ФНС разработала новую форму декларации по НДС
Эту декларацию с 1 января 2025 года будут подавать и упрощенцы с выручкой более 60 млн. руб. в год.
В декларации представлено разнообразие ставок по налогу: и 5, и 7, и 10, и 20, и 20/120 и 10/110, и 5/105, и 7/107 - выбирайте любую на вкус и цвет 🤪
Добро пожаловать в дивный мир НДС, коллеги 🥹
👉Подборку публикаций про обязанность платить НДС и не только читайте здесь
👉Рассказ в 13 частях про природу НДС читайте тут
#мспживи
#мспвшоке
Эту декларацию с 1 января 2025 года будут подавать и упрощенцы с выручкой более 60 млн. руб. в год.
В декларации представлено разнообразие ставок по налогу: и 5, и 7, и 10, и 20, и 20/120 и 10/110, и 5/105, и 7/107 - выбирайте любую на вкус и цвет 🤪
Добро пожаловать в дивный мир НДС, коллеги 🥹
👉Подборку публикаций про обязанность платить НДС и не только читайте здесь
👉Рассказ в 13 частях про природу НДС читайте тут
#мспживи
#мспвшоке
👀20🤪13❤7⚡1👍1
С соискателем заключен ученический договор. Можно ли допустить к фактическому выполнению обязанностей, не заключая трудовой договор?
Можно, однако работодатель в любом случае обязан будет заключить с работником трудовой договор в письменной форме в течение 3 рабочих дней с момента его фактического допуска к работе.
Ведь согласно ч. 2 ст. 67 ТК РФ при фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее 3 рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, - не позднее 3 рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Можно, однако работодатель в любом случае обязан будет заключить с работником трудовой договор в письменной форме в течение 3 рабочих дней с момента его фактического допуска к работе.
Ведь согласно ч. 2 ст. 67 ТК РФ при фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее 3 рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, - не позднее 3 рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍18👀4
Доначисления по налогам делают и на основе анализа аккаунтов в социальных сетях
Предприниматель наряду с розничной торговлей продуктами питания на ЕНВД осуществлял деятельность по реализации кулинарной продукции собственного производства, не подпадающую под ЕНВД. Инспекция установила превышение величины дохода за расчетный период, что привело к доначислению страховых взносов.
Что не так?
Проверка показала, что общая площадь магазина была более 240 кв.м, из которых торговые залы занимали 145 кв.м., а остальную занимали салатный цех, горячий цех, моечная, котельная, коридор, санузел.
В цеху находилось оборудование для приготовления блюд, столы с посудой и столовым инвентарем. Места для потребления кулинарных изделий, приобретенных в данном магазине, что позволило бы отнести реализацию такой продукции к услугам общепита, в ходе проверки не обнаружены.
То есть надо было рознице применять ЕНВД, а по кулинарии – УСН. Или ставить столики, чтобы эта деятельность была общепитом, которую тоже можно было перевести на уплату ЕНВД.
Чем ИФНС доказала, что имело место занижение базы по налогу?
1. От ОФД получена информация, что часть выручки получена от продажи кулинарии.
2. Свидетели подтвердили, что разделывали полуфабрикаты для последующей их продажи.
3. ИФНС также представила суду сведения о том, что ИП открыл аккаунты в социальной сети Инстаграмм (деятельность которого нынче в России признана экстремистской и запрещена), где предприниматель рекламирует собственную продукцию, приготовленную из мяса животных, птицы, рыбы, а также разнообразные салаты.
Крыть нечем. Доначисленное платить.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-40608/2022 (Краснодарский край)
#мспживи
#мспсудится
Предприниматель наряду с розничной торговлей продуктами питания на ЕНВД осуществлял деятельность по реализации кулинарной продукции собственного производства, не подпадающую под ЕНВД. Инспекция установила превышение величины дохода за расчетный период, что привело к доначислению страховых взносов.
Что не так?
Проверка показала, что общая площадь магазина была более 240 кв.м, из которых торговые залы занимали 145 кв.м., а остальную занимали салатный цех, горячий цех, моечная, котельная, коридор, санузел.
В цеху находилось оборудование для приготовления блюд, столы с посудой и столовым инвентарем. Места для потребления кулинарных изделий, приобретенных в данном магазине, что позволило бы отнести реализацию такой продукции к услугам общепита, в ходе проверки не обнаружены.
То есть надо было рознице применять ЕНВД, а по кулинарии – УСН. Или ставить столики, чтобы эта деятельность была общепитом, которую тоже можно было перевести на уплату ЕНВД.
Чем ИФНС доказала, что имело место занижение базы по налогу?
1. От ОФД получена информация, что часть выручки получена от продажи кулинарии.
2. Свидетели подтвердили, что разделывали полуфабрикаты для последующей их продажи.
3. ИФНС также представила суду сведения о том, что ИП открыл аккаунты в социальной сети Инстаграмм (деятельность которого нынче в России признана экстремистской и запрещена), где предприниматель рекламирует собственную продукцию, приготовленную из мяса животных, птицы, рыбы, а также разнообразные салаты.
