У ФНС нет ограничений по объему и составу истребуемых документов
Сколько им надо, столько вы дадите.
Должностное лицо налогового органа самостоятельно определяет объем документов, а также отношение конкретных документов (информации) к деятельности налогоплательщика.
Получив требование, мы с вами (вместе с бухгалтерией) порой недоумеваем: как такое количество документов можно найти, проверить, отсканировать, соответствующим образом заверить и затем отправить в ФНС?
Нам порой кажется, что запросы на предоставление первички избыточны. Но это – наше мнение. Каких-либо ограничений по объему и составу истребуемых документов нормы налогового законодательства не содержат.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 12 июля 2024 г. N ЕА-2-15/10152
#мспживи
Сколько им надо, столько вы дадите.
Должностное лицо налогового органа самостоятельно определяет объем документов, а также отношение конкретных документов (информации) к деятельности налогоплательщика.
Получив требование, мы с вами (вместе с бухгалтерией) порой недоумеваем: как такое количество документов можно найти, проверить, отсканировать, соответствующим образом заверить и затем отправить в ФНС?
Нам порой кажется, что запросы на предоставление первички избыточны. Но это – наше мнение. Каких-либо ограничений по объему и составу истребуемых документов нормы налогового законодательства не содержат.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 12 июля 2024 г. N ЕА-2-15/10152
#мспживи
🤯25👍5👀3❤2🤡1
Обзор того, что мы читали, изучили и пытались применять на этой неделе 👇
▪️ Общие обязанности бизнеса
Региональные налоговые каникулы можно получить до 1 января 2027 года
Инструкция о том, как исправить ошибку в кассовом чеке
Критерии риска для проверки правильности применения компанией ККМ
Налог на прибыль с 01.01.2025 года вырастет
Переезд в льготный регион будет дороже
МРОТ с 01.01.2025 будет 22440 руб.
Обжалование доначислений стало дороже
Судиться стало дороже
Что должно быть в офисной аптечке
▪️ Банки - они такие
"Светофор" от Центрального Банка будет доступен и бизнесу
Ставка льготных кредитов вырастет в 4 раза
Деньги работают в выходные: овернайт как инструмент заработка
▪️ Читаем судебную практику и учимся на чужих ошибках
Самозанятые: когда количество не имеет значения
Самозантые: когда показания творят чудеса
Не всегда ИП и ООО, созданные одним лицом, являются по сути единым бизнесом
Дробление: семейный бизнес не всегда приводит к доначислениям
Три признака договора с самозанятым, указывающие на подмену трудовых отношений
Даже нарушение ФНС процедур в виде допроса на улице не убережет от доначислений
Подборку публикаций в канале за предыдущую неделю читайте здесь
#мспживи
Региональные налоговые каникулы можно получить до 1 января 2027 года
Инструкция о том, как исправить ошибку в кассовом чеке
Критерии риска для проверки правильности применения компанией ККМ
Налог на прибыль с 01.01.2025 года вырастет
Переезд в льготный регион будет дороже
МРОТ с 01.01.2025 будет 22440 руб.
Обжалование доначислений стало дороже
Судиться стало дороже
Что должно быть в офисной аптечке
"Светофор" от Центрального Банка будет доступен и бизнесу
Ставка льготных кредитов вырастет в 4 раза
Деньги работают в выходные: овернайт как инструмент заработка
Самозанятые: когда количество не имеет значения
Самозантые: когда показания творят чудеса
Не всегда ИП и ООО, созданные одним лицом, являются по сути единым бизнесом
Дробление: семейный бизнес не всегда приводит к доначислениям
Три признака договора с самозанятым, указывающие на подмену трудовых отношений
Даже нарушение ФНС процедур в виде допроса на улице не убережет от доначислений
Подборку публикаций в канале за предыдущую неделю читайте здесь
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍19👀6🙈5❤2
Районная школа, которых сотни по Москве. Забор, в нем четыре входа. Закрыты три. Открыт один. Там, где нео парковки, всегда лужи и с коляской или на велосипеде заехать можно только со второго раза. На входе в здание турникет. Он не работает. Металлоискатель тоже отключён. И пост охраны. На посту - женщина лет 50, играет в телефоне не то в тетрис, не то в стрелялки с включенным звуком. В школе работает спортивная секция по выходным, куда попасть можно только через запись на Госуслугах. Туалет на первом этаже закрыт , чтобы туда не ходили родители, приводящие детей на тренировку. Второй туалет посетить даже детям нельзя, ибо он строго для учителей. На второй и третий этаж могут подняться только дети, родителям и туда нельзя. Кулер стоит на каждом этаже. Но там нет ни стаканчиков, ни воды. Родителям запрещено заходить на территорию школы, даже для одевания и переодевания детей.
Это школа или тюрьма?
Каждый раз, когда туда прихожу, вспоминаю систему образования в Израиле. О ней мне рассказывал мой знакомый. И показывал. Пересказывать не буду. Но так, просто сравнение приходит каждый раз, когда разговариваешь с охранницей.
Я ко многому привыкла, ко всему почти. Но никак не смирюсь с двумя вещами: когда перекрывают дороги, чтобы проехал слуга народа, и когда нужно коммуницировать с системой, где всё для галочки, а не для безопасности людей.
Простите. Ворчливость напала. Солнце выключили.
#мспживи
Это школа или тюрьма?
Каждый раз, когда туда прихожу, вспоминаю систему образования в Израиле. О ней мне рассказывал мой знакомый. И показывал. Пересказывать не буду. Но так, просто сравнение приходит каждый раз, когда разговариваешь с охранницей.
