До нового года осталось 86 дней.

Мы уже забронировали зал для новогоднего корпоратива, работаем над программой мероприятия, служба внутреннего контроля приступила к составлению расписания на ноябрь-декабрь для всех бухгалтеров, ибо в этот период нужно сделать намного больше, чем обычно, а активная фаза отпусков, увы, завершилась (а для меня она ещё и не начиналась ☹️).

И мы с вами тоже будем делать больше, чем обычно. Поэтому количество публикаций в канале снова возрастет. Да, лето закончилось. Там трех или четырех публикаций в день было достаточно, чтобы быть в курсе новостей и следить за тем, что предприниматель должен делать. В конце года задач больше. А законодатель в этом году так постарался, что для некоторых из вас период октябрь-декабрь будет похож на нескончаемый квест.

В общем, примерно каждые 2 часа будут выходить заметки, зато в субботу (ну, если только законодатель и Правительство не придумают что-нибудь ещё) мы будем отдыхать - в этот день я буду выкладывать дайджест для тех, кто пропустил публикации на неделе или ленился. По воскресеньям остаётся викторина, которая тоже будет выходить каждый час, ибо количество правильных ответов на вопросы пока не растёт.

Пожалуйста, коллеги, в комментариях напишите, какие рубрики добавить, понятно ли излагаю текст, нужно ли что-то изменить, убрать, добавить.
#мспживи

- Алё, Хьюстон, у нас проблемы!
- Бросаем всё, открываем новую фирму!

Вместо того, чтобы рассказывать о том, что нехорошо бросать фирму с долгами и открывать новую компанию, переводя туда весь прежний коллектив, я с упорством продолжаю делиться с вами интересными судебными решениями. Вот одно из таких. В отношении ООО проведена проверка, в ходе которой выявлены всякие-разные нарушения, по итогам составлен акт, который был обжалован в Управлении ФНС, но безуспешно. Инспекция выставила требования платить, но налогоплательщик оставил его без исполнения. Далее было вынесено решение о взыскании налога за счет денег на счетах, а затем и за счет имущества. После еще было решение суда о признании общества банкротом. Имущества, имеющегося у должника, оказалось недостаточно для погашения долгов по результатам проверки.
Одновременно с этим ФНС установила, что проверяемая компания с целью уклонения от уплаты доначисленных сумм налога перевела деятельность на зависимое лицо с похожим названием. Вот краткий перечень того, что указывало на аффилированность юрлиц: один адрес, телефоны, сайт, один вид деятельности, один товарный знак. Это всё? Нет: договоры на поставку сырья с одними и теми же поставщиками, работники увольнялись из проверяемой компании с одновременным трудоустройством в новую компанию, снижение выручки в одной компании было одновременно с ростом её же в другой.
Итог: суд удовлетворил заявленные инспекцией требования в полном объеме.

Что вы должны сделать не так, чтобы взыскание налогов произошло с компании, которая не имеет, казалось бы, никакого отношения к проверяемой?
- взаимозависимость юрлиц,
- деньги переданы от одного юрлица на счета другого,
- проверяемая компания в курсе, что ее проверяют,
- обязанность платить недоимку возникла в результате налоговой проверки,
- наименование платежей поставщикам от новой компании содержат указание на платеж за третье лицо, то есть за проверяемую компанию.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А52-434/2023

Читайте. Внимайте. Пользуйтесь. Делитесь.

#мспживи
#мспсудится

Если выплачиваю зарплату 2 раза в месяц, как того требует ст. 136 ТК РФ, обязан ли я при каждой выплате выдавать работнику расчетные листки или достаточно выдать его 1 раз вместе со второй выплатой?

Детальную информацию обо всех видах выплат, входящих в состав заработной платы и начисляемых работнику за каждый отработанный месяц, которая содержится в расчетном листке, достаточно выдавать один раз в месяц при выплате заработной платы за отработанный месяц.

Работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника:

1) о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;

2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;

3) о размерах и об основаниях произведенных удержаний;

4) об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Напомню, что расчетные листки можно не выдавать на руки, а направлять, например, по электронной почте. Для этого получите заявление сотрудника, подписанное собственноручно.