Крыть нечем. Доначисленное платить.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-40608/2022 (Краснодарский край)
#мспживи
#мспсудится
🤔17👀6😱4❤3👍2🤪1
Счет-фактуре на аванс предшествует прямое указание в договоре на авансирование поставки
Компания заключила с поставщиком договор поставки, по которому последний обязуется поставить и передать в собственность покупателя товар, а покупатель обязуется принять товар и оплачивать его в порядке и на условиях, определенных договором. Наименование, количество, ассортимент, стоимость каждой партии товара указываются в заказах покупателя, подтверждениях заказов, счетах, спецификациях. В общем, всё как обычно, всё как у всех. Но есть нюанс. В соответствии с условиями договора покупатель оплачивает стоимость реализованного товара не позднее 30 числа текущего месяца.
В ходе налоговой проверки ИФНС установила, что проверяемая компания (покупатель) заявила к вычету НДС по авансовому счету-фактуре к данному договору. В вычете было отказано, ибо не соблюдены условия п. 9 ст. 172 НК РФ: договором не предусмотрена предоплата.
Компания предоставила спецификацию к договору, одним из условий поставки товаров по которой являлась предоплата 100%, что, по мнению проверяемого общества, свидетельствует о том, что условиями договора поставки была предусмотрена предварительная оплата за поставляемый товар.
Но суд не согласился с этим доводом. Возможность согласования порядка оплаты не была предусмотрена договором, форма оплаты согласуется дополнительно. А формулировка оплаты «100% оплата за товар» не говорит об авансовом способе оплаты.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-814/2023
Мой комментарий: хотите получить вычет по авансовой счет-фактуре? Включайте в договор условие о предоплате. Иначе вычет снимут и суд вас не поддержит. И, пользуясь случаем, хочу напомнить, что сэкономленное на подготовке договора время не идёт на пользу никому. Рано или поздно аукнется нежелание подходить к договорной работе серьезно. Однажды наш клиент, глядя на договор, предлагаемый к подписанию, сказал: «вижу, что ваш договор выстрадан и вымолен». Ага, каждая строчка там имеет глубокий смысл и прописывает долгий, сложный путь к идеальному договору, отражающему интересы, пожелания, ожидания сторон. А я по любому договору могу сказать: взять он из интернета или документ прошёл через душу предпринимателя.
#мспживи
#мспсудится
Компания заключила с поставщиком договор поставки, по которому последний обязуется поставить и передать в собственность покупателя товар, а покупатель обязуется принять товар и оплачивать его в порядке и на условиях, определенных договором. Наименование, количество, ассортимент, стоимость каждой партии товара указываются в заказах покупателя, подтверждениях заказов, счетах, спецификациях. В общем, всё как обычно, всё как у всех. Но есть нюанс. В соответствии с условиями договора покупатель оплачивает стоимость реализованного товара не позднее 30 числа текущего месяца.
В ходе налоговой проверки ИФНС установила, что проверяемая компания (покупатель) заявила к вычету НДС по авансовому счету-фактуре к данному договору. В вычете было отказано, ибо не соблюдены условия п. 9 ст. 172 НК РФ: договором не предусмотрена предоплата.
Компания предоставила спецификацию к договору, одним из условий поставки товаров по которой являлась предоплата 100%, что, по мнению проверяемого общества, свидетельствует о том, что условиями договора поставки была предусмотрена предварительная оплата за поставляемый товар.
Но суд не согласился с этим доводом. Возможность согласования порядка оплаты не была предусмотрена договором, форма оплаты согласуется дополнительно. А формулировка оплаты «100% оплата за товар» не говорит об авансовом способе оплаты.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-814/2023
Мой комментарий: хотите получить вычет по авансовой счет-фактуре? Включайте в договор условие о предоплате. Иначе вычет снимут и суд вас не поддержит. И, пользуясь случаем, хочу напомнить, что сэкономленное на подготовке договора время не идёт на пользу никому. Рано или поздно аукнется нежелание подходить к договорной работе серьезно. Однажды наш клиент, глядя на договор, предлагаемый к подписанию, сказал: «вижу, что ваш договор выстрадан и вымолен». Ага, каждая строчка там имеет глубокий смысл и прописывает долгий, сложный путь к идеальному договору, отражающему интересы, пожелания, ожидания сторон. А я по любому договору могу сказать: взять он из интернета или документ прошёл через душу предпринимателя.
#мспживи
#мспсудится
❤20👀12👍8
Факт наращивания задолженности перед взаимозависимыми организациями-подрядчиками указывает на отсутствие деловой цели сделок
Проверяли деятельность компании за 2017-2018 годы. Общество учло в расходах транспортные услуги от двух взаимозависимых организаций. В октябре 2022 года компании было предложено заплатить налог на прибыль 12 млн., пени 8.5 млн., штраф 2.5 млн. руб. Жалоба в Управление помогла снизить сумму штрафа в 8 раз, за остальным обществу пришлось идти в суд.
А что случилось?
Руководителем проверяемой компании и одного из спорных контрагентов был один и тот же гражданин И. Две подконтрольные обществу организации являются учредителями проверяемой организации. Руководителем еще одного подконтрольного лица являлась жена гражданина И. За то и зацепилась ФНС.
А что суд?
Отчетность сдавалась с одного IP-адреса, распоряжение счетами осуществлялось одними и теми же лицами. Обществом искусственно создана видимость перехода прав владения на имущество от собственника к арендатору и через короткий промежуток времени обратно от арендатора к собственнику имущества. Компания сама осуществляла перевозки на своем транспорте, фиктивно переданном своим подконтрольным компаниям. Путевые листы оформлялись от проверяемой компании, хотя по логике должны были оформляться от подконтрольных ей организаций. Водители в своих свидетельских показаниях сообщили, что в реальности работали в проверяемой организации. Из 78 миллионов руб. услуг общество за год перечислило своим контрагентам лишь 3.1 млн. руб. Экономический эффект от передачи имущества в аренду подконтрольным обществам отсутствует (в решении суда приведены подробные расчеты).
