Перечисляете самозанятым через зарплатный проект?
Смотрите, чем это может закончиться.

ИФНС провела камеральную проверку РСВ за 2021 год, по результатам который был составлен акт. Затем были дополнительные мероприятия налогового контроля и возражения общества, в результате которых компании было предложено перечислить в бюджет страховые взносы в размере 1.4 млн. руб., пени 3 тыс. руб.

А что случилось?
Общество применяло ОСН, осуществляло ремонт и ТО судов и лодок. Количество физлиц, получивших в 2021 году, составило 368 человек. Отношения с 8 физлицами, обладающих квалификацией в области сварки, оформлены договорами оказания услуг, предметом которых является выполнение по заданию заказчика корпусно-сварочных работ на объектах заказчика, стоимость работ определяется по факту выполнения из цены 311,64 руб. нормо/час; конкретные объекты, на которых будут производится работы, сроки выполнения работ и порядок оплаты работ фиксируются путем подписания дополнительных соглашений.
Вводная часть договоров с самозанятыми содержит указание на статус подрядчика как плательщика НПД, а пунктом 4.1. в обязанность вменено представление документов в подтверждение статуса плательщика НПД. Заключенные договоры оформлены и подписаны в единой типовой редакции, содержащей условия, согласно которым подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика корпусно-сварочные работы на объектах заказчика и передать их результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат и оплатить выполненные работы; работы выполняются на территории заказчика; стоимость работ определяется по факту выполнения; конкретные объекты, на которых будут производиться работы, сроки выполнения работ и порядок оплаты работ, фиксируются путем подписания дополнительных соглашений.
Определяющее значение для квалификации заключенного сторонами договора имеет анализ его содержания на предмет наличия (отсутствия) признаков гражданско-правового или трудового договора. ФНС решила, что договоры с 8 самозанятыми – это подмена трудовых отношений.

А что суд?
Цель заключения договоров гражданско-правового характера, в данном случае, состояла не только в конечном результате оказанных услуг, но и в ежедневно выполняемой работе, при том, что потребность общества в сварочных услугах указанных в договорах, имелась постоянно, учитывая основной вид деятельности общества; работники выполняли работу с подчинением режиму труда и под контролем работодателя; работодатель обеспечивал работникам условия труда; предмет договора обозначен неконкретно, без детального указания характеристик работ, подлежащих выполнению; отношения имели длящийся, системный характер; выполнялись определенные функции в соответствии с предметами и видами деятельности общества.
Отсутствие приказа о приеме на работу не является обстоятельством, исключающим наличие трудовых отношений, ибо трудовой договор, не оформленный надлежащим образом, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя.
Спорные физические лица, непосредственно, в день заключения договора и после заключения договора, приобретали статус плательщика НПД.
В проверяемом периоде у самозанятых общество являлось единственным заказчиком; основная масса чеков сформирована с одного устройства; выплаты производились одновременно, а некоторые - одинаковыми суммами; общество перечисляло деньги за работы/услуги с назначением платежа: «перечисление ДС по ЗП (перечисление денежных средств по заработной плате...)», при этом отдельные выплаты, предназначенные плательщикам НПД по назначению платежа, в 2021 году не производились.
Суд проанализировал выписки по счетам общества, договор на РКО с банком Открытие, в т.ч. условия перечисления денег на счета физлиц в рамках «зарплатного» проекта, протоколы допросов сотрудников компании, и пришел к выводу, что имела место подмена отношений.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-18339/2023

#мспживи
#мспсудится

По следам консультаций

Можно ли бывшему сотруднику запретить работать у конкурентов?

Имеет ли право работодатель включать в трудовой договор условия, что работник не имеет права устраиваться в организации конкуренты работодателя в течение 3 лет с даты увольнения и при невыполнении этого условия работодателю необходимо заплатить штраф?

Такое условие в трудовой договор включать мы не имеем права.
Согласно ч. 1 ст. 3 ТК РФ каждый имеет равные возможности для реализации своих трудовых прав. Никто не может быть ограничен в трудовых правах и свободах или получать какие-либо преимущества в зависимости от обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работника (ч. 2 ст. 3 ТК РФ).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

А давайте не про бизнес! Ведь время обеда пришло.

Кто, по вашему мнению, мог бы сыграть агента 007 в следующей серии фильма?

И кто из актеров был лучшим за всю историю Бондианы?

