Вы можете не платить аванс сотруднику, который был принят на работу во второй половине месяца

В вашей компании установлены дни выплаты зарплаты 25 и 10 числа месяца. Сотрудник принят на работу 16 числа. Можно ли такому сотруднику не платить зарплату 25 числа?

Поскольку в период с 1 по 15 число сотрудник не работал, то выплата заработной платы 25 июля сотруднику не полагается. Вы должны выплатить сотруднику заработную плату 10 числа за период работы с 16 по 31 число.
Ведь согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Норма без штрафа – время на ветер

К нормам, устанавливающим ответственность управляющих компаний рынков за неприменение их арендаторами касс, прикрутили штрафы.

Статья 14.5 КоАП дополнена частями 16 и 17.
Суть: УК рынка должна соблюдать порядок предоставления торгового места на своей территории. Напомню, что дать место можно только тому, кто применяет ККМ. За несоблюдение этого порядка УК получит предупреждение или штраф на руководителя УК от 40 тыс. до 50 тыс. руб., на юрлицо – предупреждение или штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб.
Повторное нарушение порядка будет караться штрафом для руководителя УК от 50 тыс. до 80 тыс. руб., на юрлиц – от 300 тыс. до 1 млн. руб.

Указанные выше меры ответственности для рынков вступят в силу с 1 марта 2025 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 08.08.2024 № 284-ФЗ

#мспживи

187

Давайте повторим.
Опыт других предпринимателей должен отрезвить всех остальных. Это тот самый случай, когда лучше почитать о том, как было с другим, чем оказаться на его месте. Статья 187 УК РФ имеет странную формулировку. А предприниматели, не привыкшие читать уголовный кодекс, вовсе не понимают, каким местом она может ударить именно по ним. Глядя на события этого года, скажу, что статья 187 может быть применима даже тогда, когда до статьи 198 или 199 суммы предъявленных налогов не дотягивают.

Что такое статья 187?
Это изготовление, приобретение, хранение, транспортировка в целях использования или сбыта поддельных платежных карт (банковскую карту чужую вставили в банкомат), платежек (сделали платежку, подписали от имени номинального директора), документов, средств оплаты, электронных средств платежа, технических устройств.
Максимальный срок наказания - до 6 лет лишения свободы. Если группа – до 7.
Если вы отправили деньги в адрес «однодневки», которая не могла выполнить «взятые» на себя по договору обязательства, далее забрали деньги наличными или на карту, то основание платежа будет незаконным. То есть поддельным. Тогда и перевод денег поддельный. Итог – ст. 187 УК РФ.
Обопрусь в своих рассуждениях, как предлагает Владимир Константинович Тарасов, на твёрдое, то есть на определение КС РФ от 31.03.2022 № 761-О. Гражданин Т, обратившийся в суд, утверждает, что ч. 1 ст. 187 УК РФ не соответствует Конституции, ибо она создает неопределенность понятия «поддельное средство платежа». А что Конституционный суд? Конструкция формального состава преступления не означает, что совершение данного деяния не влечет причинения вреда или реальной угрозы его причинения. Норма ст. 187 предполагает ответственность лишь при условии доказанности умысла лица на совершение этих действий, в том числе включающего осознание им предназначения изготавливаемых или сбываемых документов как платежных, а также возможности их использования именно в таком качестве. Документы признаются поддельными, если установлено наличие в них признаков как незаконного изменения отдельных частей подлинного документа путем подчистки, дописки, замены элементов и др., искажающего его действительное содержание, так и изготовления нового документа, содержащего заведомо ложные сведения, в том числе с использованием подлинных бланка, печати, штампа. Таким образом, получается, что составом преступления по ст. 187 УК РФ будет, в том числе, указание в платежном поручении фиктивного основания.

