Доходы индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/60991 от 01.07.2024

Мой комментарий: если вы, являясь индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, купили себе автомобиль и использовали его в предпринимательской деятельности, то выручку от продажи такого транспортного средства должны включить в доход, облагаемый УСН. Вопрос лишь в том, как доказать, что, осуществляя, например, деятельность по перевозкам грузов, вы продали ВАЗ ЛАРГУС и не должны его стоимость включить в доход. С Камри или Мерседесом А-класса будет проще, конечно. В общем, будьте аккуратны при покупках авто для себя, будучи предпринимателем. ФНС спросит, вам придется объяснять и, возможно, доказывать что-то в суде.

#мспживи

Три часто встречающихся признака договоров с самозанятыми, которые говорят о подмене трудовых отношений:

1. Время обретения статуса
Подрядчик (исполнитель) стал самозанятым непосредственно перед заключением договора. Если компании оказывают услуги несколько плательщиков налога на профдоход, то суд обратит внимание на то, какая их часть была зарегистрирована непосредственно перед заключением договора с вашей компанией.

2. Единственный источник дохода
Ваша организация является единственным источником дохода самозанятого. Конечно, это не всегда работает. Например, если плательщик НПД имеет свою страничку в социальных сетях, где продвигает свои услуги, если он в принципе не может сразу нескольких обслуживать (например, невозможно делать ремонт или отделку одновременно в нескольких помещениях), то этот критерий можно оспорить.

3. Инструменты и материалы выдает заказчик
Вы выдаёте подрядчику все необходимые инструменты и материалы для выполнения работы. Но и этот фактор сам по себе ни о чем не говорит. Вы же можете располагать своими инструментами, материалами для покраски стен в своём офисе. Купили сами, ибо хотели приобрести лучшее. Тогда ваш подрядчик придет и всё сделает вашим инструментом.

Таким образом, получается, что практически каждый признак в отдельности ничего не значит. Основу доказательной базы всё-таки составляют показания свидетелей и указание на то, что вы как заказчик делаете за подрядчика всю ту работу, которую обычно он делает самостоятельно: платите за него налог, сами его регистрируете в приложении «Мой налог», ставите условием наличие этого статуса, предлагаете свою редакцию договора, сами делаете за него акт и содержание этого документа больше похоже на шаблон, взятый где-то в недрах интернета.

#мспживи
#самозанятаясреда

Снятие наличных с расчетного счета может обернуться доначислениями НДФЛ

«Наташ, хватит кошмарить. Тебя уже невозможно читать», - пишет мне давний читатель. Ну, почитайте «Анну Каренину» или Аргументы и Факты. Если хочется про котиков, то у нас есть замечательный чат. Я вам больше скажу: если вы считаете, что всё то, о чем я пишу, - кошмар, то проблема не во мне.

А я лишь выкладываю свои разборы судебной практики. Никаких домыслов, фантазий и накручиваний. Показываю, как не надо делать и как надо.

Решили сэкономить на комиссии банку за расчетно-кассовое обслуживание?
Или хотите не платить НДФЛ с дивидендов, выгоняя со счетов десятки миллионов за год?
Снимаете деньги с одним назначением платежа, а по факту тратите на другое?

Смотрите, что из этого может получиться.

Жило-было ООО. Основным видом деятельности у него была аренда и управление собственной недвижимостью, применяло упрощенку. ИФНС провела камеральную проверку уточненных расчетов по НДС за полугодие 2020- год 2021. Начисления в документе были только одному физлицу – руководителю компании. В ходе камеральных налоговых проверок, проанализировав представленные банком выписки о движении денег по расчетному счету общества, инспекция установила, что за проверяемые периоды компания сняла с назначением «выдачи на заработную плату и выплаты социального характера» почти 18 миллионов рублей. А где НДФЛ? Нет НДФЛ.

Доводы общества об ошибочной формулировке назначения платежа, что привело к отображению некорректной расходной операции, о фактическом направлении директором общества денежных средств на другие цели, в частности, на погашение обязательств договору займа и на хозяйственные нужды, судами не были приняты. Деньги по договору займа на счета компании ранее не поступали, а приходники, оформленные на прием 25 миллионов рублей в кассу как заемные средства, не представлены.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А73-4045/2023 (Хабаровский край)

Вы - бухгалтер? Покажите это решение суда руководителю.
Вы - владелец компании? Попросите бухгалтера показать вам остаток по счету 71 и карточки счетов, на которых отражаются операции по предоставленным и полученным займам.

