Упрощенцы платят НДС: как платить и не умереть

Часть 6
По закону: про ставки НДС с 1 января 2025 года для упрощенцев

Статья 164 НК РФ, описывающая ставки по налогу, была на 19 листах. Пункты 8 и 9 её, которые вступят в силу меньше чем через полгода (с 1 января 2024 года), добавили к этой статье еще 2 листа. Но мы их одолеем.

Итак, НК РФ предусматривает несколько вариантов ставок.

1. Ставка 0 %. Она распространяется на продажу товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, при международных грузовых и пассажирских перевозках, услуги аренды объектов туристкой индустрии, введенных в эксплуатацию после 1 января 2022 года, услуги гостиниц. Есть ряд других видов деятельности, которые облагаются по ставке 0%, но они не относятся к сфере интересов МСП. Поэтому любители почитать первоисточник – добро пожаловать в чудесный мир статьи 164 НК РФ.

2. Ставка 10%. Она применяется при реализации некоторых видов сельхозпродукции, хлеба, рыбы, швейных изделий, обуви, детской мебели и других товаров для детей, книг, периодики, лекарств.

3. Ставка 20%. По этой ставке облагаются налогом те виды деятельности и операций, которые не указаны в первых двух пунктах.
Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг).

4. Ставки для упрощенцев. Пункт 8 статьи 164 НК РФ появился в кодексе благодаря 176-ФЗ от 12.07.2024. И он даёт право организациям и ИП, применяющим УСН, применять одну из ставок – 5 или 7%. Именно право, а не обязанность. Давайте посмотрим, как это право будет работать.

В части 7, которую размещу позже, детально опишу ставки НДС для тех, у кого выручка больше 60 млн., но меньше 450 млн. руб. в год. Следите за публикациями.

Так понятно?
Ставьте 🔥, если понятно. Мне будет приятно.

#мспживи

- Наташа, когда один учредитель в нескольких юрлицах не будет дроблением?

Ну... давайте лучше Дело рассмотрим.

Штраф 28 млн., НДС 60 млн., налог на прибыль 52 млн., налог на имущество 0.6 млн. руб. и на всё это ещё пени 44 млн. Выездная за 2013-2015 годы. По мнению ФНС, гражданин К создал две организации по одному адресу, руководили и вели бухучет компаний одни лица, виды деятельности одни и те же. Но суды всех 3 инстанций не нашли в действиях налогоплательщика доказанных признаков дробления. И умысла тоже не нашли.

А почему?
1. Юрлица созданы в разное время, задолго до того, как совокупный доход стал превышать допустимые для УСН лимиты.

2. Каждое общество имеет отдельные расчетные счета в разных банках, ведут раздельный бухгалтерский учет, осуществляют по результатам самостоятельной хозяйственной деятельности уплату налогов и сборов.

3. Факта распределения обществами между собой полученной выручки (налоговой выгоды) также не установлено.

4. Создание нового хозяйственного общества с видами деятельности аналогичными существующему у заявителя было обусловлено целью использования для развития бизнеса деловых связей будущих его учредителей – граждан З и А.

5. Создание нового общества производилось по поручению граждан З и А, назначение руководителем нового общества гражданина К произошло по их инициативе (подтверждено показаниями гражданина З).

6. Именно гражданину З стало известно о необходимости обществу специального оборудования.

7. Новое общество было создано с УК 10 тыс. руб. Через полгода туда зашли З и А, увеличив УК до 50 тыс. руб. Доли между участниками распределились так: 40 и 40, а у гражданина К – 20.

8. Факт получения всеми участниками нового общества дивидендов подтвержден документами.

9. На момент создания второго общества гражданин К был учредителем и руководителем еще одного юрлица , которое было создано еще раньше и применяло УСН. Таким образом, у К не было необходимости в создании нового юрлица с целью остаться на УСН, т.к. у него уже было оно и тоже применяло спецрежим (и было почти пустым, т.е. деятельности почти не вело).

10. Новая компания , созданная 3 учредителями, выступала исполнителем в рамках договора с заказчиками, отличными от тех, с кем имела дела проверяемая компания.