Давайте теперь к примерам.
#️⃣Уголовное дело № 1-137/19, приговор от 18.02.2019, наказание: 2 года условно, штраф 100 тыс. руб. Гражданин А, владея несколькими банковскими картами, осуществлял покупки в магазине, оплачивая их картами. Благодаря хорошим характеристикам с места работы и со стороны родственников отделался условным сроком.
#️⃣Уголовное дело № № 1-53/2017, приговор от 25.05.2017, наказание: 4-5 лет условно. Три года подряд руководитель группы и 2 его помощника-бухгалтера открывали счета на подставные организации, делали платежи, выдавали наличные своим заказчикам, оформляли первичные документы от имени организаций-однодневок, зарегистрированных на номинальных участников и руководителей, приобретали наличные у физлиц, продавали наличные юрлицам за комиссию.
#️⃣Уголовное дело № 22-157/2024, приговор от 31.01.2024, наказание: штраф 100 000 руб. Гражданин А по просьбе гражданина П (к моменту суда знакомы много лет) зарегистрировался в статусе ИП. Сам А хотел работать у П разнорабочим на стройке, представления о том, что передавать свои документы, подтверждающие статус ИП и открытие счетов в банке нельзя, не имел.

Срок давности привлечения к ответственности по ст. 187 УК РФ составляет 10 лет. Возмещением ущерба заменить или отменить наказание нельзя. Нижнего предела суммы ущерба, нанесенного государству и обществу незаконным переводом денег, тоже нет.

Что еще почитать по этой теме?

👉Указание в платежном поручении фиктивного основания перевода денег образует состав уголовного преступления

👉Елене Блиновской вменяют неправомерный оборот средств платежей

Есть ли ограничения по количеству привлечений сотрудников к работе в выходные дни?

Привлечение к работе сотрудника каждые выходные дни с его согласия и оплатой в двойном размере возможно при условии, что привлечение к работе в выходной день обусловлено необходимостью выполнения заранее не предвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации в целом или ее подразделений.

Согласно ч. 2 ст. 113 ТК РФ привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится с их письменного согласия в случае необходимости выполнения заранее не предвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации (ИП) в целом или ее отдельных структурных подразделений.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Вдруг пропустили: почитайте интересное решение суда об оплате сверхурочных в случае, когда приказа о такой работе не было.

#мспживи
#мспдаётработу

Магазинам с функцией банковских платежных агентов и расположенным в сельской местности разрешат применять ПСН

Установление возможности применения ПСН в отношении услуг банковских платежных агентов по принятию денег и внесению их на расчетный счет физлица, а также по выдаче денег наличными с их банковских счетов будет стимулировать магазины в сельской местности внедрять снятие и выдачу наличных. В отсутствие банкоматов эта мера повысит финансовую доступность для населения, проживающего в сельской местности.
Правительство выдало положительный отзыв на проект закона.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 685824-8

#мспживи

Франшиза – панацея от проблем?

Сразу отвечу: нет. Если договор коммерческой концессии вы заключили только на бумаге и не планируете его воплощать в жизнь с независимыми и самостоятельными франчайзи, то это не таблетка, а отрава для вашего бизнеса.
Никогда не была франшиза козырем в рукаве для тех, кто хочет уйти от налогов. И вряд ли будет. Если франчайзи между собой или с владельцем товарного знака связаны (взаимозависимы), то одна вывеска, одни контрагенты, один сайт и прочие обычные атрибуты франшизы будут красной тряпкой, а не защитой.

Что укажет ФНС и суду на то, что в вашей схеме что-то не так?

1. Головная компания является единственным поставщиком у франчайзи.

2. Имеется трудовая миграция между ИП и юрлицами, составляющими сеть.

3. Дисконтные карты, действующие во всех торговых точках.

4. Единая учётная база (для учета товаров или бухгалтерская – не важно, главное – одна на всех и рулит ею кто-то из приближенных бенефициару всей схемы).

5. Обработки, доработки, настройки обмена, используемые всеми участниками схемы, установлены на одном (головном) сервере и рулит этим процессом кто-то из команды бенефициара всей схемы.