Пишут, что нет ни сценария, ни режиссера, ни актера, который мог бы стать преемником Дэниела Крейга, покинувшего бондиану.

#мспживи

Об основных направлениях денежно-кредитной политики ЦБ РФ на 2025-2027 годы

👉Обеспечивая устойчиво низкую инфляцию, Банк России создает необходимые условия для развития экономики, в том числе для формирования условий сбалансированного и устойчивого экономического роста. Ценовая стабильность при прочих равных условиях:

•дает возможность компаниям и населению лучше планировать свою деятельность;
•способствует повышению доступности заемного финансирования внутри страны;
•обеспечивает защиту доходов и сбережений граждан от значимого непредсказуемого обесценения;
•укрепляет доверие к национальной валюте и повышает ее привлекательность в качестве средства сбережения;
•увеличивает привлекательность рубля как валюты для расчетов и контрактов, в том числе на международном уровне.

👉Цель денежно-кредитной политики Банка России – годовая инфляция вблизи 4%.

👉Прогноз Банка России инфляции на 2024 год до 6,5 – 7,0%. Она замедлится до 4,0 – 4,5% в 2025 году и стабилизируется вблизи 4% в дальнейшем.

👉Июльский прогноз предполагает, что средняя ключевая ставка будет оставаться двузначной в 2024 – 2026 годах и вернется в нейтральный диапазон 7,5 – 8,5% годовых не ранее 2027 года. Кроме того, Банк России обозначил готовность при необходимости дополнительно повысить ставку на ближайших заседаниях.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#банкионитакие

За неоднократный отказ дистанционщика от командировки его можно уволить

Так считает Роструд. И объясняет, почему.

На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права. При этом сотрудник может отказаться от командировки, если для этого есть основания, предусмотренные ТК РФ или трудовым договором.

Если же работник отказывается ехать в командировку без уважительной причины (из-за нежелания, плохих условий проживания, маленьких суточных и т.п.), то работодатель вправе расценить это как неисполнение трудовых обязанностей. В этом случае работнику можно объявить замечание или выговор. А при повторном отказе от командировки без веских оснований работника можно и уволить.

Важно: если работник, отказавшийся ехать в командировку, в это время фактически выполняет трудовые обязанности, уволить его за прогул нельзя.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

#мспживи
#мспдаётработу

ИП, находящийся в декретном отпуске по уходу за ребенком от 1.5 до 3 лет, не имеет ли право на освобождение от уплаты страховых взносов

Индивидуальный предприниматель не осуществляет предпринимательскую деятельность, так как находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет (ребенку уже больше полутора лет). Имеет ли он право на освобождение от уплаты страховых взносов за себя на основании того, что деятельность фактически не ведется?

ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы за периоды ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности, в течение которых ими не осуществлялась предпринимательская деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

В перечень периодов, засчитываемых в страховой стаж, включен только период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, то в период ухода за ребенком с 1.5 до 3 лет индивидуальные предприниматели не освобождаются от обязанности по исчислению и уплате страховых взносов.

Сам факт осуществления женщиной - индивидуальным предпринимателем ухода за ребенком в возрасте от 1.5 до 3 лет не свидетельствует об отсутствии у нее возможности осуществлять предпринимательскую деятельность через представителя или своевременно отказаться от статуса индивидуального предпринимателя.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 31 мая 2024 г. N 03-15-05/50599

#мспживи

Давайте повторим признаки, по которым ФНС определит, что к вам пора в гости. Напомню, что каждый из перечисленных признаков сам по себе не несёт угрозу вашей деятельности или благосостоянию.

1. В декларации по налогу на прибыль (или по УСН) вы показываете убытки из года в год, из периода в период.

2. Выявлены разрывы по НДС по результатам анализа полученных вами от поставщиков счетов-фактур.

3. Расходы растут быстрее, чем доходы.

4. Часто подаёте документы на возмещение НДС из бюджета.

5. Превышаете «безопасную долю» вычетов по НДС.

6. Делаете перечисление денег на счета физлиц, при этом НДФЛ и страховые взносы не платите.

7. Налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой по региону.

8. Зарплата в компании ниже, чем МРОТ.

9. Переводите деньги со счетов организации на счета ИП, который является владельцем организации или является её руководителем.

10. Регулярно забываете отвечать на Требования, приходящие из ИФНС.

11. Сдаёте отчетность с опозданием.

12. Начисления по налогам есть, а платежей на ЕНС нет либо задерживаете.