Я ко многому привыкла, ко всему почти. Но никак не смирюсь с двумя вещами: когда перекрывают дороги, чтобы проехал слуга народа, и когда нужно коммуницировать с системой, где всё для галочки, а не для безопасности людей.
Простите. Ворчливость напала. Солнце выключили.
#мспживи
💯64👍15😁13😱11❤7👀5😢2
🔥 Предлагаем пакетные решения по бухгалтерскому сервису для юрлиц, применяющих общую или упрощенную систему налогообложения
Ага, я не только много пишу всякого полезного в социальных сетях. Вообще-то, мы еще бухгалтерский и налоговый учёт ведем для ООО, АО, НКО и ИП.
Вы можете выбрать на своё усмотрение, исходя из потребностей все или несколько из следующих опций:
- выставляем вашим клиентам счета на оплату, накладные, акты,
- сверяемся с поставщиками и бюджетом,
- делаем платежки,
- начисляем зарплату и налоги с ФОТ и других вознаграждений,
- следим за вами, чтобы не шалили по 115-ФЗ,
- анализируем договоры на предмет налоговых рисков,
- составляем налоговую бухгалтерская отчетность, в том числе промежуточную для выплаты дивидендов.
Для тех, у кого ВЭД, дополнительно предлагаем взаимодействие с банком в части валютного контроля.
Почему вам может быть интересно и удобно с нами?
☝️Делаем акцент на автоматизации рутинных процессов.
Так риск ошибки сводится к минимуму. Вместо человека, который вводит вручную документы, этим занимается специально обученный обработчик.
☝️ Постоянно совершенствуемся в ПРОАКТИВНОСТИ.
Это когда не вы бегаете за бухгалтером, чтобы он что-то сделал, посчитал, оплатил, а мы сами напоминаем вам о том, что пора платить зарплату или налоги.
☝️ Не пытаясь сделать из интравернтных бухгалтеров специалистов по коммуникациям с руководителем или собственником компании, мы упрощаем его работу и общение через настройку процедур, которые, с одной стороны, просты, с другой - нет шансов их не выполнить. Они не заметны для вашего глаза, но в итоге дают общение комфортным.
☝️ Участки учета поделены между специалистами.
В результате каждый бухгалтер имеет возможность углубиться в познания в своем сегменте ответственности.
☝️ Поскольку не все предприниматели хотят запоминать к кому по какому вопросу обращаться, у нас есть исполнительный директор Анастасия, а главбух стал методологом. Очень удобно.
☝️ Забирая на себя всю рутину с бумагами, предоставляем владельцу компании и руководителю сосредоточиться на процессе увеличения дохода и прибыли, что не отменяет, конечно, важности умения руководителя погрузиться в детали при необходимости.
А ещё у нас есть:
- анализ рисков обвинения в дроблении,
- анализ договоров с ИП-управляющим и самозанятыми,
- аудит бухгалтерской базы
- абонементы на ведение учёта для ИП.
Забота. Контроль. Качество.
#мспживи
Ага, я не только много пишу всякого полезного в социальных сетях. Вообще-то, мы еще бухгалтерский и налоговый учёт ведем для ООО, АО, НКО и ИП.
Вы можете выбрать на своё усмотрение, исходя из потребностей все или несколько из следующих опций:
- выставляем вашим клиентам счета на оплату, накладные, акты,
- сверяемся с поставщиками и бюджетом,
- делаем платежки,
- начисляем зарплату и налоги с ФОТ и других вознаграждений,
- следим за вами, чтобы не шалили по 115-ФЗ,
- анализируем договоры на предмет налоговых рисков,
- составляем налоговую бухгалтерская отчетность, в том числе промежуточную для выплаты дивидендов.
Для тех, у кого ВЭД, дополнительно предлагаем взаимодействие с банком в части валютного контроля.
Почему вам может быть интересно и удобно с нами?
☝️Делаем акцент на автоматизации рутинных процессов.
Так риск ошибки сводится к минимуму. Вместо человека, который вводит вручную документы, этим занимается специально обученный обработчик.
☝️ Постоянно совершенствуемся в ПРОАКТИВНОСТИ.
Это когда не вы бегаете за бухгалтером, чтобы он что-то сделал, посчитал, оплатил, а мы сами напоминаем вам о том, что пора платить зарплату или налоги.
☝️ Не пытаясь сделать из интравернтных бухгалтеров специалистов по коммуникациям с руководителем или собственником компании, мы упрощаем его работу и общение через настройку процедур, которые, с одной стороны, просты, с другой - нет шансов их не выполнить. Они не заметны для вашего глаза, но в итоге дают общение комфортным.
☝️ Участки учета поделены между специалистами.
В результате каждый бухгалтер имеет возможность углубиться в познания в своем сегменте ответственности.
☝️ Поскольку не все предприниматели хотят запоминать к кому по какому вопросу обращаться, у нас есть исполнительный директор Анастасия, а главбух стал методологом. Очень удобно.
☝️ Забирая на себя всю рутину с бумагами, предоставляем владельцу компании и руководителю сосредоточиться на процессе увеличения дохода и прибыли, что не отменяет, конечно, важности умения руководителя погрузиться в детали при необходимости.
А ещё у нас есть:
- анализ рисков обвинения в дроблении,
- анализ договоров с ИП-управляющим и самозанятыми,
- аудит бухгалтерской базы
- абонементы на ведение учёта для ИП.
Забота. Контроль. Качество.
