Руководитель не может сам себе выплачивать премии без согласования такого решения с участниками компании
В ходе внутренней проверки финансово-хозяйственной деятельности общество установило, что в период 2018-2019 г. гендиректор издавал приказы о начислении себе и получал вознаграждение за труд (заработную плату и иные выплаты) в большем размере, чем это предусмотрено трудовыми договорами, заключенными с ним, а также локальными нормативными актами юридического лица. Компания решила через суд взыскать убытки в сумме 15 млн. рублей с бывшего гендиректора из-за ненадлежащего исполнения полномочий. Арбитражный суд Москвы и апелляция отказали в удовлетворении требований. Кассация тоже поддержала своих коллег. Общество пошло в Верховный суд.
Положения устава общества не давали права руководителю устанавливать премии по своему усмотрению без согласия участников, однако локальными нормативными актами общества предусматривалась возможность выплаты премии работникам за достижение высоких результатов, а гендиректор добросовестно исполнял обязанности генерального директора общества. Вот здесь и вышла нестыковка в позициях. Ведь гендиректор – он же сотрудник, тогда почему бы и не выписать себе премию?
Верховный суд, вынося решение по Делу, указал, что закон об ООО требует, чтобы единоличный исполнительный орган такого общества при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей действовал в интересах общества добросовестно и разумно. Генеральный директор отвечает перед участниками за управление доверенным ему обществом, а также за представление интересов общества при заключении сделок с иными участниками оборота.
Руководитель должен использовать предоставленные ему полномочия для удовлетворения общих интересов общества, отвечающих интересам его участников, не вправе подменять интересы компании своим личным интересом, и обязан возместить убытки, причиненные обществу, если в условиях конфликта интересов такое лицо действовало недобросовестно.
Из природы отношений между участниками общества и его руководителем не вытекает право последнего самостоятельно, в отсутствие на то волеизъявления участников, определять условия выплаты вознаграждения за исполнение собственных обязанностей, включая определение размера вознаграждения, его пересмотр.
В соответствии с законом решение вопросов, связанных с установлением и увеличением вознаграждения генерального директора, относится к компетенции общего собрания участников общества (или совета директоров). Следовательно, генеральный директор вправе издавать приказы о применении мер поощрения в отношении подчиненных ему сотрудников, но не в отношении самого себя. Иное приводило бы к конфликту
Таким образом, в случае самостоятельного увеличения генеральным директором хозяйственного общества размера своего вознаграждения и издания приказа о собственном премировании без согласия вышестоящего органа управления общества, он может быть привлечен к имущественной ответственности на основании пункта 1 статьи 531 ГК РФ.
Суммы выплат гендиректора были большими, и скорее всего не могла происходить без их ведома. Однако доказательств этого в суды не было представлено.
Верховный суд отменил решение всех трех судов и отправил дело на новое рассмотрение. Недавно кассация подтвердила правильность выводов судов первой и второй инстанции: без согласования с общим собранием участников руководитель не может сам себе выписывать премии.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-121758/2021.
Мой комментарий: если хотите выплатить себе премию, согласуйте ее с участниками компании. Это может быть решение внеочередного общего собрания участников. Ну или на крайний случай соберите доказательства того, что они, участники, не против такой выплаты.
#мспживи
#мспсудится
В ходе внутренней проверки финансово-хозяйственной деятельности общество установило, что в период 2018-2019 г. гендиректор издавал приказы о начислении себе и получал вознаграждение за труд (заработную плату и иные выплаты) в большем размере, чем это предусмотрено трудовыми договорами, заключенными с ним, а также локальными нормативными актами юридического лица. Компания решила через суд взыскать убытки в сумме 15 млн. рублей с бывшего гендиректора из-за ненадлежащего исполнения полномочий. Арбитражный суд Москвы и апелляция отказали в удовлетворении требований. Кассация тоже поддержала своих коллег. Общество пошло в Верховный суд.
Положения устава общества не давали права руководителю устанавливать премии по своему усмотрению без согласия участников, однако локальными нормативными актами общества предусматривалась возможность выплаты премии работникам за достижение высоких результатов, а гендиректор добросовестно исполнял обязанности генерального директора общества. Вот здесь и вышла нестыковка в позициях. Ведь гендиректор – он же сотрудник, тогда почему бы и не выписать себе премию?
Верховный суд, вынося решение по Делу, указал, что закон об ООО требует, чтобы единоличный исполнительный орган такого общества при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей действовал в интересах общества добросовестно и разумно. Генеральный директор отвечает перед участниками за управление доверенным ему обществом, а также за представление интересов общества при заключении сделок с иными участниками оборота.
Руководитель должен использовать предоставленные ему полномочия для удовлетворения общих интересов общества, отвечающих интересам его участников, не вправе подменять интересы компании своим личным интересом, и обязан возместить убытки, причиненные обществу, если в условиях конфликта интересов такое лицо действовало недобросовестно.
Из природы отношений между участниками общества и его руководителем не вытекает право последнего самостоятельно, в отсутствие на то волеизъявления участников, определять условия выплаты вознаграждения за исполнение собственных обязанностей, включая определение размера вознаграждения, его пересмотр.
В соответствии с законом решение вопросов, связанных с установлением и увеличением вознаграждения генерального директора, относится к компетенции общего собрания участников общества (или совета директоров). Следовательно, генеральный директор вправе издавать приказы о применении мер поощрения в отношении подчиненных ему сотрудников, но не в отношении самого себя. Иное приводило бы к конфликту
Таким образом, в случае самостоятельного увеличения генеральным директором хозяйственного общества размера своего вознаграждения и издания приказа о собственном премировании без согласия вышестоящего органа управления общества, он может быть привлечен к имущественной ответственности на основании пункта 1 статьи 531 ГК РФ.
