Онлайн-торговля рано или поздно станет местом приложения усилий государства по обелению. Стройку обелили, в том числе за счет укрупнения застройщиков и отмены НДС при продаже жилой недвижимости, банки сейчас белее листа бумаги, общепит полощут как неродной. Логистика, клининг, опт трясут в ходе выездных проверок за дробление и кривой входной НДС. За модно одетых граждан за недорого кто-то должен заплатить. Таковы законы экономической природы в стране, где государство хорошо играет свою карательно-надзорную роль. И в тех отраслях, где растет выручка, растет и количество нарушений. И этот процесс останавливают два органа: ФНС с выездными или камеральными проверками, и ЦБ РФ с методическими рекомендациями. Не секрет, что маркетплейсы используются для обеления выручки и транзитных операций. Описывать схемы не буду, дабы не искушать.
Если вы реально торгуете товаром и не занимаетесь обналичкой, то это не повод спать спокойно. Во-первых, лес рубят – щепки летят. Во-вторых, если вы платите налоги со всей выручки, это не повод расслабиться, если товар, которым торгуете на электронной площадке, не подтвержден документами. Если Росфинмониторинг и ЦБ выявляют схемы по обналичке или незаконные транзитные операции в каком-то виде деятельности, то туда приходят проблемы. Так было с ломбардами, банками, ювелирами, стройкой, логистикой, розницей, общепитом. Помните о работе платформы ЗСК и не забывайте о том, что статистика о том, кого уже поймали на транзите или обналичке, не афишируется. Дело Блиновской стало публичным только потому, что она – Блиновская. Просто она – известная личность и там были слишком большие суммы. Но рыбак после того, как выловит большую рыбу, принимается за среднюю и крупную. Так что храните первичку. Да, ИП не ведут бухгалтерский учет. Поэтому на электронных площадках так много именно ИП и часто эти ИП входят в группу, фактическим владельцем является кто-то один или небольшая группа бенефициаров. Но первичные документы, подтверждающие закуп товара, у вас должны быть. Это прямо вот must do. Помните про статью 187 УК РФ. Почитывайте её каждый раз, когда подумываете над тем, как больше заработать с использованием нескольких юрлиц или ИП друзей, родственников, жены или соседа по даче. Молодые люди сейчас, как я заметила, более амбициозны и менее осторожны. Старшее поколение более вдумчиво. Первые ссылаются на то, что сосед делает так, поэтому он тоже пойдет по тому же пути. Вторые аккуратничают, но всё равно очень хотят быстрее заработать свой второй или пятый миллион и вот уже с третьего (или с шестого) точно начнут вести дела правильно. Прежде чем использовать основное преимущество маркетплейса – отсутствие контроля площадки за происхождением товара, который вы предлагаете к продаже, и быстрое продвижение товара, посчитайте свои возможные потери в случае, если банк заблокирует операции по расчетному счету или из ИФНС придет требование пояснить, почему при торговых операциях по кредиту расчетного счета у вас нет расходных операций по дебету. Фраза «я плачу УСН 6%, поэтому никого не интересуют мои расходы» умерла. Она осталась в прошлом десятилетии. Уже мы видим например, случаи, когда предприниматель, применяющий ПСН и владеющий 5 грузовиками, не начисляет и не платит зарплату, получает требование дать пояснения, то есть фискальная служба начинает с деликатного принуждения к уточнению своих налоговых обязательств. Аналогичные требования получают розничные продавцы, у которых две онлайн-кассы, режим работы магазина с 8 до 8, а сотрудников нет.
Я не отговариваю от ведения бизнеса через электронные площадки. И не считаю правильным бросать всё или уходить в общую систему налогообложения, чтобы никто не приставал. Нет, это не так работает. Максимализм - удел подростков. Мы же - люди взрослые, считать умеем. И вовремя остановиться - один из важнейших навыков зрелого предпринимателя.
#мспживи
Если вы реально торгуете товаром и не занимаетесь обналичкой, то это не повод спать спокойно. Во-первых, лес рубят – щепки летят. Во-вторых, если вы платите налоги со всей выручки, это не повод расслабиться, если товар, которым торгуете на электронной площадке, не подтвержден документами. Если Росфинмониторинг и ЦБ выявляют схемы по обналичке или незаконные транзитные операции в каком-то виде деятельности, то туда приходят проблемы. Так было с ломбардами, банками, ювелирами, стройкой, логистикой, розницей, общепитом. Помните о работе платформы ЗСК и не забывайте о том, что статистика о том, кого уже поймали на транзите или обналичке, не афишируется. Дело Блиновской стало публичным только потому, что она – Блиновская. Просто она – известная личность и там были слишком большие суммы. Но рыбак после того, как выловит большую рыбу, принимается за среднюю и крупную. Так что храните первичку. Да, ИП не ведут бухгалтерский учет. Поэтому на электронных площадках так много именно ИП и часто эти ИП входят в группу, фактическим владельцем является кто-то один или небольшая группа бенефициаров. Но первичные документы, подтверждающие закуп товара, у вас должны быть. Это прямо вот must do. Помните про статью 187 УК РФ. Почитывайте её каждый раз, когда подумываете над тем, как больше заработать с использованием нескольких юрлиц или ИП друзей, родственников, жены или соседа по даче. Молодые люди сейчас, как я заметила, более амбициозны и менее осторожны. Старшее поколение более вдумчиво. Первые ссылаются на то, что сосед делает так, поэтому он тоже пойдет по тому же пути. Вторые аккуратничают, но всё равно очень хотят быстрее заработать свой второй или пятый миллион и вот уже с третьего (или с шестого) точно начнут вести дела правильно. Прежде чем использовать основное преимущество маркетплейса – отсутствие контроля площадки за происхождением товара, который вы предлагаете к продаже, и быстрое продвижение товара, посчитайте свои возможные потери в случае, если банк заблокирует операции по расчетному счету или из ИФНС придет требование пояснить, почему при торговых операциях по кредиту расчетного счета у вас нет расходных операций по дебету. Фраза «я плачу УСН 6%, поэтому никого не интересуют мои расходы» умерла. Она осталась в прошлом десятилетии. Уже мы видим например, случаи, когда предприниматель, применяющий ПСН и владеющий 5 грузовиками, не начисляет и не платит зарплату, получает требование дать пояснения, то есть фискальная служба начинает с деликатного принуждения к уточнению своих налоговых обязательств. Аналогичные требования получают розничные продавцы, у которых две онлайн-кассы, режим работы магазина с 8 до 8, а сотрудников нет.
Я не отговариваю от ведения бизнеса через электронные площадки. И не считаю правильным бросать всё или уходить в общую систему налогообложения, чтобы никто не приставал. Нет, это не так работает. Максимализм - удел подростков. Мы же - люди взрослые, считать умеем. И вовремя остановиться - один из важнейших навыков зрелого предпринимателя.