#мспживи
#мспсудится

Нужно ли проводить предрейсовые медицинские осмотры при аренде легкового автомобиля у работника без экипажа?

Нет, такие сотрудники не должны проходить периодические, предрейсовые и послерейсовые медицинские осмотры, а также психиатрическое освидетельствование, так как их трудовая функция не заключается в осуществлении работы, связанной с движением транспорта.

Обязательные предрейсовые медицинские осмотры проводятся в течение всего времени работы лица в качестве водителя транспортного средства, за исключением водителей, управляющих транспортными средствами, выезжающими по вызову экстренных оперативных служб.

Обязательные послерейсовые медицинские осмотры проводятся в течение всего времени работы лица в качестве водителя транспортного средства, если такая работа связана с перевозками пассажиров или опасных грузов.

К видам деятельности, при осуществлении которых проводится психиатрическое освидетельствование, относится деятельность, связанная с управлением транспортными средствами или управлением движением транспортных средств по профессиям и должностям согласно перечню работ, профессий, должностей, непосредственно связанных с управлением транспортными средствами или управлением движением транспортных средств.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Допрос свидетеля на улице – как вам такое, Илон Маск?

В рамках проведения выездной налоговой проверки ИФНС провела допрос свидетеля. Сделано это было на улице. Компания включила этот эпизод в свое заявление в суд при оспаривании доначислений по НДС в связи со снятием вычетов по налогу по спорным операциям.
Но не помогло.
Суд ответил: сами по себе допрос на улице и исправления в протоколе допроса не свидетельствуют о недопустимости данных показаний в качестве доказательства по делу, подлежащих оценке в совокупности с иными доказательствами по делу.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А66-10564/2017 (Тверская область)

#мспживи
#мспсудится

🤙 Овернайт, или как заработать, пока вы отдыхаете

Наступила пятница. На счетах ваших компаний, возможно, остаются какие-то средства, и вы понимаете, что до утра понедельника они не понадобятся.

Во многих банках есть услуга по размещению депозита овернайт, т.е. на одну ночь.
В понедельник утром вам на счет вернется сумма депозита плюс начисленные проценты.
Для использования этого инструмента обратитесь за подробностями в обслуживающий банк.

В каких банках можно размещать и на каких условиях?

▪️Банк Точка: минимальная сумма – 100 тыс., минимальный срок – 1 день. Если вы – клиент Точки, то ознакомьтесь с условиями размещения депозитов здесь

▪️Альфа-банк: минимальная сумма – 50 тыс. рублей, срок – не менее 1 дня. За условиями вам сюда

▪️ВТБ: есть овернайты, минимальная сумма 1 млн.руб. Условия здесь

▪️Сбербанк: есть депозиты, а овернайты предлагают для размещения суммы от 10 млн. руб.

▪️Бланк Банк предлагает овернайты от 1000 рублей под 6% годовых, размещение ежедневно до 17.00, в 5 утра возврат с процентами

Чем может быть полезна практика размещения овернайтов?
1) как минимум можно компенсировать расходы на РКО, а они растут,
2) размещением овернайтов (депозитов) вы показываете банку, что планируете свои траты, и это будет плюсом в вашу карму.

Если вы уже размещаете овернайты и знаете об условиях, которые для этой операции предусмотрены в вашем банке, напишите в комментариях, пожалуйста. Ведь благодаря вам предприниматели узнают об условиях размещения коротких и не очень депозитов в разных банках.

Поделюсь нашим опытом работы с короткими депозитами: уже 9 лет каждый день мы размещаем депозит для одного из наших клиентов. Общая сумма дохода за год по такому виду внереализационных доходов составляет более 500 тысяч рублей. Чтобы иметь возможность в срочном порядке сделать платеж, оставляем на основном счете 100 тысяч рублей, остальное размещаем.

