лицам после оформления трудовых отношений с ними, то они облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
А вот НДФЛ здесь будет, ибо оплата расходов за физлицо в его интересах признается доходом, полученным этим физлицом в натуральной форме.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 12 августа 2024 г. N 03-03-06/1/75207
#мспживи
#мпдаётработу
Выплаты, производимые в той или иной форме в пользу лиц, не состоящих в трудовых отношениях с вашей организацией, не признаются объектом обложения страховыми взносами, отвечает Минфин.
В случае если подобные выплаты производятся физическим лицам после оформления трудовых отношений с ними, то они облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
А вот НДФЛ здесь будет, ибо оплата расходов за физлицо в его интересах признается доходом, полученным этим физлицом в натуральной форме.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 12 августа 2024 г. N 03-03-06/1/75207
#мспживи
#мпдаётработу
👍18👀6❤2
Пятьдесят тысяч рублей в казну за копию паспорта сотрудника
При таком обилии законов и изменений к ним немудрено упустить что-то важное.
Вот и сейчас поговорим не про налоги, но про то, что может повлиять на безопасность ведения дел.
Скажите, что вы храните в личных делах своих сотрудников?
Наверняка в папочке на каждого из них у вас сверху , прям на самом видном месте лежит копия паспорта и копия диплома?
Да? Да. Именно.
Убирайте оттуда этот документ.
Иначе прилетит вам штраф в размере до 50 тысяч рублей за нарушение правил обработки персональных данных.
Как работодатель мы можем хранить по каждому из сотрудников только:
— трудовой договор,
— анкету,
— приказ,
— трудовую книжку.
Документы, удостоверяющие личность, копии дипломов, свидетельства о браке, СНИЛС и прочие документы, которые мы обычно храним в деле, должны быть исключены.
За приобщение к личному делу сотрудников документов, которые работодатель не имеет права хранить, предусмотрен штраф по ч. 1 статьи 13.11 КоАП.
Факт, что у работника было получено согласие на обработку персональных данных, не спасет от штрафа.
И это только одно мнение.
Есть другая точка зрения на этот вопрос.
Для законного хранения копии паспорта, ИНН, СНИЛС, диплома и других документов, содержащих персональные сведения работников, работодатель должен одновременно получить письменное согласие на хранение у сотрудника, определить целы хранения этих копий, а объем данных, полученных от сотрудника, не должен превышать объем, который нужен для целей обработки данных, а обработка данных из этих документов должна ограничиваться достижением конкретных целей.
В общем, лучше из личного дела копии документов работников убрать.
#мспживи
При таком обилии законов и изменений к ним немудрено упустить что-то важное.
Вот и сейчас поговорим не про налоги, но про то, что может повлиять на безопасность ведения дел.
Скажите, что вы храните в личных делах своих сотрудников?
Наверняка в папочке на каждого из них у вас сверху , прям на самом видном месте лежит копия паспорта и копия диплома?
Да? Да. Именно.
Убирайте оттуда этот документ.
Иначе прилетит вам штраф в размере до 50 тысяч рублей за нарушение правил обработки персональных данных.
Как работодатель мы можем хранить по каждому из сотрудников только:
— трудовой договор,
— анкету,
— приказ,
— трудовую книжку.
Документы, удостоверяющие личность, копии дипломов, свидетельства о браке, СНИЛС и прочие документы, которые мы обычно храним в деле, должны быть исключены.
За приобщение к личному делу сотрудников документов, которые работодатель не имеет права хранить, предусмотрен штраф по ч. 1 статьи 13.11 КоАП.
Факт, что у работника было получено согласие на обработку персональных данных, не спасет от штрафа.
И это только одно мнение.
Есть другая точка зрения на этот вопрос.
Для законного хранения копии паспорта, ИНН, СНИЛС, диплома и других документов, содержащих персональные сведения работников, работодатель должен одновременно получить письменное согласие на хранение у сотрудника, определить целы хранения этих копий, а объем данных, полученных от сотрудника, не должен превышать объем, который нужен для целей обработки данных, а обработка данных из этих документов должна ограничиваться достижением конкретных целей.
