И прав, и счастлив, или уходим от 115-ФЗ

- Зачем вашему бизнесу два счета?
- Один счет открыт из-за санкций по ВЭД, второй счет открыт в другом банке из-за овердрафта. Иначе – никак.

Типичная ситуация, не правда ли?

И дело не только в санкциях. У нас уже 20 лет есть ПОД/ФТ, благодаря которому даже абсолютно белый, легальный бизнес вынужден иметь в резерве счет, на который при необходимости можно перевести все обороты.
Но есть кое-что важное в планировании и распределении денежных потоков между банками. Если на основной счет приходит выручка, с него вы оплачиваете аренду, связь, зарплату и налоги с нее, а на втором счете у вас только оборот по овердрафту, то второй банк может окрасить вашу компанию в желтый или красный цвет, не разбираясь в деталях бизнеса, не запрашивая документы, подтверждающие, что вы в другом банке ведете обычную хозяйственную деятельность.
Чтобы избежать неприятностей по 115-ФЗ, вам придется часть операций, подтверждающих обычную финансово-хозяйственную деятельность, перевести во второй банк.

Приведу пример:
В общем составе затрат у вас есть закупка товаров, IT сопровождение, аренда офиса, бухгалтерия на аутсорсинге, обработка товара и его хранение, покупка материалов для упаковки и хранения, оплата труда и налоги с з/п, проценты по займам, налоги по обычной деятельности (НДС, налог на прибыль, УСН).
Разделите эти расходы следующим образом: через первый банк пропускайте аренду и связь, зарплату административного персонала, а через второй, где овердрафт, оплачивайте зарплату с налогами производственных сотрудников, платите за хранение, за ТМЦ и пропорционально выручке перечисляйте в бюджет НДС и налог на прибыль (или УСН).

Вы можете сказать, что это лишние хлопоты.

Но вы же помните, что если банк окрасил вас в красный цвет «Светофора», то вам одна дорога - в МВК (межведомственная комиссия при ЦБ РФ), где ваше дело будут рассматривать 20 рабочих дней. У вас есть столько времени на разбор полётов? Даже если вы получите результат в вашу пользу, что станет с вашим бизнесом за месяц? Как говорится, ты хочешь быть правым или счастливым?

Про то, что такое "Светофор" или платформа "Знай своего клиента" написать ещё раз?

#мспживи
#банкионитакие

Изменился порядок налогообложения доходов от сделок по продаже доли в уставном капитале

Как сейчас
Приобретение доли в уставном капитале общества по цене ниже рыночной стоимости не образует дохода в виде материальной выгоды.
Пример: рыночная стоимость вашей доли (стоимость чистых активов в соответствующей доле на последнюю отчетную дату) составляет 10 000 000 руб. Вы намерены продать долю в уставном капитале за 10 000 руб. (сколько стоит ваша доля по уставу и выписке из ЕГРЮЛ). База по НДФЛ ни у вас как продавца, ни у покупателя не возникает, если вы владели долей более 5 лет.

Как будет
Приобретение долей в уставном капитале общества по цене ниже рыночной стоимости будет признаваться доходом в виде материальной выгоды. Рыночная стоимость доли участия в уставном капитале общества будет определяться исходя из стоимости чистых активов общества в соответствующей доле на последнюю отчетную дату. Доход, полученный от приобретения долей в уставном капитале общества, будет представлять собой разницу между рыночной стоимостью доли и фактически понесенными расходами на ее приобретение.
Это правило вступит в силу 1 января 2025 г. Для налоговых резидентов ставка НДФЛ по этому виду дохода составит от 13% до 22%.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон № 259-ФЗ от 08.08.2024

Рекомендация: если планируете купить или продать долю, делайте это до конца года. Или хотя бы посчитайте, сколько стоит доля и сравните с ожидаемой ценой её продажи.

#мспживи

Упрощенцы платят НДС: как платить и не умереть?

Часть 1.
Чиновники считают, что обязанность платить НДС коснется лишь небольшого количества упрощенцев. Можно говорить что угодно, если доказательной базы нет и проверить это невозможно. А проверить, сколько налогоплательщиков сейчас задумалось о том, как жить дальше, мы действительно не можем.
Поэтому что мы будем делать? Правильно, изучим этого зверя, поймём природу, базу, права и обязанности. Это знание поможет вам понять, насколько страшен этот зверь.