В общем, взаимозависимость проверяемого общества и второй компании не повлияла на результаты их деятельности, перераспределение их выручки отсутствует, подконтрольность денежных потоков одной группе лиц не установлена, случаи взаимопомощи между юрлицами тоже не обнаружены.
Руководящая роль компании в «схеме дробления бизнеса» налоговым органом не установлена.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А06-8005/2018

#мспживи
#мспсудится

У меня рассказ по НДС изначально планировался в 6 частях. Сейчас их 12 и я никак не остановлюсь. Вот, что делает законодатель с нами - конца и края нет этой оде про налог на добавленную стоимость 🤪

#мспживи

Упрощенцы платят НДС: как платить и не умереть

Часть 7

Особые ставки по НДС для упрощенцев, выручка которых в пределах между 60 млн. и 450 млн. руб. в год.

Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе производить налогообложение соответствующих операций по одной из налоговых ставок:

1) 5 % - в случае выполнения одного из следующих условий:

А) за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или ИП переходит на УСН, у указанных организации или ИП сумма доходов не превысила в совокупности 250 миллионов рублей, и такие организация или ИП не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;

Б) за предшествующий налоговый период по УСН у организации или ИП сумма доходов не превысила в совокупности 250 миллионов рублей, и такие организация или ИП не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;

В) в течение налогового периода по УСН организация или ИП начинает исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога.

Право применения ставки 5% налогоплательщик по УСН утрачивает, если у него в течение года выручка превысила 250 млн. руб. И это право утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место указанное превышение выручки;

2) 7 % - в случае выполнения одного из следующих условий:

А) за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или ИП переходит на УСН, сумма доходов не более 450 миллионов рублей, и такие организация или ИП не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;

Б) за предшествующий налоговый период по УСН сумма доходов не превысила 450 миллионов рублей, и налогоплательщик при этом не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;

В) в течение налогового периода УСН налогоплательщик начинает исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, либо утрачивает право на применение налоговой ставки в размере 5 %.

Право применения ставки 5% и 7% налогоплательщик по УСН утрачивает, если у него в течение года выручка превысила 450 млн. руб. И это право утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место указанное превышение выручки.

Если вы начали применять ставку НДС 5 или 7%, то должны применять её в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке.
Если налогоплательщик применяет ставку 5 или 7%, то он не применяет ставку 10 и 20%, а также не применяет ставку 0% (с оговорками).

При импорте ставка 5 и 7% не применяется.

Для применяющих ОСН и ПСН (или ЕСХН и ПСН) доходы для целей определения лимитов выручки (250 и 450 млн. руб.) учитываются вместе.

Для применяющих УСН и ПСН доходы для целей определения лимитов выручки (250 и 450 млн. руб.) учитываются вместе.

Лимиты выручки для целей применения ставки 5 и 7% индексируются Минэкономразвития по аналогии с лимитами для УСН.

Вопрос о том, может ли упрощенец, достигший лимита выручки 60 млн. руб. в 2024 году или достигший этого значения в 2025 году (и даже не достигший лимита в 2024 и 2025 года) применять ставку НДС 20%, остается для меня открытым. Ввиду того, что п. 8 ст. 164 НК РФ прямо говорит о том, что упрощенцы имеют право применять ставку 5(7)%, я склонна полагать, что ФНС разработает соответствующие уведомления об отказе от освобождения от НДС в связи с не превышением лимита выручки 60 млн.руб и уведомления о выборе ставки НДС 20%. Но я сомневаюсь. Чем больше читаю изменения, введенные законом 176-ФЗ от 12.07.2025 года, тем больше сомневаюсь.

Так понятно?
Ставьте 🔥, если понятно. Мне будет приятно.

#мспживи

Круговорот ответов в природе

Нарушение срока представления ответа на письменное заявление кандидата на работу с просьбой сообщить причины отказа в заключении трудового договора не нарушает права кандидата.

Гражданину Ф не понравилась причина отказа банком Дом.РФ в приеме на работу, поэтому обратился в суд с иском о признании незаконными действия банка, обязании заключить трудовой договор, признании незаконной процедуры проверки службой безопасности кандидатуры истца на замещение вакантной должности, компенсировать прогул.