Суммы выплат гендиректора были большими, и скорее всего не могла происходить без их ведома. Однако доказательств этого в суды не было представлено.
Верховный суд отменил решение всех трех судов и отправил дело на новое рассмотрение. Недавно кассация подтвердила правильность выводов судов первой и второй инстанции: без согласования с общим собранием участников руководитель не может сам себе выписывать премии.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-121758/2021.
Мой комментарий: если хотите выплатить себе премию, согласуйте ее с участниками компании. Это может быть решение внеочередного общего собрания участников. Ну или на крайний случай соберите доказательства того, что они, участники, не против такой выплаты.
#мспживи
#мспсудится
👍23👀8❤3
Платить самозанятым и не попасть под 115-ФЗ: на что обратить внимание
1. Перед платежом в адрес самозанятого убедитесь в том, что он является таковым. И сделать это можно здесь.
Сохраните скриншот страницы с результатами поиска. Это важно не только для того, чтобы подтвердить забывчивым налоговым органам, что самозанятый действительно таковой, но и в случае необходимости таким несложным образом вы сможете объяснить банковским сотрудникам, почему не удержали НДФЛ с выплаты физлицу.
2. Перед тем, как начинать работу с самозанятым, убедите самого себя в том, что вам важно работать именно с таким статусом физлица, а не заключать с ним трудовой договор. Мы с вами хотим сэкономить на налогах, а фискальные органы считают, что при всем богатстве выбора вы должны приложить все усилия к тому, чтобы выбирать те схемы работы, которые позволяют бюджету получать максимальный доход от вашей деятельности. Ответьте на вопрос: почему я выбираю самозанятого вместо того, чтобы брать сотрудника в наём?
3. Платите нормально. Это правило, касается не только платежей в пользу самозанятых. Приучайтесь указывать в назначении платежа, за что вы платите, по какому документу, от какой даты. В случае с самозанятым пишите, что платеж именно ему, укажите его ИНН, не поленитесь. Можно написать примерно так: «Оплата за услуги по ведению страницы Иванову И.И. по договору № 15 от 15.12.2023, ИНН и далее 12 цифр, является плательщиком налога на профдоход, НДС не облагается». Некоторые банки предлагают поставить «галочку», что это платеж на самозанятого, тогда он не спишет обычную для платежей физикам комиссию.
4. Не забывайте про ограничения, которые накладывает при работе с самозанятыми наше законодательство: он может зарабатывать не более 2.4 млн. руб. в год, избегайте признаков трудовых отношений, следите за наименованием услуг, работ, товаров (только собственно производства), которые самозанятый вам продает.
#самозанятаясреда
#банкионитакие
#мспживи
1. Перед платежом в адрес самозанятого убедитесь в том, что он является таковым. И сделать это можно здесь.
Сохраните скриншот страницы с результатами поиска. Это важно не только для того, чтобы подтвердить забывчивым налоговым органам, что самозанятый действительно таковой, но и в случае необходимости таким несложным образом вы сможете объяснить банковским сотрудникам, почему не удержали НДФЛ с выплаты физлицу.
2. Перед тем, как начинать работу с самозанятым, убедите самого себя в том, что вам важно работать именно с таким статусом физлица, а не заключать с ним трудовой договор. Мы с вами хотим сэкономить на налогах, а фискальные органы считают, что при всем богатстве выбора вы должны приложить все усилия к тому, чтобы выбирать те схемы работы, которые позволяют бюджету получать максимальный доход от вашей деятельности. Ответьте на вопрос: почему я выбираю самозанятого вместо того, чтобы брать сотрудника в наём?
3. Платите нормально. Это правило, касается не только платежей в пользу самозанятых. Приучайтесь указывать в назначении платежа, за что вы платите, по какому документу, от какой даты. В случае с самозанятым пишите, что платеж именно ему, укажите его ИНН, не поленитесь. Можно написать примерно так: «Оплата за услуги по ведению страницы Иванову И.И. по договору № 15 от 15.12.2023, ИНН и далее 12 цифр, является плательщиком налога на профдоход, НДС не облагается». Некоторые банки предлагают поставить «галочку», что это платеж на самозанятого, тогда он не спишет обычную для платежей физикам комиссию.
4. Не забывайте про ограничения, которые накладывает при работе с самозанятыми наше законодательство: он может зарабатывать не более 2.4 млн. руб. в год, избегайте признаков трудовых отношений, следите за наименованием услуг, работ, товаров (только собственно производства), которые самозанятый вам продает.
#самозанятаясреда
#банкионитакие
#мспживи
👀14👍10👏2❤1
Доля рынка малых банков опустилась до минимума в 11%
Доля малых кредитных организаций в активах банковского сектора по итогам II квартала упала до 11% — это исторический минимум. Их число за десятилетие сократилось более чем вдвое вследствие политики Банка России по «расчистке» сектора. Количество кредитных организаций в РФ за последние 10 лет сократилось более чем вдвое — с 956 (на 1.02.2013) до 355 (на 01.08.2024).
Помимо того, многие из них не выдерживают оттока клиентов из-за роста ставок по кредитам. При этом небольшой банк — не обязательно менее надежный. Более того, их роль особенно возросла после попадания крупных игроков под санкции — именно через малые организации идут трансграничные переводы.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Кстати, перечень системно значимых банков уже давно не менялся и он здесь.
А вы в малом банке счета обслуживаете? Или в крупном? Если в малом, то по какой причине?
#банкионитакие
#мспживи
Доля малых кредитных организаций в активах банковского сектора по итогам II квартала упала до 11% — это исторический минимум. Их число за десятилетие сократилось более чем вдвое вследствие политики Банка России по «расчистке» сектора. Количество кредитных организаций в РФ за последние 10 лет сократилось более чем вдвое — с 956 (на 1.02.2013) до 355 (на 01.08.2024).