#мспживи
👍19❤🔥14🔥5👌4
ИП применяет УСН 15%. Остаток по счету, образовавшийся к обеду пятницы, предприниматель решил разместить на депозите в банке. В понедельник утром тело депозита вернулось, а вместе с ним - проценты по нему. Вопрос: надо ли % включать в базу по налогу?
Anonymous Quiz
8%
Нет
82%
Да
9%
Да, но только если проценты, полученные по депозиту, больше ключевой ставки
0%
Да, но только если проценты, полученные по депозиту, меньше ключевой ставки
👌14👀5🤔4❤2😢1
В какие сроки самозанятый производит платежи по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию?
Anonymous Quiz
72%
Не позднее 31 декабря текущего года при добровольном вступлении в правоотношения по ОПС
12%
Не позднее 1 июля следующего года
17%
Не позднее 1 июля следующего года, но только если его доход превысил 300 тыс. руб. за предыдущий год
👀13👍6👌3❤1
В каких регионах России можно в 2024 году применять налог на профессиональный доход?
Anonymous Quiz
31%
Москва, Санкт-Петербург, Калужская область, Татарстан
2%
Москва и Санкт-Петербург
1%
Москва
1%
Тула
0%
Рязань
64%
Все регионы страны
👍7👀5👌4❤1
Напомню, что ни по каким ссылкам переходить не надо. Даже если письмо действительно из ФНС или очень похоже, что оно оттуда, закройте письмо, откройте личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или обратитесь к своему бухгалтеру.
За минувшую неделю этот скриншот я получила от десяти наших клиентов и девяти читателей. Сегодня такое письмо получила и я.
1. Не открываем.
2. Не переходим по ссылкам.
3. Заходим в личный кабинет физлица или задаем вопрос своему бухгалтеру.
Всё. Никто, кроме нас, наши деньги не сохранит.
#мспживи
За минувшую неделю этот скриншот я получила от десяти наших клиентов и девяти читателей. Сегодня такое письмо получила и я.
1. Не открываем.
2. Не переходим по ссылкам.
3. Заходим в личный кабинет физлица или задаем вопрос своему бухгалтеру.
Всё. Никто, кроме нас, наши деньги не сохранит.
#мспживи
👍53❤7🔥5👀5💯2❤🔥1👌1
Наталья Горячая. #МСПживи
Напомню, что ни по каким ссылкам переходить не надо. Даже если письмо действительно из ФНС или очень похоже, что оно оттуда, закройте письмо, откройте личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или обратитесь к своему бухгалтеру. За минувшую…
Еще раз: все ваши налоговые обязанности только на
👉 nalog.gov.ru.
‼️ Ни по каким ссылкам, полученным по электронной почте, не проходите.
Уведомление о возникновении налоговой обязанности может прийти на Госуслуги. Оттуда тоже можно платить.
Все ваши налоги платятся только на счет казначейства на ЕНС.
Никому никакие sms не диктуете.
Не вводите свои данные.
По телефону не диктуйте, не соглашайтесь урегулировать хвосты по налогам по телефону.
Если есть сомнения, пишите сюда, в чат или мне лично.
#мспживи
👉 nalog.gov.ru.
‼️ Ни по каким ссылкам, полученным по электронной почте, не проходите.
Уведомление о возникновении налоговой обязанности может прийти на Госуслуги. Оттуда тоже можно платить.
Все ваши налоги платятся только на счет казначейства на ЕНС.
Никому никакие sms не диктуете.
Не вводите свои данные.
По телефону не диктуйте, не соглашайтесь урегулировать хвосты по налогам по телефону.
Если есть сомнения, пишите сюда, в чат или мне лично.
#мспживи
👍38🔥7❤4👀4
По следам консультаций
Если к вам пришло уведомление из ИФНС явиться в инспекцию для дачи пояснений по вопросу, касаемому вашей финансово-экономической деятельности, и в самом документе деликатно ещё предлагается за какой-нибудь древний период внести изменения в сданную ранее декларацию, ибо по мнению инспекторов вы, кажется, что-то занизили или не учли, или учли больше, то не надо бежать в ИФНС со всеми имеющимися документами. Если инспекция опоздала, то она опоздала. И рыть себе могилу, прихватив с собой всё своё нутро, не надо.
А если в уведомлении ещё не указана конкретная дата, когда надо явиться, а лишь сообщен промежуток времени, в который инспекция работает (с 9.00 до 18.00 обычно), и оштрафовать за неявку не получится, и сам штраф можно оспорить, ибо нет конкретной даты и чётких оснований для вызова. В общем, читайте, а не паникуйте. Или паникуйте, успокойтесь, потом возьмите Уведомление и прочитайте: кто, когда, во сколько, по какому поводу, на каком основании хочет вас видеть, состыкуйте это всё с правилами, установленными налоговым законодательством.
Я уверена, что такие бумажки направляются налогоплательщикам не потому, что в ИФНС работают выпускницы современных школ. Нет, там всё продумано. И рассчитано на то, что вы испугаетесь. Не надо пугаться.
#мспживи
Если к вам пришло уведомление из ИФНС явиться в инспекцию для дачи пояснений по вопросу, касаемому вашей финансово-экономической деятельности, и в самом документе деликатно ещё предлагается за какой-нибудь древний период внести изменения в сданную ранее декларацию, ибо по мнению инспекторов вы, кажется, что-то занизили или не учли, или учли больше, то не надо бежать в ИФНС со всеми имеющимися документами. Если инспекция опоздала, то она опоздала. И рыть себе могилу, прихватив с собой всё своё нутро, не надо.