В общем, лучше из личного дела копии документов работников убрать.
#мспживи
👌22👍15👀13❤7
Слушайте, невероятно какой хороший телеграм-канал. Вот просто кладезь полезной информации для предпринимателей. Полистала публикации, вышедшие за последние полгода и прям вот глаз радуется.
Лучше #мспживи нет источника полезной информации, а главное - всегда с первоисточником.
Да?😜
Лучше #мспживи нет источника полезной информации, а главное - всегда с первоисточником.
Да?😜
🔥107👍39❤20❤🔥9💯4
Любителям «бумажного» НДС на заметку
Проанализировав банковские выписки проверяемой организации и спорных контрагентов, суд обнаружил, что в проверяемом периоде оплата в адрес спорных поставщиков не поступала.
При этом кредиторы не обращались с заявлениями о возврате долга в суд, что нехарактерно для реальных коммерческих взаимоотношений. А значительная сумма задолженности может свидетельствовать о формальности составления документов по взаимоотношениям налогоплательщика с контрагентом.
Наличие кредиторской задолженности оценивается судами как одно из доказательств формальности оформления документов от имени спорных контрагентов.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-154625/2023 (Москва)
#мспживи
#мспсудится
Проанализировав банковские выписки проверяемой организации и спорных контрагентов, суд обнаружил, что в проверяемом периоде оплата в адрес спорных поставщиков не поступала.
При этом кредиторы не обращались с заявлениями о возврате долга в суд, что нехарактерно для реальных коммерческих взаимоотношений. А значительная сумма задолженности может свидетельствовать о формальности составления документов по взаимоотношениям налогоплательщика с контрагентом.
Наличие кредиторской задолженности оценивается судами как одно из доказательств формальности оформления документов от имени спорных контрагентов.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-154625/2023 (Москва)
#мспживи
#мспсудится
👍15👀8❤5👏1
Для снижения нагрузки на бизнес Минфин предлагает рассмотреть возможность внедрения в налоговые правоотношения института предупреждения, который будет применяться вместо штрафа за отдельные нарушения налогового законодательства.
Такое мероприятие предусмотрено основными направлениями налоговой политики, положения которого размещены на сайте Минфина.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Такое мероприятие предусмотрено основными направлениями налоговой политики, положения которого размещены на сайте Минфина.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
👀18🍾9👍6
Для снижения нагрузки на физлиц Минфин предлагает перенести обязанность представления в налоговый орган, предоставляющих гражданам право на вычет, на агентов, то есть на работодателей.
Не, ну а чё. Одной обязанностью больше - одной меньше ...какая разница уже.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Не, ну а чё. Одной обязанностью больше - одной меньше ...какая разница уже.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
🙈25🤬14👀7😭1
Для ИП, применяющих ОСН, Минфин предлагает рассмотреть вопрос о совершенствовании порядка учета доходов и расходов, подлежащих налогообложению. Сделать это предлагается с учетом правоприменительной практики.
Полагаю, речь идёт о вычетах при продаже имущества, принадлежащего физлицу и одновременно являющемуся ИП. Но это не точно. Будем наблюдать. Собственно, что мы ещё можем делать...
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Полагаю, речь идёт о вычетах при продаже имущества, принадлежащего физлицу и одновременно являющемуся ИП. Но это не точно. Будем наблюдать. Собственно, что мы ещё можем делать...
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👀13🤔8
В 2025-2027 годах Минфин изучит итоги эксперимента по установлению ставки 0% по НДС для индустрии гостеприимства.
Посмотрят, как предприниматели применяют эту "льготу", какова её эффективность и участие в экономике и инвестициях, примут решение, что с этим делать.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Посмотрят, как предприниматели применяют эту "льготу", какова её эффективность и участие в экономике и инвестициях, примут решение, что с этим делать.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👀12🤔4
Общепит, какой ты?