6. Процент скидки на товары (продукцию) определяет бенефициар сети.

7. Электронная переписка между руководителями организаций (ИП) группы свидетельствует о согласовании сторонами счетов за аренду используемых помещений, коммунальные платежи, связь. То есть организации и ИП сетки проявляют несамостоятельность в принятии финансовых решений.

8. Путаница в расходах (один платит за другого, третий несет расходы за четвертого или платежи делаются со счетов тех организаций (ИП), у которых на момент оплаты денег хватает).

9. Наценка на товар (продукцию) внутри группы существенно отличается от той, что предлагается третьим лицам.

А теперь посмотрите на каждый из признаков по отдельности. Часть из этих признаков сами по себе (например, 1, 2, 6 и 9), то есть по отдельности могли бы указать на реальность схемы работы сетки на условиях франчайзинга. Но 3 (давление на принятие решения об установлении цены), 4 (одна база на всех), 5 (обработка данных для принятия управленческих решений) и 7 (показания сотрудников и следы переписки) портят всю картину.

#мспживи
#мспсудится

Сколько времени сотрудник может находиться в отпуске без сохранения зарплаты?

Ограничений срока отпуска без сохранения заработной платы нет. Сотрудник по соглашению с работодателем может взять отпуск без сохранения зарплаты на год или несколько лет.

Согласно ч. 1 ст. 128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Всё, что осталось от станции техобслуживания Тойоты на Алтуфьевском шоссе. Теперь здесь продают Хавал. Но обслужить ранее купленную Тойоту, конечно, можно. Дороги заполняются китайскими автомобилями, кто-то их называет гаджетами на колесах или одноразовыми погремушками. То, что , казалось, в начале 90-х пришло навсегда, уступило место новому, странному, неизвестному и непонятному. Но мы начали привыкать к жизни в неопределённости, акцентируя внимание на создании уюта в своем окружении. Может, так мы достигнем если не процветания, то хотя бы не утонем в собственной желчи и одиночестве.

Доброго утра, предприниматели 🫂

#мспживи

Минфин говорит, что для учета аренды помещения у самозанятого в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу, нужен чек. Да, это обязательный атрибут для взаимоотношений с самозанятым. Есть чек – есть расход. Нет чека – расход есть, но уже другого рода.

Акт выполненных работ (оказанных услуг) по договору аренды в общем случае для признания расходов по аренде составлять нужно только в том случае, если это предусмотрено договором аренды помещения. Достаточным основанием для признания таких расходов являются договор аренды и акт приемки-передачи имущества, содержащий обязательные реквизиты первичного учетного документа. Но повторим, что для принятия к расходам в случае подрядчиком, поставщиком, исполнителем, арендодателем-самозанятым чек обязателен.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 3 июля 2024 г. N 03-11-11/61917, письмо Минфина от 25.03.2019 N 03-03-06/1/20067

Что ещё почитать по этой теме?

👉Самозанятый не может сдавать в аренду машино-места и другую коммерческую недвижимость

👉Компенсация арендаторами коммунальных платежей включается в доход упрощенца

👉Самостоятельная оценка рисков работы с самозанятыми: свод публикаций по теме

#самозанятаясреда
#мспживи

Надбавку за выполнение особо важной работы можно установить любым сотрудникам и на любой срок

Система оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и компесанций, стимулирующие выплаты и премии, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами. Ограничений по количеству сотрудников и сроку установления им надбавок за важную работу ТК РФ не предусмотрено.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспдаётработу
#мспживи

О планировании деятельности на 2025 год в связи с вводимой для упрощенцев обязанностью платить НДС

Я закончила разбор письма ФНС, которым налоговая служба довела до заинтересованных лиц обзор судебной практики по дроблению как раз под вступление в силу закона 176-ФЗ в части амнистии тех, кто дробился (письмо ФНС от 16.07.2024 за № БВ-4-7/8051@).