Про НДС часто говорят, что это – косвенный налог. Но эта формулировка суха и представить себе эту косвенность без примера сложно. Поэтому вот вам пример: ООО Дружок купила мебель у ООО Восток. Сумма договора составляет 50 тыс. руб. без НДС. В этом случае Восток заплатит Дружку 60 тыс. руб., а Дружок перечислит в бюджет 10 тыс. руб. налога. Но есть нюанс: если у Дружка в периоде были получены от поставщиков материалов, товаров, работ или услуг какие-то счета-фактуры, то общую сумму этих счетов-фактур он вычтет из 10 тыс. руб. и разницу перечислит в бюджет. Например, если на материалы Дружок потратил 2 тыс. руб. плюс НДС 400 руб., то в бюджет за период он переведет 10 тыс. руб. минус 400 руб., то есть 9 тыс. 600 руб. В этом и состоит косвенность налога. В некоторых странах НДС заменен на налог с продаж. Но в России собирается именно НДС, так как, во-первых, его удобно собирать, что не скрывает Минфин, во-вторых, при налоге с продаж не видна добавленная стоимость, а для бизнеса, который покупает и продает, этот вид налога может оказаться большим. То есть, чем больше звеньев в цепочке от производителя до конечного потребителя, тем больше добавленная стоимость к произведенной продукции, тем больше налогов попадает в бюджет. И тем сложнее некоторым субъектам предпринимательской деятельности платить налог с продаж. Кстати, поэтому многие экономисты и специалисты по налогам говорят, что НДС хорош только для тех, кто торгует. А для тех, чей бизнес человекоёмкий, этот налог является по сути тем же налогом с продаж. Только хотелось бы ставку такого налога видеть в размере 3-5 %, а не 20, как это сейчас.

По общему правилу плательщики НДС принимают налог к вычету. Это те самые 400 руб. в примере про ООО Дружок и Восток. Чем больше у вас вычетов, тем меньше налог к уплате. Чем меньше вычетов, тем больше налог к уплате.
Может такое случиться, когда не вы заплатите налог, а вам бюджет (если повезет и докажете реальность операций, но это уже другой вопрос) вернет этот налог. Когда такое может быть? Давайте снова вернемся к примерам. Вы торгуете автозапчастями. В квартале вы продали товара на 50 млн. руб. без НДС, закупили на 30 млн. руб. без НДС. Для осуществления деятельности по розничной продаже решили снять в аренду помещение. Но владелец предложить выкупить его за 40 млн.руб. без НДС. Что будет с налогом? Считаем: НДС с реализации – 10 млн. руб., НДС входной, то есть с того, что вы получили в виде товаров, работ, услуг от поставщиков, 6 млн. руб. НДС с покупки объекта недвижимости – 8 млн. Теперь считаем итоговую сумму НДС к уплате: 10 млн. руб. – 6 млн. руб. – 8 млн. руб. = -4 млн.руб. Платить со знаком минус нельзя. Поэтому для НДС придумано такое правило: если НДС к уплате со знаком минус, то это означает, что его бюджет вернет на ваш ЕНС. Вы подаёте декларацию, ИФНС проводит проверку, в ходе которой запрашивает счета-фактуры, договоры, платтежки, обоснование для возмещения налога и при положительном исходе мероприятий налогового контроля принимает решение о возмещении налога.

Итак, чтобы уменьшить налог, у вас должны быть правильно и своевременно оформленные счета-фактуры или УПД с выделенным в них НДС. Вот поэтому считается, что этот налог платит конечный покупатель. Вы пришли в магазин, купили комплект резины для своего авто за 120 тыс. руб. В этой сумме есть НДС и он составляет 20 тыс. руб. А розничный продавец, оптовый продавец, производитель и все остальные участники создания этой резины заплатят на каждом этапе цикла свой маленький кусочек НДС.

Так понятно?
Ставьте 🔥 , если понятно. Мне будет приятно.

#мспживи

Простите меня. Все, кто читал мои комментарии последние 10 минут, простите.

Андрей Павлов, владелец Zenden, действительно включен в реестр иноагентов сегодня, 16 августа.

Предприниматель внесен в реестр за № 842. Я сначала думала, что это опечатка, но в реестре можно посмотреть ссылки на социальные сети и другие ресурсы, по деятельности которых гражданин (или юрлицо) отнесен к иноагентам. Я проверила каждую ссылку. Это действительно Андрей Васильевич Павлов.

Всего в реестре иноагентов 846 физлиц, юрлиц и объединений лиц.

Пожалуйста, будьте аккуратны в комментариях, применяйте "плашку" при цитировании.

#мспживи

Какие льготы хотят получать сотрудники от своего работодателя?

Главные факторы при выборе работы:
- достойная зарплата - 88% опрошенных,
- прозрачная система премировавния - 42%
- адекватное руководство - 31%,
- дружный коллектив - 27%,
- бренд работодателя - 16%,
- гибкий график - 13%,
- возможности роста - 11%,
- возможность работать удаленно - 7%,
- командировка - 5%.