#мспживи
👍43❤17👀6❤🔥2
ФНС использует критерии риска для принятия решения о проведении проверки применения компанией ККМ
Индикаторами риска являются:
▪️отсутствие в течение 60 календарных дней фискальных документов в автоматизированной информационной системе налоговых органов («молчащая» касса);
▪️более 30%чеков с признаком расчета составляет «возврат прихода» (кроме документов ломбардов);
▪️поступление более 30% чеков коррекции.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Индикаторами риска являются:
▪️отсутствие в течение 60 календарных дней фискальных документов в автоматизированной информационной системе налоговых органов («молчащая» касса);
▪️более 30%чеков с признаком расчета составляет «возврат прихода» (кроме документов ломбардов);
▪️поступление более 30% чеков коррекции.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
👀14❤4👍3👌1
С 01.01.2025 будут увеличены ставки налога на прибыль организаций
Налоговая ставка по налогу на прибыль с 1 января 2025 года увеличивается с 20 до 25 %. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 7 % (8 процентов в 2025 - 2030 годах), зачисляется в федеральный бюджет.
Для российских организаций, включенных в реестр малых технологических компаний, законами субъектов в 2025 - 2030 годах может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов.
Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области IT, на 2025 - 2030 года налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, увеличивается с 0 до 5 %, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, остается в размере 0 %.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024
Напомню, что с 1 января 2025 года увеличивается лимит выручки и стоимости основных средств для целей применения УСН, вводится обязанность плательщика НДС для упрощенцев с выручкой от 60 млн. руб. в год, меняются размеры страховых взносов для отдельных видов промышленных производств. Об этом вы можете прочитать здесь, рассказ в 13 частях про природу НДС читайте тут.
В связи с изменением ставки по налогу на прибыль и одновременным увеличением лимита выручки для применения УСН целесообразно посчитать, не будет ли выгоднее вам перейти с 1 января 2025 года на упрощенную систему налогообложения.
Смотрите:
- при ставке налога на прибыль в 2024 году 20% с 10 000 000 рублей прибыли вы платите 2 000 000 руб. налога,
- при ставке налога на прибыль 2025 году 25% с 10 000 000 рублей прибыли вы платите 2 500 000 руб. налога,
- при ставке УСН 15% в 2025 году с 10 000 000 рублей прибыли вы платите 1 500 000 руб. налога.
При расчете учитывайте, что упрощенцы с 1 января 2025 года будут плательщиками НДС, поэтому надо будет ещё выбрать ставку, по которой будете работать: 20(10%) с вычетами или 5(7)% без них. Есть ещё ограничения, о которых расскажет либо ваш бухгалтер, либо пишите мне, встретимся, обсудим, посчитаем.
#мспживи
#мспвшоке
Налоговая ставка по налогу на прибыль с 1 января 2025 года увеличивается с 20 до 25 %. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 7 % (8 процентов в 2025 - 2030 годах), зачисляется в федеральный бюджет.
Для российских организаций, включенных в реестр малых технологических компаний, законами субъектов в 2025 - 2030 годах может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов.
Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области IT, на 2025 - 2030 года налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, увеличивается с 0 до 5 %, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, остается в размере 0 %.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024
Напомню, что с 1 января 2025 года увеличивается лимит выручки и стоимости основных средств для целей применения УСН, вводится обязанность плательщика НДС для упрощенцев с выручкой от 60 млн. руб. в год, меняются размеры страховых взносов для отдельных видов промышленных производств. Об этом вы можете прочитать здесь, рассказ в 13 частях про природу НДС читайте тут.
В связи с изменением ставки по налогу на прибыль и одновременным увеличением лимита выручки для применения УСН целесообразно посчитать, не будет ли выгоднее вам перейти с 1 января 2025 года на упрощенную систему налогообложения.
Смотрите:
- при ставке налога на прибыль в 2024 году 20% с 10 000 000 рублей прибыли вы платите 2 000 000 руб. налога,
- при ставке налога на прибыль 2025 году 25% с 10 000 000 рублей прибыли вы платите 2 500 000 руб. налога,
- при ставке УСН 15% в 2025 году с 10 000 000 рублей прибыли вы платите 1 500 000 руб. налога.
При расчете учитывайте, что упрощенцы с 1 января 2025 года будут плательщиками НДС, поэтому надо будет ещё выбрать ставку, по которой будете работать: 20(10%) с вычетами или 5(7)% без них. Есть ещё ограничения, о которых расскажет либо ваш бухгалтер, либо пишите мне, встретимся, обсудим, посчитаем.
#мспживи
#мспвшоке
👍25😱4😢4❤3💩1🤣1👀1
Алексей Репик весной предложил ввести НДС для упрощенцев с выручкой более 30 млн. руб. Минфин решил, что этого лучше сделать 60 млн. руб.
Осенью Репик решил, что этого мало, поэтому нужно, чтобы МСП платил страховые взносы в размере 30% не с МРОТ, а с 2хМРОТ.
Таким образом, с зарплаты 70 000 рублей в месяц страховые взносы составят не 13.4 тыс. руб., а 16.3 тыс. руб., что на 22% больше.
В "Деловой России" считают, что поддержки МСП достаточно для того, чтобы нивелировать этот рост. И это позволит выровнять условия для ведения бизнеса для всех участников экономических процессов.
Ну да.
Только у Репика маркировкой, ЕГАИС, уведомлениями разными занимается целое подразделение, а у барбаршопа на Басманной или ветклиники в Царицыно такого подразделения нет. Там сам хозяин или руководитель всю эту прелесть реализует. Вот и вся разница.
Убирайте все 120 неналоговых обязанностей бизнеса. Потом выравнивайте налоговые условия. А то пока чиновником работать выгоднее получается, чем свой бизнес иметь. Ибо чиновник с 9 до 18 выполняет должностную инструкцию и KPI,а предприниматель носится по городу в поисках финансирования, ибо ставка ключевая такая, что кредит только во сне приснится, а дел, не связанных с ведением бизнеса, столько, что только и успевай отбрехиваться от профилактических визитов.
#мспживи
Осенью Репик решил, что этого мало, поэтому нужно, чтобы МСП платил страховые взносы в размере 30% не с МРОТ, а с 2хМРОТ.
Таким образом, с зарплаты 70 000 рублей в месяц страховые взносы составят не 13.4 тыс. руб., а 16.3 тыс. руб., что на 22% больше.
В "Деловой России" считают, что поддержки МСП достаточно для того, чтобы нивелировать этот рост. И это позволит выровнять условия для ведения бизнеса для всех участников экономических процессов.
Ну да.
Только у Репика маркировкой, ЕГАИС, уведомлениями разными занимается целое подразделение, а у барбаршопа на Басманной или ветклиники в Царицыно такого подразделения нет. Там сам хозяин или руководитель всю эту прелесть реализует. Вот и вся разница.
Убирайте все 120 неналоговых обязанностей бизнеса. Потом выравнивайте налоговые условия. А то пока чиновником работать выгоднее получается, чем свой бизнес иметь. Ибо чиновник с 9 до 18 выполняет должностную инструкцию и KPI,а предприниматель носится по городу в поисках финансирования, ибо ставка ключевая такая, что кредит только во сне приснится, а дел, не связанных с ведением бизнеса, столько, что только и успевай отбрехиваться от профилактических визитов.