Помимо того, многие из них не выдерживают оттока клиентов из-за роста ставок по кредитам. При этом небольшой банк — не обязательно менее надежный. Более того, их роль особенно возросла после попадания крупных игроков под санкции — именно через малые организации идут трансграничные переводы.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Кстати, перечень системно значимых банков уже давно не менялся и он здесь.
А вы в малом банке счета обслуживаете? Или в крупном? Если в малом, то по какой причине?
#банкионитакие
#мспживи
👀8👍4❤🔥2😢2❤1🥰1
Магическое поручение Путина снизило цену самолета «Байкал»
Стоимость самолета «Байкал» (ЛМС-901), который разрабатывают на замену советскому Ан-2, снизилась в два раза — с 455 млн руб. до 260 млн руб. Об этом рассказал вице-премьер и полпред президента России в Дальневосточном федеральном округе Юрий Трутнев. По его словам, это произошло после «магического поручения» Путина.
По словам Трутнева, он встретился с министром промышленности Антоном Алихановым, где «все эти вопросы обсуждали, пригласили еще ряд специалистов и рассуждали». «Надо им отдать должное, со дня Восточного экономического форума прошло несколько дней, самолет подешевел в два раза», — рассказал Трутнев.
#мспживи
Стоимость самолета «Байкал» (ЛМС-901), который разрабатывают на замену советскому Ан-2, снизилась в два раза — с 455 млн руб. до 260 млн руб. Об этом рассказал вице-премьер и полпред президента России в Дальневосточном федеральном округе Юрий Трутнев. По его словам, это произошло после «магического поручения» Путина.
По словам Трутнева, он встретился с министром промышленности Антоном Алихановым, где «все эти вопросы обсуждали, пригласили еще ряд специалистов и рассуждали». «Надо им отдать должное, со дня Восточного экономического форума прошло несколько дней, самолет подешевел в два раза», — рассказал Трутнев.
#мспживи
🤣44🤡18👍5❤3😢1👀1
Могу ли я возложить на сотрудника выполнение работы другого сотрудника в случае временного отсутствия последнего?
Да, но с оговоркой.
Поручение работнику работы, которая не предусмотрена трудовым договором, в том числе выполнение обязанностей временно отсутствующего работника возможно только с письменного согласия работника.
За выполнение дополнительной работы работнику причитается дополнительная оплата, размер которой устанавливается письменным соглашением сторон. В этом письменном соглашении, которое может быть оформлено как дополнительное соглашение к трудовому договору, также должен быть указан срок, в течение которого работник будет выполнять дополнительную работу, содержание и объем этой работы.
Если работник не согласен на дополнительную работу, то работодатель не вправе требовать от работника ее выполнения.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Да, но с оговоркой.
Поручение работнику работы, которая не предусмотрена трудовым договором, в том числе выполнение обязанностей временно отсутствующего работника возможно только с письменного согласия работника.
За выполнение дополнительной работы работнику причитается дополнительная оплата, размер которой устанавливается письменным соглашением сторон. В этом письменном соглашении, которое может быть оформлено как дополнительное соглашение к трудовому договору, также должен быть указан срок, в течение которого работник будет выполнять дополнительную работу, содержание и объем этой работы.
Если работник не согласен на дополнительную работу, то работодатель не вправе требовать от работника ее выполнения.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍16👀8❤4
Супружеские отношения не рассматриваются как родственные и их наличие само по себе не означает взаимозависимость и подконтрольность в налоговой или гражданско-правовой сфере
О как …
Ну, не зря говорят, что муж и жена – не родственники.
5 юрилиц и 5 ИП входили в группу компаний, занимавшихся продажей продуктов питания. Выездная проверка за 2017-2019 годы. Решение кассационной инстанции вынесено весной 2024 года. Все три инстанции поддержали налогоплательщика. Борьба в суде шла за 2.2 млн. руб. штрафа, 104 млн. руб. налога на прибыль и НДС, пени 62 млн. руб.
А что случилось?
Проверяемая компания создана в 2005 году, применяет ОСН. Поставщиками сырья для общества являются компании-сельхозпроизводители, которые применяют ЕСХН или УСН. Приобретая продукцию напрямую у производителей, фирма теряет входной НДС. Для уменьшения налоговых обязательств компания использовала давальческую схему ,а давальцами являются подконтрольные компании взаимозависимые и подконтрольные участники. Давальцы применяют УСН и ЕНВД. Выводы ИФНС: бенефициарами ООО организованы площадки по реализации различного рода продукции (мясная, молочная, привлеченная и мороженое) через розничную торговлю под одним товарным знаком, для чего были зарегистрированы 3 ИП и 1 юрлицо. Взаимозависимость компаний группы определена родственными связями их участников (родные брат и сестра, муж и жена). И, если они взаимозависимы, то непременно дробятся.
А что суд?
Ведение совместного бизнеса самостоятельными юридическими лицами законом не запрещено и не свидетельствует о целенаправленном «дроблении» бизнеса с единственной целью получения необоснованной налоговой выгоды, даже в случае, если такие лица являются взаимозависимыми.
Проверяемое общество торгует оптом с крупными розничными сетями. Осуществление самостоятельной розничной торговли является для ООО нецелесообразным в связи с большими затратами на организацию торговой сети (содержание продавцов-кассиров, приобретение и установка ККТ, и программного обеспечения, аренда торговых площадей, покупка торгового и холодильного оборудования, логистика и т.д.) и предпринимательскими рисками (соблюдение санитарных требований по содержанию торговых точек и холодильного оборудования, срокам реализации продукции и др.).