Предприятия общепита пользуются льготой по НДС. Они могут применить освобождение от НДС в случае, если выручка до 2 млрд. руб. в год, платят среднеотраслевую зарплату, доход от общепита более 70% от общего объема выручки.
Минфин предлагает ознакомиться с показателями отрасли после введения льготы (стр. 110 основных направлений налоговой политики на 2025-2027 годы).
1. Объем выручки пользователей льгот отрасли «общественное питание», вошедших в периметр анализа, с 2022 года по 2023 год вырос в 1,4 раза, количество пользователей льгот – в 1,1 раза.
2. На фоне сохранения операционной рентабельности в 2023 году в целом на уровне 2022 года прирост численности сотрудников за аналогичный период составил 21,6%.
3. С 2022 года по 2023 год общая величина выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы РФ увеличилась с 23,6 млрд руб. до 41,8 млрд руб. (в 1,8 раза), главным образом, за счет увеличения сумм налоговых льгот.
4. В 2023 году по пользователям льгот, вошедшим в периметр анализа, на льготу по НДС пришлось 99,96%, по страховым взносам – 0,04%.
5. По результатам анализа доля выручки «красных» налогоплательщиков, у которых применение указанных налоговых льгот и неналоговых мер поддержки формирует сверхдоходность, в общей величине выручки по отрасли составила 26,3%.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Предприятия общепита пользуются льготой по НДС. Они могут применить освобождение от НДС в случае, если выручка до 2 млрд. руб. в год, платят среднеотраслевую зарплату, доход от общепита более 70% от общего объема выручки.
Минфин предлагает ознакомиться с показателями отрасли после введения льготы (стр. 110 основных направлений налоговой политики на 2025-2027 годы).
1. Объем выручки пользователей льгот отрасли «общественное питание», вошедших в периметр анализа, с 2022 года по 2023 год вырос в 1,4 раза, количество пользователей льгот – в 1,1 раза.
2. На фоне сохранения операционной рентабельности в 2023 году в целом на уровне 2022 года прирост численности сотрудников за аналогичный период составил 21,6%.
3. С 2022 года по 2023 год общая величина выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы РФ увеличилась с 23,6 млрд руб. до 41,8 млрд руб. (в 1,8 раза), главным образом, за счет увеличения сумм налоговых льгот.
4. В 2023 году по пользователям льгот, вошедшим в периметр анализа, на льготу по НДС пришлось 99,96%, по страховым взносам – 0,04%.
5. По результатам анализа доля выручки «красных» налогоплательщиков, у которых применение указанных налоговых льгот и неналоговых мер поддержки формирует сверхдоходность, в общей величине выручки по отрасли составила 26,3%.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
🤔11👀7❤4
Деловая цель - ты кто?
Общество в проверяемый период применяло УСН 15%. Инспекция провела выездную, итогом которой стали доначисления ввиду осуществления налогоплательщиком взаимосогласованной, направленной исключительно на получение налоговой выгоды деятельности совместно с двумя ИП, которые тоже применяли УСН. То есть получилось трио: одно АО и два ИП.
