В Якитории на Ленинском неполадки с терминалом. Какие - не уточнили. Оплата возможна только наличными или переводом. Но предупредить на входе об этом забыли. Номер телефона получателя платежа приносят не засаленном чеке.

Заведение осталось без чаевых, но вот, о чем я подумала: к новым правилам мы относимся с негодованием, однако когда немного привыкаем к ним, уже ворчим на тех, кто нарушает их, в не на тех, кто придумывает.

Некоторые гости молча достают наличные и расплачиваются, кто-то закатывает глаза или улыбается. Но никто не пожелал поспорить или ругаться. Расплатились и пошли неспешно по своим делам.

#мспживи

Придется повторить, полагаю. Ведь количество иноагентов стремительно приближается к тысяче. Это значит, что шансы на пересечение с ними в том или ином виде у вас увеличиваются. Поэтому важно знать, что такое иноагент, что он должен делать и что должны делать остальные.

Иностранным агентом понимается лицо, получившее поддержку и (или) находящееся под иностранным влиянием в иных формах и осуществляющее деятельность, виды которой установлены статьей 4 соответствующего закона.

Сразу ныряем в статью 4, чтобы не потерять смысл.

Какие это виды деятельности?

Политическая деятельность, целенаправленный сбор сведений в области военной, военно-технической деятельности РФ, распространение сообщений и материалов и (или) участие в создании таких сообщений и материалов. Применительно к ситуации с Андреем Павловым, которого вчера Минюст включил в реестр иноагентов, это публичные обращения к органам публичной власти, их должностным лицам, а также иные действия, оказывающие влияние на деятельность этих органов и лиц, в том числе направленные на принятие, изменение, отмену законов или иных нормативных правовых актов.

Распространение мнений о принимаемых органами публичной власти решениях и проводимой ими политике - тоже сюда. Политической деятельностью считается также формирование общественно-политических взглядов и убеждений, в том числе путем проведения опросов общественного мнения и обнародования их результатов или проведения иных социологических исследований.
Лица, которые занимаются деятельностью, описанной выше, должны сами подать заявление на включение в реестр иноагентов. Если они не сделают это, Минюст сам сделает в течение 10 дней с момента выявления деятельности иноагента. Такое решение может быть обжаловано в суде.
Иностранный агент должен сообщить о присвоении этого статуса учредителю , работодателю , сотрудникам.
Любые материалы , размещаемые иноагентом, должны сопровождаться соответствующей «плашкой». Не буду рассказывать, что это и как выглядит. Вы в ее уже видели.
Бухгалтерская отчетность иноагента подлежит обязательному аудиту. Они ведут раздельный учет доходов от иностранных источников и доходов от обычных операций. Иноагенты должны отчитываться раз в квартал.
Он не может быть во власти, членом избирательной комиссии, у него нет допуска к гостайне, не может входить в состав экспертных советов при ФОИВах, не может быть организатором или лицом, финансирующим публичное мероприятие, не может преподавать, не имеет права применять УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 14.07.2022 № 255-ФЗ

#мспживи

Продолжаем изучать письмо ФНС с разбором судебной практики по дроблению.

Разберем восьмое дело, суть которого была сформулирована ведомством в восьмом признаке дробления.

Ведение обществом хозяйственной деятельности совместно со своим учредителем и (или) руководителем, имеющим статус индивидуального предпринимателя, может свидетельствовать о "дроблении бизнеса", если такие отношения направлены исключительно на минимизацию налоговых обязательств общества

Читайте продолжение здесь

Важно знать: учредитель ООО и он же – ИП, и осуществление этими субъектами предпринимательской деятельности одного вида деятельности является маркером для ФНС. Сразу скажу, что и отсутствие явной взаимозависимости между ООО и ИП тоже может привести к обвинению в дроблении, и наличие этой взаимосвязи при отсутствии иных признаков, указывающих на дробление, не является само по себе основанием для признания двух этих субъектов по сути одним. У вас должно быть что на бумаге, то и в жизни. Что в жизни, то и на бумаге. И это правило относится не только к рискам дробления.