По этой теме ещё можно почитать здесь и тут

#мспживи
#мспдаётработу

Минтранс хочет запретить работу в такси лицам без трудоустройства в таксопарках

Речь о тех водителях, которые берут машины в аренду в службах такси, но оформлены самозанятыми либо вовсе работают нелегально. Минтранс готовит соответствующие изменения. Мера призвана снизить число нелегальных мигрантов в отрасли. Сейчас их доля доходит до 40%. Зачастую за рулем находятся иностранцы, получившие патент для работы совсем в другой отрасли, например на стройке. Однако в отрасли полагают, что внедрение новаций Минтранса должно сопровождаться повышением оплаты труда водителей такси.

Перевозчик будет нести ответственность, если допустит к управлению легковым такси водителя, который не работает на него, — такие изменения в КоАП предполагает внести Минтранс в рамках доработки законопроекта о такси.

Мдаа...

#мспживи
#самозанятаясреда

- Понимаю, что нужно менять бухгалтера, но боюсь, ибо не знаю, как снизить риски при передаче дел от одного к другому. Да и как обезопасить себя от возможных косяков нового специалиста?

Контролировать продажи, закупки, сервис – нормально и понятно практически всем предпринимателям. А как контролировать бухгалтерию? Погружаться с головой туда или достаточно держать в своем поле внимания какие-то два-три самых важных критерия работы и какие это тогда критерии?

Как предприниматель с большим стажем, как руководитель, который постоянно получает обратную связь от клиентов о качестве нашего сервиса, позволю себе предложить вам простой (на мой взгляд) свод правил, соблюдая которые вы сможете получить хорошее качество учётного сервиса, где бы он ни находился: в офисе, дома у бухгалтера или в офисе аутсорсинговой компании.

1. Место. Учетная база (1С, например) должна быть размещена на вашем сервере или в облачном сервисе, где права администратора есть только у вас.
2. Копии. Копия учётной базы должна быть. Всегда. Раз в день, раз в неделю или раз в месяц – это зависит от того, насколько активно вы ведёте финансово-хозяйственную деятельность, но это тоже must do.
3. Актуальность. Учетная база должна постоянно обновляться. Наш законодатель так часто меняет законы, что с важностью этого пункта, полагаю, мало кто из вас будет спорить.
4. Документы здесь и сейчас. И никак иначе. Все документы, которые свидетельствуют о покупке товара, продаже товара, оказании услуг, выполнении работ, заключении договора займа, покупке основного средства – всё это должно приходить в руки бухгалтерии оперативно, а критерии такой оперативности вам придется определить самому: как часто вы хотите видеть актуальные сведения я состоянии расчетов с клиентами или покупателями? Отсюда и будет ответ на этот вопрос. И не забывайте, что сроки получения документов, равно как и даты их направления в бухгалтерию, можно двигать.
5. ЭДО. Не выходя из офиса, вы можете получать все первичные документы в течение 10-15 минут после запроса. Настройте его и облегчите жизнь всем. Только не забудьте выработать алгоритм, по которому доверенные лица будут подписывать документы, приходящие в ЭДО. Чтобы не получилось, что менеджер или бухгалтер подписал то, что подписывать было нельзя.
6. Долги. Следите за тем, кто, кому, сколько и за что должен. Решите, кто будет сверяться с поставщиками и покупателями, а также определитесь, кто это будет делать – вы сами, менеджер, коммерческий директор или бухгалтер.
7. Итоги. У нас есть Календарь. В нём от 20 до 50 задач (зависит от того, на какой месяц наша заботливая служба внутреннего контроля его составляет) ежемесячно. Поставьте бухгалтеру задачу предоставлять вам ежемесячно предварительные итоги работы компании. Можно это делать раз в квартал. Утвердите образец расчёта. Не надо пытаться разглядеть то, что написано в декларации по НДС или налогу на прибыль. Вместе с бухгалтером переведите на русский язык показатели декларации и согласуйте с ним форму, которую вы будете получать каждый месяц (квартал) к 25 числу. Важно: вам нужна информация о том, что надо сделать, чтобы законными способами уменьшить сумму налога:
- кому перечислить аванс,
- с кем рассчитаться за ранее полученные ТМЦ , услуги, работы,
- с кого получить акты, товарные накладные, счета-фактуры и т.п.
8. Сверка. Если вы ведёте управленческий учёт, при наличии расхождений в нем с данными бухгалтерского учета выясните причину.
9. Налоги. Ежемесячно (или раз в квартал) запрашивайте сверку по налогам.
10. Требования. Будьте в курсе, какие требования и уведомления приходят из ИФНС и СФР. Разберитесь, на в какие сроки на документы, приходящие из ФНС, надо отвечать, а также проясните для себя критерии определения законности того или иного требования.
11. Регламенты. У нас их много (8 штук), но вам достаточно одного. Если получением первичных документов занимается не бухгалтерия, то установите срок, не позднее чем когда документы (лучше указать полный их перечень) должны оказаться в бухгалтерии и что будет подтверждением такой передачи.