А что случилось?
Гражданин Ф обратился к банку с целью трудоустройства на вакантную должность стажера в отделе строительного мониторинга, однако, после собеседования, которое было проведено в июне 2022 г., а также после предоставления необходимых документов в банк, в том числе согласия на обработку ПД, анкеты, ему незаконно отказали в трудоустройстве, что на его взгляд является необоснованным, не связанным с деловыми качествами работника.

А что суд?
В рамках проводимого ответчиком отбора гражданином Ф были заполнены необходимые документы и направлены в адрес банка в июне 2022 года, в том числе, согласие на обработку ПД, по результатам проведенного с истцом первичного собеседования (интервью). В июле гражданин Ф обратился в банк с письменным заявлением с просьбой предоставить информацию о результатах рассмотрения его кандидатуры на замещение вакантной должности, а в случае отказа в заключении трудового договора просил сообщить причину отказа. В августе банк сообщил, что в отборе на вакантные позиции участвовало большое количество кандидатов, выбор пал на другого кандидата, но документы гражданина Ф были сохранены для будущих вакансий.
Гражданин Ф решил, что объем ПД, которые были запрошены банком при проведении собеседования, не соответствовал заявленным целям обработки, а также избыточны по отношению к ним, и в сентябре отправил заявление об отзыве персональных данных для целей ведения кадрового учета. После гражданин обратился в РКН с просьбой провести проверку банка. Банк прекратил обработку ПД, о чем был составлен акт.
Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд исходил из того, что заключение трудового договора с конкретным лицом, ищущим работу, является правом, а не обязанностью работодателя, кроме того, законом не ограничено право работодателя самостоятельно, под свою ответственность принимать необходимые кадровые решения, а истец не относится к категории лиц, заключение с которыми трудового договора является обязательным для ответчика.
То обстоятельство, что ответчиком был нарушен срок представления ответа на письменное заявление истца с просьбой сообщить причины отказа в заключении трудового договора, не может являться основаниям для удовлетворения иска, поскольку не повлекло нарушения прав истца.
Трудоустройство со стороны ответчика гарантировано не было, предложений истцу в письменном виде о замещении вакансии не направлялось, доказательств обратного не представлено.

💡Для любителей почитать первоисточник: Определение 2-го КСОЮ от 02.07.2024 № 88-15898/2024

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

«Вы утратили доверие, ибо не отчитались за полученные деньги»

Уволить сотрудника можно по разным причинам. Сегодня поговорим об утрате доверия.
Трудовой кодекс содержит   п. 7 ч. 1 ст. 81 ТК РФ: увольнение в связи с утратой доверия.

Бывают ситуации, когда для исполнения трудовых обязанностей сотруднику на основании его заявления вы перечисляете денежные средства на его карту на хозяйственные нужды.
По должностной инструкции сотруднику надлежит отчитываться перед руководителем компании за потраченные средства, предоставив оправдательные документы.
Если сотрудник в указанный в инструкции срок не предоставил отчет, то за этим должно следовать служебное расследование, затем объяснение сотрудника, а следом - дисциплинарное взыскание в виде увольнения за утрату доверия.

Ведь отсутствие отчетности и нецелевое использование денежных средств сотрудником дают основание для утраты к нему доверия.

Важно помнить: для увольнения по такой статье используйте процедуру, предусмотренную ст. 193 ТК РФ. Она должна быть соблюдена полностью и вовремя.

Ну и самое неприятное: увольнение по такому основанию не освобождает нас как работодателя от обязанности начислить страховые взносы на всю сумму оставшихся под отчетом средств, и удержать и перечислить НДФЛ. Ведь тогда эти невозвращенные деньги станут доходом работника.

#мспживи
#мспдаётработу

Могу ли я снизить зарплату сотрудника за его опоздания?

Нет, производить удержания из зарплаты в таких случаях нельзя. Перечень случаев удержаний, которые может производить работодатель без согласия сотрудника из заработной платы, закрытый и расширительному толкованию не подлежит.

Удержания из заработной платы для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
- для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
- для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
- для возврата сумм (в том числе зарплаты), излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также при невыполнении по вине работника норм труда или простое по вине работника (вина работника должна быть признана органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров);
- для возврата заработной платы, излишне выплаченной работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом;
- при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска (за исключением отдельных оснований увольнения, при которых удержание не производится.