#мспживи
РБК
«Деловая Россия» предложила поднять страховые взносы для малого бизнеса
«Деловая Россия» выступает за повышение порога зарплат, после которого малый и средний бизнес платит страховые взносы по льготному тарифу. Там считают, что это поможет «обелению» сектора. «Опора
💯57💩16🔥5👀2❤1
- Мне сказали, что если самозанятых больше, чем сотрудников в компании, то это нарушение закона.
- Какого закона?
- Ой, не сказали.
- А вы поверили?
- Да, конечно.
- Ну, тогда зачем мне об этом говорите?
- Так, поделиться. Вдруг вы иного мнения.
Знаете, кто бы спросил моего мнения. Суду не интересна моя позиция. Он будет опираться на совокупность признаков, указывающих на то, была ли подмена отношений или не была.
Давайте для того, чтобы развеять сомнения, вернемся к Делу, текст которого мы пару недель назад читали.
Самозанятых в 20 раз больше, чем сотрудников. И суд трижды поддержал налогоплательщика.
ФНС: самозанятые реализовали те же виды деятельности, что и их заказчик, имеются признаки контроля за их деятельностью со стороны компании, прослеживается типовой характер условий договоров, систематичность выплат и продолжительность оказания услуг – всё это указывает на то, что имела место подмена трудовых отношений. А ещё, как считает инспекция, к регистрации в качестве самозанятых их понудил налогоплательщик, включив в договор обязательное условие о наличии у исполнителя статуса плательщика НПД.
Основанием для доначислений по НДФЛ стала камеральная проверка по соответствующему виду расчета, поданного компанией за 2021 год.
А что суд?
1) места работы самозанятого договоры не предусматривают,
2) продолжительность рабочего дня договором не определена,
3) контроля, присущего работодателю, не было,
4) социальные гарантии не предоставлялись,
5) должностных инструкций нет,
6) в договорах есть требования по качеству услуг,
7) сумма вознаграждения не зависела от квалификации, опыта работы и профессиональных качеств, а определялась лишь количеством часов,
8) акты об оказании услуг оформляли сами самозанятые,
9) вознаграждение не было фиксированным,
10) выплата производилась нерегулярно, не чаще 1 раза в месяц,
11) нормы продолжительности рабочего времени не соблюдались,
12) часть самозанятых имела другие источники доходов,
13) экономическую выгоду от такого способа хозяйствования многие из самозанятых объяснили сохранением права на индексацию пенсий,
14) целесообразность привлечения самозанятых выражалась в нестабильности объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг.
Итог: трижды поддержать налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-18712/2023
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
- Какого закона?
- Ой, не сказали.
- А вы поверили?
- Да, конечно.
- Ну, тогда зачем мне об этом говорите?
- Так, поделиться. Вдруг вы иного мнения.
Знаете, кто бы спросил моего мнения. Суду не интересна моя позиция. Он будет опираться на совокупность признаков, указывающих на то, была ли подмена отношений или не была.
Давайте для того, чтобы развеять сомнения, вернемся к Делу, текст которого мы пару недель назад читали.
Самозанятых в 20 раз больше, чем сотрудников. И суд трижды поддержал налогоплательщика.
ФНС: самозанятые реализовали те же виды деятельности, что и их заказчик, имеются признаки контроля за их деятельностью со стороны компании, прослеживается типовой характер условий договоров, систематичность выплат и продолжительность оказания услуг – всё это указывает на то, что имела место подмена трудовых отношений. А ещё, как считает инспекция, к регистрации в качестве самозанятых их понудил налогоплательщик, включив в договор обязательное условие о наличии у исполнителя статуса плательщика НПД.
Основанием для доначислений по НДФЛ стала камеральная проверка по соответствующему виду расчета, поданного компанией за 2021 год.
А что суд?
1) места работы самозанятого договоры не предусматривают,
2) продолжительность рабочего дня договором не определена,
3) контроля, присущего работодателю, не было,
4) социальные гарантии не предоставлялись,
5) должностных инструкций нет,
6) в договорах есть требования по качеству услуг,
7) сумма вознаграждения не зависела от квалификации, опыта работы и профессиональных качеств, а определялась лишь количеством часов,
8) акты об оказании услуг оформляли сами самозанятые,
9) вознаграждение не было фиксированным,
10) выплата производилась нерегулярно, не чаще 1 раза в месяц,
11) нормы продолжительности рабочего времени не соблюдались,
12) часть самозанятых имела другие источники доходов,
13) экономическую выгоду от такого способа хозяйствования многие из самозанятых объяснили сохранением права на индексацию пенсий,
14) целесообразность привлечения самозанятых выражалась в нестабильности объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг.
Итог: трижды поддержать налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-18712/2023
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
👍37❤10👌4🤔2👀2
По заявлению сотрудников мы удерживаем из их зарплаты стоимость обедов и перечисляем эти средства в организацию общепита. Облагается ли стоимость питания НДФЛ и страховыми взносами?
Оплата организацией за налогоплательщика, в частности, питания признается доходом, полученным этим налогоплательщиком в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. При этом самостоятельная оплата работником стоимости предоставленного питания (удержание стоимости питания из заработной платы работника) не приводит к возникновению у такого работника экономической выгоды и, следовательно, дохода, подлежащего обложению НДФЛ.
В примере организация не производит выплат в пользу работников на питание (оплату самого питания), а непосредственно сам работник оплачивает расходы по своему питанию из заработной платы, поэтому такие расходы работника не могут признаваться объектом обложения страховыми взносами.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 21.05.24 № 03-03-06/3/46154
#мспживи
#мспдаётработу
Оплата организацией за налогоплательщика, в частности, питания признается доходом, полученным этим налогоплательщиком в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. При этом самостоятельная оплата работником стоимости предоставленного питания (удержание стоимости питания из заработной платы работника) не приводит к возникновению у такого работника экономической выгоды и, следовательно, дохода, подлежащего обложению НДФЛ.
В примере организация не производит выплат в пользу работников на питание (оплату самого питания), а непосредственно сам работник оплачивает расходы по своему питанию из заработной платы, поэтому такие расходы работника не могут признаваться объектом обложения страховыми взносами.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 21.05.24 № 03-03-06/3/46154
#мспживи
#мспдаётработу
👍21👀9🔥3❤1
Оплата по СБП (систему быстрых платежей) – расчет, требующий выдачи чека
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ
#мспживи
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ
#мспживи
👍19👀4❤1
Хотите переехать в регион с льготной ставкой по УСН?
Ок, но после переезда 3 года платите по той, которую использовали до миграции.
Такую инициативу рассматривает Минфин. Это нужно для борьбы с теми, кто использует льготу, при этом физически в льготном регионе не находится.
#мспживи
Ок, но после переезда 3 года платите по той, которую использовали до миграции.
Такую инициативу рассматривает Минфин. Это нужно для борьбы с теми, кто использует льготу, при этом физически в льготном регионе не находится.