#мспживи
#банкионитакие

У ФНС нет ограничений по объему и составу истребуемых документов

Сколько им надо, столько вы дадите.
Должностное лицо налогового органа самостоятельно определяет объем документов, а также отношение конкретных документов (информации) к деятельности налогоплательщика.

Получив требование, мы с вами (вместе с бухгалтерией) порой недоумеваем: как такое количество документов можно найти, проверить, отсканировать, соответствующим образом заверить и затем отправить в ФНС?
Нам порой кажется, что запросы на предоставление первички избыточны. Но это – наше мнение. Каких-либо ограничений по объему и составу истребуемых документов нормы налогового законодательства не содержат.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 12 июля 2024 г. N ЕА-2-15/10152

#мспживи

Районная школа, которых сотни по Москве. Забор, в нем четыре входа. Закрыты три. Открыт один. Там, где нео парковки, всегда лужи и с коляской или на велосипеде заехать можно только со второго раза. На входе в здание турникет. Он не работает. Металлоискатель тоже отключён. И пост охраны. На посту - женщина лет 50, играет в телефоне не то в тетрис, не то в стрелялки с включенным звуком. В школе работает спортивная секция по выходным, куда попасть можно только через запись на Госуслугах. Туалет на первом этаже закрыт , чтобы туда не ходили родители, приводящие детей на тренировку. Второй туалет посетить даже детям нельзя, ибо он строго для учителей. На второй и третий этаж могут подняться только дети, родителям и туда нельзя. Кулер стоит на каждом этаже. Но там нет ни стаканчиков, ни воды. Родителям запрещено заходить на территорию школы, даже для одевания и переодевания детей.

Это школа или тюрьма?

Каждый раз, когда туда прихожу, вспоминаю систему образования в Израиле. О ней мне рассказывал мой знакомый. И показывал. Пересказывать не буду. Но так, просто сравнение приходит каждый раз, когда разговариваешь с охранницей.

Я ко многому привыкла, ко всему почти. Но никак не смирюсь с двумя вещами: когда перекрывают дороги, чтобы проехал слуга народа, и когда нужно коммуницировать с системой, где всё для галочки, а не для безопасности людей.

Простите. Ворчливость напала. Солнце выключили.

#мспживи

🔥 Предлагаем пакетные решения по бухгалтерскому сервису для юрлиц, применяющих общую или упрощенную систему налогообложения

Ага, я не только много пишу всякого полезного в социальных сетях. Вообще-то, мы еще бухгалтерский и налоговый учёт ведем для ООО, АО, НКО и ИП.
 
Вы можете выбрать на своё усмотрение, исходя из потребностей все или несколько из следующих опций:

- выставляем вашим клиентам счета на оплату, накладные, акты,
- сверяемся с поставщиками и бюджетом,
- делаем платежки,
- начисляем зарплату и налоги с ФОТ и других вознаграждений,
- следим за вами, чтобы не шалили по 115-ФЗ,  
- анализируем договоры на предмет налоговых рисков,
- составляем налоговую бухгалтерская отчетность, в том числе промежуточную для выплаты дивидендов.

Для тех, у кого ВЭД, дополнительно предлагаем взаимодействие с банком в части валютного контроля.

Почему вам может быть интересно и удобно с нами?
☝️Делаем акцент на автоматизации рутинных процессов.
Так риск ошибки сводится к минимуму. Вместо человека, который вводит вручную документы, этим занимается специально обученный обработчик.
☝️ Постоянно совершенствуемся в ПРОАКТИВНОСТИ.
Это когда не вы бегаете за бухгалтером, чтобы он что-то сделал, посчитал, оплатил, а мы сами напоминаем вам о том, что пора платить зарплату или налоги.
☝️ Не пытаясь сделать из интравернтных  бухгалтеров специалистов по коммуникациям с  руководителем или собственником компании, мы упрощаем его работу и общение через настройку процедур, которые, с одной стороны, просты, с другой - нет шансов их не выполнить. Они не заметны для вашего глаза, но в итоге дают общение комфортным.
☝️ Участки учета поделены между специалистами.
В результате каждый бухгалтер имеет возможность углубиться в познания в своем сегменте ответственности.
☝️ Поскольку не все предприниматели хотят запоминать к кому по какому вопросу обращаться, у нас есть исполнительный директор Анастасия, а главбух стал методологом. Очень удобно.
☝️ Забирая на себя всю рутину с бумагами, предоставляем владельцу компании и руководителю сосредоточиться на процессе увеличения дохода и прибыли, что не отменяет, конечно, важности умения руководителя погрузиться в детали при необходимости.