Мнение ФНС:
1) ИП в близком родстве с руководителями общества, что оказывает влияние на условия или экономические результаты их деятельности;
2) участники схемы дробления бизнеса осуществляли один вид основной деятельности - розничная торговля моторным топливом, используют одно и то же имущество, расчетные счета открыты в одном банке (Сбер) и поэтому не представляется возможным осуществление ИП предпринимательской деятельности самостоятельно и независимо от внешних факторов;
3) один ИП является одновременно работником общества, членом совета директоров и супругом его участника, осуществляет предпринимательскую деятельность по адресу организации, организация несет расходы, связанные с арендой нежилых помещений АЗС;
4) использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, наличие одного фирменного стиля;
5) расчеты с поставщиками производятся синхронно в один день;
6) руководители общества имеют право распоряжаться деньгами на счетах предпринимателей;
7) отсутствие у подконтрольных лиц основных и оборотных средств, а договоры аренды носят формальный характер;
8) главный бухгалтер общества принимает участие в контроле учету у ИП, бухгалтер общества наделена всеми правами представлять интересы ИП в ФНС;
9) общество оплачивает услуги связи, коммуналку в полном объеме за ИП;
10) IP-адреса используемых компьютеров совпадают;
11) все имели одних и тех же поставщиков, заказчиков, с основной компанией;
12) работники, находясь на рабочем месте, формально передавались от общества к предпринимателям и от одного предпринимателя к другому, условия должностных обязанностей не менялись;
13) отсутствие собственных источников дохода, у ИП не было возможности самостоятельно осуществлять свою деятельность без первоначального капитала, а один из них - студент;
14) после начала использования схемы по дроблению у АО была налоговая нагрузка: в 2013 году - 1,5%, в 2014 году - 1,28%, 2015 году - 1,55%, 2016 году - 1,34%. До начала применения схемы налоговая нагрузка общества превышала 4%;
15) сравнив вид деятельности, цену и общий доход одного из ИП, ФНС пришла к выводу, что его деятельность экономически не целесообразна.
Всё это говорит о том, что подконтрольные предприниматели не имели возможности осуществлять реальную самостоятельную предпринимательскую деятельность.
Итог: установив данные обстоятельства, суд первой инстанции пришли к правильному выводу о том, что налогоплательщик действовал в целях получения необоснованной налоговой выгоды в виде уклонения от уплаты налогов по ОСН.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А69-427/2021
#мспживи
#мспсудится
Общество в проверяемый период применяло УСН 15%. Инспекция провела выездную, итогом которой стали доначисления ввиду осуществления налогоплательщиком взаимосогласованной, направленной исключительно на получение налоговой выгоды деятельности совместно с двумя ИП, которые тоже применяли УСН. То есть получилось трио: одно АО и два ИП.
Мнение ФНС:
1) ИП в близком родстве с руководителями общества, что оказывает влияние на условия или экономические результаты их деятельности;
2) участники схемы дробления бизнеса осуществляли один вид основной деятельности - розничная торговля моторным топливом, используют одно и то же имущество, расчетные счета открыты в одном банке (Сбер) и поэтому не представляется возможным осуществление ИП предпринимательской деятельности самостоятельно и независимо от внешних факторов;
3) один ИП является одновременно работником общества, членом совета директоров и супругом его участника, осуществляет предпринимательскую деятельность по адресу организации, организация несет расходы, связанные с арендой нежилых помещений АЗС;
4) использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, наличие одного фирменного стиля;
5) расчеты с поставщиками производятся синхронно в один день;
6) руководители общества имеют право распоряжаться деньгами на счетах предпринимателей;
7) отсутствие у подконтрольных лиц основных и оборотных средств, а договоры аренды носят формальный характер;
8) главный бухгалтер общества принимает участие в контроле учету у ИП, бухгалтер общества наделена всеми правами представлять интересы ИП в ФНС;
9) общество оплачивает услуги связи, коммуналку в полном объеме за ИП;
10) IP-адреса используемых компьютеров совпадают;
11) все имели одних и тех же поставщиков, заказчиков, с основной компанией;
12) работники, находясь на рабочем месте, формально передавались от общества к предпринимателям и от одного предпринимателя к другому, условия должностных обязанностей не менялись;
13) отсутствие собственных источников дохода, у ИП не было возможности самостоятельно осуществлять свою деятельность без первоначального капитала, а один из них - студент;
14) после начала использования схемы по дроблению у АО была налоговая нагрузка: в 2013 году - 1,5%, в 2014 году - 1,28%, 2015 году - 1,55%, 2016 году - 1,34%. До начала применения схемы налоговая нагрузка общества превышала 4%;
15) сравнив вид деятельности, цену и общий доход одного из ИП, ФНС пришла к выводу, что его деятельность экономически не целесообразна.