Каждый из 9 признаков, разобранных фискальной службой в рамках своего письма, я описала в отдельной публикации. Полагаю, это будет вам удобно читать и примерять к своей ситуации.

Сотрудники ФНС весьма однобоко собрали практику: вся она во всех собранных 9 признаках в пользу налоговых органов. Видимо, расчет на устрашение предпринимателей. Если вы не читаете сами судебную практику, то вам может показаться, что практики с положительным для бизнеса исходом просто нет.

Первый признак. Единая хоздеятельность через организации, применяющие спецрежимы с целью получения преимуществ упрощенки

Второй признак. Выделение части из единого бизнеса в отдельное юрлицо с передачей управления подконтрольному лицу.

Третий признак. Взаимозависимость не обязательно выявляется по прямым признакам, предусмотренным НК РФ

Четвертый признак. Дроблением будет занижение доходов за счет их перераспределения на взаимозависимых лиц, применяющих УСН.

Пятый признак. Виды деятельности, составляющие единый процесс, - это дробление.

Шестой признак. Формальное вовлечение членов семьи укажет на дробление.

Как в лучших сериалах, оставлю седьмой, восьмой и девятый признак на следующую серию.
Пока первые шесть читайте 😎

#мспживи

Я - не налоговый орган (что есть счастье для меня и радость для вас). У меня нет задачи пугать вас плохой для бизнеса судебной практикой по дроблению. Нашла для вас свежее дело, где компания отбилась от обвинения в дроблении в трех инстанциях. Решение кассации датировано началом августа 2024 года.
У вас франшиза без регистрации в Роспатенте? Это будет поводом для обвинения в дроблении, но не причина для суда согласиться с позицией ФНС.

Заканчиваю разбор, скоро выложу.

#мспживи

Франшиза без регистрации в Роспатенте и единый программный комплекс - это дробление? Нет.

Общество и 57 ИП.
За что боролись: 189 млн. руб. доначислений.
ООО осуществляло оптовую поставку продукции с товарным знаком "Дубки" и "Вишневый дым", а спорные ИП производили её розничную реализацию конечному потребителю.
Проверяемая компания разработала специальную информационную систему, которую использовали все 57 ИП. Другими лицами эта система не применялась. Данная программа позволяла формировать заказ продукции в автоматическом режиме, осуществлять приемку продукции по штрихкоду на торговой точке, реализацию продукции, выдачу заработной платы сотрудникам, инкассацию выручки, проведение акций на торговых точках ИП. Все ИП применяли ЕНВД. ИФНС по результатам выездной проверки всю выручку ИП «сгребла» в ООО и доначислила те самые 189 млн. руб.

На чем держалась позиция ФНС:
1) ИП – бывшие сотрудники производителя и проверяемого ООО,
2) бывшие участники налогоплательщика и гражданские мужья нынешних участников общества;
3) магазины ИП имеют единое название и оформлены в едином фирменном стиле;
4) участники схемы используют единые дисконтные карты;
5) единственным поставщиком продукции для всех ИП является ООО;
6) для участников схемы одни и те же организации осуществляют ведение бухгалтерского учета, подборку кадров и логистику;
7) ИП приобретали оборудование для торговых точек и пользовались услугами одних и тех же контрагентов;
8) единая ценовая политика ООО;
9) магазины ИП используют единую автоматизированную систему для отслеживания реализованной продукции;
10) транспортировка мясной продукции до магазинов розничной торговли ИП происходила силами и за счет ООО;
11) сервис по сбору информации с указанного информационного ресурса находится по адресу места нахождения ООО;
12) зарплата сотрудникам ИП выдавалась из кассы магазина с отражением в ведомостях, собираемых сотрудниками налогоплательщика;
13) IP-адреса ИП и ООО совпадают;
14) расчетные счета ИП и ООО в Сбербанке;
15) доверенности на представление интересов подконтрольных ИП в госучреждениях выдавались одному и тому же доверенному лицу.