13. Платежи в адрес самозанятых регулярные и с одной и той же суммой.

14. Отчетность по несколькими юрлицам и /или ИП, являющимся аффилированными , подается с одного IP-адреса.

15. Счета у аффилированных организаций и/или ИП в одном банке.

16. Родственники владеют организациями или открыли ИП, и осуществляют тот же вид деятельности, и они используют специальные налоговые режимы.

17. Бывшие сотрудники стали самозанятыми и организация начала с ними сотрудничать.

18. При приближении лимитов выручки для спецрежима прекращается приём выручки от реализации товаров, оказания услуг.

19. Снизилось количество сотрудников за последние несколько кварталов.

20. Неоднократное приближение к лимитам выручки.

Ну, достаточно вроде.

#мспживи

Я – индивидуальный предприниматель. Могу ли я применять ПСН при оказании услуг в сфере дошкольного и дополнительного образования детей и взрослых с использованием интернета?

Глава 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ не содержит запрета на оказание указанных услуг с использованием интернета. Но документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена ПСН.

Поэтому, если ИП осуществляет деятельность на территории субъекта РФ, указанного в патенте, он вправе применять ПСН, в том числе при оказании данных услуг с использованием интернета.

💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/3762 от 19.01.2024

#мспживи

По следам консультаций

Как мне построить свою бухгалтерию, чтобы получить качественные услуги и при этом сэкономить?

Запросы на консультацию по налогам – обычное дело. А вот вопросы о том, как построить свои отношения с бухгалтерией, чтобы никто не пострадал, встречаются не часто. Как быть, если нужно и качество, и скорость, и вкладывать в этот не приносящий доход блок работы особо не хочется?

Мой накопленный с годами опыт подсказывает, что тандем штатный бухгалтер плюс главбух на аутсорсе – идеальный вариант решения задачи. Ну, почти. Всё чаще мы переходим именно к такому формату работы с клиентами.

Какие плюсы даёт такой подход?
1. Минимизация текучки кадров. Штатному бухгалтеру вы платите зарплату в соответствии с рыночными ставками, аутсорсер устанавливает свою цену и фиксирует её в договоре.

2. Штрафные санкции за опоздание с подачей деклараций и расчетов, а также ошибки в учёте вы перекладываете на плечи аутсорсера. Штатный бухгалтер вам никакие штрафы не возместит, ибо такой опции нет в ТК РФ. Лишь пожмёт плечами.

3. Экономия на содержании рабочего места, повышении квалификации и налогах с зарплаты главбуха. Я не буду приводить примеры. Вы уже давно знаете все цифры.

4. Необходимость выполнять регламенты, устанавливаемые аутсорсером, заставляет вас навести порядок в документообороте и первичном учёте. За это внешней бухгалтерии плюс в карму.

А как у нас?
Небольшие компании (с выручкой до 60 миллионов рублей в год и количеством сотрудников 3-5) не хотят или не могут себе позволить содержать бухгалтера. Таким компаниям проще главбуху по должностной инструкции поручить и первичку вести, и зарплату начислять, и отчетность сдавать. Если повезет, то можно еще маркировку «повесить», воинский учёт и договорную или кадровую работу. Поэтому мы ведём все блоки бухгалтерского и налогового учета для таких компаний.

В случае, когда количество сотрудников 10 и более, когда выручка приближается к 150 миллионам и более, становится интереснее именно тандем штатного бухгалтера и аутсорсера-главбуха. Первичные документы под контролем на месте, а более глобальные вопросы, не требующие постоянного присутствия в офисе, можно отдать на сторону, при этом выполнив простые правила безопасности.

Планируете увольнение штатного главбуха? Или, возможно, вы открыли вакансию? Или в связи с новыми обязанностями бизнеса с 1 января 2025 года планируете менять главбуха? Напишите мне, обсудим, насколько именно в вашей ситуации подойдет такой смешанный формат работы бухгалтерии.

#мспживи

А вы готовы платить дополнительный налог при найме иностранных сотрудников?

В Минфин поступило предложение ввести налог для тех предпринимателей, кто использует иностранцев в найме. Министерские чиновники ответили, что если будут конкретизированы предложения и обоснованы, то они рассмотрят такую инициативу.

Механизм уплаты НДФЛ посредством фиксированных авансовых платежей является действенным инструментом легализации трудовой деятельности иностранных физических лиц.