#мспживи

У вас 35 самозанятых получают больше 35 тысяч рублей? Тогда мы идём к вам!

Не, не мы, но Минтруд, конечно.
И не сразу прям идут, а сначала применят риск-ориентированный подход.
А теперь обо всем по порядку.
Минтруд разработал перечень индикаторов риска нарушения трудового законодательства. Документ, появившийся в базе данных проектов нормативно-правовых документов, расширит перечень оснований, которые могут привести к проведению проверки вашей деятельности.

Что это за индикаторы?

- начисление зарплаты за каждый месяц предыдущего квартала ниже МРОТ 60 и более работникам, если их доля равна или превышает 50% штата;

- сокращение квартального ФОТ на 80 и более % при стабильной численности работников (при численности работников от 15 человек);

- взаимодействие организации или ИП более чем с 35 самозанятыми с их среднемесячным доходом от указанной организации/ИП более 35 тыс. руб. и продолжительностью работы более 3 месяцев в случае, если доля доходов от данной организации или ИП в доходах самозанятого находится на уровне 90% и выше;

- снижение в предыдущем квартале зарплаты у 25% и более работников медицинской организации (врачей, медработников с высшим образованием, среднего и младшего медперсонала).

Указанные выше признаки не обязательно указывают на нарушение трудового законодательства, но могут таковыми быть, поэтому, применяя риск-ориентированный подход при выборе претендентов на проверку, Роструд будет на эти обращать внимание и, возможно, придут с проверкой. А уж какой будет у нее итог – это другой вопрос.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Уточню кое-что по этому поводу.

Вы можете спросить: "а как же выплата более чем 10 самозанятым по 20 тыс. рублей каждому самозанятому, про которые с весны говорят?".

Смотрите: есть государственный и муниципальный контроль со своими риск-ориентированными подходами и критериями, и есть критерии, по которым ФНС отправляет сведения, содержащие налоговую тайну, в межведомственные комиссии по борьбе с серой занятостью. И это - две большие разницы. И это - два разных вида контроля. Первый - госконтроль, второй - принуждение бизнеса платить налоги.

То и другое в своей бурной деятельности надо учитывать.

Что нужно сделать, чтобы минимизировать риск прихода и госконтроля от Минтруда, и вызова на заседание межведомственной комиссии?

1. Сделайте ревизию договоров с подрядчиками-самозанятыми. Убедитесь в том, что все договоры с дополнительными соглашениями и приложениями к ним имеются, они подписаны обеими сторонами.

2. Проверьте, все ли чеки есть на оплаты , совершенные вами в адрес самозанятых.

3. Посмотрите, что в договорах: нет ли там признаков подмены трудовых отношений.

4. Убедитесь в том, что в период работы с подрядчиком-самозанятым он был таковым. Сделать это можно на сайте ФНС.

5. Проверьте, есть ли среди подрядчиков такие, договоры с которыми содержат указание на функцию, которую обычно осуществляют наемные сотрудники. Например, повар в ресторане.

#мспживи
#самозанятаясреда

Самозанятые в строительстве: интересные выводы суда по делу о переквалификации отношений в трудовые

Судьи не нашли в отношениях между строительной компанией и самозанятыми признаков трудовых отношений.

Вот 12 признаков, позволяющих сделать вывод о том, что подмены отношений нет.

1. Выплата вознаграждения один раз в месяц.

2. Оплата услуг самозанятых следовала после составления акта.

3. Количество человеко-часов лишь иногда совпадает с нормами рабочего времени, установленными для трудовых отношений.