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А80-240/2023
#мспживи
#мспсудится
Проверяли деятельность компании за 2017-2018 годы. Общество учло в расходах транспортные услуги от двух взаимозависимых организаций. В октябре 2022 года компании было предложено заплатить налог на прибыль 12 млн., пени 8.5 млн., штраф 2.5 млн. руб. Жалоба в Управление помогла снизить сумму штрафа в 8 раз, за остальным обществу пришлось идти в суд.
А что случилось?
Руководителем проверяемой компании и одного из спорных контрагентов был один и тот же гражданин И. Две подконтрольные обществу организации являются учредителями проверяемой организации. Руководителем еще одного подконтрольного лица являлась жена гражданина И. За то и зацепилась ФНС.
А что суд?
Отчетность сдавалась с одного IP-адреса, распоряжение счетами осуществлялось одними и теми же лицами. Обществом искусственно создана видимость перехода прав владения на имущество от собственника к арендатору и через короткий промежуток времени обратно от арендатора к собственнику имущества. Компания сама осуществляла перевозки на своем транспорте, фиктивно переданном своим подконтрольным компаниям. Путевые листы оформлялись от проверяемой компании, хотя по логике должны были оформляться от подконтрольных ей организаций. Водители в своих свидетельских показаниях сообщили, что в реальности работали в проверяемой организации. Из 78 миллионов руб. услуг общество за год перечислило своим контрагентам лишь 3.1 млн. руб. Экономический эффект от передачи имущества в аренду подконтрольным обществам отсутствует (в решении суда приведены подробные расчеты).
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А80-240/2023
#мспживи
#мспсудится
👍11👀8❤4
Как быть с налогами, если подрядчик-самозанятый слетел с этого режима?
По общему правилу, индивидуальные предприниматели самостоятельно начисляют и перечисляют налоги за себя. При общей системе налогообложения ИП платит НДС и НДФЛ, при УСН он самостоятельно начисляет «упрощенный» налог, при ПСН он платит стоимость патента, указанную на соответствующем патенте. Физлица, которые получают доходы от юрлиц и ИП, самостоятельно не перечисляют налоги. За них это делает работодатель или заказчик. И здесь два вида налогов (за некоторым исключением): НДФЛ по ставке 13(15) % и страховые взносы (с МРОТ 30% и с того, что выше него – 15%).
Исходя из этого, если самозанятый превысил лимит выручки по НПД (2.4 млн. руб. в год) или нарушил иное правило применения статуса самозанятого (например, заключил агентский договор или продал товары не собственного производства), у него возникает или не возникает обязанность самостоятельного пересчета налогов исходя из наличия или отсутствия статуса ИП:
1️⃣ самозанятый, зарегистрированный в статусе ИП, должен будет сам заплатить налоги по общей системе налогообложения со всех платежей, которые ему поступили после того, как он слетел с НПД;
2️⃣ самозанятый без статуса ИП не будет сам платить налоги с дохода, полученного после того, как нарушил одно или несколько правил применения НПД. За него должны будут платить налоги его заказчики.
Разберем пример. Самозанятый без статуса ИП занимается оптимизацией выдачи сайтов в поисковых системах для 3 заказчиков и платит соответствующий налог со своих доходов. Одновременно с этим получает доходы по агентскому договору с еще одним заказчиком. В какой-то момент времени инспекторы проведут анализ оборотов по счету самозанятого и выявят нарушение в виде получения дохода по агентскому договору, затем принудительно его снимут с учета как плательщика НПД. Заказчики должны будут удержать у своего подрядчика НДФЛ 13 (15)% и начислить и перечислить в бюджет страховые взносы по установленным ставкам.
Заказчики смогут подать в суд на бывшего самозанятого для возмещения расходов на страховые взносы. Тогда это право надо предусмотреть в договоре.
Статья 419 НК РФ устанавливает требование платить страховые взносы не только для работодателей-организаций, ИП-работодателей, адвокатов и нотариусов, у которых есть сотрудники, но и для физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заключивших договоры с другими физлицами на оказание услуг, выполнение работ.
То есть для плательщиков-физических лиц, производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).
Так что следить надо за самозанятыми, с которыми вы заключаете договоры, и идеальным вариантом для безопасности собственного кошелька будет, если ваш подрядчик - ИП.
#самозанятаясреда
#мспживи
По общему правилу, индивидуальные предприниматели самостоятельно начисляют и перечисляют налоги за себя. При общей системе налогообложения ИП платит НДС и НДФЛ, при УСН он самостоятельно начисляет «упрощенный» налог, при ПСН он платит стоимость патента, указанную на соответствующем патенте. Физлица, которые получают доходы от юрлиц и ИП, самостоятельно не перечисляют налоги. За них это делает работодатель или заказчик. И здесь два вида налогов (за некоторым исключением): НДФЛ по ставке 13(15) % и страховые взносы (с МРОТ 30% и с того, что выше него – 15%).