У поколений x, y и z, помимо достойной зарплаты, наиболее важными критериями являются адекватное руководство (30%, 32% и 30%) и гибкий график (13%, 12% и 25%).
Мужчины и женщины тоже выделяют хорошего руководителя (33% против 30%) и удобный график работы (12% против 13%).

Среди наиболее значимых опций соцпакета респонденты выделили:
- ДМС (60%),
- компенсацию обучения (38%),
- корпоративную подписку на фитнес (27%),
- хорошая корпоративная пенсия от работодателя (26%). Причем на этот аспект чаще обращают внимание представители поколения x (70%), нежели миллениалы (26%) или зумеры (4%). 16% опрошенных хотели бы иметь дополнительные дни отпуска.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

В Якитории на Ленинском неполадки с терминалом. Какие - не уточнили. Оплата возможна только наличными или переводом. Но предупредить на входе об этом забыли. Номер телефона получателя платежа приносят не засаленном чеке.

Заведение осталось без чаевых, но вот, о чем я подумала: к новым правилам мы относимся с негодованием, однако когда немного привыкаем к ним, уже ворчим на тех, кто нарушает их, в не на тех, кто придумывает.

Некоторые гости молча достают наличные и расплачиваются, кто-то закатывает глаза или улыбается. Но никто не пожелал поспорить или ругаться. Расплатились и пошли неспешно по своим делам.

#мспживи

Придется повторить, полагаю. Ведь количество иноагентов стремительно приближается к тысяче. Это значит, что шансы на пересечение с ними в том или ином виде у вас увеличиваются. Поэтому важно знать, что такое иноагент, что он должен делать и что должны делать остальные.

Иностранным агентом понимается лицо, получившее поддержку и (или) находящееся под иностранным влиянием в иных формах и осуществляющее деятельность, виды которой установлены статьей 4 соответствующего закона.

Сразу ныряем в статью 4, чтобы не потерять смысл.

Какие это виды деятельности?

Политическая деятельность, целенаправленный сбор сведений в области военной, военно-технической деятельности РФ, распространение сообщений и материалов и (или) участие в создании таких сообщений и материалов. Применительно к ситуации с Андреем Павловым, которого вчера Минюст включил в реестр иноагентов, это публичные обращения к органам публичной власти, их должностным лицам, а также иные действия, оказывающие влияние на деятельность этих органов и лиц, в том числе направленные на принятие, изменение, отмену законов или иных нормативных правовых актов.

Распространение мнений о принимаемых органами публичной власти решениях и проводимой ими политике - тоже сюда. Политической деятельностью считается также формирование общественно-политических взглядов и убеждений, в том числе путем проведения опросов общественного мнения и обнародования их результатов или проведения иных социологических исследований.
Лица, которые занимаются деятельностью, описанной выше, должны сами подать заявление на включение в реестр иноагентов. Если они не сделают это, Минюст сам сделает в течение 10 дней с момента выявления деятельности иноагента. Такое решение может быть обжаловано в суде.
Иностранный агент должен сообщить о присвоении этого статуса учредителю , работодателю , сотрудникам.
Любые материалы , размещаемые иноагентом, должны сопровождаться соответствующей «плашкой». Не буду рассказывать, что это и как выглядит. Вы в ее уже видели.
Бухгалтерская отчетность иноагента подлежит обязательному аудиту. Они ведут раздельный учет доходов от иностранных источников и доходов от обычных операций. Иноагенты должны отчитываться раз в квартал.
Он не может быть во власти, членом избирательной комиссии, у него нет допуска к гостайне, не может входить в состав экспертных советов при ФОИВах, не может быть организатором или лицом, финансирующим публичное мероприятие, не может преподавать, не имеет права применять УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 14.07.2022 № 255-ФЗ

#мспживи

Продолжаем изучать письмо ФНС с разбором судебной практики по дроблению.

Разберем восьмое дело, суть которого была сформулирована ведомством в восьмом признаке дробления.

Ведение обществом хозяйственной деятельности совместно со своим учредителем и (или) руководителем, имеющим статус индивидуального предпринимателя, может свидетельствовать о "дроблении бизнеса", если такие отношения направлены исключительно на минимизацию налоговых обязательств общества

Читайте продолжение здесь

Важно знать: учредитель ООО и он же – ИП, и осуществление этими субъектами предпринимательской деятельности одного вида деятельности является маркером для ФНС. Сразу скажу, что и отсутствие явной взаимозависимости между ООО и ИП тоже может привести к обвинению в дроблении, и наличие этой взаимосвязи при отсутствии иных признаков, указывающих на дробление, не является само по себе основанием для признания двух этих субъектов по сути одним. У вас должно быть что на бумаге, то и в жизни. Что в жизни, то и на бумаге. И это правило относится не только к рискам дробления.

#мспживи
#мспсудится