#мспживи
РБК
Минфин предложил решение против налогового «демпинга» малого бизнеса
Минфин разработал меры против необоснованной перерегистрации бизнеса в регионы с «демпинговыми» налоговыми ставками по «упрощенке», узнал РБК. Переехавшие компании и ИП обяжут в течение трех лет
👏13👍7👀7🤔6🙈2❤1🤬1
Показания самозанятых-подрядчиков спасли компанию от доначислений по зарплатным налогам
Инспекция провела камеральную проверку расчета по НДФЛ и РСВ за 9 месяцев 2021 года, насчитала НДФЛ 150 тыс., штраф 30 тысяч, страховые взносы 308 тыс. руб. по отношениям компании с тремя самозанятыми, которыми они, по мнению инспекции, не являлись. Все трое выполняли работы по монтажу и восстановлению систем ППС в зданиях и жилых домах, заказчик обязан обеспечить исполнителя всем необходимым для выполнения работ. Договоры были заключены на 1 год. Оказанные услуги, по мнению ИФНС, направлены на обеспечение деятельности организации, в соответствии с основным видом деятельности, при этом в штате организации официально трудоустроенные работники отсутствуют. Общество контролировало подрядчиков, обеспечивало одеждой, материалами, компенсировал затраты на проезд.
Ну, казалось бы, шансов нет.
А что суд?
Суд трижды поддержал компанию.
1. Компания не определяет режим работы самозанятого.
2. Отсутствует контроль со стороны компании и руководство работой самозанятого.
3. Нет следов оплаты услуг подрядчиков в порядке, аналогичном установленному ТК РФ.
4. Социальные выплаты отсутствуют.
5. Самозанятые сами платили налог.
6. Показания самих подрядчиков: никогда не были сотрудниками компании и не хотели бы ими быть.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-23239/2022 (Татарстан)
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
Инспекция провела камеральную проверку расчета по НДФЛ и РСВ за 9 месяцев 2021 года, насчитала НДФЛ 150 тыс., штраф 30 тысяч, страховые взносы 308 тыс. руб. по отношениям компании с тремя самозанятыми, которыми они, по мнению инспекции, не являлись. Все трое выполняли работы по монтажу и восстановлению систем ППС в зданиях и жилых домах, заказчик обязан обеспечить исполнителя всем необходимым для выполнения работ. Договоры были заключены на 1 год. Оказанные услуги, по мнению ИФНС, направлены на обеспечение деятельности организации, в соответствии с основным видом деятельности, при этом в штате организации официально трудоустроенные работники отсутствуют. Общество контролировало подрядчиков, обеспечивало одеждой, материалами, компенсировал затраты на проезд.
Ну, казалось бы, шансов нет.
А что суд?
Суд трижды поддержал компанию.
1. Компания не определяет режим работы самозанятого.
2. Отсутствует контроль со стороны компании и руководство работой самозанятого.
3. Нет следов оплаты услуг подрядчиков в порядке, аналогичном установленному ТК РФ.
4. Социальные выплаты отсутствуют.
5. Самозанятые сами платили налог.
6. Показания самих подрядчиков: никогда не были сотрудниками компании и не хотели бы ими быть.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-23239/2022 (Татарстан)
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
👍30👏5👀4❤1
Минимальный размер оплаты труда будет увеличен более чем на 16,5% и составит 22 440 рублей. По мнению Минфина, это поможет повысить заработные платы порядка 4 миллионов работников.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
А для МСП это означает, что страховые взносы в размере 30% увеличатся в абсолютном выражении. Если сейчас страховые взносы с части зарплаты, составляющей МРОТ, составляют 5 773 руб., то с 1 января 2025 года, когда размер МРОТ станет 22 440 рублей, они увеличатся до 6 732 руб., то есть на 959 руб. с зарплаты каждого сотрудника ежемесячно.
#мспживи
#мспдаётработу
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
А для МСП это означает, что страховые взносы в размере 30% увеличатся в абсолютном выражении. Если сейчас страховые взносы с части зарплаты, составляющей МРОТ, составляют 5 773 руб., то с 1 января 2025 года, когда размер МРОТ станет 22 440 рублей, они увеличатся до 6 732 руб., то есть на 959 руб. с зарплаты каждого сотрудника ежемесячно.
#мспживи
#мспдаётработу
🤔12👍8👀8😱7❤1
Что должно быть в офисной аптечке?
Да-да, даже к офисным аптечкам есть требования. И их надо соблюдать.
У Минздрава есть приказ от 24 мая 2024 г. № 262н, которым утверждены требования к комплектации аптечки для оказания работниками первой помощи пострадавшим с применением медицинских изделий. Аптечки, произведенные (укомплектованные) до дня вступления в силу этого приказа, могут применяться до истечения срока годности содержащихся в них медицинских изделий, но не позднее 1 сентября 2027 г.
Требования документа вступили в силу с 1 сентября 2024 г. и действуют до 1 сентября 2030 г.
В аптечке должны быть маски, перчатки разные, марля в рулоне, жгуты, бинты, пластыри, одеяло спасательное, ножницы, блокнот формата не менее A7 , маркер, футляр и сумка.
💡Для любителей почитать первоисточник: приказ Минздрава от 24 мая 2024 г. № 262н
#мспживи
Да-да, даже к офисным аптечкам есть требования. И их надо соблюдать.
У Минздрава есть приказ от 24 мая 2024 г. № 262н, которым утверждены требования к комплектации аптечки для оказания работниками первой помощи пострадавшим с применением медицинских изделий. Аптечки, произведенные (укомплектованные) до дня вступления в силу этого приказа, могут применяться до истечения срока годности содержащихся в них медицинских изделий, но не позднее 1 сентября 2027 г.
Требования документа вступили в силу с 1 сентября 2024 г. и действуют до 1 сентября 2030 г.
В аптечке должны быть маски, перчатки разные, марля в рулоне, жгуты, бинты, пластыри, одеяло спасательное, ножницы, блокнот формата не менее A7 , маркер, футляр и сумка.
💡Для любителей почитать первоисточник: приказ Минздрава от 24 мая 2024 г. № 262н
#мспживи
👀19❤5👍4🤪3🤣1
Вячеслав Володин: дружная и большая семья — основа сильного государства
В тематических пабликах и сообществах в социальных сетях зачастую проявляется неуважение к материнству и отцовству, агрессия к беременным женщинам и детям, а также членам многодетных семей.
В связи с этим депутаты предлагают и в ближайшее время рассмотрят законопроект о запрете пропаганды бездетности в:
✔️ интернете;
✔️ СМИ;
✔️ кинофильмах;
✔️ рекламе.
А если есть запрет, то и ответственность за его нарушение должна быть:
для физлиц до 400 тыс. руб.,
для руководителей – до 800 тыс. руб.,
для юрлиц – до 5 000 000 руб.
#мспживи
В тематических пабликах и сообществах в социальных сетях зачастую проявляется неуважение к материнству и отцовству, агрессия к беременным женщинам и детям, а также членам многодетных семей.
В связи с этим депутаты предлагают и в ближайшее время рассмотрят законопроект о запрете пропаганды бездетности в:
✔️ интернете;
✔️ СМИ;
✔️ кинофильмах;
✔️ рекламе.