#мспживи
#мспсудится

Как учитывать обеспечительный платеж по аренде в случае применения арендодателем патентной системы налогообложения?

Сумма обеспечительного платежа, полученного налогоплательщиком, применяющим ПСН в связи с предоставлением жилых или нежилых помещений в аренду, учитывается на дату зачета в счет погашения задолженности арендатора при наступлении обстоятельств, предусмотренных договором аренды.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина за № 03-11-11/60066 от 27.07.2021

#мспживи

Защищаясь от обвинения в дроблении, собирайте аргументы

Создание группы компаний в рознице, услугах, общепите – обычное дело. Порой именно группа компаний позволяет обеспечить гибкое управление и легко масштабироваться.

Чтобы избежать обвинения в дроблении, нужно обеспечить такой подход в управлении денежными потоками, такую найти точку прибыли в бизнесе, чтобы у ФНС не было шансов на победу в суде.

Договоры.
Не заключайте договоры задним числом. И сделайте так, чтобы бумажная фактура договора соответствовала реалиям.

История.
Если торговые точки, которые вы «накрываете» своим торговым знаком, существуют дольше, чем ваша идея масштабироваться, это будет плюсом в вашу карму.

Общий товарный знак.
Работа бизнеса под одним товарным знаком – дело хорошее. Это и узнаваемость, и единые подходы к качеству, сервису, управлению. Но к товарному знаку обязательно надо приложить договор и платежи по нему. Иначе будет странно: договор есть, ТЗ есть, а платежей нет.

Разность интересов.
Если вы делаете сеть розничных магазинов, объединенных одной ТМ, то дайте хоть какую-то свободу вашим франчайзи. Пусть они 5-10% продукции покупают у кого-то еще.

Обслуживание бизнеса в едином центре.
Бухгалтерия, кадры, юристы – всё это может быть одним на всех. Но деньги за это платить тоже должны все, а не кто-то за всех.

Свои и чужие.
Есть часть торговых точек вы хотите сохранить за собой, то найдите тому деловую цель (например, для тестирования гипотез, отлаживания механизма поставок, контроля качества и проч.). И пусть этими точками руководят реальные руководители, а не номинальные.

Самостоятельность и независимость.
Я скоро на двери кабинета повешу вывеску, где будет написано «Самостоятельность и независимость». Каждый из участников группы должен иметь свое имущество, своих сотрудников, свои ККМ, свои материалы. Руководитель каждого участника группы должен по-настоящему руководить. Каждый сотрудник каждого участника группы должен знать, кому он подчиняется, с кем вел переговоры о найме, от кого получает обязательные для исполнения указания.

#мспживи

Увеличивать лимит необлагаемых налогами суточных нецелесообразно

С 01.01.2024 при выплате плательщиками страховых взносов в соответствии с законодательством РФ сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами страны.

Страховые взносы уплачиваются в целях обязательного социального страхования застрахованных лиц и являются источником финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующим видам обязательного социального страхования.

Законодательством устанавливается определенный уровень страховых гарантий застрахованным лицам, обеспечиваемый за счет поступлений страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Суточные не предполагают покрытие расходов, которые сотрудник осуществляет вне зависимости от того, находится он, в частности, на рабочем месте по месту деятельности организации или выполняет работу разъездного характера.

Предлагаемое увеличение размера не облагаемых страховыми взносами суточных может привести к уменьшению размера выплат страхового обеспечения работников по соответствующим видам обязательного социального страхования, в том числе размера пенсии, пособий по временной нетрудоспособности.

Реализация данного предложения повлечет снижение объемов доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов, что приведет к необходимости выделения межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.

Поступления сумм НДФЛ формируют существенную часть доходной части бюджетов субъектов и местных бюджетов.
Учитывая изложенное, рассматриваемые предложения приведут к формированию выпадающих доходов бюджетов субъектов и местных бюджетов, за счет средств которых обеспечивается реализация обязательств, в том числе социальных, что также негативно отразится на возможности исполнения соответствующих бюджетов.

