Что приуныли? Как только чувствуете растерянность или непонятность во внешней территории, бегите на тренировку. На любую: бег, велосипед, гантели, секс, футбол или хоккей. Я вот подсела на сквош. Мне очень нравится. Однажды, ожидая сына с тренировки, решила посмотреть на то, как молодые ребята играют. Залипла. Сын подошел, стал тоже смотреть, затем попросился на пробную тренировку. Мы решили вместе ходить.
Я, конечно, переживаю за основателя Телеграм, но здесь ничего сделать не могу. Поэтому, чтобы не гонять одно и то же по кругу в мозгу, гоняла мяч по корту. Тренер Андрей в этом мне всячески помогал, за что ему особая благодарность. Мне как левше тяжело дается бросок справа, но и с этим справлюсь, как и со многими другими задачами.

История с Дуровым показательна, неожиданна для тех, кто не знаком с его жизнью. Он - талантливый. Поэтому был, есть и будет под прицелом некоторых групп. За успех и узнаваемость мы всегда чем-то платим. Свобода слова доступна не всем. Так уж в век интернета повелось. Нам бы себя сберечь. А Павел справится.

#мспживи

В Ютьюбе иногда попадаются ролики с рассказами об устройстве китайских автомобилей: там кнопки, тут подсветка, бортовой компьютер двигается от водителя к пассажиру, показатели приборной панели выводятся на лобовое стекло, объемная камера , кнопочки, пимпочки. В общем, не авто, а гаджет на колесах. Лет пятнадцать назад, когда еще не было Uber и Яндекс.Такси, по улицам катались китайские коробочки без шашечек. У пассажира было ощущение, что он едет не в машине, а в спичечной коробке. По размеру они были немного больше , чем Ока, но кузов сделан из такого материала, что казалось, что при нажатии пальцем его можно сдавить , не говоря уже о последствиях возможного столкновения с другим автомобилем.

Вернемся к гаджетам на колесах. Как так получилось, что Китай сделал такой прорыв в автомобилестроении? Пока наша страна решала, будет ли в Калине кондиционер, инженеры поднебесной снабдили легковые автомобили таким количеством опций, что нам и не снилось.

Интересно, что позволило так быстро получить результат? Сколько там бумажной и административной работы предваряет выпуск новой модели или агрегата? Сколько согласований , технических экспертиз? Сколько времени это занимает? А маркировка у них есть? А уведомления о начале деятельности ? Журналы микротравм они ведут? Если да, то как при этом умудряются с высокой скоростью придумывать (или копировать) высокотехнологичные решения в автомобилестроении ?

Нет, я не планирую покупать китайца. Не хочу. Просто интересно.

https://youtube.com/shorts/jv-a3E4tGuI?si=GOE1opYGTdi-FGSW

#мспживи

Упрощенцы платят НДС: как платить и не умереть?

Часть 8
Как у автомобилистов на дороге, так и у плательщиков НДС есть правила, которые прямо налоговым законодательством не определены, но несоблюдение которых может повлечь негативные последствия. Напомню, что у предпринимателя ответственность за ошибки наступает не только административная, но и в некоторых случаях уголовная.

Поэтому сейчас просто поговорим про то, что важно знать будущим плательщикам НДС.

1. Срок принятия НДС к вычету составляет 3 года с момента выставления вам счета-фактуры с выделенным НДС в ней. Это правило для выставленных вами счетов-фактур покупателям не действует. То есть счет-фактуру на аванс или на отгрузку вы должны сделать сразу (5 дней с даты получения аванса или отгрузки).

2. Счет-фактуру (или УПД) надо выставлять строго по правилам. Прописывать в ней все пункты, предусмотренные налоговым законодательством. Иначе вы подставите своего клиента. Как? ФНС откажет в вычете по этому документу. И будет неприятно, причем всем.

3. Мы ранее говорили, что НДС может быть не только к уплате, но и к возврату из бюджета. Напомню, что это ситуация, когда сумма входящего НДС у вас за квартал больше, чем сумма НДС, выставленного вашим покупателям. Указывая в декларации сумму налога со знаком минус, вы рискуете. Первое: сразу придёт так называемое авто-требование, по которому ФНС в рамках камеральной проверки запросит ворох документов, подтверждающих ваше право на получение денег из федерального бюджета. Тот самый случай, когда отдаешь быстро, а забираешь долго. Поэтому подумайте перед тем, как заявлять НДС к возмещению из государственной казны. Это может оказаться дороже, чем перекинуть счета-фактуры, полученные от поставщиков, на следующий квартал. Изучайте практику, советуйтесь со своим бухгалтером. Второе: регулярное возмещение НДС является маркером для ФНС. Поэтому в совокупности с иными признаками высокорисковой деятельности это может привести к принятию решения о проведении выездной проверки. Поэтому не частите. Или делайте это осознано.