Исходя из этого, если самозанятый превысил лимит выручки по НПД (2.4 млн. руб. в год) или нарушил иное правило применения статуса самозанятого (например, заключил агентский договор или продал товары не собственного производства), у него возникает или не возникает обязанность самостоятельного пересчета налогов исходя из наличия или отсутствия статуса ИП:
Разберем пример. Самозанятый без статуса ИП занимается оптимизацией выдачи сайтов в поисковых системах для 3 заказчиков и платит соответствующий налог со своих доходов. Одновременно с этим получает доходы по агентскому договору с еще одним заказчиком. В какой-то момент времени инспекторы проведут анализ оборотов по счету самозанятого и выявят нарушение в виде получения дохода по агентскому договору, затем принудительно его снимут с учета как плательщика НПД. Заказчики должны будут удержать у своего подрядчика НДФЛ 13 (15)% и начислить и перечислить в бюджет страховые взносы по установленным ставкам.
Заказчики смогут подать в суд на бывшего самозанятого для возмещения расходов на страховые взносы. Тогда это право надо предусмотреть в договоре.
Статья 419 НК РФ устанавливает требование платить страховые взносы не только для работодателей-организаций, ИП-работодателей, адвокатов и нотариусов, у которых есть сотрудники, но и для физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заключивших договоры с другими физлицами на оказание услуг, выполнение работ.
То есть для плательщиков-физических лиц, производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).
Так что следить надо за самозанятыми, с которыми вы заключаете договоры, и идеальным вариантом для безопасности собственного кошелька будет, если ваш подрядчик - ИП.
#самозанятаясреда
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍22❤2👀2
Что считать опозданием сотрудника?
Организация арендует офисные помещения на 2-м этаже здания. При просмотре архива видеонаблюдения установлено незначительное опоздание работника, который на 10 минут позднее времени установленного начала рабочего времени зашёл на этаж и вошёл в кабинет, где находится рабочее место. Составлен комиссионный акт просмотра видеоархива. Работник не согласился с опозданием, считает, что на начало рабочего дня находился на территории организации, при этом не конкретизировала, где именно.
Вопросы:
1. Может ли работодатель считать, что работник опоздал?
2. Можно ли считать прибытие работника своевременным, если на начало рабочего дня он находился в здании, в котором арендуются офисные помещения, либо на автомобильной стоянке около здания, в котором арендуются офисные помещения, только на основании утверждения работника? Автомобильная стоянка, иные этажи, кроме одного, на котором расположены арендуемые кабинеты, работодателем не контролируются.
Вопрос о том, должен ли включаться в рабочее время промежуток времени, когда работник находится в здании, в котором арендуются офисные помещения, либо на автомобильной стоянке около здания, в котором арендуются офисные помещения, не урегулирован действующим законодательством. Поэтому во избежание спорных ситуаций работодателю рекомендуется урегулировать его в своих локальных нормативных актах.
Согласно сложившейся практике в рабочее время обычно включаются периоды выполнения основных и подготовительно - заключительных мероприятий (подготовка рабочего места, получение наряда, получение и подготовка материалов, инструментов, подготовка и уборка рабочего места и т.п.), предусмотренных технологией и организацией труда. Как правило, не включается в рабочее время, например, то время, которое затрачивается на дорогу от проходной до рабочего места, переодевание и умывание/ прием душа перед началом и после окончания рабочего дня.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
В общем, сами решайте и опишите в ЛНА, нахождение в 9.01 утра в какой точке вашего кабинета или БЦ, на территории которого находится офис, является нарушением трудовой дисциплины.
#мспживи
#мспдаётработу
Организация арендует офисные помещения на 2-м этаже здания. При просмотре архива видеонаблюдения установлено незначительное опоздание работника, который на 10 минут позднее времени установленного начала рабочего времени зашёл на этаж и вошёл в кабинет, где находится рабочее место. Составлен комиссионный акт просмотра видеоархива. Работник не согласился с опозданием, считает, что на начало рабочего дня находился на территории организации, при этом не конкретизировала, где именно.
Вопросы:
1. Может ли работодатель считать, что работник опоздал?
2. Можно ли считать прибытие работника своевременным, если на начало рабочего дня он находился в здании, в котором арендуются офисные помещения, либо на автомобильной стоянке около здания, в котором арендуются офисные помещения, только на основании утверждения работника? Автомобильная стоянка, иные этажи, кроме одного, на котором расположены арендуемые кабинеты, работодателем не контролируются.
Вопрос о том, должен ли включаться в рабочее время промежуток времени, когда работник находится в здании, в котором арендуются офисные помещения, либо на автомобильной стоянке около здания, в котором арендуются офисные помещения, не урегулирован действующим законодательством. Поэтому во избежание спорных ситуаций работодателю рекомендуется урегулировать его в своих локальных нормативных актах.
Согласно сложившейся практике в рабочее время обычно включаются периоды выполнения основных и подготовительно - заключительных мероприятий (подготовка рабочего места, получение наряда, получение и подготовка материалов, инструментов, подготовка и уборка рабочего места и т.п.), предусмотренных технологией и организацией труда. Как правило, не включается в рабочее время, например, то время, которое затрачивается на дорогу от проходной до рабочего места, переодевание и умывание/ прием душа перед началом и после окончания рабочего дня.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
В общем, сами решайте и опишите в ЛНА, нахождение в 9.01 утра в какой точке вашего кабинета или БЦ, на территории которого находится офис, является нарушением трудовой дисциплины.