Деятельность розничных точек имела все признаки самостоятельного бизнеса: они привлекали персонал, имели имущество, несли расходы, имели свою категорию покупателей и рынок сбыта (реализация продукции производилась в различных регионах России). Торговая выручка данных организаций (предпринимателей), поступала на их расчетные счета в банках, которыми распоряжались самостоятельно, по своему усмотрению. Все наличные денежные средства, которые снимались с расчетного счета, приходовались в кассу организации (предпринимателей) и использовались для собственных хозяйственных нужд или расчетов наличными непосредственно ими самими (независимо от того, кому из физических лиц было поручено снять эти денежные средства). Оплат друг за друга не было, выдача займов имела возвратный характер и они полностью возвращены. Признаков фиктивности деятельности организаций и предпринимателей налоговым органом в ходе проверки не установлено. Ранее ИФНС проводило выездную проверку общества (за 2013-2014 годы) и еще одной организации группы, но выводов о дроблении тогда не было.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А57-377/2023 (Саратовская область)
Почитайте еще одно дело о дроблении, где ФНС также пыталась обвинить компанию с родственными узами среди владельцев в дроблении. И, чтобы вы не подумали, что семья не всегда является панацеей от обвинения в дроблении, почитайте вот это.
#мспживи
#мспсудится
О как …
Ну, не зря говорят, что муж и жена – не родственники.
5 юрилиц и 5 ИП входили в группу компаний, занимавшихся продажей продуктов питания. Выездная проверка за 2017-2019 годы. Решение кассационной инстанции вынесено весной 2024 года. Все три инстанции поддержали налогоплательщика. Борьба в суде шла за 2.2 млн. руб. штрафа, 104 млн. руб. налога на прибыль и НДС, пени 62 млн. руб.
А что случилось?
Проверяемая компания создана в 2005 году, применяет ОСН. Поставщиками сырья для общества являются компании-сельхозпроизводители, которые применяют ЕСХН или УСН. Приобретая продукцию напрямую у производителей, фирма теряет входной НДС. Для уменьшения налоговых обязательств компания использовала давальческую схему ,а давальцами являются подконтрольные компании взаимозависимые и подконтрольные участники. Давальцы применяют УСН и ЕНВД. Выводы ИФНС: бенефициарами ООО организованы площадки по реализации различного рода продукции (мясная, молочная, привлеченная и мороженое) через розничную торговлю под одним товарным знаком, для чего были зарегистрированы 3 ИП и 1 юрлицо. Взаимозависимость компаний группы определена родственными связями их участников (родные брат и сестра, муж и жена). И, если они взаимозависимы, то непременно дробятся.
А что суд?
Ведение совместного бизнеса самостоятельными юридическими лицами законом не запрещено и не свидетельствует о целенаправленном «дроблении» бизнеса с единственной целью получения необоснованной налоговой выгоды, даже в случае, если такие лица являются взаимозависимыми.
Проверяемое общество торгует оптом с крупными розничными сетями. Осуществление самостоятельной розничной торговли является для ООО нецелесообразным в связи с большими затратами на организацию торговой сети (содержание продавцов-кассиров, приобретение и установка ККТ, и программного обеспечения, аренда торговых площадей, покупка торгового и холодильного оборудования, логистика и т.д.) и предпринимательскими рисками (соблюдение санитарных требований по содержанию торговых точек и холодильного оборудования, срокам реализации продукции и др.).
Деятельность розничных точек имела все признаки самостоятельного бизнеса: они привлекали персонал, имели имущество, несли расходы, имели свою категорию покупателей и рынок сбыта (реализация продукции производилась в различных регионах России). Торговая выручка данных организаций (предпринимателей), поступала на их расчетные счета в банках, которыми распоряжались самостоятельно, по своему усмотрению. Все наличные денежные средства, которые снимались с расчетного счета, приходовались в кассу организации (предпринимателей) и использовались для собственных хозяйственных нужд или расчетов наличными непосредственно ими самими (независимо от того, кому из физических лиц было поручено снять эти денежные средства). Оплат друг за друга не было, выдача займов имела возвратный характер и они полностью возвращены. Признаков фиктивности деятельности организаций и предпринимателей налоговым органом в ходе проверки не установлено. Ранее ИФНС проводило выездную проверку общества (за 2013-2014 годы) и еще одной организации группы, но выводов о дроблении тогда не было.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А57-377/2023 (Саратовская область)
Почитайте еще одно дело о дроблении, где ФНС также пыталась обвинить компанию с родственными узами среди владельцев в дроблении. И, чтобы вы не подумали, что семья не всегда является панацеей от обвинения в дроблении, почитайте вот это.
#мспживи
#мспсудится
👀20👍11❤4
Итак, почему 19?
▪️ Банк России допускает возможность повышения ключевой ставки на ближайшем заседании (25 октября).
▪️ Устойчивое инфляционное давление в целом остается высоким и пока не демонстрирует тенденцию к снижению.
▪️ Потребительская активность, несмотря на некоторое замедление, сохраняется высокой. Ее в первую очередь поддерживает рост доходов населения.
▪️ Рынок труда остается жестким.
▪️ Хотя рост заработных плат замедлился в последние месяцы, он остается повышенным и продолжает опережать рост производительности труда.
▪️ Высокие рыночные ставки поддерживают сберегательные настроения, но пока недостаточно сдерживают кредитование.
▪️ Принятое Банком России решение ускорит формирование денежно-кредитных условий, необходимых для роста сберегательной активности и возвращения кредитования к сбалансированному росту.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Помните, что вам может быть все равно на размер ключевой ставки, ибо вы не кредитуетесь, не берете в лизинг основные средства. Однако помните, что чем выше ключевая ставка, тем больше вы платите за просрочку платежей по налогам, взносам и сборам.