А если есть запрет, то и ответственность за его нарушение должна быть:
для физлиц до 400 тыс. руб.,
для руководителей – до 800 тыс. руб.,
для юрлиц – до 5 000 000 руб.
#мспживи
💩22🤬10🤡7🤔5👀3❤1🙈1
МСП Банк поднимет ставку льготных кредитов высокотехнологичным компаниям
Кредитная организация уведомила высокотехнологичные предприятия о росте ставки по льготным кредитам с 3 до 12%. В Минэкономразвития объясняют, что на фоне роста ставки ЦБ РФ кредиты остаются льготными.
#мспживи
#банкионитакие
Кредитная организация уведомила высокотехнологичные предприятия о росте ставки по льготным кредитам с 3 до 12%. В Минэкономразвития объясняют, что на фоне роста ставки ЦБ РФ кредиты остаются льготными.
#мспживи
#банкионитакие
🤡16🙈12😁4❤2👀2
Сотрудник моей компании находится на больничном. Может ли он отправить мне по электронной почте фотографию заявления об увольнении по собственному желанию?
Нет, не может. Об увольнении по собственному желанию работник обязан предупредить работодателя в письменной форме. Заявление, отправленное по электронной почте, не считается оформленным в письменной форме.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Нет, не может. Об увольнении по собственному желанию работник обязан предупредить работодателя в письменной форме. Заявление, отправленное по электронной почте, не считается оформленным в письменной форме.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍19🤔6👀6❤1
Наталья Горячая. #МСПживи
Хотите переехать в регион с льготной ставкой по УСН? Ок, но после переезда 3 года платите по той, которую использовали до миграции. Такую инициативу рассматривает Минфин. Это нужно для борьбы с теми, кто использует льготу, при этом физически в льготном регионе…
Держу в руках проект закона, который направлен на борьбу с миграцией бизнеса в льготные регионы
Документа пока нет в базе проектов нормативных документов и на сайте Госдумы. Он бродит по кабинетам министерств и иных заинтересованных структур – собирает отзывы.
Читаем.
1. Куда вносятся изменения.
В статью 346.21 НК РФ (п. 2).
2. Как сейчас.
«Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
В случае изменения места нахождения организации (места жительства ИП) в течение налогового периода налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется по налоговой ставке, установленной законом субъекта РФ по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП)».
3. Как будет.
«Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
В случае изменения места нахождения организации (места жительства ИП) в течение налогового периода налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется, если иное не установлено настоящим пунктом, по налоговой ставке, установленной законом субъекта РФ по новому месту нахождения организации.
В случае, если законом субъекта РФ по новому месту нахождения организации установлена налоговая ставка в размере меньшем, чем налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ, на территории которого такая организация применяла УСН до изменения места нахождения организации, для налогового периода, в котором было изменено место нахождения этой организации, то в течение 3 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором было изменено место нахождения этой организации, налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется по новому месту нахождения организации по налоговой ставке, установленной законом субъекта РФ, на территории которого такая организация применяла УСН до изменения места нахождения организации, для налогового периода, в котором было изменено место нахождения».
4. Когда вступит в силу.
По истечении 1 месяца со дня его официального опубликования закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по УСН.
Важно: изменения коснутся и организаций, применяющих УСН, и ИП.
Получается, что после смены места регистрации юрлица (или места жительства ИП) в льготный регион вы 3 года будете платить налог по ставке того региона, из которого "переехали". Это правило будет действовать только для случаев, когда в новом регионе ставка ниже, чем там, откуда вы "уезжаете".
А вот что такое "вступит в силу 1-го числа очередного периода по УСН" мы узнаем из разъяснительных писем Минфина. Ну, всё прям, как мы любим.
Дополнение: закон принят. Его номер 362-ФЗ от 29.10.2024
#мспживи
Документа пока нет в базе проектов нормативных документов и на сайте Госдумы. Он бродит по кабинетам министерств и иных заинтересованных структур – собирает отзывы.
Читаем.
1. Куда вносятся изменения.
В статью 346.21 НК РФ (п. 2).
2. Как сейчас.
«Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
В случае изменения места нахождения организации (места жительства ИП) в течение налогового периода налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется по налоговой ставке, установленной законом субъекта РФ по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП)».
3. Как будет.
«Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
В случае изменения места нахождения организации (места жительства ИП) в течение налогового периода налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется, если иное не установлено настоящим пунктом, по налоговой ставке, установленной законом субъекта РФ по новому месту нахождения организации.
В случае, если законом субъекта РФ по новому месту нахождения организации установлена налоговая ставка в размере меньшем, чем налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ, на территории которого такая организация применяла УСН до изменения места нахождения организации, для налогового периода, в котором было изменено место нахождения этой организации, то в течение 3 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором было изменено место нахождения этой организации, налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется по новому месту нахождения организации по налоговой ставке, установленной законом субъекта РФ, на территории которого такая организация применяла УСН до изменения места нахождения организации, для налогового периода, в котором было изменено место нахождения».
4. Когда вступит в силу.
По истечении 1 месяца со дня его официального опубликования закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по УСН.
Важно: изменения коснутся и организаций, применяющих УСН, и ИП.
Получается, что после смены места регистрации юрлица (или места жительства ИП) в льготный регион вы 3 года будете платить налог по ставке того региона, из которого "переехали". Это правило будет действовать только для случаев, когда в новом регионе ставка ниже, чем там, откуда вы "уезжаете".
А вот что такое "вступит в силу 1-го числа очередного периода по УСН" мы узнаем из разъяснительных писем Минфина. Ну, всё прям, как мы любим.
Дополнение: закон принят. Его номер 362-ФЗ от 29.10.2024
#мспживи
👍16👀6🤔3❤1
Наталья Горячая. #МСПживи
Держу в руках проект закона, который направлен на борьбу с миграцией бизнеса в льготные регионы Документа пока нет в базе проектов нормативных документов и на сайте Госдумы. Он бродит по кабинетам министерств и иных заинтересованных структур – собирает отзывы.…
Обратите внимание: Правительство рукой мастера убирает все возможные лазейки для ухода от налогов.
Идея оптимизации налогов за счет переезда в льготный регион без смены адреса ведения бизнеса, похоже, обречена на провал.
Для упрощенцев с выручкой более 60 млн. руб., которые с 1 января 2025 года будут платить НДС, остается не так много вариантов:
1) разделение бизнеса на несколько юрлиц, что приведет к росту затрат на управление,
2) переход на посреднические схемы работы,
3) давальческая схема работы,
4) перенос точки прибыли на иные виды деятельности,
5) быстрый переход в стадию принятия неизбежного и перевод бизнеса на общую систему налогообложения после подсчета точки безразличия,
6) смена видов деятельности на те, что освобождаются от НДС по ст. 149 НК РФ,
7) комбинация нескольких вариантов.
#мспживи
#мспдержись
Идея оптимизации налогов за счет переезда в льготный регион без смены адреса ведения бизнеса, похоже, обречена на провал.