4. В части 4 моего рассказа про природу НДС я говорила про способы определения базы по НДС (по отгрузке и по оплате). В ситуации, когда вы за период много отгрузили, но не получили оплату за поставленный товар (выполненные работы, оказанные услуги) в связи с предоставленной клиенту отсрочкой, может оказаться, что НДС нечем платить. Ведь деньги за товар придут позже, чем дата платежа по налогу. Такую ситуацию называют кассовым разрывом. Обязанность платить есть, а денег нет. Для этого используйте планирование. Иначе утонете в пени, ставка которых привязана к ключевой ставке ЦБ РФ, а это нынче много.

5. «Бумажный НДС» - прошлый век. Этим инструментом лучше не пользоваться. Совсем. НДС, в отличие от налога на прибыль, просматривается со всех сторон. И выявить нереальные документы, данные которых вы отразили в декларации, очень просто. Рано или поздно вам будет предложено заплатить ранее принятый «плохой» к вычету НДС. И пени тоже. Хорошо, если это предложение будет озвучено в кабинете замначальника налоговой инспекции спокойным голосом. А могут привлечь к этому и следственные органы. Оно вам надо?

Так понятно?
Ставьте 🔥, если понятно. Мне будет приятно.

Приходите за надежной бухгалтерией к нам. Мы не занимаемся схемами, но помогаем больше зарабатывать.

#мспживи

ФНС снова рассказала о критериях, позволяющих трактовать деятельность бизнеса как дробление

Дробление есть один из способов ухода от налогов, противоправность которого следует из статьи 54.1 НК РФ. При доказывании схемы дробления налоговым органам требуются исследование и оценка всех фактических обстоятельств и индивидуальных особенностей ведения хозяйственной деятельности конкретным налогоплательщиком:

- особенностей корпоративной структуры (истории создания взаимозависимых лиц, причин их реорганизации и др.),
- практики принятия управленческих решений внутри группы взаимозависимых лиц,
- фактов использования общих трудовых и производственных ресурсов,
- особенностей гражданско-правовых отношений внутри группы.

Универсальные стандарты доказывания применения схемы дробления неприменимы. Любое определение формальных параметров дробления создаёт новые возможности для обхода закона недобросовестными налогоплательщиками. ФНС для выявления схем руководствуется судебной практикой, позициями ВС РФ, подходами к разрешению налоговых споров судами.

К доказательствам дробления могут относиться:
- общность учредителей и (или) руководителей организаций, сотрудников,
- единство кадровой политики,
- ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом,
- совпадение IP-адресов,
- общность доступа к распоряжению и управлению движением денежных средств,
- совпадение адреса местонахождения,
- общность средств связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт),
- общность контрагентов, представителей, материально-технических ресурсов,
- несение расходов участниками схемы друг за друга,
- признаки формального документооборота и т.п.

Упомянутые признаки не являются исчерпывающими.

При этом налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.
Понятие «дробление бизнеса», установленное ст. 6 закона 176-ФЗ от 12.07.2024г., не имеет цели установления правил, касающихся стандарта доказывания в налоговых спорах, в том числе посредством введения новых правовых институтов, равно как и инициирования налоговых проверок.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 9 августа 2024 г. N СД-4-7/9113

#мспживи

Критерии оценки рисков проведения выездной проверки у налогоплательщика не ущемляют его права, не являются нормативным документом, а факт назначения самой проверки еще не означает, что налогоплательщик нарушил закон

Поэтому суммовые критерии, указанные в рекомендациях ФНС о применении критериев самостоятельной оценки рисков проведения у налогоплательщика выездной проверки, никого не ущемляют, не дискредитируют, не создают неравных условий для субъектов предпринимательской деятельности. Наоборот, они помогают законопослушным гражданам и бизнесу оценить свои шансы на встречу с налоговым инспектором. Таковы выводы ВС РФ по делу о признании недействующим одного из пунктов критериев оценки риска, используемых ФНС в процессе отбора на проведение выездной проверки.