#мспживи
#мспдаётработу
👍20👀9❤1
Для этих целей в п. 5 ст. 168 НК РФ внесут изменения. Инициатор – Правительство. В пояснительной записке к проекту закона сказано, что делается это в целях снижения административной нагрузки путем снижения объема документооборота.
Как сейчас: упрощенцы, освобожденные по ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей плательщика НДС, счета-фактуры выставляют без выделения суммы налога. В этом документе делается соответствующая надпись: "Без налога (НДС)".
Как будет: только налогоплательщики, освобожденные от НДС по абзацу 1 ст. 145 НК РФ (это плательщики ОСН с выручкой до 2 млн. руб. за 3 последовательных месяца) будут счета-фактуры выставлять без НДС, ставя соответствующую надпись в документе. А плательщики ЕСНХ и упрощенцы с выручкой до 60 млн. руб. от составления счетов-фактур освобождают.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, изменения в п. 5 ст. 168 НК РФ.
#мспживи
#мспвшоке
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍25🔥6👀6❤3😱2
Упрощенцы, переехавшие в льготный регион, будут платить налог по прежней ставке в течение 3 лет с момента переезда
При изменении места нахождения организации (ИП) в течение года налог (авансовые платежи по нему) исчисляется по ставке, установленной субъектом РФ по новому месту нахождения компании (ИП). Но если ставка в новом регионе меньше, чем ставка в регионе, откуда компания переехала, то в году, в котором произошел такой переезд, налогоплательщик платит налог по ставке, действовавшей до изменения места нахождения.
По этой ставке налогоплательщик будет платить налог по УСН в течение 3 налоговых периодов.
В пояснительной записке к законопроекту сказано, что данное изменение позволит исключить практику необоснованной перерегистрации бизнеса в субъектах, в которых действуют пониженные налоговые ставки для упрощенцев.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, изменения в п. 2 ст. 346.21 НК РФ.
#мспживи
При изменении места нахождения организации (ИП) в течение года налог (авансовые платежи по нему) исчисляется по ставке, установленной субъектом РФ по новому месту нахождения компании (ИП). Но если ставка в новом регионе меньше, чем ставка в регионе, откуда компания переехала, то в году, в котором произошел такой переезд, налогоплательщик платит налог по ставке, действовавшей до изменения места нахождения.
По этой ставке налогоплательщик будет платить налог по УСН в течение 3 налоговых периодов.
В пояснительной записке к законопроекту сказано, что данное изменение позволит исключить практику необоснованной перерегистрации бизнеса в субъектах, в которых действуют пониженные налоговые ставки для упрощенцев.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, изменения в п. 2 ст. 346.21 НК РФ.
#мспживи
👀14😁5👍3❤1
Страховые взносы по ставке 30% будем платить не с МРОТ, а с 1.5 МРОТ
Как сейчас: если, например, зарплата вашего сотрудника 60 000 рублей в месяц, то вы платите 30% с 19 242 (МРОТ в 2024 году) и 15% с разницы между 60 000 и 19 242 руб. Всего страховые взносы составляют 5 773 + 6 114 = 11 887 руб.
Как будет: если зарплата те же 60 000 рублей в месяц, то вы заплатите 30% с 19 242*1.5 и 15% с разницы между 60 000 и 19 242*1.5. Всего страховые взносы составят 8 659 + 4 671 = 13 330 руб.
Всё бы ничего, если бы не тот факт, что ожидаемый с 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб.
То есть с той же зарплаты 60 000 рублей страховые взносы будут 10 098 + 3 951 = 14 049 руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, п.п.17 п. 1 ст. 427 НК РФ
#мспживи
#мспдаётработу
Как сейчас: если, например, зарплата вашего сотрудника 60 000 рублей в месяц, то вы платите 30% с 19 242 (МРОТ в 2024 году) и 15% с разницы между 60 000 и 19 242 руб. Всего страховые взносы составляют 5 773 + 6 114 = 11 887 руб.
Как будет: если зарплата те же 60 000 рублей в месяц, то вы заплатите 30% с 19 242*1.5 и 15% с разницы между 60 000 и 19 242*1.5. Всего страховые взносы составят 8 659 + 4 671 = 13 330 руб.
Всё бы ничего, если бы не тот факт, что ожидаемый с 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб.
То есть с той же зарплаты 60 000 рублей страховые взносы будут 10 098 + 3 951 = 14 049 руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, п.п.17 п. 1 ст. 427 НК РФ
#мспживи
#мспдаётработу
🙈43🤬26😭6👀5👏2❤1👍1
Установленные 176-ФЗ от 12.07.2024 году лимиты на 2025 год индексироваться на 2025 год не будут.
В целях исключения различного толкования порядка применения коэффициента-дефлятора в отношении предельной величины доходов и величины остаточной стоимости основных средств налогоплательщиков, применяющих УСН, устанавливается величина коэффициента-дефлятора на 2025 год равная 1.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, изменения в статью 8 закона 176-ФЗ от 12.07.2024.
#мспживи
#мспвшоке
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👀15👍8😱3
Минфин определился с основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025-2027 годы
Обратите внимание на прогнозируемые параметры социально-экономического развития (см .таблицу).
#мспживи
Обратите внимание на прогнозируемые параметры социально-экономического развития (см .таблицу).
#мспживи
🙈23👀4😢3😁1
Что будет делаться государством в 2025-2027 годах в рамках поддержки МСП?