А ещё у нас есть:
- анализ рисков обвинения в дроблении,
- анализ договоров с ИП-управляющим и самозанятыми,
- аудит бухгалтерской базы
- абонементы на ведение учёта для ИП.

Забота. Контроль. Качество.

#мспживи

Напомню, что ни по каким ссылкам переходить не надо. Даже если письмо действительно из ФНС или очень похоже, что оно оттуда, закройте письмо, откройте личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или обратитесь к своему бухгалтеру.

За минувшую неделю этот скриншот я получила от десяти наших клиентов и девяти читателей. Сегодня такое письмо получила и я.

1. Не открываем.
2. Не переходим по ссылкам.
3. Заходим в личный кабинет физлица или задаем вопрос своему бухгалтеру.

Всё. Никто, кроме нас, наши деньги не сохранит.

#мспживи

Еще раз: все ваши налоговые обязанности только на

👉 nalog.gov.ru.

‼️ Ни по каким ссылкам, полученным по электронной почте, не проходите.

Уведомление о возникновении налоговой обязанности может прийти на Госуслуги. Оттуда тоже можно платить.

Все ваши налоги платятся только на счет казначейства на ЕНС.
Никому никакие sms не диктуете.
Не вводите свои данные.
По телефону не диктуйте, не соглашайтесь урегулировать хвосты по налогам по телефону.

Если есть сомнения, пишите сюда, в чат или мне лично.

#мспживи

По следам консультаций

Если к вам пришло уведомление из ИФНС явиться в инспекцию для дачи пояснений по вопросу, касаемому вашей финансово-экономической деятельности, и в самом документе деликатно ещё предлагается за какой-нибудь древний период внести изменения в сданную ранее декларацию, ибо по мнению инспекторов вы, кажется, что-то занизили или не учли, или учли больше, то не надо бежать в ИФНС со всеми имеющимися документами. Если инспекция опоздала, то она опоздала. И рыть себе могилу, прихватив с собой всё своё нутро, не надо.

А если в уведомлении ещё не указана конкретная дата, когда надо явиться, а лишь сообщен промежуток времени, в который инспекция работает (с 9.00 до 18.00 обычно), и оштрафовать за неявку не получится, и сам штраф можно оспорить, ибо нет конкретной даты и чётких оснований для вызова. В общем, читайте, а не паникуйте. Или паникуйте, успокойтесь, потом возьмите Уведомление и прочитайте: кто, когда, во сколько, по какому поводу, на каком основании хочет вас видеть, состыкуйте это всё с правилами, установленными налоговым законодательством.

Я уверена, что такие бумажки направляются налогоплательщикам не потому, что в ИФНС работают выпускницы современных школ. Нет, там всё продумано. И рассчитано на то, что вы испугаетесь. Не надо пугаться.

#мспживи

Необоснованная выгода глазами налоговых органов

Часть 3. А был ли умысел?

Части 1 и 2 здесь

Разбор письма ФНС. Рекомендую применять для самостоятельного разбора рисков применения к вашей группе компаний налоговых санкций за дробление бизнеса на несколько юрлиц (ИП).

#мспживи

ФНС разработала новую форму декларации по НДС

Эту декларацию с 1 января 2025 года будут подавать и упрощенцы с выручкой более 60 млн. руб. в год.

В декларации представлено разнообразие ставок по налогу: и 5, и 7, и 10, и 20, и 20/120 и 10/110, и 5/105, и 7/107 - выбирайте любую на вкус и цвет 🤪

Добро пожаловать в дивный мир НДС, коллеги 🥹

👉Подборку публикаций про обязанность платить НДС и не только читайте здесь

👉Рассказ в 13 частях про природу НДС читайте тут

#мспживи
#мспвшоке

С соискателем заключен ученический договор. Можно ли допустить к фактическому выполнению обязанностей, не заключая трудовой договор?