Два ИП обратились в суд с заявлением о признании недействующим пункта 7 общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утвержденных приказом ФНС от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@. Этим приказом утверждены концепция системы планирования выездных налоговых проверок и общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

Пунктом 7 к числу Критериев отнесено:
отражение ИП суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год; доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 НК РФ, заявленных в налоговых декларациях ИП, в общей сумме их доходов превышает 83 %.

Предприниматели считают, что по своему содержанию приказ является нормативным, но налоговое законодательство не предусматривает право ФНС устанавливать цифровые относительные показатели между доходами и расходами ИП, налоговая служба не вправе осуществлять в сфере своей деятельности нормативно-правовое регулирование. И всё содержимое приказа создает дискриминационные условия. Через цифровые показатели деятельности, по мнению истцов, ФНС вмешивается в предпринимательскую деятельность, поскольку вынуждает предпринимателей в целях непопадания в зону налоговых рисков устанавливать размер наценки, которая бы обеспечивала рентабельность их предпринимательской деятельности независимо от вида осуществляемой деятельности.

ФНС и Минфин в своих отзывах на заявление указали, что письмо по своей правовой природе не является нормативным правовым актом, требующим госрегистрации и официального опубликования, не нарушает прав и законных интересов административных истцов. Минюст поддержал эту позицию.

А что суд?
Критерии в письме утверждены для повышения налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщиков. Документ определяет общую систему планирования выездных налоговых проверок, при этом не регламентирует порядок проведения выездных налоговых проверок.
Вопрос планирования выездной налоговой проверки и выбора проверяемых налогоплательщиков является предметом исключительного усмотрения налоговых органов.
Факт назначения и проведения выездной налоговой не означает наличие виновно совершенного противоправного налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность. Соответствие деятельности налогоплательщика критериям не является основанием возникновения у налогоплательщика неблагоприятных правовых последствий, а лишь указывает органам налогового контроля и самому налогоплательщику на большую долю вероятности включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.
В общем, установленные приказом суммовые критерии деятельности налогоплательщика являются лишь критериями отбора объектов налоговых проверок при планировании выездных налоговых проверок и, следовательно, сам по себе факт соответствия этим критериям отбора не является безусловным доказательством совершения налогоплательщиком налогового правонарушения.

💡Для любителей почитать первоисточник: Решение ВС РФ от 18 апреля 2024 г. № АКПИ23-1033

#мспживи
#мспсудится

Упрощенцы платят НДС: как платить и не умереть?

Часть 9

А есть ли какие-либо способы оптимизации НДС? Незаконные способы ухода от НДС мы здесь не обсуждаем. Мы вообще их не обсуждаем. Поэтому используйте законом предоставленные методы оптимизации НДС. Среди них я выделю такие:

1. Договорные конструкции.
Там, где это допустимо практикой делового оборота, используйте комиссионные схемы торговли. Тогда НДС будет не со всей суммы реализации чужого (или своего) товара, а с разницы между себестоимостью и ценой продажи.

2. Спецрежимы.
Переходите на УСН/ПСН, если условия применения этих специальных режимов вам подходят.

3. Управление денежными потоками.
Ежеквартально считайте предварительные итоги деятельности компании. Следите за дебиторской и кредиторской задолженностью.

4. Оптимизация в производстве.
Давальческая схема работы в группе независимых компаний может стать законным инструментом снижения налоговой нагрузки.

5. Освобождение от налога.
Использование ст. 145 НК РФ – освобождение от НДС при выручке в течение 3 месяцев подряд меньше 2 млн. руб. Это может быть интересно для тех, у кого обычно выручка превышает этот порог, однако в достаточно длительный промежуток времени ожидается снижение объемов, связанных, например, с окончанием большого проекта или сезонностью.

Так понятно?
Ставьте 🔥, если понятно. Мне будет приятно.

Приходите за надежной бухгалтерией к нам. Мы не занимаемся схемами, но помогаем больше зарабатывать.

#мспживи

Отпуск, привет! Привет, график

За второй и последующий годы работы оплачиваемый отпуск должен предоставляться ежегодно в соответствии с графиком отпусков. Этот график утверждается работодателем не позднее чем за 2 недели до конца текущего года на следующий.