4. Обеспечение подрядчиков материалами и оборудованием присуще и гражданско-правовым отношениям.

5. Взаимодействие между проверяемой компанией и самозанятыми обусловлено особенностями строительных работ.

6. В договорах с самозанятыми нет указания на полномочия общества в части определения продолжительности рабочего дня, времени отдыха, отпусков, ограничивая их работу только требованиями заказчика на стройке.

7. В обществе отсутствуют должностные инструкции для самозанятых лиц.

8. Договоры подряда содержат расценки за конкретный вид выполненных работ.

9. Акты определяют объем выполненных работ в суммовом выражении, который меняется, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда.

10. Вознаграждение подрядчикам выше установленной в обществе зарплаты.

11. В договоре нет указания на руководство работой со стороны заказчика.

12. Наравне с самозанятыми общество привлекало к работе и ИП, к отношениям с которыми у ИФНС вопросов не было.

Общество заключило договоры на выполнение работ с 12 самозанятыми. Инспекция, проверив в ходе камеральной проверки РСВ за 2021 год деятельность компании, утверждает, что цель заключения договоров состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе под контролем работодателя. В общем, спорные гражданско-правовые договоры являются трудовыми. Спор дошел до суда. На кону – 2.3 млн. рублей доначислений, включая полмиллиона пени.

Вот еще значимые выводы суда:
1) какой- либо принципиальной разницы между статусом самозанятого гражданина и ИП с точки зрения гражданского и налогового законодательства не имеется. Самозанятые платили самостоятельно налог, часть из них имела иные источники дохода,
2) у общества не было уверенности в получении постоянных заказов на выполнение работ, в связи с чем на первых этапах становления предприятия нанимать сотрудников в большом количестве рискованно. Кроме того, общество не выполняет полное строительство объектов, а участвует в определенных циклах строительства, в связи с чем его участие в строительстве объекта не является постоянным, что может вызвать простои,
3) привлекая к выполнению подрядных работ на строительных объектах именно самозанятых, компания способствовала цели закона о самозанятых, а именно легализации их доходов, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.
Кстати, представитель ИФНС в суде утверждал, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых, но суд возразил: законом № 422-ФЗ не установлено запрета на осуществление самозанятыми указанного вида деятельности.
Итог:
Суд первой инстанции: поддержать налогоплательщика.
Суд второй инстанции: поддержать налогоплательщика.
До третьей спор не дошел.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-19694/2023 (Челябинская область)

#мспживи
#мспсудится

Для физического лица за ведение предпринимательской деятельности без регистрации предусмотрены следующие виды ответственности:

- административная по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 500 до 2 000 руб.;

- налоговая по ч. 2 ст. 116 НК РФ в виде штрафа в размере 10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей;

- уголовная по ст. 171 УК РФ в виде штрафа в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо в виде обязательных работ на срок до 480 часов, либо ареста на срок до 6 месяцев. Для организованной группы лишение свободы до 5 лет.

#мспживи

У меня сеть ресторанов и кафе. Думаю над тем, как жить в 2025 году: можно ведь остаться на упрощенке и получить освобождение от НДС. Как считаются критерии, установленные законом, для этой цели?

Освобождение от НДС в 2025 году даётся пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ при одновременном соблюдении за 2024 год следующих условий:

- сумма доходов за 2024 год не превысила в совокупности 2 млрд. руб.;
- удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составил в 2024 году не менее 70 %;
- среднемесячный размер зарплаты, определяемый исходя из данных РСВ, должен быть не ниже размера среднеотраслевой за 2024 год в том субъекте РФ, в ИФНС которого представлен РСВ за 2024 год.

То есть организация должна иметь по итогам 2024 года сумму доходов в совокупности не более 2 млрд. руб., выручка от общепита должна быть не менее 70%, а также средняя зарплата организации за 2024 год должна быть не ниже среднеотраслевой по тому субъекту РФ, куда компания сдаёт РСВ.

