Надо ли упрощенцу утверждать учетную политику для целей налогообложения по УСН?

Положениями главы 26.2 НК РФ не установлена обязанность по утверждению учетной политики для целей налогообложения в рамках применения УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 24 июня 2024 г. N 03-11-06/2/58228

#мспживи

Вернись, я всё прощу

Как вернуться в Единый реестр субъектов МСП

Если компания или ИП обнаружили, что исключены без каких-либо причин из реестра МСП (при этом все критерии соблюдены, отчетность представлена своевременно и в полном объеме), но сведения о компании (ИП) все равно отсутствуют, необходимо направить обращение для восстановления в реестре.
С помощью сервиса "Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства" на сайте ФНС России можно сформировать сообщение.

На главной странице необходимо выбрать функцию "Вас нет в реестре или данные некорректны?", ввести в соответствующие поля ИНН или ОГРН (ОГРНИП), заполнить данные о применяемом режиме налогообложения, доходах и численности работников за прошлый год, о структуре уставного капитала и отправить заявку на проверку сведений.

Если сведения, указанные вами в сообщении, после проверки будут достоверными, то данные о компании (ИП) вновь включат в реестр МСП при его ежемесячном обновлении.

После представления недостающей или исправленной отчетности налогоплательщик будет включен в реестр МСП. Произойдет это 10-го числа месяца, следующего за месяцем представления отчетности при очередном формировании реестра.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

У меня не получается соблюдать график отпусков. Что мне за это будет?

В соответствии со ст.123 ТК РФ очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков. График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника.

За нарушение трудового законодательства, и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права (в том числе за нарушение порядка предоставления и оформления отпусков работникам) предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения или наложения административного штрафа (ст. 5.27 КоАП РФ):

- на должностных лиц в размере от 1 тысячи до 5 тысяч рублей;
- на ИП - от 1 тысячи до 5 тысяч рублей;
- на юридических лиц - от 30 тысяч до 50 тысяч рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

О хранении алкоголя на территории предприятия в личных целях

В феврале 2024 года в Департамент торговли и услуг поступило обращение о незаконном обороте алкоголя, но не в предприятии торговли или общественного питания, а в салоне красоты.

В ходе проведения мероприятия по пресечению нелегального оборота алкогольной продукции установлено, что на площадях салона красоты действительно хранилось игристое вино, при этом соответствующей лицензии у индивидуального предпринимателя нет (и быть не может).

В рамках судебного разбирательства судом рассмотрены объяснения ИП о том, что алкоголь принадлежит сотрудникам салона красоты, и цели продавать указанную продукцию не было.

Суд признал данный довод несостоятельным и принял решение назначить штраф в размере 500 000 руб., а изъятый алкоголь уничтожить.

В решении суда указано

"под оборотом алкогольной продукции понимается не только ее розничная продажа, но и хранение. При этом хозяйствующий субъект должен обеспечивать соблюдение ограничений на запрет оборота алкогольной продукции в отсутствие соответствующей лицензии".

Привлеченный к административной ответственности предприниматель обжаловал вынесенное решение, однако в апелляции ему было отказано.

Получается, что хранить алкоголь можно только при наличии одновременно:

- товарно-сопроводительных документов на закупку алкоголя;
- лицензии на оборот алкоголя;
- ведения его учета в установленном законом порядке.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Порядок предоставления социальных вычетов упростили за счет бизнеса

Для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке (вычет на обучение, лечение, пенсионное страхование и страхование жизни, вычет на фитнес) налогоплательщикам-физлицам теперь не нужно представлять в ИФНС документы о расходах, если их подаст сама организация или ИП, оказывающие эти услуги, и ФНС разместит документы в личном кабинете. Положения применяют к расходам с 1 января 2024 года.
Если юрлицо или ИП подаст недостоверные сведения для социальный налоговых вычетов, его оштрафуют на 20% от полученного налогоплательщиком-физлицом НДФЛ. Но до обнаружения ошибки можно подать уточняющие документы, и тогда штрафа не будет.

Утвержденные формы заменят все документы, которыми сейчас подтверждают право на вычет: договор, платежные документы, лицензию.