А если в уведомлении ещё не указана конкретная дата, когда надо явиться, а лишь сообщен промежуток времени, в который инспекция работает (с 9.00 до 18.00 обычно), и оштрафовать за неявку не получится, и сам штраф можно оспорить, ибо нет конкретной даты и чётких оснований для вызова. В общем, читайте, а не паникуйте. Или паникуйте, успокойтесь, потом возьмите Уведомление и прочитайте: кто, когда, во сколько, по какому поводу, на каком основании хочет вас видеть, состыкуйте это всё с правилами, установленными налоговым законодательством.
Я уверена, что такие бумажки направляются налогоплательщикам не потому, что в ИФНС работают выпускницы современных школ. Нет, там всё продумано. И рассчитано на то, что вы испугаетесь. Не надо пугаться.
#мспживи
👍47❤8🔥5👀5
Необоснованная выгода глазами налоговых органов
Часть 3. А был ли умысел?
Части 1 и 2 здесь
Разбор письма ФНС. Рекомендую применять для самостоятельного разбора рисков применения к вашей группе компаний налоговых санкций за дробление бизнеса на несколько юрлиц (ИП).
#мспживи
Часть 3. А был ли умысел?
Части 1 и 2 здесь
Разбор письма ФНС. Рекомендую применять для самостоятельного разбора рисков применения к вашей группе компаний налоговых санкций за дробление бизнеса на несколько юрлиц (ИП).
#мспживи
❤9👀7👍3
ФНС разработала новую форму декларации по НДС
Эту декларацию с 1 января 2025 года будут подавать и упрощенцы с выручкой более 60 млн. руб. в год.
В декларации представлено разнообразие ставок по налогу: и 5, и 7, и 10, и 20, и 20/120 и 10/110, и 5/105, и 7/107 - выбирайте любую на вкус и цвет 🤪
Добро пожаловать в дивный мир НДС, коллеги 🥹
👉Подборку публикаций про обязанность платить НДС и не только читайте здесь
👉Рассказ в 13 частях про природу НДС читайте тут
#мспживи
#мспвшоке
Эту декларацию с 1 января 2025 года будут подавать и упрощенцы с выручкой более 60 млн. руб. в год.
В декларации представлено разнообразие ставок по налогу: и 5, и 7, и 10, и 20, и 20/120 и 10/110, и 5/105, и 7/107 - выбирайте любую на вкус и цвет 🤪
Добро пожаловать в дивный мир НДС, коллеги 🥹
👉Подборку публикаций про обязанность платить НДС и не только читайте здесь
👉Рассказ в 13 частях про природу НДС читайте тут
#мспживи
#мспвшоке
👀20🤪13❤7⚡1👍1
С соискателем заключен ученический договор. Можно ли допустить к фактическому выполнению обязанностей, не заключая трудовой договор?
Можно, однако работодатель в любом случае обязан будет заключить с работником трудовой договор в письменной форме в течение 3 рабочих дней с момента его фактического допуска к работе.
Ведь согласно ч. 2 ст. 67 ТК РФ при фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее 3 рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, - не позднее 3 рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Можно, однако работодатель в любом случае обязан будет заключить с работником трудовой договор в письменной форме в течение 3 рабочих дней с момента его фактического допуска к работе.
Ведь согласно ч. 2 ст. 67 ТК РФ при фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее 3 рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, - не позднее 3 рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍18👀4
Доначисления по налогам делают и на основе анализа аккаунтов в социальных сетях
Предприниматель наряду с розничной торговлей продуктами питания на ЕНВД осуществлял деятельность по реализации кулинарной продукции собственного производства, не подпадающую под ЕНВД. Инспекция установила превышение величины дохода за расчетный период, что привело к доначислению страховых взносов.
Что не так?
Проверка показала, что общая площадь магазина была более 240 кв.м, из которых торговые залы занимали 145 кв.м., а остальную занимали салатный цех, горячий цех, моечная, котельная, коридор, санузел.
В цеху находилось оборудование для приготовления блюд, столы с посудой и столовым инвентарем. Места для потребления кулинарных изделий, приобретенных в данном магазине, что позволило бы отнести реализацию такой продукции к услугам общепита, в ходе проверки не обнаружены.
То есть надо было рознице применять ЕНВД, а по кулинарии – УСН. Или ставить столики, чтобы эта деятельность была общепитом, которую тоже можно было перевести на уплату ЕНВД.
Чем ИФНС доказала, что имело место занижение базы по налогу?
1. От ОФД получена информация, что часть выручки получена от продажи кулинарии.
2. Свидетели подтвердили, что разделывали полуфабрикаты для последующей их продажи.
3. ИФНС также представила суду сведения о том, что ИП открыл аккаунты в социальной сети Инстаграмм (деятельность которого нынче в России признана экстремистской и запрещена), где предприниматель рекламирует собственную продукцию, приготовленную из мяса животных, птицы, рыбы, а также разнообразные салаты.
Крыть нечем. Доначисленное платить.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-40608/2022 (Краснодарский край)
#мспживи
#мспсудится
Предприниматель наряду с розничной торговлей продуктами питания на ЕНВД осуществлял деятельность по реализации кулинарной продукции собственного производства, не подпадающую под ЕНВД. Инспекция установила превышение величины дохода за расчетный период, что привело к доначислению страховых взносов.
Что не так?
Проверка показала, что общая площадь магазина была более 240 кв.м, из которых торговые залы занимали 145 кв.м., а остальную занимали салатный цех, горячий цех, моечная, котельная, коридор, санузел.