Как догнать до среднеотраслевой зарплаты? Это самый сложный вопрос, на который ни у кого нет ответа, т.к. процесс следования среднему показателю это всегда погоня собаки за собственным хвостом. Поэтому кто-то делает ежеквартальные премии всем сотрудникам, кто-то – в конце года тоже всем, кто-то догоняет бонусами руководству компании. В общем, как-то справляются с этой задачей.
Интересно посмотреть статистику, как за 2024 год изменилось местонахождения организаций общепита. Ведь в Москве среднеотраслевая выше, чем, например, в Московской области или в Брянске. И, даже если обособленные подразделения зарегистрированы в Московской области, РСВ компания подает по месту нахождения "головы". Можно, конечно, каждому обособленному подразделению открыть свой счет и начислять зарплату самостоятельно, но зачем так усложнять задачу, если можно "голову" перевести в низкозарплатный регион. И проблема решена. Главное - не попасться на глаза злому инспектору, который вычислит истинные намерения компании, которая ушла из столицы в деревню.

Есть ещё одна проблема у общепита: компания хотела бы ради освобождения от НДС поднять зарплату до среднеотраслевой, да сотрудники не горят желанием оформляться официально или получать большую зарплату официально: у кого-то приставы на "хвосте" сидят, кто-то от алиментов бегает, а иной как малоимущий льготы получает от государства или пособия разного рода. Государство же социальное, поэтому заботится о тех, кто мало получает. Официанты и подсобные рабочие без какой-либо квалификации, составляющие существенную долю общего штата ресторана или кафе, как раз попадают в эту серую для бизнеса зону. И что с этим делать? У кого есть ответ? Роботов вместо официантов? А посуда пешком пойдёт в посудомойку?

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 149 НК РФ, письмо Минфина № 03-07-07/76169 от 14.08.2024

#мспживи
#мспдаётработу

Когда передавать безнадежную кредиторку по договору цессии не надо

Двух кредиторов компании исключили из ЕГРЮЛ. Сумма долга ну очень большая. Поэтому общество решило, что вместо включения суммы долга во внереализационные доходы надо заключить договоры цессии, то есть передать свой долг кому-нибудь за плату. Нашли новых кредиторов. Но на выездной проверке налоговые инспекторы не прошли мимо и сделали доначисления в размере 18 млн руб.

Что не так в сделках:

1) в учете новых кредиторов сделки не отражались,
2) оплата по договорам цессии не было,
3) мер по взысканию с проверяемой компании задолженности кредиторы не предприняли,
4) сами новые кредиторы оказались «техничками».

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-38184/2022 (Самарская область)

#мспживи
#мспсудится

Хочу, чтобы сотрудники уведомляли меня о своём внешнем совместительстве

Можно ли требовать от сотрудника уведомления о любой работе по внешнему совместительству и согласования со мной как с работодателем? И сослаться при этом на антикоррупционную политику компанию.

Нет, так нельзя делать, считает Роструд.

Каждый имеет равные возможности для реализации своих трудовых прав. Никто не может быть ограничен в трудовых правах и свободах или получать какие-либо преимущества в зависимости от обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работника. Заключение трудовых договоров о работе по совместительству допускается с неограниченным числом работодателей, если иное не предусмотрено федеральным законом.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Дефицит кадров для вас – это хорошо или плохо?
То, что зарплаты растут и будут ещё расти, - это для вас хорошо или плохо?
Как вы справляетесь с нехваткой кадров? Какие решения находите?

#мспживи
#мспдаётработу

Мебельное производство: как красиво уйти от дробления

Судами установлено, что общество зарегистрировано в мае 2012 года путем реорганизации в форме выделения. Основной вид деятельности компании — оптовая торговля мебелью, коврами и осветительными приборами, владельцами являются два физлица, гендиректор – третье лицо, общество применяет ОСН. Один из владельцев юрлица в 2015 году создает 3 новых компании с видом деятельности розничная торговля мебелью, они все применяют УСН. За это ФНС и «приговорила» схему к дроблению.

ФНС сочла использование общего товарного знака, наличие торговых помещений, расположенных в одном ТРЦ, использование одного оператора связи, общих поставщиков признаками дробления.
Но суд спросил: а кто выгодоприобретатель у такой схемы? Среди доводов и рассуждений ФНС судьи не нашли документально подтвержденных выводов о том, что именно проверяемое общество является выгодоприобретателем и им разработана и реализована схема дробления бизнеса. Кто руководил и направлял всеми четырьмя компаниями? Было незаконное финансирование друг друга? Не было. Перечисление денег туда-сюда было? Не было. Было ли объединение выручки? Не было. Ну, даже если и было, то инспекция не доказала, что именно проверяемая компания этим руководила.