Всё это говорит о том, что подконтрольные предприниматели не имели возможности осуществлять реальную самостоятельную предпринимательскую деятельность.
Итог: установив данные обстоятельства, суд первой инстанции пришли к правильному выводу о том, что налогоплательщик действовал в целях получения необоснованной налоговой выгоды в виде уклонения от уплаты налогов по ОСН.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А69-427/2021
#мспживи
#мспсудится
👀12👍11❤4
Оценка степени риска совершения подозрительных операций осуществляется по совокупности установленных критериев в каждом конкретном случае индивидуально, исходя из характера и масштаба деятельности организаций и ИП, и проводимых ими операций с денежными средствами
Компания обратилась в суд с заявлением к Росфинмониторингу и Центральному банку РФ о наличии оснований применения банку Открытие мер, предусмотренных п. 5 ст. 7.7 закона №115-ФЗ.
Решением суда в удовлетворении заявления было отказано.
Общество обратилось с апелляционной жалобой.
Что случилось?
В ноябре 2022 года в адрес компании из Банка Открытие поступило уведомление о применении к обществу мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 закона №115-ФЗ.
Общество обратилось в МВК при ЦБ РФ с заявлением об обжаловании решения банка с приложением документов, подтверждающих законность совершаемых операций по счету.
В феврале 2023 года МВК приняла решение о наличии оснований применения банком мер по 115-ФЗ. Посчитав, что основания для отнесения истца к группе высокого уровня риска совершения подозрительных операций отсутствуют, а все операции, проводимые обществом по расчетным счетам, являются легальными, не имеют необычного характера, расходование денежных средств проводилось в соответствии с целями осуществления предпринимательской деятельности, общество обратилось в суд с заявлением.
А что суд?
Но суд отказал в удовлетворении претензии, ибо взаимодействие общества с его контрагентами было направлено на создание искусственного (формального) документооборота и совершение подозрительных транзитных операций в целях получения наличных в интересах третьих лиц, что свидетельствует о высоком уровне риска совершения обществом подозрительных операций и, соответственно, о наличии оснований для применения мер.
Так что решение МВК при ЦБ является законным и обоснованным, в связи с чем отсутствуют основания для удовлетворения заявленных обществом требований.
Довод жалобы о том, что решение СД ЦБ РФ не содержит процентного соотношения, на основании вычисления которого юридическое лицо относится к группе высокого риска, отклоняется апелляционным судом ввиду того, что положениями пункта 18.8 статьи 4, статьи 9.1 Закона о Банке России не предусмотрено нормативное закрепление и публикация порядка расчета и применения критериев отнесения Банком России юридических лиц и ИП к группам риска совершения подозрительных операций.
Оценка степени риска совершения подозрительных операций осуществляется Банком России по совокупности установленных критериев в каждом конкретном случае индивидуально, исходя из характера и масштаба деятельности юрлиц и ИП, и проводимых ими операций.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-76199/23
Всё, что вам нужно знать про работу платформы ЗСК, блокировку счетов, ограничения онлайн-банка, процедуру оспаривания решения банка и МВК, читайте в рубрике #банкионитакие. Для ознакомления с тем, что уже было разобрано в канале, наберите этот хэштег в поисковой строке канала.
#мспживи
#банкионитакие
Компания обратилась в суд с заявлением к Росфинмониторингу и Центральному банку РФ о наличии оснований применения банку Открытие мер, предусмотренных п. 5 ст. 7.7 закона №115-ФЗ.
Решением суда в удовлетворении заявления было отказано.
Общество обратилось с апелляционной жалобой.
Что случилось?
В ноябре 2022 года в адрес компании из Банка Открытие поступило уведомление о применении к обществу мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 закона №115-ФЗ.