В цеху находилось оборудование для приготовления блюд, столы с посудой и столовым инвентарем. Места для потребления кулинарных изделий, приобретенных в данном магазине, что позволило бы отнести реализацию такой продукции к услугам общепита, в ходе проверки не обнаружены.
То есть надо было рознице применять ЕНВД, а по кулинарии – УСН. Или ставить столики, чтобы эта деятельность была общепитом, которую тоже можно было перевести на уплату ЕНВД.
Чем ИФНС доказала, что имело место занижение базы по налогу?
1. От ОФД получена информация, что часть выручки получена от продажи кулинарии.
2. Свидетели подтвердили, что разделывали полуфабрикаты для последующей их продажи.
3. ИФНС также представила суду сведения о том, что ИП открыл аккаунты в социальной сети Инстаграмм (деятельность которого нынче в России признана экстремистской и запрещена), где предприниматель рекламирует собственную продукцию, приготовленную из мяса животных, птицы, рыбы, а также разнообразные салаты.
Крыть нечем. Доначисленное платить.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-40608/2022 (Краснодарский край)
#мспживи
#мспсудится
🤔17👀6😱4❤3👍2🤪1
Счет-фактуре на аванс предшествует прямое указание в договоре на авансирование поставки
Компания заключила с поставщиком договор поставки, по которому последний обязуется поставить и передать в собственность покупателя товар, а покупатель обязуется принять товар и оплачивать его в порядке и на условиях, определенных договором. Наименование, количество, ассортимент, стоимость каждой партии товара указываются в заказах покупателя, подтверждениях заказов, счетах, спецификациях. В общем, всё как обычно, всё как у всех. Но есть нюанс. В соответствии с условиями договора покупатель оплачивает стоимость реализованного товара не позднее 30 числа текущего месяца.
В ходе налоговой проверки ИФНС установила, что проверяемая компания (покупатель) заявила к вычету НДС по авансовому счету-фактуре к данному договору. В вычете было отказано, ибо не соблюдены условия п. 9 ст. 172 НК РФ: договором не предусмотрена предоплата.
Компания предоставила спецификацию к договору, одним из условий поставки товаров по которой являлась предоплата 100%, что, по мнению проверяемого общества, свидетельствует о том, что условиями договора поставки была предусмотрена предварительная оплата за поставляемый товар.
Но суд не согласился с этим доводом. Возможность согласования порядка оплаты не была предусмотрена договором, форма оплаты согласуется дополнительно. А формулировка оплаты «100% оплата за товар» не говорит об авансовом способе оплаты.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-814/2023
Мой комментарий: хотите получить вычет по авансовой счет-фактуре? Включайте в договор условие о предоплате. Иначе вычет снимут и суд вас не поддержит. И, пользуясь случаем, хочу напомнить, что сэкономленное на подготовке договора время не идёт на пользу никому. Рано или поздно аукнется нежелание подходить к договорной работе серьезно. Однажды наш клиент, глядя на договор, предлагаемый к подписанию, сказал: «вижу, что ваш договор выстрадан и вымолен». Ага, каждая строчка там имеет глубокий смысл и прописывает долгий, сложный путь к идеальному договору, отражающему интересы, пожелания, ожидания сторон. А я по любому договору могу сказать: взять он из интернета или документ прошёл через душу предпринимателя.
#мспживи
#мспсудится
Компания заключила с поставщиком договор поставки, по которому последний обязуется поставить и передать в собственность покупателя товар, а покупатель обязуется принять товар и оплачивать его в порядке и на условиях, определенных договором. Наименование, количество, ассортимент, стоимость каждой партии товара указываются в заказах покупателя, подтверждениях заказов, счетах, спецификациях. В общем, всё как обычно, всё как у всех. Но есть нюанс. В соответствии с условиями договора покупатель оплачивает стоимость реализованного товара не позднее 30 числа текущего месяца.
В ходе налоговой проверки ИФНС установила, что проверяемая компания (покупатель) заявила к вычету НДС по авансовому счету-фактуре к данному договору. В вычете было отказано, ибо не соблюдены условия п. 9 ст. 172 НК РФ: договором не предусмотрена предоплата.
Компания предоставила спецификацию к договору, одним из условий поставки товаров по которой являлась предоплата 100%, что, по мнению проверяемого общества, свидетельствует о том, что условиями договора поставки была предусмотрена предварительная оплата за поставляемый товар.
Но суд не согласился с этим доводом. Возможность согласования порядка оплаты не была предусмотрена договором, форма оплаты согласуется дополнительно. А формулировка оплаты «100% оплата за товар» не говорит об авансовом способе оплаты.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-814/2023
Мой комментарий: хотите получить вычет по авансовой счет-фактуре? Включайте в договор условие о предоплате. Иначе вычет снимут и суд вас не поддержит. И, пользуясь случаем, хочу напомнить, что сэкономленное на подготовке договора время не идёт на пользу никому. Рано или поздно аукнется нежелание подходить к договорной работе серьезно. Однажды наш клиент, глядя на договор, предлагаемый к подписанию, сказал: «вижу, что ваш договор выстрадан и вымолен». Ага, каждая строчка там имеет глубокий смысл и прописывает долгий, сложный путь к идеальному договору, отражающему интересы, пожелания, ожидания сторон. А я по любому договору могу сказать: взять он из интернета или документ прошёл через душу предпринимателя.