Важно: работодатель обязан оплачивать только то рабочее время, которое сотрудник фактически отработал, а также время, в течение которого работник на работе правомерно отсутствовал, но за ним сохранялось место работы и заработная плата (например, отпуска, командировки и т.д.).
Если работник из-за опозданий, перекуров, чаепитий и других перерывов не отработал положенное рабочее время, то оплачивать это неотработанное время работодатель не должен. При этом работодатель должен вести учет фактически отработанного времени.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

#мспживи
#мспдаётработу

Что приуныли? Как только чувствуете растерянность или непонятность во внешней территории, бегите на тренировку. На любую: бег, велосипед, гантели, секс, футбол или хоккей. Я вот подсела на сквош. Мне очень нравится. Однажды, ожидая сына с тренировки, решила посмотреть на то, как молодые ребята играют. Залипла. Сын подошел, стал тоже смотреть, затем попросился на пробную тренировку. Мы решили вместе ходить.
Я, конечно, переживаю за основателя Телеграм, но здесь ничего сделать не могу. Поэтому, чтобы не гонять одно и то же по кругу в мозгу, гоняла мяч по корту. Тренер Андрей в этом мне всячески помогал, за что ему особая благодарность. Мне как левше тяжело дается бросок справа, но и с этим справлюсь, как и со многими другими задачами.

История с Дуровым показательна, неожиданна для тех, кто не знаком с его жизнью. Он - талантливый. Поэтому был, есть и будет под прицелом некоторых групп. За успех и узнаваемость мы всегда чем-то платим. Свобода слова доступна не всем. Так уж в век интернета повелось. Нам бы себя сберечь. А Павел справится.

#мспживи

В Ютьюбе иногда попадаются ролики с рассказами об устройстве китайских автомобилей: там кнопки, тут подсветка, бортовой компьютер двигается от водителя к пассажиру, показатели приборной панели выводятся на лобовое стекло, объемная камера , кнопочки, пимпочки. В общем, не авто, а гаджет на колесах. Лет пятнадцать назад, когда еще не было Uber и Яндекс.Такси, по улицам катались китайские коробочки без шашечек. У пассажира было ощущение, что он едет не в машине, а в спичечной коробке. По размеру они были немного больше , чем Ока, но кузов сделан из такого материала, что казалось, что при нажатии пальцем его можно сдавить , не говоря уже о последствиях возможного столкновения с другим автомобилем.

Вернемся к гаджетам на колесах. Как так получилось, что Китай сделал такой прорыв в автомобилестроении? Пока наша страна решала, будет ли в Калине кондиционер, инженеры поднебесной снабдили легковые автомобили таким количеством опций, что нам и не снилось.

Интересно, что позволило так быстро получить результат? Сколько там бумажной и административной работы предваряет выпуск новой модели или агрегата? Сколько согласований , технических экспертиз? Сколько времени это занимает? А маркировка у них есть? А уведомления о начале деятельности ? Журналы микротравм они ведут? Если да, то как при этом умудряются с высокой скоростью придумывать (или копировать) высокотехнологичные решения в автомобилестроении ?

Нет, я не планирую покупать китайца. Не хочу. Просто интересно.

https://youtube.com/shorts/jv-a3E4tGuI?si=GOE1opYGTdi-FGSW

#мспживи

Упрощенцы платят НДС: как платить и не умереть?

Часть 8
Как у автомобилистов на дороге, так и у плательщиков НДС есть правила, которые прямо налоговым законодательством не определены, но несоблюдение которых может повлечь негативные последствия. Напомню, что у предпринимателя ответственность за ошибки наступает не только административная, но и в некоторых случаях уголовная.

Поэтому сейчас просто поговорим про то, что важно знать будущим плательщикам НДС.

1. Срок принятия НДС к вычету составляет 3 года с момента выставления вам счета-фактуры с выделенным НДС в ней. Это правило для выставленных вами счетов-фактур покупателям не действует. То есть счет-фактуру на аванс или на отгрузку вы должны сделать сразу (5 дней с даты получения аванса или отгрузки).

2. Счет-фактуру (или УПД) надо выставлять строго по правилам. Прописывать в ней все пункты, предусмотренные налоговым законодательством. Иначе вы подставите своего клиента. Как? ФНС откажет в вычете по этому документу. И будет неприятно, причем всем.