Планируется достичь следующих ключевых показателей:
1) рост дохода в расчете на 1 работника субъекта МСП по сравнению с 2023 годом (в реальном выражении), %
2) доля субъектов МСП, перешедших в следующую категорию в общем количестве МСП.
С целью выполнения целевого индикатора и обеспечения реального роста дохода на 1 работника субъекта МСП в 1,2 раза выше, чем рост ВВП, будут приняты следующие меры:
• снижение с 2025 года для субъектов МСП в обрабатывающих отраслях единого пониженного тарифа страховых взносов до 7,6% в отношении части заработной платы работников, превышающей в течение месяца величину 1,5 МРОТ;
• расширение географии регионов, присоединившихся к эксперименту по АУСН;
• реализация программы льготного кредитования субъектов МСП в приоритетных отраслях
• оказание поддержки созданию бизнес-парков, промышленных парков и технопарков;
• создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации;
• предоставление субсидий на поддержку приоритетных направлений АПК и развития малых форм хозяйствования ;
• реализация программы грантовой поддержки проектов по созданию модульных некапитальных средств размещения.
#мспживи
Планируется достичь следующих ключевых показателей:
1) рост дохода в расчете на 1 работника субъекта МСП по сравнению с 2023 годом (в реальном выражении), %
2) доля субъектов МСП, перешедших в следующую категорию в общем количестве МСП.
С целью выполнения целевого индикатора и обеспечения реального роста дохода на 1 работника субъекта МСП в 1,2 раза выше, чем рост ВВП, будут приняты следующие меры:
• снижение с 2025 года для субъектов МСП в обрабатывающих отраслях единого пониженного тарифа страховых взносов до 7,6% в отношении части заработной платы работников, превышающей в течение месяца величину 1,5 МРОТ;
• расширение географии регионов, присоединившихся к эксперименту по АУСН;
• реализация программы льготного кредитования субъектов МСП в приоритетных отраслях
• оказание поддержки созданию бизнес-парков, промышленных парков и технопарков;
• создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации;
• предоставление субсидий на поддержку приоритетных направлений АПК и развития малых форм хозяйствования ;
• реализация программы грантовой поддержки проектов по созданию модульных некапитальных средств размещения.
#мспживи
🤡20👀3🤔2👍1🤪1
Для сохранения населения, укрепления здоровья и повышения благополучия людей, поддержка семьи в 2025-2027 года будет сделано вот что:
.... не, не буду это читать. Для любителей посмотреть, что будет сделано для того, чтобы мы жили до 79 лет, первоисточник здесь
А у меня есть дела поинтереснее - счета выставить, договоры сделать, с сотрудниками пообщаться.
#мспживи
.... не, не буду это читать. Для любителей посмотреть, что будет сделано для того, чтобы мы жили до 79 лет, первоисточник здесь
А у меня есть дела поинтереснее - счета выставить, договоры сделать, с сотрудниками пообщаться.
#мспживи
😁31👀5🤮2🙈2
Как в кассовом чеке указывать цену товара с учетом бонусов?
Так как оплата бонусами – это индивидуальная скидка для конкретного покупателя, такую информацию можно указывать в чеке отдельно: сначала показать полную цену, затем сумму используемых бонусов и окончательную стоимость.
Однако оплату товара бонусами также можно рассматривать как расчет иным встречным предоставлением.
Условием получения бонусов является совершение покупателем определенных действий, например, ранее купить товары на определенную сумму. Так у продавца появляется встречное обязательство перед покупателем.
Поэтому получение покупателем товаров (работ, услуг) за бонусы расценивается как заключение договора купли-продажи. В этом случае бонус – это не скидка, а иное встречное предоставление. Если физлицо оплачивает товар бонусами, цена товара не меняется. Сумма, уплаченная бонусами, отражается в кассовом чеке как «сумма по чеку встречным предоставлением».
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Так как оплата бонусами – это индивидуальная скидка для конкретного покупателя, такую информацию можно указывать в чеке отдельно: сначала показать полную цену, затем сумму используемых бонусов и окончательную стоимость.
Однако оплату товара бонусами также можно рассматривать как расчет иным встречным предоставлением.
Условием получения бонусов является совершение покупателем определенных действий, например, ранее купить товары на определенную сумму. Так у продавца появляется встречное обязательство перед покупателем.
Поэтому получение покупателем товаров (работ, услуг) за бонусы расценивается как заключение договора купли-продажи. В этом случае бонус – это не скидка, а иное встречное предоставление. Если физлицо оплачивает товар бонусами, цена товара не меняется. Сумма, уплаченная бонусами, отражается в кассовом чеке как «сумма по чеку встречным предоставлением».
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
👀14👍9😱2❤1
Если в 2024 году у вас выручка больше 60 млн, а в 2025 году она стала меньше этой суммы, то с начала 2026 года вы обязаны применять освобождение от НДС до достижения выручки в размере 60 млн. руб
Легко запомнить, правда же?
Все организации и ИП, применяющие УСН, становятся налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года. При этом организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от исчисления и уплаты НДС, если их доходы не превышают в совокупности 60 000 000 рублей за истекший календарный год. Уведомлять налоговый орган о таком праве на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС не нужно. Указанное освобождение от исчисления и уплаты НДС применяется автоматически. Если в текущем году доход налогоплательщика УСН превысит 60 000 000 рублей, то исчисление НДС будет производиться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения.
Пороговое значение доходов в сумме 60 миллионов рублей для налогоплательщиков УСН определяется по кассовому методу.