#мспживи
#мспсудится
❤20👀12👍8
Факт наращивания задолженности перед взаимозависимыми организациями-подрядчиками указывает на отсутствие деловой цели сделок
Проверяли деятельность компании за 2017-2018 годы. Общество учло в расходах транспортные услуги от двух взаимозависимых организаций. В октябре 2022 года компании было предложено заплатить налог на прибыль 12 млн., пени 8.5 млн., штраф 2.5 млн. руб. Жалоба в Управление помогла снизить сумму штрафа в 8 раз, за остальным обществу пришлось идти в суд.
А что случилось?
Руководителем проверяемой компании и одного из спорных контрагентов был один и тот же гражданин И. Две подконтрольные обществу организации являются учредителями проверяемой организации. Руководителем еще одного подконтрольного лица являлась жена гражданина И. За то и зацепилась ФНС.
А что суд?
Отчетность сдавалась с одного IP-адреса, распоряжение счетами осуществлялось одними и теми же лицами. Обществом искусственно создана видимость перехода прав владения на имущество от собственника к арендатору и через короткий промежуток времени обратно от арендатора к собственнику имущества. Компания сама осуществляла перевозки на своем транспорте, фиктивно переданном своим подконтрольным компаниям. Путевые листы оформлялись от проверяемой компании, хотя по логике должны были оформляться от подконтрольных ей организаций. Водители в своих свидетельских показаниях сообщили, что в реальности работали в проверяемой организации. Из 78 миллионов руб. услуг общество за год перечислило своим контрагентам лишь 3.1 млн. руб. Экономический эффект от передачи имущества в аренду подконтрольным обществам отсутствует (в решении суда приведены подробные расчеты).
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А80-240/2023
#мспживи
#мспсудится
Проверяли деятельность компании за 2017-2018 годы. Общество учло в расходах транспортные услуги от двух взаимозависимых организаций. В октябре 2022 года компании было предложено заплатить налог на прибыль 12 млн., пени 8.5 млн., штраф 2.5 млн. руб. Жалоба в Управление помогла снизить сумму штрафа в 8 раз, за остальным обществу пришлось идти в суд.
А что случилось?
Руководителем проверяемой компании и одного из спорных контрагентов был один и тот же гражданин И. Две подконтрольные обществу организации являются учредителями проверяемой организации. Руководителем еще одного подконтрольного лица являлась жена гражданина И. За то и зацепилась ФНС.
А что суд?
Отчетность сдавалась с одного IP-адреса, распоряжение счетами осуществлялось одними и теми же лицами. Обществом искусственно создана видимость перехода прав владения на имущество от собственника к арендатору и через короткий промежуток времени обратно от арендатора к собственнику имущества. Компания сама осуществляла перевозки на своем транспорте, фиктивно переданном своим подконтрольным компаниям. Путевые листы оформлялись от проверяемой компании, хотя по логике должны были оформляться от подконтрольных ей организаций. Водители в своих свидетельских показаниях сообщили, что в реальности работали в проверяемой организации. Из 78 миллионов руб. услуг общество за год перечислило своим контрагентам лишь 3.1 млн. руб. Экономический эффект от передачи имущества в аренду подконтрольным обществам отсутствует (в решении суда приведены подробные расчеты).
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А80-240/2023
#мспживи
#мспсудится
👍11👀8❤4
Как быть с налогами, если подрядчик-самозанятый слетел с этого режима?
По общему правилу, индивидуальные предприниматели самостоятельно начисляют и перечисляют налоги за себя. При общей системе налогообложения ИП платит НДС и НДФЛ, при УСН он самостоятельно начисляет «упрощенный» налог, при ПСН он платит стоимость патента, указанную на соответствующем патенте. Физлица, которые получают доходы от юрлиц и ИП, самостоятельно не перечисляют налоги. За них это делает работодатель или заказчик. И здесь два вида налогов (за некоторым исключением): НДФЛ по ставке 13(15) % и страховые взносы (с МРОТ 30% и с того, что выше него – 15%).
Исходя из этого, если самозанятый превысил лимит выручки по НПД (2.4 млн. руб. в год) или нарушил иное правило применения статуса самозанятого (например, заключил агентский договор или продал товары не собственного производства), у него возникает или не возникает обязанность самостоятельного пересчета налогов исходя из наличия или отсутствия статуса ИП:
1️⃣ самозанятый, зарегистрированный в статусе ИП, должен будет сам заплатить налоги по общей системе налогообложения со всех платежей, которые ему поступили после того, как он слетел с НПД;
2️⃣ самозанятый без статуса ИП не будет сам платить налоги с дохода, полученного после того, как нарушил одно или несколько правил применения НПД. За него должны будут платить налоги его заказчики.
Разберем пример. Самозанятый без статуса ИП занимается оптимизацией выдачи сайтов в поисковых системах для 3 заказчиков и платит соответствующий налог со своих доходов. Одновременно с этим получает доходы по агентскому договору с еще одним заказчиком. В какой-то момент времени инспекторы проведут анализ оборотов по счету самозанятого и выявят нарушение в виде получения дохода по агентскому договору, затем принудительно его снимут с учета как плательщика НПД. Заказчики должны будут удержать у своего подрядчика НДФЛ 13 (15)% и начислить и перечислить в бюджет страховые взносы по установленным ставкам.
Заказчики смогут подать в суд на бывшего самозанятого для возмещения расходов на страховые взносы. Тогда это право надо предусмотреть в договоре.