Общество обратилось в МВК при ЦБ РФ с заявлением об обжаловании решения банка с приложением документов, подтверждающих законность совершаемых операций по счету.
В феврале 2023 года МВК приняла решение о наличии оснований применения банком мер по 115-ФЗ. Посчитав, что основания для отнесения истца к группе высокого уровня риска совершения подозрительных операций отсутствуют, а все операции, проводимые обществом по расчетным счетам, являются легальными, не имеют необычного характера, расходование денежных средств проводилось в соответствии с целями осуществления предпринимательской деятельности, общество обратилось в суд с заявлением.
А что суд?
Но суд отказал в удовлетворении претензии, ибо взаимодействие общества с его контрагентами было направлено на создание искусственного (формального) документооборота и совершение подозрительных транзитных операций в целях получения наличных в интересах третьих лиц, что свидетельствует о высоком уровне риска совершения обществом подозрительных операций и, соответственно, о наличии оснований для применения мер.
Так что решение МВК при ЦБ является законным и обоснованным, в связи с чем отсутствуют основания для удовлетворения заявленных обществом требований.
Довод жалобы о том, что решение СД ЦБ РФ не содержит процентного соотношения, на основании вычисления которого юридическое лицо относится к группе высокого риска, отклоняется апелляционным судом ввиду того, что положениями пункта 18.8 статьи 4, статьи 9.1 Закона о Банке России не предусмотрено нормативное закрепление и публикация порядка расчета и применения критериев отнесения Банком России юридических лиц и ИП к группам риска совершения подозрительных операций.
Оценка степени риска совершения подозрительных операций осуществляется Банком России по совокупности установленных критериев в каждом конкретном случае индивидуально, исходя из характера и масштаба деятельности юрлиц и ИП, и проводимых ими операций.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-76199/23
Всё, что вам нужно знать про работу платформы ЗСК, блокировку счетов, ограничения онлайн-банка, процедуру оспаривания решения банка и МВК, читайте в рубрике #банкионитакие. Для ознакомления с тем, что уже было разобрано в канале, наберите этот хэштег в поисковой строке канала.
#мспживи
#банкионитакие
👍16👀10
Включаются ли сотрудники, работающие в компании дистанционно, в расчет квоты для приема на работу инвалидов?
Работодатель вправе в счет установленной квоты для приема на работу инвалидов засчитывать дистанционных сотрудников.
Квота считается выполненной работодателем в случаях наличия:
а) заключенного трудового договора с инвалидом. Правило будет считаться выполненным, если приняли инвалида даже на неполный рабочий день;
б) заключенного трудового договора между инвалидом и иной организацией или ИП, заключившими соглашение о трудоустройстве инвалида с работодателем, которому установлена квота;
в) договора возмездного оказания услуг или иного договора с организацией, обеспечивающей для группы организаций выполнение квоты.
На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
Учитывая вышеизложенное, работодатель вправе в счет установленной квоты для приема на работу инвалидов засчитывать дистанционных работников.
Квота для приема на работу инвалидов считается выполненной работодателем при оформлении трудовых отношений с инвалидом на любое рабочее место в том числе на условиях неполного рабочего времени.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 30 мая 2024 г. № 709, письмо Минтруда от 11 сентября 2024 г. N 16-5/ООГ-1690
Напомню: если в компании больше 100 сотрудников, квота по инвалидам составляет от 2 до 4% от среднесписочной численности (ССЧ). При этом конкретный размер такой квоты устанавливается региональными властями. В Москве это 2 %. При численности сотрудников от 35 до 100 квота не должна превышать 3%.
Выполнение квоты — это не указание в каком-нибудь документе, что вы ищете инвалида на работу. Вы должны именно принять инвалида на работу. Тогда квота будет считаться выполненной. Можно не принимать инвалида лишь в одном случае – если вы заключите соглашение с другой организацией о приеме инвалида (см. выше). Как только такая организация заключит договор, квота будет считаться выполненной.