Надо ли сообщать сотруднику о том, что ему пора в отпуск?
О начале отпуска работодатель обязан письменно уведомить работника за 2 недели, а выплатить отпускные ‒ не менее чем за 3 дня до наступления отпуска.

А если нарушить срок выплаты отпускных?
Если работнику своевременно не была произведена оплата за время ежегодного оплачиваемого отпуска либо работник был предупрежден о времени начала этого отпуска позднее чем за 2 недели до его начала, то работодатель по письменному заявлению работника обязан перенести ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок, согласованный с работником.

А если график отпусков утвержден в декабре, а сотрудник пришел на работу в феврале?
В том случае если отпуск сотрудника не учтен в графике отпусков по причине того, что на момент составления графика сотрудник еще не работал у данного работодателя, или работодатель не составляет график в нарушение требований законодательства, то вопрос о времени очередного отпуска решается по соглашению сторон. Но в любом случае работодатель обязан ежегодно предоставлять оплачиваемый отпуск установленной трудовым договором продолжительности.

А если не могу я дать отпуск по причине большой загрузки?
В исключительных случаях, когда предоставление отпуска работнику в текущем рабочем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы работодателя, допускается с согласия работника перенесение отпуска на следующий рабочий год (с оговорками, см. первоисточник за лампочкой 💡). При этом отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется. Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение 2 лет подряд.

А отпуск «сгорает», если сотрудник вовремя не ходит?
Даже если по каким-то причинам отпуск не был предоставлен работнику в течение нескольких лет, никакого «сгорания» отпусков не происходит. Работодатель должен предоставить работнику все неиспользованные отпуска.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

#мспживи
#мспдаётработу

Как самозанятые в некоторых случаях становятся злом

В стране более 10 миллионов самозанятых на 80 миллионов трудоспособного населения. Часть из них просто имеет этот статус, а в некоторых отраслях самозанятые представляют собой настоящую угрозу для существования бизнеса (например, салоны красоты после пандемии оказались пустыми из-за того, что сотрудникам понравилось работать из дома, они забрали клиентов, которых работодатель привлекал и удерживал). Несколько общественных организаций направили в Госдуму проект поправок к законопроекту о регулировании грузовых перевозок. Суть – запретить самозанятым осуществлять грузоперевозки на автомобилях с максимальной̆ массой̆ свыше 3,5 тонн. Также предложено обязать агрегаторов, работающих с перевозчиками, фрахтовщиками и экспедиторами, удалять коммерческие предложения незарегистрированных в реестре фирм. Законопослушным перевозчикам, имеющим штат водителей, приходится платить на 47–50% больше отчислений, чем самозанятым. В итоге самозанятые за счет демпинга создают условия для недобросовестной конкуренции.

Думаю, что закон про самозанятых – это одна из ошибок, допущенных законодателем за последние 10 лет. Изначально была идея вывести из тени тех, кто получает пассивный доход. Чтобы обелить рынок аренды жилья и другого имущества. Но решили идти дальше. В результате безработица ниже плинтуса, конкуренция формируется за счет возможности не платить налоги. При этом самозанятый не создаёт условия для роста экономики через создание рабочих мест. Ему некуда расти, он ограничен законом.

Интересно, чем закончится этот эксперимент. До конца 2028 года осталось 4 с небольшим года.

#мспживи
#самозанятаясреда

По какой причине ФНС выигрывает в спорах по дроблению?

Дробление не имеет четко описанных признаков. В Минфине считают, что наличие закрытого перечня признаков создаст условия для обхода этих критериев и ещё бОльшего нарушения законодательства по налогам. И пока существуют спецрежимы и прочие льготы, бизнес будет дробиться. Уравнивание всего бизнеса в правах невозможно, поэтому имеем то, что имеем, и повышение или снижение лимитов выручки и других ограничений для снижения налоговой нагрузки не повлечет за собой снижения числа желающих платить меньше. Так мы устроены. Поэтому борьба продолжится.

Для тех, кто не может определиться, дробится он или разделяется, предлагаю ознакомиться с 6 ключевыми признаками, наличие которых даст вам почти 100%-ю гарантию проигрыша в суде.

1. Номинальные учредители (участники, акционеры).
Это уже указывает на то, что вам не нужно было создавать новую компанию. Вы бы без нее обошлись, если бы не желание сэкономить на налогах. И родственники здесь не помощники, если они, пребывая в статусе участника, не в курсе происходящего с компанией. Ставя номинального участника, вы уйдете от аффилированности, которая видна ФНС и с которой начинается вся работа по сбору досье на тех, кто дробится. Но если всё же дело дойдет до выездной, то шансов у вас нет.