#мспживи
#банкионитакие
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Помните, что вам может быть все равно на размер ключевой ставки, ибо вы не кредитуетесь, не берете в лизинг основные средства. Однако помните, что чем выше ключевая ставка, тем больше вы платите за просрочку платежей по налогам, взносам и сборам.
#мспживи
#банкионитакие
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍19👀15😁5❤2🤪2
Рассказ про НДС в 13 частях: что это, кто платит, когда, как считается и правила освобождения
Часть 1. Природа НДС.
Часть 2. Входной и исходящий налог, НДС сверху или внутри.
Часть 3. Как считают НДС упрощенцы с 1 января 2025 года.
Часть 4. Когда сдавать отчетность
Часть 5. База по НДС: когда он возникает
Часть 6. Ставки налога.
Часть 7. Ставки НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года.
Часть 8. Подводные камни НДС.
Часть 9. Пять способов избежать или сильно снизить НДС и не присесть.
Часть 10. Зарплата влияет на сумму НДС к уплате.
Часть 11. Какие операции не облагаются НДС.
Часть 12. О безопасном уровне вычетов по налогу.
Часть 13. О критериях оценки рисков выездной проверки
#мспживи
#мспвшоке
Часть 1. Природа НДС.
Часть 2. Входной и исходящий налог, НДС сверху или внутри.
Часть 3. Как считают НДС упрощенцы с 1 января 2025 года.
Часть 4. Когда сдавать отчетность
Часть 5. База по НДС: когда он возникает
Часть 6. Ставки налога.
Часть 7. Ставки НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года.
Часть 8. Подводные камни НДС.
Часть 9. Пять способов избежать или сильно снизить НДС и не присесть.
Часть 10. Зарплата влияет на сумму НДС к уплате.
Часть 11. Какие операции не облагаются НДС.
Часть 12. О безопасном уровне вычетов по налогу.
Часть 13. О критериях оценки рисков выездной проверки
#мспживи
#мспвшоке
🔥23👍8👀8🍾2❤1
Предлагаю вам подборку публикаций с разбором письма ФНС о судебной практике по дроблению
Ода в 9 частях.
Признак 1. Создание новых юрлиц при расширении бизнеса может указывать на дробление
Признак 2. Выделение части бизнеса с последующей передачей подконтрольному лицу может указывать на дробление
Признак 3. Взаимозависимыми лица могут признаны не только по основаниям, предусмотренными НК РФ
Признак 4. Перераспределение выручки на взаимозависимых юрлиц может быть признано дроблением
Признак 5. Виды деятельность как часть единого процесса как признак дробления
Признак 6. Участие членов семьи в бизнесе не должно быть формальным
Признак 7. Значение имеет степень участия каждого из лиц в предпринимательской деятельности
Признак 8. Общество и ИП в лице учредителя и гендиректора - скорее всего схема
Признак 9. Если цель - снижение налогов, то это точно дробление
Каждый из 9 признаков, разобранных фискальной службой в рамках своего письма, я описала в отдельной публикации. Полагаю, это будет вам удобно читать и примерять к своей ситуации.
Сотрудники ФНС весьма однобоко собрали практику: вся она во всех собранных 9 признаках в пользу налоговых органов. Видимо, расчет сделан на устрашение предпринимателей. Если вы не читаете сами судебную практику, то вам может показаться, что практики с положительным для бизнеса исходом просто нет. Но это не так. Обзор положительных исходов для бизнеса в спорах по дроблению выложу в ближайшее время. Ну, чтобы не так грустно вам было.
#мспживи
#мспсудится
Ода в 9 частях.
Признак 1. Создание новых юрлиц при расширении бизнеса может указывать на дробление
Признак 2. Выделение части бизнеса с последующей передачей подконтрольному лицу может указывать на дробление
Признак 3. Взаимозависимыми лица могут признаны не только по основаниям, предусмотренными НК РФ
Признак 4. Перераспределение выручки на взаимозависимых юрлиц может быть признано дроблением
Признак 5. Виды деятельность как часть единого процесса как признак дробления
Признак 6. Участие членов семьи в бизнесе не должно быть формальным
Признак 7. Значение имеет степень участия каждого из лиц в предпринимательской деятельности
Признак 8. Общество и ИП в лице учредителя и гендиректора - скорее всего схема
Признак 9. Если цель - снижение налогов, то это точно дробление
Каждый из 9 признаков, разобранных фискальной службой в рамках своего письма, я описала в отдельной публикации. Полагаю, это будет вам удобно читать и примерять к своей ситуации.
Сотрудники ФНС весьма однобоко собрали практику: вся она во всех собранных 9 признаках в пользу налоговых органов. Видимо, расчет сделан на устрашение предпринимателей. Если вы не читаете сами судебную практику, то вам может показаться, что практики с положительным для бизнеса исходом просто нет. Но это не так. Обзор положительных исходов для бизнеса в спорах по дроблению выложу в ближайшее время. Ну, чтобы не так грустно вам было.
#мспживи
#мспсудится
🔥22👀6❤4👍2
Лимит остаточной стоимости основных средств для целей применения УСН с 1 января 2025 года составит
Anonymous Quiz
13%
100 млн. руб.
25%
150 млн. руб.
26%
200 млн. руб.
4%
222 444 млн. руб.
33%
250 млн. руб.
👀12👌6👍4😢3❤1
Верно ли утверждение:
"Контрагенты — покупатели и заказчики, применяющие ОСН, — вправе принимать НДС от упрощенцев к вычету с 1 января 2025 года независимо от того, какую ставку НДС такой упрощенец применяет"
"Контрагенты — покупатели и заказчики, применяющие ОСН, — вправе принимать НДС от упрощенцев к вычету с 1 января 2025 года независимо от того, какую ставку НДС такой упрощенец применяет"
Anonymous Quiz
70%
Да
26%
Нет
4%
Ёёёёёё, какой НДС у упрощенцев?!