Действующее законодательство уже предоставляет субъектам возможность по регулированию потоков трудовой миграции исходя из спроса на иностранную рабочую силу с учетом экономических и социальных критериев в каждом конкретном субъекте РФ.
В отношении инициативы по введению нового вида налога есть требование соблюдения основных начал законодательства о налогах и сборах (статья 3 НК РФ). Так, налоги не могут иметь дискриминационный характер, налоги должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Поэтому Минфин готов рассмотреть инициативу о введении налога для предпринимателей на использование рабочей силы иностранцев при поступлении конкретных предложений, в том числе включающих цели введения налога, элементы налогообложения, финансово-экономическое обоснование.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-09/73061 от 05.08.2024

#мспживи
#мспживи

Гражданин признан банкротом. Может ли работодатель отказать ему в трудоустройстве по этой причине?

Нет, не может.
Работодатель вправе отказать в приеме на работу только по причинам, связанным с деловыми качествами кандидата.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Госконтроль за бизнесом нужен для безопасности граждан, но он не может быть самоцелью, главное — развитие.

💡В.Путин, 4 сентября 2024 года

#мспживи

Депутат Татьяна Буцкая считает, что многодетные семьи станут «новой элитой» России.
Каждый работодатель должен на своем рабочем месте отслеживать коэффициент рождаемости в коллективе, например, есть ли плюс один ребёнок в этом году от каждого сотрудника.

У самой Татьяны 2 детей.

#мспживи
#мспдаётработу

Если в компании между владельцами или сотрудниками нет конфликтов, то хорошо это или плохо ?

О чем говорит отсутствие конфликтов, битья горшков, размахивания руками?

Не о том ли, что один держит и копит в себе, а второй где-то на стороне выпускает пар?

Жизнь в офисе без конфликтов - не жизнь.

Если есть люди, то есть и отношения.
Если есть отношения, то всегда есть кто-то , кто впереди паровоза , а есть тот, кто позади, и ему это не нравится.
Невозможна жизнь без претензий другу другу, без указания на ошибки, без обид, сожалений и извинений.

Либо это будут люди, постигшие дзен и их ничто не трогает, они все переживания трансформируют и никого (даже себя) ни в чем не обвиняют. Все, что происходит - происходит для того чтобы ...

Вы видели таких в мегаполисах?
Тогда что делать ?
По-моему, входить в конфликт.
Проживать его до конца и благодарить оппонента за полученный опыт и пройденный урок.
Так отношения становятся лучше, доверительнее, более открытыми.
Так образуется команда и на ее силе компания двигается вперёд.

А как вы относитесь к конфликтам в компании?
Мы, чтобы в офисе не хотелось спорить и ссориться, создаём уют своими руками. Ставим и переставляем, двигаем и передвигаем. Но уж если что не поделили, то с любовью.

#мспживи

Кому положен отпуск раньше чем через полгода после трудоустройства?

Оплачиваемый отпуск за первый год работы можно взять через 6 месяцев непрерывной работы у одного работодателя.

До истечения 6 месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника предоставляется:
- женщинам – перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
- несовершеннолетним;
- усыновителям детей в возрасте до 3 месяцев;
- работнику, если его жена в отпуске по беременности и родам;
- совместителям – одновременно с отпуском на основной работе;
- по соглашению сторон.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Да-да, не просто так вопрос задала.
В планировщике стоит разбор двух судебных актов по дроблению, где одним из признаков было резидентство "Сколково". И 53% ответивших на вопрос не угадали 😔

Следим, смотрим, читаем, применяем.

Доброго утра, вкусного кофе, хорошего дня и обнимаю 😋

#мспживи

Самозанятый оказал услугу в октябре 2023 года. В начале 2024 года он стал ИП и применяет ОСН. В феврале получил оплату услуг, оказанных в 2023 году. Как отразить эту оплату – в рамках НДФЛ или пересчитывать по НПД?

Минфин отвечает: доход от осуществления предпринимательской деятельности отражается в составе налоговой базы по НДФЛ за налоговый период, в котором указанный доход был фактически получен.

То есть оплата, полученная после перехода с НПД на НДФЛ, будет облагаться НДФЛ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 31 мая 2024 г. N 03-04-05/50819

#самозанятаясреда
#мспживи

Дискуссии о возможной мобилизации в стране нет.

В стране достаточное количество желающих заключить контракт на службу в ВС РФ для участия в СВО.

Д.Песков, 5 сентября 2024 года.

#мспживи
#жизньпосле647