Специальные налоговые ставки по НДС (5 и 7%) применяются в течение не менее 12 кварталов при условии не превышения лимита выручки (450 млн. руб. в год). При этом не допускается одновременное применение специальных налоговых ставок НДС (5 и 7%) и общеустановленных налоговых ставок НДС в размере 0%, 10% и 20%.
"Входной" НДС плательщиками УСН учитывается в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг) в случае использования таких товаров (работ, услуг) в операциях по реализации, облагаемых по указанным налоговым ставкам. Таким образом, при применении налогоплательщиками УСН специальных налоговых ставок НДС право на вычет "входного" НДС у таких налогоплательщиков УСН отсутствует.
В то же время у налогоплательщиков-покупателей, приобретающих товары у налогоплательщиков УСН, суммы НДС, предъявленные им налогоплательщиками УСН, принимаются к вычету независимо от размера применяемой налогоплательщиком УСН налоговой ставки НДС (5%, 7% или 10%, 20%) в общеустановленном порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
В случае применения общеустановленных налоговых ставок НДС в размере 0%, 10% или 20%, суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам УСН при приобретении товаров (работ, услуг) принимаются ими к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
В случае, если налогоплательщик УСН в текущем году исчисляет НДС (в связи с превышением порогового значения по доходу за истекший календарный год), но по итогам текущего календарного года его годовой доход снизился и составил менее 60 миллионов рублей, то с начала следующего календарного года он будет снова обязан применять освобождение от исчисления и уплаты НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 145 НК РФ.
Также следует учитывать, что на налогоплательщиков УСН с 01.01.2025 распространяются все нормы главы 21 НК РФ, включая льготы, установленные статьей 149.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 22 августа 2024 г. № СД-4-3/9631
#мспживи
#мспвшоке
Все организации и ИП, применяющие УСН, становятся налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года. При этом организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от исчисления и уплаты НДС, если их доходы не превышают в совокупности 60 000 000 рублей за истекший календарный год. Уведомлять налоговый орган о таком праве на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС не нужно. Указанное освобождение от исчисления и уплаты НДС применяется автоматически. Если в текущем году доход налогоплательщика УСН превысит 60 000 000 рублей, то исчисление НДС будет производиться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения.
Пороговое значение доходов в сумме 60 миллионов рублей для налогоплательщиков УСН определяется по кассовому методу.
Специальные налоговые ставки по НДС (5 и 7%) применяются в течение не менее 12 кварталов при условии не превышения лимита выручки (450 млн. руб. в год). При этом не допускается одновременное применение специальных налоговых ставок НДС (5 и 7%) и общеустановленных налоговых ставок НДС в размере 0%, 10% и 20%.
"Входной" НДС плательщиками УСН учитывается в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг) в случае использования таких товаров (работ, услуг) в операциях по реализации, облагаемых по указанным налоговым ставкам. Таким образом, при применении налогоплательщиками УСН специальных налоговых ставок НДС право на вычет "входного" НДС у таких налогоплательщиков УСН отсутствует.
В то же время у налогоплательщиков-покупателей, приобретающих товары у налогоплательщиков УСН, суммы НДС, предъявленные им налогоплательщиками УСН, принимаются к вычету независимо от размера применяемой налогоплательщиком УСН налоговой ставки НДС (5%, 7% или 10%, 20%) в общеустановленном порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
В случае применения общеустановленных налоговых ставок НДС в размере 0%, 10% или 20%, суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам УСН при приобретении товаров (работ, услуг) принимаются ими к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
В случае, если налогоплательщик УСН в текущем году исчисляет НДС (в связи с превышением порогового значения по доходу за истекший календарный год), но по итогам текущего календарного года его годовой доход снизился и составил менее 60 миллионов рублей, то с начала следующего календарного года он будет снова обязан применять освобождение от исчисления и уплаты НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 145 НК РФ.
Также следует учитывать, что на налогоплательщиков УСН с 01.01.2025 распространяются все нормы главы 21 НК РФ, включая льготы, установленные статьей 149.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 22 августа 2024 г. № СД-4-3/9631
#мспживи
#мспвшоке
👍14👀11🤯10❤1
Кратко важные новости 1 октября:
1) после миграции в регион с более низкой ставкой еще 3 года надо будет платить налог по ставке, которая была по прежнему месту регистрации,
2) страховые взносы в размере 30% будем платить не с МРОТ, а с полутора МРОТ,
3) упрощенцы, освобожденные от НДС, не будут выставлять счета-фактуры,
4) коэффициент-дефлятор для лимита выручки и стоимости основных средств на 2025 год будет установлен в размере 1.
#мсжпиви
#мспвшоке
1) после миграции в регион с более низкой ставкой еще 3 года надо будет платить налог по ставке, которая была по прежнему месту регистрации,
2) страховые взносы в размере 30% будем платить не с МРОТ, а с полутора МРОТ,
3) упрощенцы, освобожденные от НДС, не будут выставлять счета-фактуры,
4) коэффициент-дефлятор для лимита выручки и стоимости основных средств на 2025 год будет установлен в размере 1.
#мсжпиви
#мспвшоке
👀19❤6👍6🤔3
Заполните ИНН и цель запроса, и получите информацию из первых рук, относится ли ваш контрагент к красной категории риска.
Если в ответе на запрос будет указано, что организация или ИП «красные», то работать с таким партнером не безопасно.