И не забывайте ежемесячно до 10 числа сдавать в центр занятости отчёт о квотировании рабочих мест для инвалидов. Делать это надо на сайте «Работа в России» с помощью УКЭП. А еще отчитывайтесь о реабилитации и содействии занятости инвалидов и следите за тем, какие сроки для этого отчета установлены в вашем регионе.
Раньше количество инвалидов надо было рассчитывать ежегодно. С 1 сентября 2024 года надо делать это раз в квартал.
Безработица на нуле, обязанностей у бизнеса всё больше. Их нужно кому-то выполнять. Одни пишут нормы, другие контролируют их выполнение, третьи ищут тех, кто будет эти нормы выполнять, ещё куча людей, которые контролируют выполнение этих норм, есть еще какая-то часть, что рассказывает о том, какие нормы есть, чтобы те, кто должен их выполнять, не запутался и не попал на штраф. Результат: убирать в городе некому, строителей нет, врачей нет, учителей не найти. Блогеры, чиновники, проверяющие и силовые органы – вот всё, что есть.
#мспживи
#мспдаётработу
Работодатель вправе в счет установленной квоты для приема на работу инвалидов засчитывать дистанционных сотрудников.
Квота считается выполненной работодателем в случаях наличия:
а) заключенного трудового договора с инвалидом. Правило будет считаться выполненным, если приняли инвалида даже на неполный рабочий день;
б) заключенного трудового договора между инвалидом и иной организацией или ИП, заключившими соглашение о трудоустройстве инвалида с работодателем, которому установлена квота;
в) договора возмездного оказания услуг или иного договора с организацией, обеспечивающей для группы организаций выполнение квоты.
На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
Учитывая вышеизложенное, работодатель вправе в счет установленной квоты для приема на работу инвалидов засчитывать дистанционных работников.
Квота для приема на работу инвалидов считается выполненной работодателем при оформлении трудовых отношений с инвалидом на любое рабочее место в том числе на условиях неполного рабочего времени.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 30 мая 2024 г. № 709, письмо Минтруда от 11 сентября 2024 г. N 16-5/ООГ-1690
Напомню: если в компании больше 100 сотрудников, квота по инвалидам составляет от 2 до 4% от среднесписочной численности (ССЧ). При этом конкретный размер такой квоты устанавливается региональными властями. В Москве это 2 %. При численности сотрудников от 35 до 100 квота не должна превышать 3%.
Выполнение квоты — это не указание в каком-нибудь документе, что вы ищете инвалида на работу. Вы должны именно принять инвалида на работу. Тогда квота будет считаться выполненной. Можно не принимать инвалида лишь в одном случае – если вы заключите соглашение с другой организацией о приеме инвалида (см. выше). Как только такая организация заключит договор, квота будет считаться выполненной.
И не забывайте ежемесячно до 10 числа сдавать в центр занятости отчёт о квотировании рабочих мест для инвалидов. Делать это надо на сайте «Работа в России» с помощью УКЭП. А еще отчитывайтесь о реабилитации и содействии занятости инвалидов и следите за тем, какие сроки для этого отчета установлены в вашем регионе.
Раньше количество инвалидов надо было рассчитывать ежегодно. С 1 сентября 2024 года надо делать это раз в квартал.
Безработица на нуле, обязанностей у бизнеса всё больше. Их нужно кому-то выполнять. Одни пишут нормы, другие контролируют их выполнение, третьи ищут тех, кто будет эти нормы выполнять, ещё куча людей, которые контролируют выполнение этих норм, есть еще какая-то часть, что рассказывает о том, какие нормы есть, чтобы те, кто должен их выполнять, не запутался и не попал на штраф. Результат: убирать в городе некому, строителей нет, врачей нет, учителей не найти. Блогеры, чиновники, проверяющие и силовые органы – вот всё, что есть.