3. Мы ранее говорили, что НДС может быть не только к уплате, но и к возврату из бюджета. Напомню, что это ситуация, когда сумма входящего НДС у вас за квартал больше, чем сумма НДС, выставленного вашим покупателям. Указывая в декларации сумму налога со знаком минус, вы рискуете. Первое: сразу придёт так называемое авто-требование, по которому ФНС в рамках камеральной проверки запросит ворох документов, подтверждающих ваше право на получение денег из федерального бюджета. Тот самый случай, когда отдаешь быстро, а забираешь долго. Поэтому подумайте перед тем, как заявлять НДС к возмещению из государственной казны. Это может оказаться дороже, чем перекинуть счета-фактуры, полученные от поставщиков, на следующий квартал. Изучайте практику, советуйтесь со своим бухгалтером. Второе: регулярное возмещение НДС является маркером для ФНС. Поэтому в совокупности с иными признаками высокорисковой деятельности это может привести к принятию решения о проведении выездной проверки. Поэтому не частите. Или делайте это осознано.

4. В части 4 моего рассказа про природу НДС я говорила про способы определения базы по НДС (по отгрузке и по оплате). В ситуации, когда вы за период много отгрузили, но не получили оплату за поставленный товар (выполненные работы, оказанные услуги) в связи с предоставленной клиенту отсрочкой, может оказаться, что НДС нечем платить. Ведь деньги за товар придут позже, чем дата платежа по налогу. Такую ситуацию называют кассовым разрывом. Обязанность платить есть, а денег нет. Для этого используйте планирование. Иначе утонете в пени, ставка которых привязана к ключевой ставке ЦБ РФ, а это нынче много.

5. «Бумажный НДС» - прошлый век. Этим инструментом лучше не пользоваться. Совсем. НДС, в отличие от налога на прибыль, просматривается со всех сторон. И выявить нереальные документы, данные которых вы отразили в декларации, очень просто. Рано или поздно вам будет предложено заплатить ранее принятый «плохой» к вычету НДС. И пени тоже. Хорошо, если это предложение будет озвучено в кабинете замначальника налоговой инспекции спокойным голосом. А могут привлечь к этому и следственные органы. Оно вам надо?

Так понятно?
Ставьте 🔥, если понятно. Мне будет приятно.

Приходите за надежной бухгалтерией к нам. Мы не занимаемся схемами, но помогаем больше зарабатывать.

#мспживи

ФНС снова рассказала о критериях, позволяющих трактовать деятельность бизнеса как дробление

Дробление есть один из способов ухода от налогов, противоправность которого следует из статьи 54.1 НК РФ. При доказывании схемы дробления налоговым органам требуются исследование и оценка всех фактических обстоятельств и индивидуальных особенностей ведения хозяйственной деятельности конкретным налогоплательщиком:

- особенностей корпоративной структуры (истории создания взаимозависимых лиц, причин их реорганизации и др.),
- практики принятия управленческих решений внутри группы взаимозависимых лиц,
- фактов использования общих трудовых и производственных ресурсов,
- особенностей гражданско-правовых отношений внутри группы.

Универсальные стандарты доказывания применения схемы дробления неприменимы. Любое определение формальных параметров дробления создаёт новые возможности для обхода закона недобросовестными налогоплательщиками. ФНС для выявления схем руководствуется судебной практикой, позициями ВС РФ, подходами к разрешению налоговых споров судами.

К доказательствам дробления могут относиться:
- общность учредителей и (или) руководителей организаций, сотрудников,
- единство кадровой политики,
- ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом,
- совпадение IP-адресов,
- общность доступа к распоряжению и управлению движением денежных средств,
- совпадение адреса местонахождения,
- общность средств связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт),
- общность контрагентов, представителей, материально-технических ресурсов,
- несение расходов участниками схемы друг за друга,
- признаки формального документооборота и т.п.

Упомянутые признаки не являются исчерпывающими.