Для упрощенцев с выручкой более 60 млн. руб., которые с 1 января 2025 года будут платить НДС, остается не так много вариантов:
1) разделение бизнеса на несколько юрлиц, что приведет к росту затрат на управление,
2) переход на посреднические схемы работы,
3) давальческая схема работы,
4) перенос точки прибыли на иные виды деятельности,
5) быстрый переход в стадию принятия неизбежного и перевод бизнеса на общую систему налогообложения после подсчета точки безразличия,
6) смена видов деятельности на те, что освобождаются от НДС по ст. 149 НК РФ,
7) комбинация нескольких вариантов.
#мспживи
#мспдержись
👍14👀8❤4
- Наташа, ты часто в последнее время пишешь про давальческую схему работы бизнеса. Расскажи подробнее об этом!
- Э-не, коллеги. Рассказывать детали я буду на платной консультации, а вот про то, как можно пристроить эту договорную конструкцию у себя и выиграть в суде, читайте ниже .
Всегда ли ИП и ООО, созданные одним физлицом, являются по сути одной компанией?
Было у гражданина К ИП, юрлицо в форме ООО и подконтрольные ему лица в виде ещё двух ИП.
За то и насчитала налоговая инспекция по результатам выездной проверки много-много миллионов недоимки, расчетным методом определив его обязательства.
Основа обвинения в дроблении состояла в том, что гражданин распределил обязанности одного производственного процесса между взаимозависимым лицом – ООО и подконтрольными лицами – индивидуальными предпринимателями: дальнейшая реализация ИП К приобретенного у другого ИП и ООО принадлежавшего ему же товара, не являлась их самостоятельной деятельностью, а полученные деньги в последующем перечислялись на счета основного ИП и его юрлица.
Предприниматель в суде объяснил деление бизнеса тем, что у организации имеется производственный цех, который нецелесообразно было оформлять на ИП, поскольку данное производство подходит под УСН.
Руководством хозяйственной деятельности занимался начальник цеха, при этом сам хозяин, являясь учредителем и руководителем общества, непосредственно принимал лишь управленческие решения, находящиеся в его компетенции согласно уставу общества.
Аргумент о различных самостоятельных видах деятельности ООО и ИП стал ключевым в пользу доказательства отсутствия схемы дробления в части взаимоотношений между двумя хозяйствующими субъектами, принадлежащими одному человеку.
Владелец не пытался опровергнуть намеренное разделение бизнеса, а сразу сделал упор на тех бизнес-целях, которые преследовал таким разделением.
В этом деле фигурируют два дружественных ИП, которые были связаны с предпринимателем, и занимались розничной продажей его продукции. Несмотря на найденную даже у одного из дружественных ИП печать ООО, суд посчитал, что налоговый орган не доказал подконтрольность всех основному ИП.
Основой твердой позиции предпринимателя стали результаты допросов сотрудников всех трех ИП, которые четко называли своими руководителями непосредственно те ИП, у которых числились.
«Но причем здесь давальческая схема?» - спросите вы. Терпение, друзья. Проверяемый ИП К ссылается на то, что два других ИП являлись одними из многих покупателей, которые торговали переработанным его же юрлицом ООО К товаром в розницу, приобретая его у проверяемого ИП К; либо напрямую у ООО К, принадлежащего тому же проверяемому ИП. Деятельность ИП К, по мнению самого ИП, не может оцениваться как направленная на получение необоснованной налоговой выгоды, так как весь объем товара, который был продан двум ИП, мог быть реализован налогоплательщиком иным покупателям, торгующим также в розницу, в отношении которых у инспекции претензии отсутствуют. У двух ИП имелись также и иные поставщики продукции, кроме ИП К и ООО К, что подтверждается материалами проверки. В деле нет показаний предпринимателей, где бы они подтвердили, что именно ИП К либо кто-либо из его работников давал им указания, как именно они должны распоряжаться деньгами. Также отсутствуют письма, переписка, расшифровка телефонных переговоров, платежные документы иные доказательства, которые бы свидетельствовали об обратном. Все хозяйствующие субъекты сами: осуществляли отправку своей отчетности, оформляли ЭЦП, хранил на своих носителях. Помещения для ведения предпринимательской деятельности в разное время арендовались предпринимателями самостоятельно, платежи тоже делались самими ИП.
👏 Аплодисменты владельцу компании, что тут еще сказать.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-4455/2019.
#мспсудится
#мспживи
- Э-не, коллеги. Рассказывать детали я буду на платной консультации, а вот про то, как можно пристроить эту договорную конструкцию у себя и выиграть в суде, читайте ниже .
Всегда ли ИП и ООО, созданные одним физлицом, являются по сути одной компанией?
Было у гражданина К ИП, юрлицо в форме ООО и подконтрольные ему лица в виде ещё двух ИП.
За то и насчитала налоговая инспекция по результатам выездной проверки много-много миллионов недоимки, расчетным методом определив его обязательства.
Основа обвинения в дроблении состояла в том, что гражданин распределил обязанности одного производственного процесса между взаимозависимым лицом – ООО и подконтрольными лицами – индивидуальными предпринимателями: дальнейшая реализация ИП К приобретенного у другого ИП и ООО принадлежавшего ему же товара, не являлась их самостоятельной деятельностью, а полученные деньги в последующем перечислялись на счета основного ИП и его юрлица.
Предприниматель в суде объяснил деление бизнеса тем, что у организации имеется производственный цех, который нецелесообразно было оформлять на ИП, поскольку данное производство подходит под УСН.
Руководством хозяйственной деятельности занимался начальник цеха, при этом сам хозяин, являясь учредителем и руководителем общества, непосредственно принимал лишь управленческие решения, находящиеся в его компетенции согласно уставу общества.
Аргумент о различных самостоятельных видах деятельности ООО и ИП стал ключевым в пользу доказательства отсутствия схемы дробления в части взаимоотношений между двумя хозяйствующими субъектами, принадлежащими одному человеку.
Владелец не пытался опровергнуть намеренное разделение бизнеса, а сразу сделал упор на тех бизнес-целях, которые преследовал таким разделением.
В этом деле фигурируют два дружественных ИП, которые были связаны с предпринимателем, и занимались розничной продажей его продукции. Несмотря на найденную даже у одного из дружественных ИП печать ООО, суд посчитал, что налоговый орган не доказал подконтрольность всех основному ИП.
Основой твердой позиции предпринимателя стали результаты допросов сотрудников всех трех ИП, которые четко называли своими руководителями непосредственно те ИП, у которых числились.