Надо ли повторить признаки отнесения компании к красному , желтому или зеленому?
#мспживи
#банкионитакие
Если в ответе на запрос будет указано, что организация или ИП «красные», то работать с таким партнером не безопасно.
Надо ли повторить признаки отнесения компании к красному , желтому или зеленому?
#мспживи
#банкионитакие
❤21👀10
Forwarded from Борис Мальцев (Борис Мальцев)
Досудебная претензия.pdf
667.4 KB
Клерк написал новость (ссылка) про Актион и их отношения с партнерами. Эта новость является перепечаткой информации из канала «Осторожно Новости». Сегодня Клерк получил иск от Актиона на 10 млн рублей с требованием написать опровержение. Как думаете, стоит ли снимать новость и извиняться? Или бороться за свободу слова в России, матушка? :)
Было бы интересно получить мнение юристов, если они тут есть. Претензию приложил.
Вобщем пишите что делать )
Было бы интересно получить мнение юристов, если они тут есть. Претензию приложил.
Вобщем пишите что делать )
👀16👍4❤2
Борис Мальцев
Досудебная претензия.pdf
Интересно, если обратиться в суд с иском против издательства Актион с требованием возместить потери нервных клеток всем, кому эта организация названивала с предложением подписаться на свои издания, сколько подпишет такой документ?
По-моему, это будет десятки тысяч человек, среди которых бухгалтеры, юристы и финансовые директора.
Да?
#мспживи
По-моему, это будет десятки тысяч человек, среди которых бухгалтеры, юристы и финансовые директора.
Да?
#мспживи
👍97💯42🔥13👀4❤3
Не так уж много надо, чтобы подтвердить ваше право иметь не одно юрлицо, а несколько
Основываясь на судебной практике, которую мы с вами читаем почти каждый день, можно выделить 5 блоков, над которыми вам надо поработать, чтобы отбиться от претензий в дроблении:
1) описать деловую цель (неизбежность создания или приобретения нескольких юрлиц) и подкрепить её показателями, ради которых создана группа,
2) убедиться в том, что каждая компания независима и самостоятельна в ведении своей деятельности. Заметьте: это условие без первого обычно не работает. Если создание второй и последующих компаний группы не было неизбежным, то независимость и самостоятельность компаний подтвердить практически невозможно. И всегда помните про статью 187 УК РФ,
3) сделать аудит цен, по которым вы продаете и покупаете внутри группы. Убедиться в том, что внутри группы взаиморасчеты производятся в полном объеме,
4) документооборот между компаниями группы настроен и выполнен качественно. Если цены вне рынка, то и документы будут так себе. Поэтому связь между пунктами 4 и 3 списка прямая,
5) за каждым документом (как внутри группы, так и во взаимоотношениях с поставщиками и покупателями) должна стоять реальная сделка, а за каждой сделкой - документ. Если есть документы, это хорошо. Но если есть только документы, а реальных услуг (работ) не было, ТМЦ не перевозились и не передавались, то никакой документ (см. п. 4) вам не поможет. Поэтому здесь связь прямая и обратная: документ без реальности не нужен, реальность, не подкрепленная документами, тоже вам не поможет.
Если все 5 пунктов отработаны, то надо ли бояться того, что у всех компаний один IP-адрес? Нет.
Надо ли бояться, если вывеска у компаний одна? Нет.
Надо ли переживать, что один хозяин у всех юрлиц? Нет.
А вот если все 5 пунктов не отработаны, то и разный IP-адрес не поможет, и регистрация компании на жену не спасет.
#мспживи
Основываясь на судебной практике, которую мы с вами читаем почти каждый день, можно выделить 5 блоков, над которыми вам надо поработать, чтобы отбиться от претензий в дроблении:
1) описать деловую цель (неизбежность создания или приобретения нескольких юрлиц) и подкрепить её показателями, ради которых создана группа,
2) убедиться в том, что каждая компания независима и самостоятельна в ведении своей деятельности. Заметьте: это условие без первого обычно не работает. Если создание второй и последующих компаний группы не было неизбежным, то независимость и самостоятельность компаний подтвердить практически невозможно. И всегда помните про статью 187 УК РФ,
3) сделать аудит цен, по которым вы продаете и покупаете внутри группы. Убедиться в том, что внутри группы взаиморасчеты производятся в полном объеме,
4) документооборот между компаниями группы настроен и выполнен качественно. Если цены вне рынка, то и документы будут так себе. Поэтому связь между пунктами 4 и 3 списка прямая,
5) за каждым документом (как внутри группы, так и во взаимоотношениях с поставщиками и покупателями) должна стоять реальная сделка, а за каждой сделкой - документ. Если есть документы, это хорошо. Но если есть только документы, а реальных услуг (работ) не было, ТМЦ не перевозились и не передавались, то никакой документ (см. п. 4) вам не поможет. Поэтому здесь связь прямая и обратная: документ без реальности не нужен, реальность, не подкрепленная документами, тоже вам не поможет.
Если все 5 пунктов отработаны, то надо ли бояться того, что у всех компаний один IP-адрес? Нет.
Надо ли бояться, если вывеска у компаний одна? Нет.
Надо ли переживать, что один хозяин у всех юрлиц? Нет.
А вот если все 5 пунктов не отработаны, то и разный IP-адрес не поможет, и регистрация компании на жену не спасет.
#мспживи
👍24👀6❤4💯3👌2