Статья 419 НК РФ устанавливает требование платить страховые взносы не только для работодателей-организаций, ИП-работодателей, адвокатов и нотариусов, у которых есть сотрудники, но и для физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заключивших договоры с другими физлицами на оказание услуг, выполнение работ.
То есть для плательщиков-физических лиц, производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).
Так что следить надо за самозанятыми, с которыми вы заключаете договоры, и идеальным вариантом для безопасности собственного кошелька будет, если ваш подрядчик - ИП.
#самозанятаясреда
#мспживи
По общему правилу, индивидуальные предприниматели самостоятельно начисляют и перечисляют налоги за себя. При общей системе налогообложения ИП платит НДС и НДФЛ, при УСН он самостоятельно начисляет «упрощенный» налог, при ПСН он платит стоимость патента, указанную на соответствующем патенте. Физлица, которые получают доходы от юрлиц и ИП, самостоятельно не перечисляют налоги. За них это делает работодатель или заказчик. И здесь два вида налогов (за некоторым исключением): НДФЛ по ставке 13(15) % и страховые взносы (с МРОТ 30% и с того, что выше него – 15%).
Исходя из этого, если самозанятый превысил лимит выручки по НПД (2.4 млн. руб. в год) или нарушил иное правило применения статуса самозанятого (например, заключил агентский договор или продал товары не собственного производства), у него возникает или не возникает обязанность самостоятельного пересчета налогов исходя из наличия или отсутствия статуса ИП:
Разберем пример. Самозанятый без статуса ИП занимается оптимизацией выдачи сайтов в поисковых системах для 3 заказчиков и платит соответствующий налог со своих доходов. Одновременно с этим получает доходы по агентскому договору с еще одним заказчиком. В какой-то момент времени инспекторы проведут анализ оборотов по счету самозанятого и выявят нарушение в виде получения дохода по агентскому договору, затем принудительно его снимут с учета как плательщика НПД. Заказчики должны будут удержать у своего подрядчика НДФЛ 13 (15)% и начислить и перечислить в бюджет страховые взносы по установленным ставкам.
Заказчики смогут подать в суд на бывшего самозанятого для возмещения расходов на страховые взносы. Тогда это право надо предусмотреть в договоре.
Статья 419 НК РФ устанавливает требование платить страховые взносы не только для работодателей-организаций, ИП-работодателей, адвокатов и нотариусов, у которых есть сотрудники, но и для физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заключивших договоры с другими физлицами на оказание услуг, выполнение работ.
То есть для плательщиков-физических лиц, производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).
Так что следить надо за самозанятыми, с которыми вы заключаете договоры, и идеальным вариантом для безопасности собственного кошелька будет, если ваш подрядчик - ИП.
#самозанятаясреда
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍22❤2👀2
Что считать опозданием сотрудника?
Организация арендует офисные помещения на 2-м этаже здания. При просмотре архива видеонаблюдения установлено незначительное опоздание работника, который на 10 минут позднее времени установленного начала рабочего времени зашёл на этаж и вошёл в кабинет, где находится рабочее место. Составлен комиссионный акт просмотра видеоархива. Работник не согласился с опозданием, считает, что на начало рабочего дня находился на территории организации, при этом не конкретизировала, где именно.
Вопросы:
1. Может ли работодатель считать, что работник опоздал?
2. Можно ли считать прибытие работника своевременным, если на начало рабочего дня он находился в здании, в котором арендуются офисные помещения, либо на автомобильной стоянке около здания, в котором арендуются офисные помещения, только на основании утверждения работника? Автомобильная стоянка, иные этажи, кроме одного, на котором расположены арендуемые кабинеты, работодателем не контролируются.
Вопрос о том, должен ли включаться в рабочее время промежуток времени, когда работник находится в здании, в котором арендуются офисные помещения, либо на автомобильной стоянке около здания, в котором арендуются офисные помещения, не урегулирован действующим законодательством. Поэтому во избежание спорных ситуаций работодателю рекомендуется урегулировать его в своих локальных нормативных актах.
Согласно сложившейся практике в рабочее время обычно включаются периоды выполнения основных и подготовительно - заключительных мероприятий (подготовка рабочего места, получение наряда, получение и подготовка материалов, инструментов, подготовка и уборка рабочего места и т.п.), предусмотренных технологией и организацией труда. Как правило, не включается в рабочее время, например, то время, которое затрачивается на дорогу от проходной до рабочего места, переодевание и умывание/ прием душа перед началом и после окончания рабочего дня.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
В общем, сами решайте и опишите в ЛНА, нахождение в 9.01 утра в какой точке вашего кабинета или БЦ, на территории которого находится офис, является нарушением трудовой дисциплины.
#мспживи
#мспдаётработу
Организация арендует офисные помещения на 2-м этаже здания. При просмотре архива видеонаблюдения установлено незначительное опоздание работника, который на 10 минут позднее времени установленного начала рабочего времени зашёл на этаж и вошёл в кабинет, где находится рабочее место. Составлен комиссионный акт просмотра видеоархива. Работник не согласился с опозданием, считает, что на начало рабочего дня находился на территории организации, при этом не конкретизировала, где именно.
Вопросы:
1. Может ли работодатель считать, что работник опоздал?
2. Можно ли считать прибытие работника своевременным, если на начало рабочего дня он находился в здании, в котором арендуются офисные помещения, либо на автомобильной стоянке около здания, в котором арендуются офисные помещения, только на основании утверждения работника? Автомобильная стоянка, иные этажи, кроме одного, на котором расположены арендуемые кабинеты, работодателем не контролируются.