👍6👌6👀5❤2
Максимальная средняя численность персонала для применения УСН в 2025 году составляет
Anonymous Quiz
10%
15 человек
11%
50 человек
24%
100 человек
19%
130 человек
21%
150 человек
6%
200 человек
7%
250 человек
1%
1000 человек
🙈9👌5👍2❤1😢1
У упрощенца за 9 месяцев 2024 года выручка составила 301,5 млн. руб. Может ли он остаться на УСН в 2025 году?
Anonymous Quiz
44%
Может
56%
Не может
👀7👍4👌4🤔2❤1
#мспспокойнойночи
— Встань.
— Ты мне или компьютеру?
— Тебе. (Шаман сидел не оборачиваясь, пальцы его неторопливо стучали по клавиатуре, продолжая развивать “Цивилизацию”)
— В каком смысле?
— Ты просил рассказывать тебе практики долголетия. Вот одна из них: обувайся стоя.
— Но мне удобнее сидя.
— Сейчас ты изредка садишься на табуретку, чтобы зашнуровать ботинки, через год у тебя будет специальная табуретка для этого, через два - еще и скамеечка рядом с табуреткой, чтобы меньше наклоняться. К семидесяти ты вообще не сможешь обуваться самостоятельно.
— Согласен. (Я встал и обувался нагнувшись). Но это не такая уж и практика долголетия.
— Именно тысяча таких мелочей и является практикой долголетия.
— Что-нибудь еще ты заметил в моей городской жизни?
— Да, ты ходишь медленно. Ходи быстрее среднего.
— А еще?
— Ты уже понял про эту практику.
💡«Хохот Шамана», Владимир Серкин
#мспживи
— Встань.
— Ты мне или компьютеру?
— Тебе. (Шаман сидел не оборачиваясь, пальцы его неторопливо стучали по клавиатуре, продолжая развивать “Цивилизацию”)
— В каком смысле?
— Ты просил рассказывать тебе практики долголетия. Вот одна из них: обувайся стоя.
— Но мне удобнее сидя.
— Сейчас ты изредка садишься на табуретку, чтобы зашнуровать ботинки, через год у тебя будет специальная табуретка для этого, через два - еще и скамеечка рядом с табуреткой, чтобы меньше наклоняться. К семидесяти ты вообще не сможешь обуваться самостоятельно.
— Согласен. (Я встал и обувался нагнувшись). Но это не такая уж и практика долголетия.
— Именно тысяча таких мелочей и является практикой долголетия.
— Что-нибудь еще ты заметил в моей городской жизни?
— Да, ты ходишь медленно. Ходи быстрее среднего.
— А еще?
— Ты уже понял про эту практику.
💡«Хохот Шамана», Владимир Серкин
#мспживи
👍43🔥10❤6👀5
С 1 января 2024 года документы бухгалтерского учета нужно хранить только на территории РФ
Таково требование пункта 25 ФСБУ 27/2021.
#мспживи
Таково требование пункта 25 ФСБУ 27/2021.
#мспживи
👀20👍8❤4🤪4
Легкость владения автомобилем через юрлицо обманчива: нужно иметь договор с медорганизацией и СТО, надо оформлять путевые листы, высчитывать расход топлива, платить немалые штрафы лишь потому, что владельцем машины являются организация, а не частное лицо.
А нужно ли личному водителю руководителя организации проходить послерейсовый медицинский осмотр? Является ли перевозка директора и сотрудников учреждения перевозкой пассажиров? Вопрос связан с тем, что пассажир – это физическое лицо, заключившее договор перевозки пассажира, или физическое лицо, в целях перевозки которого заключен договор фрахтования транспортного средства. Получается, что руководитель, которого возит водитель, не пассажир вовсе?
На вопрос отвечает Роструд.
Да, нужно водителю руководителя организации проходить послерейсовый медосмотр. Обязательные послерейсовые медицинские осмотры проводятся в течение всего времени работы лица в качестве водителя транспортного средства, если такая работа связана с перевозками пассажиров или опасных грузов.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
А нужно ли личному водителю руководителя организации проходить послерейсовый медицинский осмотр? Является ли перевозка директора и сотрудников учреждения перевозкой пассажиров? Вопрос связан с тем, что пассажир – это физическое лицо, заключившее договор перевозки пассажира, или физическое лицо, в целях перевозки которого заключен договор фрахтования транспортного средства. Получается, что руководитель, которого возит водитель, не пассажир вовсе?
На вопрос отвечает Роструд.
Да, нужно водителю руководителя организации проходить послерейсовый медосмотр. Обязательные послерейсовые медицинские осмотры проводятся в течение всего времени работы лица в качестве водителя транспортного средства, если такая работа связана с перевозками пассажиров или опасных грузов.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👀19👍9😁5❤3
...Георгий Иваныч, он же Гога, он же Гоша, он же Юрий, он же Гора, он же Жора
Общество занималось управлением недвижимостью. Единственным участником был гражданин З, он же значился руководителем. В период с марта по сентябрь 2021 года гр. З, поставленный на налоговый учет как самозанятый, уплатил этот налог с полученного от общества дохода в общей сумме 22 000 руб. В октябре общество предоставило в ИФНС расчет сумм НДФЛ и РСВ за 9 месяцев 2021 года.
По результатам камеральной проверки доначислено почти 3 тыс. руб. НДФЛ, 6 тыс. страховых взносов. Проверка показала, что гр. З, будучи единственным участником и руководителем общества, оказал ему юридические услуги и услуги по косьбе травы на придомовой территории.