«Но причем здесь давальческая схема?» - спросите вы. Терпение, друзья. Проверяемый ИП К ссылается на то, что два других ИП являлись одними из многих покупателей, которые торговали переработанным его же юрлицом ООО К товаром в розницу, приобретая его у проверяемого ИП К; либо напрямую у ООО К, принадлежащего тому же проверяемому ИП. Деятельность ИП К, по мнению самого ИП, не может оцениваться как направленная на получение необоснованной налоговой выгоды, так как весь объем товара, который был продан двум ИП, мог быть реализован налогоплательщиком иным покупателям, торгующим также в розницу, в отношении которых у инспекции претензии отсутствуют. У двух ИП имелись также и иные поставщики продукции, кроме ИП К и ООО К, что подтверждается материалами проверки. В деле нет показаний предпринимателей, где бы они подтвердили, что именно ИП К либо кто-либо из его работников давал им указания, как именно они должны распоряжаться деньгами. Также отсутствуют письма, переписка, расшифровка телефонных переговоров, платежные документы иные доказательства, которые бы свидетельствовали об обратном. Все хозяйствующие субъекты сами: осуществляли отправку своей отчетности, оформляли ЭЦП, хранил на своих носителях. Помещения для ведения предпринимательской деятельности в разное время арендовались предпринимателями самостоятельно, платежи тоже делались самими ИП.
👏 Аплодисменты владельцу компании, что тут еще сказать.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-4455/2019.
#мспсудится
#мспживи
👏26❤4👍2👀1
Форма № Р38001 касается подачи возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ и не является обязательной для соблюдения при подаче возражений заинтересованных лиц против предстоящего исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.
Поскольку данная форма не связана с процедурой подачи возражений против предстоящего исключения юридического лица из ЕГРЮЛ, они (возражения) могут быть представлены заинтересованными лицами в свободной письменной форме с соблюдением установленного законом порядка.
💡Для любителей почитать первоисточник: Решение ВС РФ от 26 июня 2024 г. N АКПИ24-289
#мспживи
#мспсудится
Поскольку данная форма не связана с процедурой подачи возражений против предстоящего исключения юридического лица из ЕГРЮЛ, они (возражения) могут быть представлены заинтересованными лицами в свободной письменной форме с соблюдением установленного законом порядка.
💡Для любителей почитать первоисточник: Решение ВС РФ от 26 июня 2024 г. N АКПИ24-289
#мспживи
#мспсудится
🤔10👀4❤3👍1
Семейный бизнес на четыре ИП: отбиваемся от обвинения в дроблении
Разбирая случаи разделения бизнеса на несколько компаний, обычно наблюдаю одну и ту же проблему: предпринимателю хочется избежать обвинения в дроблении, но давать независимость и самостоятельность участникам группы компаний страшно.
Давайте посмотрим, как отбивался предприниматель Л от обвинения в дроблении. Дело совсем свежее, прошло оно только первую инстанцию, поэтому будем наблюдать за развитием событий в апелляции.
1. Взаимозависимость.
Среди ИП группы (папа, мама, дочь) была двоюродная сестра, а она не является взаимозависимым лицом. И создавать семейный бизнес не запрещено. К тому же один из ИП зарегистрирован раньше, чем проверяемый, и нет доказательств того, что проверяемый Л получил прибыль от деятельности остальных ИП.
2. Один вид деятельности.
Вид деятельности один, но номенклатурные позиции, которыми торговала сеть, разные.
3. Участники группы не обладали ресурсами для начала своей деятельности.
Родители помогали. Это не возбраняется и не говорит о том, что бизнес дробился.
4. Один сайт, один номер телефона, униформа сотрудников, одна вывеска, одна ККТ на всех, отчетность сдавало одно и то же лицо.
Нет доказательств работы сайта в проверяемый период. Может, он начал работать позже? Или раньше? Вывеска – это не товарный знак и никак не свидетельствует о подконтрольности всех ИП одному гражданину Л. К тому же один из ИП, который не вошел в спорную группу, тоже работал под этой вывеской.
5. Одни и те же поставщики.
Не все.
6. Доверенности в банк на одно и то же лицо.
Ну и что? Есть доказательства того, что это доверенное лицо снимало деньги со счетов ИП? Нет. Тогда аргумент не принимается. Выписки по расчетным счетам не содержат сведений о том, кто именно осуществил ту или иную операцию, поэтому то, что доверенным лицом было одно лицо и оно могло бы в своих интересах действовать от имени ИП есть ни что иное, как домысел фискальной службы.
7. Общий вход в магазин.
У каждого ИП свой склад и свои кладовщики, вывески с ФИО ИП, кабинеты, торговые площади разграничены сеткой.
8. Проверяемый ИП продавал товар с минимальной (6%) наценкой.
Есть покупатели и с меньшей наценкой (0.5%, например).
9. Один на всех IP.
Шлюз? Да, один. Но не установлено, что использовался один и тот же компьютер.
10. Работники ИП Л были работниками других ИП.
Ни один свидетель не указал, что, будучи оформленным в спорных ИП, подчинялся проверяемому предпринимателю.
11. Все ИП группы сделали доверенности на представление интересов в ИФНС.
Доверенности использовались только для представления интересов в ИФНС. Для других целей они не использовались или доказательств того, что использовались в противоправной деятельности, тоже нет.
12. 4 кассы и 2 кассира.
С каждым кассиром был заключен трудовой договор (работа по совместительству). Вопросы есть? Нет.
А теперь посмотрим на важные выводы суда:
А) следует отличать наличие у хозяйствующего субъекта формальных признаков контролирующего лица от реального контроля хозяйственной деятельности,
Б) нельзя путать реальный контроль хозяйственной деятельности и потенциальную возможность его осуществлять,
В) чтобы вменить подконтрольность деятельности ИП, ФНС должна была установить зачисление выручки одного предпринимателя счета других предпринимателей, совершение транзитных операций между предпринимателями, нехарактерные финансовые операции, вывод финансовых средств на счета физических лиц и т.д. А этого в рассматриваемой ситуации нет,
Г) один вид деятельности при разности номенклатуры товаров не даёт оснований признать бизнес группы дроблением.
В общем, классное Дело. Почитайте. С любовью к предпринимателю (или как минимум не с ненавистью к нему) судья рассматривал дело.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А35-11679/2021
#мспживи
#мспсудится
Разбирая случаи разделения бизнеса на несколько компаний, обычно наблюдаю одну и ту же проблему: предпринимателю хочется избежать обвинения в дроблении, но давать независимость и самостоятельность участникам группы компаний страшно.
Давайте посмотрим, как отбивался предприниматель Л от обвинения в дроблении. Дело совсем свежее, прошло оно только первую инстанцию, поэтому будем наблюдать за развитием событий в апелляции.
1. Взаимозависимость.
Среди ИП группы (папа, мама, дочь) была двоюродная сестра, а она не является взаимозависимым лицом. И создавать семейный бизнес не запрещено. К тому же один из ИП зарегистрирован раньше, чем проверяемый, и нет доказательств того, что проверяемый Л получил прибыль от деятельности остальных ИП.
2. Один вид деятельности.
Вид деятельности один, но номенклатурные позиции, которыми торговала сеть, разные.
3. Участники группы не обладали ресурсами для начала своей деятельности.
Родители помогали. Это не возбраняется и не говорит о том, что бизнес дробился.
4. Один сайт, один номер телефона, униформа сотрудников, одна вывеска, одна ККТ на всех, отчетность сдавало одно и то же лицо.
Нет доказательств работы сайта в проверяемый период. Может, он начал работать позже? Или раньше? Вывеска – это не товарный знак и никак не свидетельствует о подконтрольности всех ИП одному гражданину Л. К тому же один из ИП, который не вошел в спорную группу, тоже работал под этой вывеской.