2. Номинальные руководители.
Аналогично пункту 1. Любую вашу схему спалит сотрудник. Наёмный. Особенно бывший. А руководитель – сотрудник. Даже если он – родственник или близкий друг. И еще бывает, что вчера был близким другом, а сегодня – враг № 1. С друзьями лучше дружить, а бизнес надо делать с надежными деловыми партнерами.

3. Отношения на бумаге есть, а по факту их нет. Или на бумаге есть, а на деле нет.
Хранение товара на одном складе, движение товара, оказание друг другу услуг без оформления документов или наличие документов без движения денег и/или товара, указывает на то, что одна из компаний – лишняя.

4. Контроль за деньгами.
Кто управляет платежами? Кто принимает решение, кому и за что платить? Компания на УСН 6% не имеет никаких расходов, а компания на ОСН платит за себя и за того парня? Или НДСные расходы на компании на ОСН, а безНДСные расходы – на УСН? Понятно же, что это – дробление. Какой независимый и самостоятельный руководитель позволит за себя платить или будет платить за чужой бизнес?

5. Нет обычных для осуществляемого вида деятельности расходов.
Это значит, что можно было обойтись без этого юрлица. Всё могла бы делать одна компания. Если у компании нет склада, хотя торгует в розницу, то это как минимум странно. Если нет сотрудников, хотя они должны бы быть, то тоже странно. Объяснений этому нет.

5. Один производственный процесс.
Много магазинов, каждый на своём юрлице. Но управлять в реальности каждым магазином как будто он самостоятельно ведет свою деятельность вы не торопитесь? Тогда зачем вам юрлицо? Конечно, для того, чтобы платить поменьше налогов.
Все остальные признаки, такие как один бухгалтер, один банк или один IP-адрес – уже детали или следствие одного из перечисленных выше пяти.

Будьте аккуратнее.
Реальное разделение бизнеса – это всегда затраты. Они, скорее всего, сопоставимы с налоговой нагрузкой. А в дроблении затраты только на регистрацию нового юрлица. Создание новой компании должно быть неизбежным. Тогда это будет разделением бизнеса на несколько юрлиц, которые самостоятельно и независимо друг от друга делают платежи, сдают отчетность, заключают договоры, покупают и поставляют товар.

#мспживи

Упрощенцы платят НДС: как платить и не умереть?

Часть 10
Мы изучили основные особенности НДС – его природу, ставки, порядок начисления и уплаты, сроки платежей и даже разобрали варианты законной его оптимизации. Но хочется ещё кое-что важное сказать об этом налоге. Сфера моей деятельности предполагает наблюдение, в том числе и за деятельностью наших клиентов. Так вот, в этом процессе я выявила закономерность, суть которой в том, что:

1) если в компании налажен управленческий учет, то она развивается быстрее и эффективнее,
2) если в компании выручка и расходы считаются без НДС, то кассовых разрывов, приводящих к появлению пени по налогам, меньше.

Давайте сразу разберем пример.
Вы получили на расчетный счет и/или реализовали товар на сумму 1 000 рублей, в т.ч. НДС 5% (47.62 руб.). Что вам удобнее считать вашей выручкой или реализацией? Конечно, 1000 руб. Но этот подход не стыкуется с данными вашей бухгалтерии и со здравым смыслом. Ведь НДС – это не ваш налог, а налог, который платит покупатель. Помните об этом? Тогда вашей выручкой будет 952.38 руб. То есть она очищается от НДС. Аналогичным образом поступайте и с подсчетом своих расходов.

А теперь я вынесу ваш мозг без чайной ложечки.

Смотрите: наверняка вы слышали такую фразу: «мы платим НДС на зарплату». В ответ на это вы также слышали: «НДС с зарплаты и налогов с ФОТ мы не платим!». Но смысл этого утверждения в другом.

И опять начнем с примера. Здесь я приведу пример со ставкой НДС 20%, чтобы было более наглядно.