Предлагаемые изменения способствуют исключению использования работодателем в целях минимизации налогообложения "серых схем" при выплате заработной платы, когда ее часть выплачивалась работникам в виде упомянутых суточных или полевого довольствия.
Установленный не подлежащий налогообложению размер суточных в расчете на календарный месяц соответствует установленному размеру МРОТ, что также свидетельствует о его экономической обоснованности.
Учитывая изложенное, предложение об увеличении размера не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм суточных не поддерживается.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-06/68247 от 22.07.2024

#мспживи
#мспдаётработу

Упрощенцы платят НДС: как платить и не умереть?

Часть 2.
То, что мы все платим НДС, понятно. А по каким ставкам? И здесь законодатель не заставил нас скучать. Для плательщиков НДС есть три ставки: 0% (экспорт, гостиницы), 20% (основная) и 10% (пониженная для отдельных видов социально значимых товаров). С 1 января 2025 года к этим ставкам добавятся еще 5 и 7%. Они предусмотрены для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения и не освобождаются от уплаты НДС по ст. 149 НК РФ. Запутала? А то ж.
НДС – это вам не в волейбол на пляже. И, если для общих ставок для тех, кто применяет общую систему налогообложения, предусмотрены те самые вычеты, о которых я писала в части 1, то для упрощенцев, которые уже через полгода будут развлекаться со ставками 5 и 7%, такого правила нет. И это, по сути, будет тем самым налогом с продаж, который я упоминала в части 1.

Если налогоплательщик освобожден от уплаты НДС (ст. 149 НК РФ), то вычеты по НДС он принимать не может. То есть он не возвращает уплаченный своим поставщикам, исполнителям, подрядчикам налог. Нет обязанности платить – нет права на вычет.

А что будет, если часть операций освобождена от уплаты НДС, а часть подлежит обложению этим налогом? Будет раздельный учёт: здесь играем, здесь не играем, здесь рыбу заворачивали. Например, общепит на ОСН освобожден от уплаты НДС (при соблюдении ряда условий, о которых важно помнить, но сейчас они не интересны нам) при реализации услуг общепита, но по рекламным услугам, которые компания оказывает своим клиентам-юрлицам, НДС будет. Будут и вычеты в части расходов на подрядные работы или расходы, прямо относящиеся к оказанию рекламных услуг, будет и НДС к уплате в бюджет.

Усложню восприятие материала: входной НДС, который поставщики предъявили компании в течение квартала по товарам (работам, услугам) для облагаемых и необлагаемых операций, можно полностью принять к вычету, если доля расходов на покупку ТМЦ, работ, услуг для необлагаемых НДС операций не превышает 5 %. Вот.

Продолжим тему расчета НДС в стоимости товара, работ, услуг.
Многие компании, применяющие ОСН, привыкли свою выручку и расходы считать без НДС. Так проще понимать, сколько денег компания заработала. Некоторые же считают свои финансовые показатели с учетом НДС. И тогда у них волосики становятся дыбиком от того, сколько приходится НДС платить. Ибо они (ошибочно, полагаю) считают, что НДС, выставленный покупателю, является их выручкой. А это же не так!

А что делать упрощенцам, которые с 1 января 2025 года будут платить НДС?
Верховный суд считает, что в такой ситуации надо НДС сверх суммы продажи делать. То есть добавлять его.
Смотрите: в 2024 году у вас действует договор, по которому клиент перечисляет вам 100 000 рублей ежемесячно. С 1 января 2025 года в связи с тем, что ваша выручка в 2024 году больше 60 млн. руб. , вы будете выставлять этому клиенту УПД (или счет-фактуру) со ставкой налога 5%. Разумным для вас будет к 100 000 рублей прибавить 7%, то есть выставить акт на сумму 107 000 руб., а не "запихивать" этот налог в 100 000, тем самым снижая свою выручку со 100 000 руб. до 93 458 руб.

Так понятно?
Ставьте 🔥, если понятно. Мне будет приятно.

#мспживи