А что было?
1. Разные виды деятельности.
2. Ведение бухучета отдельно друг от друга.
3. Реализация разных видов товаров.
4. Самостоятельное заключение договоров.
5. Самостоятельные расчеты за товары.
6. Ведение деятельности за свой счет.
7. Разный персонал.
8. В компании, которую ФНС считает бенефициаром схемы, отсутствуют должности, которые есть у других компаний группы.
9. Компания, которую ФНС считает главной, не является единственным или наиболее значительным из поставщиков остальных фирм группы.
10. Бухгалтерская и налоговая отчетность в отношении каждой отдельно взятой организации представляется с учетом их реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, относящихся к их фактической предпринимательской деятельности.
11. Рекламное обозначение связывается непосредственно с названием магазина (торгового центра, гипермаркета), где возможно приобрести товар, который демонстрируется в ролике.
12. В ТРЦ, где находятся магазины, есть разделение ассортимента (зонирование).
13. Поскольку мебель не является товаром повседневного спроса, то общая реклама связана с разумным действием получения максимальной прибыли при осуществлении предпринимательской деятельности, что является предусмотренной законом целью деятельности всех коммерческих организаций.
14. Реализация гражданином 1 своего права по созданию иных юридических лиц и желание вести отдельный бизнес независимо от проверяемой компании, где участником также является еще и гражданин 2, напрямую не свидетельствует о том, что 3 другие компании создавались в интересах проверяемой.

Доводы ФНС о том, что 3 упрощенца-участника группы оставляли у себя значительные суммы наличной денежной выручки, не внося ее на расчетные счета, не могут свидетельствовать о недобросовестном поведении проверяемого общества, поскольку налоговым органом не установлено документально подтвержденных обстоятельств безвозвратного получения проверяемым налогоплательщиком либо его учредителями (руководителями) денежных средств от этих обществ.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А36-1120/2021

Мой комментарий: расстановка участников в обществах как шашек на доске может привести к плохим результатам, если ФНС найдет доказательства того, что владелец какого-то из ООО является таковым только на бумаге. Если вы сочиняете легенду, то позаботьтесь тогда о том, что ФНС хотя бы НЕ НАШЛА доказательств того, что реальным владельцем ваших юрлиц являетесь вы. Это сложно. Но можно сделать. Для этого у меня есть мозговые штурмы. Однако помните, что какую бы вы схему ведения бизнеса в своей голове не нарисовали, вам придётся её реализовать для того, чтобы свою позицию отстоять в суде.

#мспживи
#мспсудится

Давальческая схема как метод ухода от НДС в производстве

У вас есть сырье, но нет производственных мощностей для производства. Как получить конечный продукт? Просто: находите завод (фабрику), договариваетесь о переработке вашего сырья в готовое изделие, платите за эту услугу. Вот вам вкратце давальческая схема. Переработчик не становится собственником ваших материалов (сырья). Он использует материал для производства, отчитывается о его расходовании, выставляет вам акт об оказании услуг, возвращает остатки.

Но, как и в любой другой схеме работы, важно и в документах, и по факту соответствовать тому, что вы задумали.