Общая сумма выручки от оказания услуг за период составила 10 000 000 рублей, в т.ч. НДС 20% (1 666 667 руб.). Стоимость покупных материалов в периоде составила 3 000 000 рублей, в т.ч. НДС 20% (500 000 руб.). Начислена зарплата , включая налоги и взносы с нее, 4 000 000 руб, НДС здесь нет. Что с налогом к уплате в бюджет?
(1 666 667 – 500 000 – 0) = 1 166 667 руб.
При том, что прибыль составила всего (10 000 000 – 1 666 667) – (3 000 000 – 500 000) – 4 000 000 = 8 333 333 – 2 500 000 – 4 000 000 = 1 833 333 рублей, одного только НДС надо отдать бюджету 1.17 млн. руб. Вот поэтому и говорят, что чем больше в компании зарплата, тем больше НДС она платит в бюджет. Ибо вычета по зарплате нет. Это же наш расход, а вычет по нему мы не получаем. И поэтому мы часто можем слышать предложения, что человекоёмкие отрасли надо освобождать от НДС, ибо это налог на перепродажу, а не на производство и услуги.

Вот мы плавно подошли к теме освобождения некоторых видов операций от НДС. Но об этом - в части 9 моего рассказа.

Так понятно?
Ставьте 🔥, если понятно. Мне будет приятно.

Приходите за надежной бухгалтерией к нам. Мы не занимаемся схемами, но помогаем зарабатывать больше.

#мспживи

Даже если трудовой договор был подписан другим лицом, он считается заключенным

После проверки деятельности организации прокурор счёл, что одного из сотрудников приняли на работу фиктивно: он не мог сам подписать трудовой договор, так как в тот период был за пределами России. От имени сотрудника это делало другое лицо. Прокурор обратился в суд, чтобы признать договор незаключенным и взыскать зарплату как неосновательное обогащение.
Три инстанции сочли требования необоснованными. Если сотрудник приступил к работе и выполнял обязанности дистанционно с ведома и по поручению работодателя, получал зарплату, то договор считается заключенным.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело N 2-79/2024, УИД 56RS0009-01-2023-003873-04

#мспживи
#мспсудится
#мсадаётработу

Роспотребнадзор заботится о нас

При наличии кондиционера поддерживайте температуру в помещении на уровне 24-25°C. Если температура в рабочем помещении без кондиционера достигает 28,5°C, рекомендуется сокращать рабочий день на час; при повышении до 29°C — на 2 часа, а если помещение нагрелось до 30,5°C — на 4 часа.

Для профилактики перегревания организма (гипертермии) необходимо организовать рациональный режим работы. При работах на открытом воздухе и температуре наружного воздуха 32,5 °C и выше продолжительность периодов непрерывной работы должна составлять 15 – 20 минут с последующей продолжительностью отдыха не менее 10 – 12 минут в охлаждаемых помещениях. При этом допустимая суммарная продолжительность термической нагрузки за рабочую смену не должна превышать 4 – 5 часов, для лиц использующих специальную одежду для защиты от теплового излучения и 1,5 – 2 часа для лиц без специальной одежды.

Работа при температуре наружного воздуха более 32,5 °C по показателям микроклимата относится к опасным (экстремальным). Не рекомендуется проведение работ на открытом воздухе при температуре свыше 32,5 °C. Следует изменить порядок рабочего дня, перенося такие работы на утреннее или вечернее время. Для защиты от чрезмерного теплового излучения необходимо использовать специальную одежду или одежду из плотных видов ткани. Рекомендуется допускать к такой работе лиц не моложе 25 и не старше 40 лет.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Доначисления после налоговых проверок ИП выросли более чем вдвое

Сумма доначислений в первом полугодии 2024-го выросла более чем вдвое по сравнению с тем же периодом 2023-го. Объем доначислений вырос с 2,224 млрд до 4,946 млрд рублей, на 119,4%. Средний размер доначислений вырос еще заметнее — на 177%, с 19,6 млн рублей до 54,3 млн.

При этом сумма доначислений по выездным проверкам компаний за этот же период снизилась на 14,8% (с 173,6 млрд рублей до 147,9 млрд). Сократилось и количество проверок — их стали проводить на 17% реже.

Сумма доначислений по камеральным проверкам выросла на 21,7% (с 44,5 млрд рублей до 54 млрд), при незначительном росте количества самих проверок (на 3,7%).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Обелят всех. Рано или поздно. И торгующих на маркетлпейсах выведут на чистую воду, и тех, у кого нет сотрудников, получающих зарплату, тоже выведут. И с работающими с подрядчиками-самозанятыми проведут душещипательную беседу. И то, что вас это не коснулось, не означает, что вы в безопасности.
Выводите из тени зарплату, не нанимайте самозанятых барменов и поваров, слесарей в сервис и менеджеров по продажам в офис. Сами начисления по налогам и взносам увеличиваются почти в два раза в связи с высокой ключевой ставкой, на базе которой считают пени, и штрафами в размере от 20 до 40% от суммы недоимки.