По покосу травы у суда первой инстанции к обществу не возникло вопросов, ибо можно было применять в этом случае самозанятость. Но вот применять самозанятость в отношении юридических услуг гр. З уже не мог. Апелляция отменила решение первой инстанции: мол, то и другое нельзя делать при самозанятости, если услуги оказываются обществу, где самозанятый трудится. Кассация поддержала вторую инстанцию: косить траву и оказывать юруслуги своему обществу-работодателю и одновременно применять самозанятость нельзя.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А66-12957/2022
Мой комментарий: п. 2 ст. 4 закона №422-ФЗ запрещает самозанятому оказывать услуги своему работодателю, если их трудовые отношения оформлены согласно ТК РФ. Эта мера была реализована для того, чтобы работодатели не заставляли сотрудников получать статус самозанятых с целью ухода компании от уплаты налогов. Ну и покос травы с одновременным оказанием юридических услуг, плюс руководство самим обществом – это прям как выйти с плакатом к дверям ФНС.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Общество занималось управлением недвижимостью. Единственным участником был гражданин З, он же значился руководителем. В период с марта по сентябрь 2021 года гр. З, поставленный на налоговый учет как самозанятый, уплатил этот налог с полученного от общества дохода в общей сумме 22 000 руб. В октябре общество предоставило в ИФНС расчет сумм НДФЛ и РСВ за 9 месяцев 2021 года.
По результатам камеральной проверки доначислено почти 3 тыс. руб. НДФЛ, 6 тыс. страховых взносов. Проверка показала, что гр. З, будучи единственным участником и руководителем общества, оказал ему юридические услуги и услуги по косьбе травы на придомовой территории.
По покосу травы у суда первой инстанции к обществу не возникло вопросов, ибо можно было применять в этом случае самозанятость. Но вот применять самозанятость в отношении юридических услуг гр. З уже не мог. Апелляция отменила решение первой инстанции: мол, то и другое нельзя делать при самозанятости, если услуги оказываются обществу, где самозанятый трудится. Кассация поддержала вторую инстанцию: косить траву и оказывать юруслуги своему обществу-работодателю и одновременно применять самозанятость нельзя.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А66-12957/2022
Мой комментарий: п. 2 ст. 4 закона №422-ФЗ запрещает самозанятому оказывать услуги своему работодателю, если их трудовые отношения оформлены согласно ТК РФ. Эта мера была реализована для того, чтобы работодатели не заставляли сотрудников получать статус самозанятых с целью ухода компании от уплаты налогов. Ну и покос травы с одновременным оказанием юридических услуг, плюс руководство самим обществом – это прям как выйти с плакатом к дверям ФНС.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
👍21👀6👌5❤2
Наличие в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений не освобождает общество от ответственности за непредставление документов в налоговый орган
В период, когда ИФНС истребовала документы у налогоплательщика, в ЕГРЮЛ была внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице (об учредителях, о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица). Поэтому, по мнению компании, отсутствие правоспособности у компании на момент истребования документов и вынесения решений о привлечении к ответственности является обстоятельством, не позволяющим осуществить привлечение его к налоговой ответственности.
Суд первой инстанции не согласился с позицией налогоплательщика: в законодательстве РФ отсутствуют нормы об утрате юридическим лицом правоспособности в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений недостоверности о лице, имеющем право действовать без доверенности от имени Общества. На момент вынесения налоговым органом оспариваемых решений в ЕГРЮЛ содержались сведения о налогоплательщике как о действующем юридическом лице.
Участник юрлица в это время самостоятельно обращался в регистрирующий орган с заявлением по установленной форме, то есть изъявлял волю на сохранение статуса единственного участника и генерального директора в полном объеме. Следовательно, данное обстоятельство является внутренним конфликтом у налогоплательщика и не может влиять на осуществление им обязательств, проистекающих из норм законодательства РФ. Налогоплательщиком не представлено доказательств, подтверждающих отсутствие у него возможности выполнить требования налогового органа.
Апелляционная инстанция вынесла иное решение: согласно сложившейся судебной практике, директор не вправе действовать от имени компании, если в отношении него внесена запись о недостоверности. Согласно должностной инструкции генерального директора только в его компетенцию входят полномочия по решению вопросов, касающихся взаимодействия общества с налоговой инспекцией. Таким образом, в отсутствие назначенного в соответствии с уставом законом об ООО гендиректора у иных сотрудников налогоплательщика отсутствовали полномочия на подписание документов, предназначенных для передачи в налоговый орган. Налогоплательщик был лишен возможности получать и направлять корреспонденцию, поскольку фактически у него в это время не было правомочного руководителя, а электронный ключ был изъят в ходе обыска, поэтому у общества не имело возможности открыть требования налогового органа, приходившие по ТКС.
Кассация оставила в силе решение первой инстанции, указав, что в данном случае в результате корпоративного конфликта налогоплательщик не был исключен из ЕГРЮЛ, не утратил свою правоспособность, и наличие корпоративного спора само по себе не свидетельствует о невозможности выполнения налогоплательщиком своих обязанностей.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-122641/2022
У вас есть заначка для уплаты штрафов, пени и прочих расходов, связанных с возможными внутрикорпоративными спорами?
#мспживи
#мспсудится
В период, когда ИФНС истребовала документы у налогоплательщика, в ЕГРЮЛ была внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице (об учредителях, о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица). Поэтому, по мнению компании, отсутствие правоспособности у компании на момент истребования документов и вынесения решений о привлечении к ответственности является обстоятельством, не позволяющим осуществить привлечение его к налоговой ответственности.
Суд первой инстанции не согласился с позицией налогоплательщика: в законодательстве РФ отсутствуют нормы об утрате юридическим лицом правоспособности в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений недостоверности о лице, имеющем право действовать без доверенности от имени Общества. На момент вынесения налоговым органом оспариваемых решений в ЕГРЮЛ содержались сведения о налогоплательщике как о действующем юридическом лице.