При этом налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.
Понятие «дробление бизнеса», установленное ст. 6 закона 176-ФЗ от 12.07.2024г., не имеет цели установления правил, касающихся стандарта доказывания в налоговых спорах, в том числе посредством введения новых правовых институтов, равно как и инициирования налоговых проверок.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 9 августа 2024 г. N СД-4-7/9113

#мспживи

Критерии оценки рисков проведения выездной проверки у налогоплательщика не ущемляют его права, не являются нормативным документом, а факт назначения самой проверки еще не означает, что налогоплательщик нарушил закон

Поэтому суммовые критерии, указанные в рекомендациях ФНС о применении критериев самостоятельной оценки рисков проведения у налогоплательщика выездной проверки, никого не ущемляют, не дискредитируют, не создают неравных условий для субъектов предпринимательской деятельности. Наоборот, они помогают законопослушным гражданам и бизнесу оценить свои шансы на встречу с налоговым инспектором. Таковы выводы ВС РФ по делу о признании недействующим одного из пунктов критериев оценки риска, используемых ФНС в процессе отбора на проведение выездной проверки.

Два ИП обратились в суд с заявлением о признании недействующим пункта 7 общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утвержденных приказом ФНС от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@. Этим приказом утверждены концепция системы планирования выездных налоговых проверок и общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

Пунктом 7 к числу Критериев отнесено:
отражение ИП суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год; доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 НК РФ, заявленных в налоговых декларациях ИП, в общей сумме их доходов превышает 83 %.

Предприниматели считают, что по своему содержанию приказ является нормативным, но налоговое законодательство не предусматривает право ФНС устанавливать цифровые относительные показатели между доходами и расходами ИП, налоговая служба не вправе осуществлять в сфере своей деятельности нормативно-правовое регулирование. И всё содержимое приказа создает дискриминационные условия. Через цифровые показатели деятельности, по мнению истцов, ФНС вмешивается в предпринимательскую деятельность, поскольку вынуждает предпринимателей в целях непопадания в зону налоговых рисков устанавливать размер наценки, которая бы обеспечивала рентабельность их предпринимательской деятельности независимо от вида осуществляемой деятельности.

ФНС и Минфин в своих отзывах на заявление указали, что письмо по своей правовой природе не является нормативным правовым актом, требующим госрегистрации и официального опубликования, не нарушает прав и законных интересов административных истцов. Минюст поддержал эту позицию.

А что суд?
Критерии в письме утверждены для повышения налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщиков. Документ определяет общую систему планирования выездных налоговых проверок, при этом не регламентирует порядок проведения выездных налоговых проверок.
Вопрос планирования выездной налоговой проверки и выбора проверяемых налогоплательщиков является предметом исключительного усмотрения налоговых органов.
Факт назначения и проведения выездной налоговой не означает наличие виновно совершенного противоправного налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность. Соответствие деятельности налогоплательщика критериям не является основанием возникновения у налогоплательщика неблагоприятных правовых последствий, а лишь указывает органам налогового контроля и самому налогоплательщику на большую долю вероятности включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.
В общем, установленные приказом суммовые критерии деятельности налогоплательщика являются лишь критериями отбора объектов налоговых проверок при планировании выездных налоговых проверок и, следовательно, сам по себе факт соответствия этим критериям отбора не является безусловным доказательством совершения налогоплательщиком налогового правонарушения.

💡Для любителей почитать первоисточник: Решение ВС РФ от 18 апреля 2024 г. № АКПИ23-1033

#мспживи
#мспсудится

Упрощенцы платят НДС: как платить и не умереть?

Часть 9

А есть ли какие-либо способы оптимизации НДС? Незаконные способы ухода от НДС мы здесь не обсуждаем. Мы вообще их не обсуждаем. Поэтому используйте законом предоставленные методы оптимизации НДС. Среди них я выделю такие:

1. Договорные конструкции.
Там, где это допустимо практикой делового оборота, используйте комиссионные схемы торговли. Тогда НДС будет не со всей суммы реализации чужого (или своего) товара, а с разницы между себестоимостью и ценой продажи.

2. Спецрежимы.
Переходите на УСН/ПСН, если условия применения этих специальных режимов вам подходят.

3. Управление денежными потоками.
Ежеквартально считайте предварительные итоги деятельности компании. Следите за дебиторской и кредиторской задолженностью.

4. Оптимизация в производстве.
Давальческая схема работы в группе независимых компаний может стать законным инструментом снижения налоговой нагрузки.