Чтобы получить указанные социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке, налогоплательщик-физлицо должен обратиться в организацию или к ИП, где ему были оказаны соответствующие услуги, с письменным заявлением по установленной форме. На основании такого заявления организация или ИП при наличии технической возможности представят сведения о фактических расходах налогоплательщика в ИФНС. После налогоплательщика-физлицо в его личном кабинете проинформируют о возможности получения вычета в упрощенном порядке. Налогоплательщик-физлицо для получения вычета должен через свой личный кабинет представить заявление.

Заявление заполняется автоматически на основании сведений, поступающих в налоговые органы, например, данных о доходах, суммах удержанного налога и произведенных расходах (суммах, зачисленных на ИИС) за соответствующий год.
Налоговый орган проводит камеральную проверку по общему правилу в течение 30 календарных дней со дня представления заявления о получении вычета в упрощенном порядке.
Упрощенный порядок получения вычетов не исключает возможность получения вычетов путем представления декларации.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Визит дамы… с портфелем

Плановые проверки бизнеса могут заменить на профилактические визиты. В планах Правительства приходить с такими визитами на все объекты контроля, не относящиеся к критериям чрезвычайно высокого и высокого рисков. Таким образом, плановые проверки заменят на профвизиты, но не везде.

Инструмент профилактических визитов зарекомендовал себя во время действующего в стране моратория на проверки. В первом полугодии 2024 года их количество увеличилось почти на 50 тысяч в сравнении с аналогичным периодом 2023 годом и составило 570 тысяч визитов. По итогам таких мероприятий предприниматель получает не штраф, а консультацию и предписание об устранении нарушения.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Напомню, что ФНС не будет приходить к вам в офис и проводить консультации или выдавать предписания. На фискальную службу и её действия по принуждению бизнеса к уплате налогов замена проверок на профвизиты не распространяется.

#мспживи

В России появится государственный рейтинг точек общепита и торговых центров

Минэкономразвития анонсировало эксперимент по внедрению публичной оценки бизнеса, в том числе ресторанов, кафе и торговых центров.

Сейчас посетители могут ориентироваться по отзывам других людей на популярных коммерческих платформах, а новый рейтинг будет основан на результатах специальных контрольных мероприятий.

Эксперимент начнется в 2025 году, сообщил статс-секретарь - заместитель министра А.Херсонцев.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Кажется, будет ещё один реестр. Всё, как мы любим.

С 1 января 2025 года плательщики АУСН смогут торговать на маркетплейсах

Сначала расшифрую:
АУСН – автоматизированная упрощенная система налогообложения.
Суть: налоги за вас считает не бухгалтер, а ФНС.
Где можно применять: Москва, область, Калужская область и Татарстан.
Лимиты: 60 млн. руб. выручка, 5 человек сотрудников.

Что меняется:
1) с 1 января 2025 года организации и ИП, торгующие на маркетплейсах, смогут применять АУСН,

2) с 1 января 2025 года можно перейти на АУСН в любое время года (с начала любого месяца). Сейчас это можно сделать только с начала года. Не смогут применять АУСН только такие посредники – поверенные, комиссионеры, агенты.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 259-ФЗ от 08.08.2024 года

Что еще почитать по теме:

Изменения с 1 января 2025 года, в том числе про АУСН здесь

Питер тоже хочет в АУСН

Подборка полезных публикаций про АУСН тут

А вы используете АУСН? Поделитесь в комментариях впечатлениями 🙏

#мспживи

Статус резидента «Сколково» даёт иммунитет при дроблении

Да ладно?
Ага, суд считает, что сам по себе статус резидента «Сколково» доказывает деловую цель обособления организации.
Но не буду мучить ожиданием, давайте читать.

Выездная.
Доначислены налоги 186 млн. руб., штраф 12.5 млн., пени 91.1 млн.руб.
ФНС установила взаимосвязи и взаимозависимость между 2 юрлицами и 2 ИП. Оба ИП зарегистрированы в феврале 2007 года, одно юрлицо – весной 2016, второе – летом 2016 года.