#мспживи
#мспдаётработу
👍13😢6👀4❤2
Индивидуальные предприниматели при применении ПСН не вправе привлекать к исполнению работ ИП и юридических лиц
Подрядчики-ИП и юрлица не соответствуют понятию «наемного работника» применительно к системе налогообложения ПСН. Условием применения ПСН является оказание индивидуальным предпринимателем услуг или выполнение работ исключительно собственными силами с использованием труда своих работников, с которыми заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор. Доход, полученный ИП от выполнения работ по договорам субподряда, признается не подлежащим патентному налогообложению.
Глава 26.5 НК РФ не предусматривает возможность привлечения по договорам субподряда других ИП или юридических лиц при применении налогоплательщиком ПСН.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-57864/2023
Не успеваете читать? Тогда рекомендую к прочтению информацию о том, какие можно и нельзя устанавливать сроки выплаты зарплаты.
#мспживи
#мспсудится
Подрядчики-ИП и юрлица не соответствуют понятию «наемного работника» применительно к системе налогообложения ПСН. Условием применения ПСН является оказание индивидуальным предпринимателем услуг или выполнение работ исключительно собственными силами с использованием труда своих работников, с которыми заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор. Доход, полученный ИП от выполнения работ по договорам субподряда, признается не подлежащим патентному налогообложению.
Глава 26.5 НК РФ не предусматривает возможность привлечения по договорам субподряда других ИП или юридических лиц при применении налогоплательщиком ПСН.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-57864/2023
Не успеваете читать? Тогда рекомендую к прочтению информацию о том, какие можно и нельзя устанавливать сроки выплаты зарплаты.
#мспживи
#мспсудится
👍13👀8❤2
За последние годы в России увеличилось число промышленных предприятий.
В стране окрыли сотни новых заводов и цехов, среди которых есть и промышленные гиганты.
В ряде регионов страны успешно реализовано сразу несколько значимых инвестиционных проектов.
Созданы новые производства в области энергогенерации, автомобилестроения, выпуска текстильной и целлюлозно-бумажной продукции, а также систем вентиляции и кондиционирования воздуха.
С опережением развиваются обрабатывающие отрасли.
Это результат системной работы бизнеса и государства по обновлению и качественному развитию производственных мощностей.
💡В.Путин, 9 октября 2024 года
#мспживи
В стране окрыли сотни новых заводов и цехов, среди которых есть и промышленные гиганты.
В ряде регионов страны успешно реализовано сразу несколько значимых инвестиционных проектов.
Созданы новые производства в области энергогенерации, автомобилестроения, выпуска текстильной и целлюлозно-бумажной продукции, а также систем вентиляции и кондиционирования воздуха.
С опережением развиваются обрабатывающие отрасли.
Это результат системной работы бизнеса и государства по обновлению и качественному развитию производственных мощностей.
💡В.Путин, 9 октября 2024 года
#мспживи
🙈17🤔9🤣9💩5👍3😱2
Напомню, что за 2024 год надо платить фиксированные взносы в размере 49 500 рублей, а взносы в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей, составляют не более 277 571 рублей за год.
Фиксированные взносы можно перечислять равными долями или в ином порядке до конца срока их перечисления. Поэтому мы, например, перечисляем их по 1/4 в течение всего года. Просто так удобно. Вы можете платить всё и сразу в начале года, в середине или в самом конце декабря.
А размер и сроки перечисления фиксированных взносов, уплачиваемых ИП ежегодно, снова изменен.
Вот такие величины будут в 2025-2027 годах:
Максимальная сумма страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями как 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей, тоже будет увеличена и составит:
Платить фиксированные страховые взносы за себя надо будет платить не до 31 декабря, а до 28 декабря.
Срок уплаты взноса в размере 1% от выручки, превышающей 300 тыс. руб., не меняется. Он остается 1 июля следующего года.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон № 259-ФЗ от 08.08.2024
Читайте ещё про то, что надо успеть до Нового года, здесь
#мспживи
#мспвстречает2025
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍19🤯6🔥4👀2❤1