Можно, однако работодатель в любом случае обязан будет заключить с работником трудовой договор в письменной форме в течение 3 рабочих дней с момента его фактического допуска к работе.
Ведь согласно ч. 2 ст. 67 ТК РФ при фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее 3 рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, - не позднее 3 рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Доначисления по налогам делают и на основе анализа аккаунтов в социальных сетях

Предприниматель наряду с розничной торговлей продуктами питания на ЕНВД осуществлял деятельность по реализации кулинарной продукции собственного производства, не подпадающую под ЕНВД. Инспекция установила превышение величины дохода за расчетный период, что привело к доначислению страховых взносов.

Что не так?
Проверка показала, что общая площадь магазина была более 240 кв.м, из которых торговые залы занимали 145 кв.м., а остальную занимали салатный цех, горячий цех, моечная, котельная, коридор, санузел.
В цеху находилось оборудование для приготовления блюд, столы с посудой и столовым инвентарем. Места для потребления кулинарных изделий, приобретенных в данном магазине, что позволило бы отнести реализацию такой продукции к услугам общепита, в ходе проверки не обнаружены.
То есть надо было рознице применять ЕНВД, а по кулинарии – УСН. Или ставить столики, чтобы эта деятельность была общепитом, которую тоже можно было перевести на уплату ЕНВД.

Чем ИФНС доказала, что имело место занижение базы по налогу?

1. От ОФД получена информация, что часть выручки получена от продажи кулинарии.

2. Свидетели подтвердили, что разделывали полуфабрикаты для последующей их продажи.

3. ИФНС также представила суду сведения о том, что ИП открыл аккаунты в социальной сети Инстаграмм (деятельность которого нынче в России признана экстремистской и запрещена), где предприниматель рекламирует собственную продукцию, приготовленную из мяса животных, птицы, рыбы, а также разнообразные салаты.

Крыть нечем. Доначисленное платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-40608/2022 (Краснодарский край)

#мспживи
#мспсудится

Счет-фактуре на аванс предшествует прямое указание в договоре на авансирование поставки

Компания заключила с поставщиком договор поставки, по которому последний обязуется поставить и передать в собственность покупателя товар, а покупатель обязуется принять товар и оплачивать его в порядке и на условиях, определенных договором. Наименование, количество, ассортимент, стоимость каждой партии товара указываются в заказах покупателя, подтверждениях заказов, счетах, спецификациях. В общем, всё как обычно, всё как у всех. Но есть нюанс. В соответствии с условиями договора покупатель оплачивает стоимость реализованного товара не позднее 30 числа текущего месяца.

В ходе налоговой проверки ИФНС установила, что проверяемая компания (покупатель) заявила к вычету НДС по авансовому счету-фактуре к данному договору. В вычете было отказано, ибо не соблюдены условия п. 9 ст. 172 НК РФ: договором не предусмотрена предоплата.

Компания предоставила спецификацию к договору, одним из условий поставки товаров по которой являлась предоплата 100%, что, по мнению проверяемого общества, свидетельствует о том, что условиями договора поставки была предусмотрена предварительная оплата за поставляемый товар.

Но суд не согласился с этим доводом. Возможность согласования порядка оплаты не была предусмотрена договором, форма оплаты согласуется дополнительно. А формулировка оплаты «100% оплата за товар» не говорит об авансовом способе оплаты.


💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-814/2023

Мой комментарий: хотите получить вычет по авансовой счет-фактуре? Включайте в договор условие о предоплате. Иначе вычет снимут и суд вас не поддержит. И, пользуясь случаем, хочу напомнить, что сэкономленное на подготовке договора время не идёт на пользу никому. Рано или поздно аукнется нежелание подходить к договорной работе серьезно. Однажды наш клиент, глядя на договор, предлагаемый к подписанию, сказал: «вижу, что ваш договор выстрадан и вымолен». Ага, каждая строчка там имеет глубокий смысл и прописывает долгий, сложный путь к идеальному договору, отражающему интересы, пожелания, ожидания сторон. А я по любому договору могу сказать: взять он из интернета или документ прошёл через душу предпринимателя.

#мспживи
#мспсудится