Вопрос о том, должен ли включаться в рабочее время промежуток времени, когда работник находится в здании, в котором арендуются офисные помещения, либо на автомобильной стоянке около здания, в котором арендуются офисные помещения, не урегулирован действующим законодательством. Поэтому во избежание спорных ситуаций работодателю рекомендуется урегулировать его в своих локальных нормативных актах.
Согласно сложившейся практике в рабочее время обычно включаются периоды выполнения основных и подготовительно - заключительных мероприятий (подготовка рабочего места, получение наряда, получение и подготовка материалов, инструментов, подготовка и уборка рабочего места и т.п.), предусмотренных технологией и организацией труда. Как правило, не включается в рабочее время, например, то время, которое затрачивается на дорогу от проходной до рабочего места, переодевание и умывание/ прием душа перед началом и после окончания рабочего дня.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
В общем, сами решайте и опишите в ЛНА, нахождение в 9.01 утра в какой точке вашего кабинета или БЦ, на территории которого находится офис, является нарушением трудовой дисциплины.
#мспживи
#мспдаётработу
👍20👀9❤1
Для этих целей в п. 5 ст. 168 НК РФ внесут изменения. Инициатор – Правительство. В пояснительной записке к проекту закона сказано, что делается это в целях снижения административной нагрузки путем снижения объема документооборота.
Как сейчас: упрощенцы, освобожденные по ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей плательщика НДС, счета-фактуры выставляют без выделения суммы налога. В этом документе делается соответствующая надпись: "Без налога (НДС)".
Как будет: только налогоплательщики, освобожденные от НДС по абзацу 1 ст. 145 НК РФ (это плательщики ОСН с выручкой до 2 млн. руб. за 3 последовательных месяца) будут счета-фактуры выставлять без НДС, ставя соответствующую надпись в документе. А плательщики ЕСНХ и упрощенцы с выручкой до 60 млн. руб. от составления счетов-фактур освобождают.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, изменения в п. 5 ст. 168 НК РФ.
#мспживи
#мспвшоке
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍25🔥6👀6❤3😱2
Упрощенцы, переехавшие в льготный регион, будут платить налог по прежней ставке в течение 3 лет с момента переезда
При изменении места нахождения организации (ИП) в течение года налог (авансовые платежи по нему) исчисляется по ставке, установленной субъектом РФ по новому месту нахождения компании (ИП). Но если ставка в новом регионе меньше, чем ставка в регионе, откуда компания переехала, то в году, в котором произошел такой переезд, налогоплательщик платит налог по ставке, действовавшей до изменения места нахождения.
По этой ставке налогоплательщик будет платить налог по УСН в течение 3 налоговых периодов.
В пояснительной записке к законопроекту сказано, что данное изменение позволит исключить практику необоснованной перерегистрации бизнеса в субъектах, в которых действуют пониженные налоговые ставки для упрощенцев.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, изменения в п. 2 ст. 346.21 НК РФ.
#мспживи
При изменении места нахождения организации (ИП) в течение года налог (авансовые платежи по нему) исчисляется по ставке, установленной субъектом РФ по новому месту нахождения компании (ИП). Но если ставка в новом регионе меньше, чем ставка в регионе, откуда компания переехала, то в году, в котором произошел такой переезд, налогоплательщик платит налог по ставке, действовавшей до изменения места нахождения.
По этой ставке налогоплательщик будет платить налог по УСН в течение 3 налоговых периодов.
В пояснительной записке к законопроекту сказано, что данное изменение позволит исключить практику необоснованной перерегистрации бизнеса в субъектах, в которых действуют пониженные налоговые ставки для упрощенцев.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, изменения в п. 2 ст. 346.21 НК РФ.
#мспживи
👀14😁5👍3❤1
Страховые взносы по ставке 30% будем платить не с МРОТ, а с 1.5 МРОТ
Как сейчас: если, например, зарплата вашего сотрудника 60 000 рублей в месяц, то вы платите 30% с 19 242 (МРОТ в 2024 году) и 15% с разницы между 60 000 и 19 242 руб. Всего страховые взносы составляют 5 773 + 6 114 = 11 887 руб.
Как будет: если зарплата те же 60 000 рублей в месяц, то вы заплатите 30% с 19 242*1.5 и 15% с разницы между 60 000 и 19 242*1.5. Всего страховые взносы составят 8 659 + 4 671 = 13 330 руб.
Всё бы ничего, если бы не тот факт, что ожидаемый с 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб.
То есть с той же зарплаты 60 000 рублей страховые взносы будут 10 098 + 3 951 = 14 049 руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, п.п.17 п. 1 ст. 427 НК РФ
#мспживи
#мспдаётработу
Как сейчас: если, например, зарплата вашего сотрудника 60 000 рублей в месяц, то вы платите 30% с 19 242 (МРОТ в 2024 году) и 15% с разницы между 60 000 и 19 242 руб. Всего страховые взносы составляют 5 773 + 6 114 = 11 887 руб.
Как будет: если зарплата те же 60 000 рублей в месяц, то вы заплатите 30% с 19 242*1.5 и 15% с разницы между 60 000 и 19 242*1.5. Всего страховые взносы составят 8 659 + 4 671 = 13 330 руб.
Всё бы ничего, если бы не тот факт, что ожидаемый с 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб.
То есть с той же зарплаты 60 000 рублей страховые взносы будут 10 098 + 3 951 = 14 049 руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, п.п.17 п. 1 ст. 427 НК РФ
#мспживи
#мспдаётработу
🙈43🤬26😭6👀5👏2❤1👍1