Будьте аккуратны. Ваш бизнес некому беречь кроме вас самих.

Обратите внимание на судебную практику, которую мы разбираем. Там всё больше дел, в которых доначисления произведены в ходе камеральной проверки. Выездную проверку делать дорого, а камеральную проверку сделать проще.

#мспживи

Тренеры в деле фитнесе

ИФНС провела выездную проверку за 2018-20220 годы в фитнес-клубе. Среди прочего компании насчитали НДФЛ 1.8 млн. руб., страховые взносы 12.5 млн. руб., штрафы 700 тыс.

А что случилось?
В проверяемом периоде фитнес-клуб выплачивал вознаграждение 23 тренерам, зарегистрированным в качестве ИП и применявшими УСН или ПСН. ФНС насчитала налоги как будто эти граждане были в трудовых отношениях с фитнес-клубом.

А что суд?
Допросы показали, что тренеры сами принимали решение о регистрации в качестве ИП. Реальность оказания услуг, их стоимость и размер налоговым органом не оспариваются. Заявления от физических лиц о приеме на работу, приказы об их приеме в соответствии со штатным расписанием, оформление и осуществление записей в трудовые книжки отсутствуют.
Предметом договоров возмездного оказания услуг было оказание физкультурно-оздоровительных услуг, перечень которых определяется сторонами в приложениях к договорам.
Фактически предметом договоров является результат конкретных работ - проведение с клиентами клуба групповых и персональных тренировок и иных видов занятий.
Наименование и объем оказанных услуг отражены тренерами-ИП в отчетах об оказанных услугах, на основании которых стороны Договоров подписывали акты.
Тренеры-ИП оказывают исключительно услуги, предусмотренные договором. При этом они не выполняли любые поручения администрации клуба, не несли дисциплинарной ответственности за неисполнение поручений руководства компании. Тот факт, что договоры с ИП заключались на неограниченный срок, носят систематический характер, предусматривают периодичность оказания услуг, в них отсутствует конкретный объем работ, закрепляется трудовая функция, а также что договоры возлагают на ИП материальную ответственность, не был принят судом во внимание. График посещения клуба у тренеров был свободный или они сами его устанавливали.
Выплата фиксированного трудового оклада (например, при отсутствии тренировок в отчетном периоде), предоставление ежегодных оплачиваемых отпусков, выплата пособий по временной нетрудоспособности договорами не предусмотрены и фактически не осуществлялись.
Тот факт, что физические лица, являясь индивидуальными предпринимателями, нигде больше не работали и иных источников дохода не имели, не свидетельствует о том, что отношения по договору являлись трудовыми.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А55-18527/2023

Если пропустили, читайте интересное дело о самозанятых в фитнесе или вот это: здесь 13 признаков подмены трудовых отношений в фитнес-клубе

#мспживи
#мспсудится

Власти предложили усилить контроль за серыми зарплатами и самозанятыми

Для предотвращения использования самозанятых и выплаты серой зарплаты предложено расширить перечень индикаторов риска, сигнализирующих о возможных нарушениях обязательных требований в сфере трудового права.

Согласно предложениям Минэкономразвития, перечень индикаторов может быть дополнен следующими четырьмя пунктами:

- начисление работодателем зарплаты за каждый месяц предыдущего квартала ниже МРОТ 60 и более работникам, при том что их доля составляет 50% штата и выше;

- неснижение численности работников при сокращении фонда оплаты труда на 80% и более за квартал (при численности работников от 15 человек);

- взаимодействие организации или ИП более чем с 35 самозанятыми с их среднемесячным доходом от указанной организации/ИП более 35 тыс. руб. и продолжительностью работы более 3 месяцев.
Дополнительным условием предлагается установить долю доходов от данной организации/ИП в доходах самозанятого на уровне 90% и выше;

- снижение зарплаты у 25% и более работников медицинской организации (врачей, медработников с высшим образованием, среднего и младшего медперсонала).