Вся эта группа занимались продвижением сайтов, контекстной рекламой и другими услугами в сфере интернет‐ маркетинга. Оказание вышеуказанных услуг представляет собой сложный технологический процесс. Инновационная интеллектуальная, основанная на использовании искусственного интеллекта, система Nigma, получившая аккредитацию в Сколково, показала полное соответствие на способность отвечать современным реалиям и тенденциям рынка интернет-маркетинга. Поэтому часть участников группы было принято решение ликвидировать. Процесс пришлось остановить, т.к. началась выездная проверка.

Относительно деловой цели организации предпринимательской деятельности группы в 4 лицах общество дополнительно пояснило, что таковая состояла в проведении бизнес-эксперимента, направленного на выявление наиболее перспективных и коммерчески емких из четырех применявшихся уникальных технологий.

А что суд?
В проверяемом периоде все участники группы удовлетворяли признакам самостоятельных субъектов предпринимательской деятельности, установленным применительно к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям статьями 48, 49 ГК РФ, прошли процедуру государственной регистрации, вели раздельный бухгалтерский учет, имели отдельные балансы, отдельные расчетные счета, имели собственный персонал, заключали и исполняли от своего имени сделки и по итогам своей предпринимательской деятельности самостоятельно уплачивали налоги и сборы в рамках используемых налоговых режимов.

Группа компаний совокупно обеспечивает работой 429 ITспециалистов (10 из которых являются многодетными), у которых на иждивении находятся в общей сложности 248 малолетних детей. Существенная часть сотрудников имеет неисполненные обязательства по программам ипотечного кредитования.

Руководитель компании женат, имеет на иждивении двух малолетних детей; неоднократно награждался региональными правительственными наградами; является преподавателем MBA в бизнес-школе «Синергия»; является членом Совета директоров дочерней компании корпорации РосАтом; является членом Ассоциации Независимых директоров; является сооснователем совета Православного фонда поддержки многодетных семей священнослужителей в российских глубинках «Свете Тихий»; является ктитором Успенского Трифонова мужского монастыря и Свято-Успенского кафедрального собора (г. Киров), награжден Благодарственным письмом за активную просветительскую работу во благо православия и сохранения наследия; является членом оргкомитета благотворительного фонда «Наш Мир – 21 век» по установке в городах России памятных монументов «Дети Донбасса – дети России» - символа сплочения и единения страны в ходе проведения СВО и освобождения ДНР; Представлен к награде «За активное содействие в проведении СВО».

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-257937/23-108-3504 (Москва)

#мспживи
#мспсудится

Акт проверки и решение налогового органа на 300 страницах.
Приложения к акту проверки на 29 000 страницах.
Расходы на представителей в суде на сумму 842 500 руб.
Не буду описывать доводы ИФНС, ибо они повторяются в каждом деле по теме дробления. Кратко изложила позицию общества и суда.

#мспживи
#мспсудится

Амнистия по дроблению: что будет с материалами налоговых проверок, которые направляются в следственные органы?

Материалы проверок, в ходе которых было установлено дробление, ФНС не будет отправлять в следственные органы до вступления в силу приостановленных решений по таким проверкам. Если недоимка по остальным основаниям, выявленным в ходе налоговой проверки, не дотягивает до размера, с которого начинается уголовная ответственность, в целом все материалы по проверке не направят в следственные органы.
Также инспекторы не направят материалы проверок в следственные органы и в случае списания налоговых долгов налогоплательщиков, возникших в результате дробления.

Сразу, чтобы два раза не бегать, напомню, в каких случаях материалы проверки направляются в следственные органы для принятия решения о возбуждении уголовного дела по факту неуплаты налогов, взносов, сборов:

уголовная ответственность начинается с крупного размера неуплаты. А крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 18 750 000 руб, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 56 250 000 руб.

Чем наказывается крупный и особо крупный размер неуплаты налогов:

👉крупный: штраф 100-300 тыс. руб. или принудительные работы до 3 лет, арест до 6 месяцев, лишение свободы до 2 лет,

👉особо крупный или группой лиц по предварительному сговору: 200-500 тыс. руб., принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до 5 лет.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 6 закона 176-ФЗ от 12.07.2024 г., ст. 199 УК РФ.

#мспживи