5. Освобождение от налога.
Использование ст. 145 НК РФ – освобождение от НДС при выручке в течение 3 месяцев подряд меньше 2 млн. руб. Это может быть интересно для тех, у кого обычно выручка превышает этот порог, однако в достаточно длительный промежуток времени ожидается снижение объемов, связанных, например, с окончанием большого проекта или сезонностью.

Так понятно?
Ставьте 🔥, если понятно. Мне будет приятно.

Приходите за надежной бухгалтерией к нам. Мы не занимаемся схемами, но помогаем больше зарабатывать.

#мспживи

Отпуск, привет! Привет, график

За второй и последующий годы работы оплачиваемый отпуск должен предоставляться ежегодно в соответствии с графиком отпусков. Этот график утверждается работодателем не позднее чем за 2 недели до конца текущего года на следующий.

Надо ли сообщать сотруднику о том, что ему пора в отпуск?
О начале отпуска работодатель обязан письменно уведомить работника за 2 недели, а выплатить отпускные ‒ не менее чем за 3 дня до наступления отпуска.

А если нарушить срок выплаты отпускных?
Если работнику своевременно не была произведена оплата за время ежегодного оплачиваемого отпуска либо работник был предупрежден о времени начала этого отпуска позднее чем за 2 недели до его начала, то работодатель по письменному заявлению работника обязан перенести ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок, согласованный с работником.

А если график отпусков утвержден в декабре, а сотрудник пришел на работу в феврале?
В том случае если отпуск сотрудника не учтен в графике отпусков по причине того, что на момент составления графика сотрудник еще не работал у данного работодателя, или работодатель не составляет график в нарушение требований законодательства, то вопрос о времени очередного отпуска решается по соглашению сторон. Но в любом случае работодатель обязан ежегодно предоставлять оплачиваемый отпуск установленной трудовым договором продолжительности.

А если не могу я дать отпуск по причине большой загрузки?
В исключительных случаях, когда предоставление отпуска работнику в текущем рабочем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы работодателя, допускается с согласия работника перенесение отпуска на следующий рабочий год (с оговорками, см. первоисточник за лампочкой 💡). При этом отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется. Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение 2 лет подряд.

А отпуск «сгорает», если сотрудник вовремя не ходит?
Даже если по каким-то причинам отпуск не был предоставлен работнику в течение нескольких лет, никакого «сгорания» отпусков не происходит. Работодатель должен предоставить работнику все неиспользованные отпуска.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

#мспживи
#мспдаётработу

Как самозанятые в некоторых случаях становятся злом

В стране более 10 миллионов самозанятых на 80 миллионов трудоспособного населения. Часть из них просто имеет этот статус, а в некоторых отраслях самозанятые представляют собой настоящую угрозу для существования бизнеса (например, салоны красоты после пандемии оказались пустыми из-за того, что сотрудникам понравилось работать из дома, они забрали клиентов, которых работодатель привлекал и удерживал). Несколько общественных организаций направили в Госдуму проект поправок к законопроекту о регулировании грузовых перевозок. Суть – запретить самозанятым осуществлять грузоперевозки на автомобилях с максимальной̆ массой̆ свыше 3,5 тонн. Также предложено обязать агрегаторов, работающих с перевозчиками, фрахтовщиками и экспедиторами, удалять коммерческие предложения незарегистрированных в реестре фирм. Законопослушным перевозчикам, имеющим штат водителей, приходится платить на 47–50% больше отчислений, чем самозанятым. В итоге самозанятые за счет демпинга создают условия для недобросовестной конкуренции.

Думаю, что закон про самозанятых – это одна из ошибок, допущенных законодателем за последние 10 лет. Изначально была идея вывести из тени тех, кто получает пассивный доход. Чтобы обелить рынок аренды жилья и другого имущества. Но решили идти дальше. В результате безработица ниже плинтуса, конкуренция формируется за счет возможности не платить налоги. При этом самозанятый не создаёт условия для роста экономики через создание рабочих мест. Ему некуда расти, он ограничен законом.

Интересно, чем закончится этот эксперимент. До конца 2028 года осталось 4 с небольшим года.

#мспживи
#самозанятаясреда