Напомню, что в России уже действует приказ Минтруда за № 40н от 02.02.2024 года, согласно которому организации и ИП, работающие с самозанятыми, и обладающие несколькими признаками подмены отношений будут вызываться на межведомственные комиссии.

Мои наблюдения показывают 3 основных признака подмены отношений, которые не дадут никаких шансов отстоять право на работу с самозанятыми в суде:

1) самозанятые работают на территории заказчика,
2) получают зарплату в дни, установленные для штатных сотрудников,
3) условием для заключения договора с самозанятым был именно этот статус у соискателя (что подтверждается допросом свидетеля).

Остальные признаки, которыми часто ФНС аргументирует возможную подмену отношений, отбить можно.

Читайте также:

Как систематическое выполнение работ стало основанием для переквалификации отношений в трудовые

Плохие договоры стали основанием для доначислений по выплатам в адрес самозанятых

Документ и факт – базовые признаки отношений с самозанятыми

Самопроверка: 12 признаков подмены отношений

Подборка публикаций: не опасно ли работать с самозанятыми?

#мспживи
#мспдаётработу
#самозанятаясреда

Упрощенцы платят НДС: как платить и не умереть?

Часть 11
Поговорим о том, какие виды операций не облагаются НДС.
Сразу скажу, что описывает перечень таких операций статья 149 НК РФ. Только прошу не путать с освобождением от уплаты НДС некоторых налогоплательщиков. Например, УСН или ПСН. Для УСН есть статья 145 НК РФ, которая описывает правила и ограничения для получения освобождения от уплаты НДС. Сейчас мы будем говорить об общем случае: когда компания (или ИП) должен платить НДС, но в силу осуществления какой-либо деятельности или операции он не делает это.

Что это за операции? Я перечислю некоторые из них. Те, что чаще повторяются или относятся к сфере интересов МСП.

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные, как я говорила выше, в статье 149 НК РФ: реализация некоторых медицинских товаров; медицинские услуги; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги; услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции (не все); некоторые виды перевозок; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и жилых помещений; коммунальные услуги; продажа доли в уставном капитале; билеты на культурно-зрелищные мероприятия; производство кинофильмов; общепит; туризм.

Здесь тоже взбодрю вас немного примером.

Вы осуществляете деятельность по грузоперевозкам. Покупаете в лизинг разные МАЗы и КАМАЗы. И вдруг решили, что надо поменять машину для своего руководителя. И купили тоже в лизинг, например, Мерседес С класса. И, конечно же, хотите входной НДС, полученный от лизинговой компании, принять к вычету, чтобы налогов платить меньше. Ведь для того и покупается дорогой седан в лизинг, чтобы:
1) принять к вычету НДС и платить меньше,
2) не выводить десяток миллионов рублей из компании через дорогие дивиденды или заём, который банк будет рассматривать под лупой.

Нот вот, в чем проблема: Мерседес вы купили не для того, чтобы на нем грузы возить, а для того, чтобы руководитель ездил из дома в офис и обратно, в магазин и в школу с детьми. Поэтому ИФНС сочтет такую покупку не относящейся к налогооблагаемой НДС деятельности. И вычеты снимет.

Так понятно?
Ставьте 🔥, если понятно. Мне будет приятно.

Приходите за надежной бухгалтерией к нам. Мы не занимаемся схемами, но помогаем зарабатывать больше

#мспживи

Если уволенный сотрудник не забирает трудовую книжку и не дает согласия отправить ее по почте, вы обязаны хранить эту книжку у себя до востребования.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Если вы сами не можете найти в канале какую-то публикацию, напишите мне - найдем вместе.

#мспживи

В рамках встречной проверки налоговики могут запросить информацию по всей цепочке контрагентов по сделке. Поэтому компанию, которая откажется предоставить запрошенные сведения и документы, налоговые инспекторы имеют право привлечь к ответственности

Налогоплательщику не предоставлены полномочия для проверки оснований направления налоговым органом требования о необходимости представления документов, оценки целесообразности истребования конкретного документа и (или) информации, содержащих сведения, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. Указанные вопросы входят в компетенцию контролирующего органа, который самостоятельно определяет объем необходимых контрольных мероприятий. Не ограничен законодателем круг лиц, у которых данные документы (информации) могут быть истребованы.
Главное, необходимость в получении документов должна быть обоснована, документы не могут быть истребованы во внеслужебных и иных целях, не связанных с осуществлением контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А73-15716/2023

#мспживи
#мспсудится