Участник юрлица в это время самостоятельно обращался в регистрирующий орган с заявлением по установленной форме, то есть изъявлял волю на сохранение статуса единственного участника и генерального директора в полном объеме. Следовательно, данное обстоятельство является внутренним конфликтом у налогоплательщика и не может влиять на осуществление им обязательств, проистекающих из норм законодательства РФ. Налогоплательщиком не представлено доказательств, подтверждающих отсутствие у него возможности выполнить требования налогового органа.
Апелляционная инстанция вынесла иное решение: согласно сложившейся судебной практике, директор не вправе действовать от имени компании, если в отношении него внесена запись о недостоверности. Согласно должностной инструкции генерального директора только в его компетенцию входят полномочия по решению вопросов, касающихся взаимодействия общества с налоговой инспекцией. Таким образом, в отсутствие назначенного в соответствии с уставом законом об ООО гендиректора у иных сотрудников налогоплательщика отсутствовали полномочия на подписание документов, предназначенных для передачи в налоговый орган. Налогоплательщик был лишен возможности получать и направлять корреспонденцию, поскольку фактически у него в это время не было правомочного руководителя, а электронный ключ был изъят в ходе обыска, поэтому у общества не имело возможности открыть требования налогового органа, приходившие по ТКС.
Кассация оставила в силе решение первой инстанции, указав, что в данном случае в результате корпоративного конфликта налогоплательщик не был исключен из ЕГРЮЛ, не утратил свою правоспособность, и наличие корпоративного спора само по себе не свидетельствует о невозможности выполнения налогоплательщиком своих обязанностей.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-122641/2022
У вас есть заначка для уплаты штрафов, пени и прочих расходов, связанных с возможными внутрикорпоративными спорами?
#мспживи
#мспсудится
👀11👍10❤2🔥2
Депутаты предлагают: за клевету и мошенничество с использованием технологии дипфейк надо сажать в тюрьму
Развитие компьютерных технологий привело к расширению возможностей по созданию видео- и аудиоматериалов на основе образцов изображений и голоса, искусственно воссоздающих несуществующие события. Современные технологии позволяют создавать подделки, отличить которые от реальности неспециалисту практически невозможно. Те же технологии позволяют воспроизводить и иные биометрические персональные данные.
Поэтому сегодня в Думу поступил законопроект, вносящие изменения в ряд статей УК РФ (клевета, кража, мошенничество, мошенничество в сфере компьютерной информации, вымогательство, причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием) за счет введения дополнительного квалифицирующего признака - совершение преступления с использованием изображения, голоса или биометрических данных гражданина.
За клевету, совершенную с использованием искусственно созданных голоса или изображения, предлагается штрафовать до 1.5 млн. руб. или сажать в тюрьму на срок до 2 лет.
За мошенничество, совершенное с использованием искусственно созданного изображения или голоса, предлагается штрафовать на сумму до 400 тыс. руб. или лишать свободы до 6 лет.
Верховный суд выдал своё заключение на законопроект. Там сказано, что не только дипфейки используют для кражи или мошенничества. И с помощью дипфейков могут совершаться более опасные преступления. Например, публичные призывы к осуществлению террористической и иной противоправной деятельности, заведомо ложное сообщение об акте терроризма. К тому же в Думе уже лежит проект закона, принятый в первом чтении (№ 502113-8).
Правительство тоже неоднозначно высказалось по отношению к этой инициативе: нужно сначала внести в материальное законодательство термины использования технологий подмены личности (дипфейк). Это несоответствие может повлечь риски формирования некорректной правоприменительной практики. И статистики в пояснительной записке нет. Поэтому вывод о том, что эти деяния носят криминальный характер, делать преждевременно. Итог: законопроект требует существенной доработки.
💡Для любителей почитать первиосточник: проект закона за № 718538-8
#мспживи
Развитие компьютерных технологий привело к расширению возможностей по созданию видео- и аудиоматериалов на основе образцов изображений и голоса, искусственно воссоздающих несуществующие события. Современные технологии позволяют создавать подделки, отличить которые от реальности неспециалисту практически невозможно. Те же технологии позволяют воспроизводить и иные биометрические персональные данные.
Поэтому сегодня в Думу поступил законопроект, вносящие изменения в ряд статей УК РФ (клевета, кража, мошенничество, мошенничество в сфере компьютерной информации, вымогательство, причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием) за счет введения дополнительного квалифицирующего признака - совершение преступления с использованием изображения, голоса или биометрических данных гражданина.
За клевету, совершенную с использованием искусственно созданных голоса или изображения, предлагается штрафовать до 1.5 млн. руб. или сажать в тюрьму на срок до 2 лет.
За мошенничество, совершенное с использованием искусственно созданного изображения или голоса, предлагается штрафовать на сумму до 400 тыс. руб. или лишать свободы до 6 лет.
Верховный суд выдал своё заключение на законопроект. Там сказано, что не только дипфейки используют для кражи или мошенничества. И с помощью дипфейков могут совершаться более опасные преступления. Например, публичные призывы к осуществлению террористической и иной противоправной деятельности, заведомо ложное сообщение об акте терроризма. К тому же в Думе уже лежит проект закона, принятый в первом чтении (№ 502113-8).
Правительство тоже неоднозначно высказалось по отношению к этой инициативе: нужно сначала внести в материальное законодательство термины использования технологий подмены личности (дипфейк). Это несоответствие может повлечь риски формирования некорректной правоприменительной практики. И статистики в пояснительной записке нет. Поэтому вывод о том, что эти деяния носят криминальный характер, делать преждевременно. Итог: законопроект требует существенной доработки.
💡Для любителей почитать первиосточник: проект закона за № 718538-8
#мспживи
👀13👍4🤔4❤3