Рассмотрим пример.
Общество перерабатывало давальческую продукцию (сахарной свеклы) по договорам поставки, переработки давальческой сахарной свеклы и хранения продуктов переработки. По договору переработки общество обязалось принять, переработать сырье и передать сдатчику готовую продукцию. Учет принятого сырья для переработки переработчик определил по справке, выданной региональной ТПП. В счет оплаты за оказанные услуги по переработке сахарной свеклы сдатчик передает в собственность общества расчетный процент количества доставленной сахарной свеклы. Право собственности на свеклу переходит к переработчику в момент приемки свеклы. Таким образом, содержание договора не предусматривает исполнение сторонами сделки обязательств денежными средствами, а каждая из сторон одновременно выступает как продавцом, так и покупателем товара (услуги). Условия договора свидетельствуют о бартерном характере операций (обмен услуги по переработке на товар). То есть в сделке надо было определить базу по НДС как в отношении товарообменных операций, доход от которых был получен в натуральном выражении.
Договоры давальческие и купли-продажи сельскохозяйственной продукции имеют одну конечную цель – получение сахарной свеклы с целью дальнейшей переработки в сахар и продукты переработки (жом, патока). Соответственно, предмет договора, деловая цель, конечный результат от переработки свеклы в сравниваемых инспекцией сделках идентичны. Договоры заключены в одно и то же время, в одинаковых коммерческих и финансовых условиях, с единой целью – производство сахара из сахарной свеклы.
Важной отличительной особенностью договора при давальческой схеме производства является следующее обстоятельство: при передаче подрядчику давальческого сырья в переработку заказчик не передает ему права собственности на материалы. Соответственно, такая передача не признается реализацией, и объекта обложения НДС в данном случае не возникает. Стоимость работы по переработке облагается по обычной ставке НДС. Основанием для принятия к учету давальческого сырья является накладная, полученная от заказчика. Прием материалов при использовании унифицированных форм оформляется приходным ордером (форма № М-4). Если таких документов нет, то это не давальческая схема, а обычная купле-продажа или бартер. Результат переработки давальческих материалов оформляется переработчиком в накладной, в которой указывается натуральная (количественная) и стоимостная оценка продуктов переработки исходя из стоимости израсходованных давальческих материалов. Если таких документов нет, то это не давальческая схема.

Выводы инспекции о занижении стоимости услуг переработки давальческой свеклы в этом примере в целях исчисления НДС правомерны. НДС 9 млн., 600 тыс. пени, 500 тыс. штраф платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-25754/2018 (Краснодарский край)

#мспживи
#мспсудится

Закрыть счет в обход процедуры обжалования действий банка по присвоению компании высокого уровня риска совершения подозрительных операций не получилось

Компания была отнесена к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций за совершение подозрительных транзитных операций высокого риска, направленных на получение наличных денежных средств с использованием исполнительных документов. У клиента было 6 месяцев для обращения в межведомственную комиссию (МВК) с заявлением об отсутствии оснований для применения к нему указанных выше мер. Но компания направила в банк заявление о расторжении договора, закрытии заблокированного счета и выдаче остатка денег (около 1 млн.руб.). В ответ на заявление клиента банк сообщил о расторжении договора, но в выдаче денег отказал, ссылаясь на 115-ФЗ. Это и послужило основанием для обращения компании в суд.

А что суд?
Да, ГК РФ позволяет клиенту в любой момент времени обратиться с заявлением о закрытии счета и выводе остатка денег со счета. Но банк, в силу требований 115-ФЗ, обязан выполнять требования этого закона, которым на банки возложена обязанность по выявлению и пресечению незаконных финансовых операций. Банк может, если клиент отнесен к высокой степени риска совершения плохих операций, не выдавать остаток денег при закрытии счета, не переводить деньги по распоряжению клиента на счета третьих лиц до момента исключения общества из ЕГРЮЛ или ликвидации юрлица. Клиент не выполнил процедуры, положенные в таких случаях.

Поэтому в иске клиента банка об обязании банка выдать остаток денег и выплатить проценты за пользование чужими деньгами отказать.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А82-17214/2022

Мой комментарий: интересно, на что рассчитывали юристы компании? В решении суда написано, что общество пыталось сослаться на главенство ГК РФ над положениями закона. Мол, Гражданский кодекс дает право обществу на получение остатка при закрытии счета. Но в кодексе описаны общие положения, регулирующие отношения между субъектами предпринимательства. В общем, странное дело.

👉Посмотрите на критерии, по которым банки определяют степень вашей надежности как клиента кредитной организации

👉Также предлагаю свод публикаций по теме рисков проведения сомнительных операций.

#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие

Для выполнения работы по ведению воинского учета работодатель должен привлекать сотрудника на условиях совместительства (а не вносить эту функцию в должностную инструкцию работнику), такая работа выполняется в свободное от основной работы время, условия оплаты труда работника определяются в трудовом договоре о работе по совместительству.
Если работник не согласен на дополнительную работу, то работодатель не вправе требовать от работника ее выполнения.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Про обязанности по воинскому учёту читайте подборку моих заметок здесь

Обязанностей всё больше. На всю эту бюрократическую работу нужны люди. Хочется задать властям вопрос: где их брать? Но ответа не будет.