5. Одни и те же поставщики.
Не все.
6. Доверенности в банк на одно и то же лицо.
Ну и что? Есть доказательства того, что это доверенное лицо снимало деньги со счетов ИП? Нет. Тогда аргумент не принимается. Выписки по расчетным счетам не содержат сведений о том, кто именно осуществил ту или иную операцию, поэтому то, что доверенным лицом было одно лицо и оно могло бы в своих интересах действовать от имени ИП есть ни что иное, как домысел фискальной службы.
7. Общий вход в магазин.
У каждого ИП свой склад и свои кладовщики, вывески с ФИО ИП, кабинеты, торговые площади разграничены сеткой.
8. Проверяемый ИП продавал товар с минимальной (6%) наценкой.
Есть покупатели и с меньшей наценкой (0.5%, например).
9. Один на всех IP.
Шлюз? Да, один. Но не установлено, что использовался один и тот же компьютер.
10. Работники ИП Л были работниками других ИП.
Ни один свидетель не указал, что, будучи оформленным в спорных ИП, подчинялся проверяемому предпринимателю.
11. Все ИП группы сделали доверенности на представление интересов в ИФНС.
Доверенности использовались только для представления интересов в ИФНС. Для других целей они не использовались или доказательств того, что использовались в противоправной деятельности, тоже нет.
12. 4 кассы и 2 кассира.
С каждым кассиром был заключен трудовой договор (работа по совместительству). Вопросы есть? Нет.
А теперь посмотрим на важные выводы суда:
А) следует отличать наличие у хозяйствующего субъекта формальных признаков контролирующего лица от реального контроля хозяйственной деятельности,
Б) нельзя путать реальный контроль хозяйственной деятельности и потенциальную возможность его осуществлять,
В) чтобы вменить подконтрольность деятельности ИП, ФНС должна была установить зачисление выручки одного предпринимателя счета других предпринимателей, совершение транзитных операций между предпринимателями, нехарактерные финансовые операции, вывод финансовых средств на счета физических лиц и т.д. А этого в рассматриваемой ситуации нет,
Г) один вид деятельности при разности номенклатуры товаров не даёт оснований признать бизнес группы дроблением.
В общем, классное Дело. Почитайте. С любовью к предпринимателю (или как минимум не с ненавистью к нему) судья рассматривал дело.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А35-11679/2021
#мспживи
#мспсудится
👍42❤16👀4🔥1
Доходы индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/60991 от 01.07.2024
Мой комментарий: если вы, являясь индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, купили себе автомобиль и использовали его в предпринимательской деятельности, то выручку от продажи такого транспортного средства должны включить в доход, облагаемый УСН. Вопрос лишь в том, как доказать, что, осуществляя, например, деятельность по перевозкам грузов, вы продали ВАЗ ЛАРГУС и не должны его стоимость включить в доход. С Камри или Мерседесом А-класса будет проще, конечно. В общем, будьте аккуратны при покупках авто для себя, будучи предпринимателем. ФНС спросит, вам придется объяснять и, возможно, доказывать что-то в суде.
#мспживи
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/60991 от 01.07.2024
Мой комментарий: если вы, являясь индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, купили себе автомобиль и использовали его в предпринимательской деятельности, то выручку от продажи такого транспортного средства должны включить в доход, облагаемый УСН. Вопрос лишь в том, как доказать, что, осуществляя, например, деятельность по перевозкам грузов, вы продали ВАЗ ЛАРГУС и не должны его стоимость включить в доход. С Камри или Мерседесом А-класса будет проще, конечно. В общем, будьте аккуратны при покупках авто для себя, будучи предпринимателем. ФНС спросит, вам придется объяснять и, возможно, доказывать что-то в суде.
#мспживи
👍17👀5❤3🔥1
Три часто встречающихся признака договоров с самозанятыми, которые говорят о подмене трудовых отношений:
1. Время обретения статуса
Подрядчик (исполнитель) стал самозанятым непосредственно перед заключением договора. Если компании оказывают услуги несколько плательщиков налога на профдоход, то суд обратит внимание на то, какая их часть была зарегистрирована непосредственно перед заключением договора с вашей компанией.
2. Единственный источник дохода
Ваша организация является единственным источником дохода самозанятого. Конечно, это не всегда работает. Например, если плательщик НПД имеет свою страничку в социальных сетях, где продвигает свои услуги, если он в принципе не может сразу нескольких обслуживать (например, невозможно делать ремонт или отделку одновременно в нескольких помещениях), то этот критерий можно оспорить.
3. Инструменты и материалы выдает заказчик
Вы выдаёте подрядчику все необходимые инструменты и материалы для выполнения работы. Но и этот фактор сам по себе ни о чем не говорит. Вы же можете располагать своими инструментами, материалами для покраски стен в своём офисе. Купили сами, ибо хотели приобрести лучшее. Тогда ваш подрядчик придет и всё сделает вашим инструментом.
Таким образом, получается, что практически каждый признак в отдельности ничего не значит. Основу доказательной базы всё-таки составляют показания свидетелей и указание на то, что вы как заказчик делаете за подрядчика всю ту работу, которую обычно он делает самостоятельно: платите за него налог, сами его регистрируете в приложении «Мой налог», ставите условием наличие этого статуса, предлагаете свою редакцию договора, сами делаете за него акт и содержание этого документа больше похоже на шаблон, взятый где-то в недрах интернета.
#мспживи
#самозанятаясреда
1. Время обретения статуса
Подрядчик (исполнитель) стал самозанятым непосредственно перед заключением договора. Если компании оказывают услуги несколько плательщиков налога на профдоход, то суд обратит внимание на то, какая их часть была зарегистрирована непосредственно перед заключением договора с вашей компанией.
2. Единственный источник дохода
Ваша организация является единственным источником дохода самозанятого. Конечно, это не всегда работает. Например, если плательщик НПД имеет свою страничку в социальных сетях, где продвигает свои услуги, если он в принципе не может сразу нескольких обслуживать (например, невозможно делать ремонт или отделку одновременно в нескольких помещениях), то этот критерий можно оспорить.
3. Инструменты и материалы выдает заказчик
Вы выдаёте подрядчику все необходимые инструменты и материалы для выполнения работы. Но и этот фактор сам по себе ни о чем не говорит. Вы же можете располагать своими инструментами, материалами для покраски стен в своём офисе. Купили сами, ибо хотели приобрести лучшее. Тогда ваш подрядчик придет и всё сделает вашим инструментом.
Таким образом, получается, что практически каждый признак в отдельности ничего не значит. Основу доказательной базы всё-таки составляют показания свидетелей и указание на то, что вы как заказчик делаете за подрядчика всю ту работу, которую обычно он делает самостоятельно: платите за него налог, сами его регистрируете в приложении «Мой налог», ставите условием наличие этого статуса, предлагаете свою редакцию договора, сами делаете за него акт и содержание этого документа больше похоже на шаблон, взятый где-то в недрах интернета.
#мспживи
#самозанятаясреда
👍12👀4❤2