#мспживи
#мспдаётработу
#жизньпосле647

Главное, в ходе следственных действий не выйти на самих себя…

Компании в ходе выездной проверки доначислили налоги по сделке с мутным контрагентом. Общество подало в суд на своего поставщика, т.к. сочло, что понес по его вине убытки в общей сложности 21.2 млн.руб. В своем заявлении в суд компания указала, что между нею и спорным поставщиком было подписано Заверение об обстоятельствах, в рамках которого ответчик принял на себя обязательства отвечать за добросовестное исполнение своих обязанностей налогоплательщика. Даже отсылка на ст. 431.2 ГК РФ была. Причем в Заверении было сказано, что стороны согласовали: для подтверждения факта нарушения заверений об обстоятельствах достаточным доказательством будет являться акт и/или решение (требование) налогового органа.

Суд отметил, что лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать наличие и размер убытков, вину лица в причинении убытков, причинно-следственную связь между действиями указанного лица и понесенными убытками. Отсутствие одного из названных условий влечет за собой отказ суда в удовлетворении требований о возмещении вреда.

Но суд обнаружил, что:

1) у ответчика, с которого компания хотела взыскать убытки, были обнаружены признаки «технической» компании, взаимозависимой и подконтрольной обществу,
2) источник НДС не был сформирован по спорной сделке,
3) спорные товары от спорного поставщика тоже не поступили,
4) общество само управляло счетами спорного поставщика, декларации подавались с одного ip-адреса,
5) общества использовали единые телефоны.

Так что общество само сформировало искусственный документооборот с ответчиком. Указанные в Заверении меры договорной ответственности могли бы быть применены судом к ответчику при добросовестном заблуждении истца в надлежащем характере экономической деятельности ответчика, однако данные обстоятельства не следуют ни из решения налогового органа по итогам налоговой проверки, ни из судебных актов, установивших фактическое использование обществом подконтрольного и взаимозависимого контрагента с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем увеличения налоговых вычетов по НДС.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-28018/2023 (Пермский край)

#мспживи
#мспсудится

Да блин!

Страховые взносы в пониженном размере для субъектов МСП являются не правом, а обязанностью бизнеса!

Напомню, что с 1 апреля 2020 года субъекты МСП при выплате зарплаты и иных видов вознаграждений физлицам начисляют страховые взносы по следующей формуле:

МРОТ * 30% + (N - МРОТ) * 15%, где N - общая сумма начисленной зарплаты и иных видов вознаграждений в месяц.

Пример: вы начислили зарплату своему сотруднику 100 000 рублей за сентябрь 2024 года.

Страховые взносы считаются так:
1) 19 242 * 30% = 5 773 руб.,
2) (100 000 - 19 242) * 15% = 12 114 руб.
Всего страховые взносы составят 5 773 + 12 114 = 17 887 руб.

Не 30 000 руб., а 17 887 руб.!

Платить страховые взносы по ставке 30% со всей суммы вознаграждения нельзя. Пониженные страховые взносы - не право, а обязанность.

В каждом втором предприятии, осуществляющем расчет зарплаты, которое мы принимаем на обслуживание или проводим анализ базы 1С, не применяется это правило.

Ну и чтобы два раза не в ставать, напомню, что:

1) с 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб.,
2) с 1 января 2025 года 30% будем платить не с МРОТ, а с 1.5 МРОТ. Пример расчета и ссылка на первоисточник здесь.

🤪

#мспживи

Хочу оплатить проезд, проживание и питание кандидата на работу, который приедет для оформления трудоустройства в нашу компанию. Что со страховыми взносами с таких расходов?

Выплаты, производимые в той или иной форме в пользу лиц, не состоящих в трудовых отношениях с вашей организацией, не признаются объектом обложения страховыми взносами, отвечает Минфин.
В случае если подобные выплаты производятся физическим лицам после оформления трудовых отношений с ними, то они облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

А вот НДФЛ здесь будет, ибо оплата расходов за физлицо в его интересах признается доходом, полученным этим физлицом в натуральной форме.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 12 августа 2024 г. N 03-03-06/1/75207

#мспживи
#мпдаётработу