Почти все признаки относятся к особенностям ведения дел при реализации договора коммерческой концессии, согласитесь?

16) заключение договоров концессии между ООО и ИП носило формальный характер, поскольку не было регистрации договора в Роспатенте. То есть передача права на использование товарного знака не состоялось.

А что суд?
Отсутствие регистрации предоставления права использования комплекса исключительных прав само по себе основанием для признания договора незаключенным не является и о его недействительности не свидетельствует, а влечет иное предусмотренное законом правовое последствие - признание предоставления права использования несостоявшимся. При этом конкретный срок обращения за государственной регистрацией использования исключительных прав законом не определен.
Обязательства по данным договорам сторонами фактически исполнялись, у всех ИП имелись торговые точки, имелся персонал. Единый стиль торговых точек и использование одного программного комплекса предусмотрено условиями договора и цель у этого была – контроль и соблюдение ограничений по использованию исключительных прав правообладателя.
Вот так.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А57-7217/2023

#мспживи
#мспсудится

Продолжаем изучать письмо ФНС с разбором судебной практики по дроблению.

Разберем седьмое дело, суть которого была сформулирована ведомством в седьмом признаке дробления.

При рассмотрении вопроса о консолидации доходов членов семьи, полученных от предпринимательской деятельности, значение имеет реальное участие каждого из лиц в такой предпринимательской деятельности, принятие самостоятельных управленческих решений, распоряжение своими трудовыми, административными и финансовыми ресурсами

Семейный подряд на одном торговом объекте: история одного дробления

Предприниматель с момента госрегистрации применял ЕНВД, площадь одного зала была 150 метров, подсобного помещения к нему – 50, второго помещения – 50, затем ИП передал родственникам эти помещения в субаренду, каждому по 50 кв. м.
Налоговая инспекция увидела в этом признаки дробления бизнеса путем формального разделения площадей магазина между взаимозависимыми лицами.

Основанием для такого вывода были следующие факты:
- помещения не были обособлены друг от друга, в том числе не имели капитальных перегородок;
- помещение представляло собой единый торговый зал с одной кассовой зоной;
- платежный терминал в магазине в проверяемом периоде установлен только у проверяемого ИП,
- был установлен один прибор учета электроэнергии, оплату за потребленное электричество вносил только ИП,
- только один ИП оплачивал расходы по транспортировке товаров,
- только у одного ИП был расчетный счет.

Свидетели, опрошенные в ходе разбирательства, показали, что торговая площадь магазина представляла собой единый торговый зал с одной кассовой зоной, возможностью приобретения товаров разного назначения в «одну корзину» и возможностью свободного перемещения по всему магазину.
Итог: из кармана ИП минус 2.2 миллиона рублей, однако общую сумму недоимки суд уменьшил на сумму оплаченного предпринимателем патента.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А75-20885/2020

Да, речь в Деле про ЕНВД. Но такой же подход часто в своей деятельности используют предприниматели, применяющие ПСН. И так делать не надо.

#мспживи
#мспсудится

Как навести порядок в бухгалтерии?

Вы можете руководствоваться подходом, в соответствии с которым бухгалтерия не является зарабатывающим звеном компании, поэтому она как хочет, так и вытаскивает документы, как хочет, так и считает налоги и как-то ведёт учёт. Если у вас иной подход и хотите упорядочить работу внутри компании (или с аутсорсерами, работающими для вас удаленно), то забирайте основные положения документооборота, которые должны быть и на бумаге, и в реальности.

Блоки, из которых состоит положение о документообороте в организации.

1. Что используем.
Используемые первичные документы. Здесь опишите все те формы, которые вы используете в работе, и где вы их формируете (в каком программном продукте).

2. Кто подписывает.
Подписанты со стороны компании. Кто имеет право по доверенности подписывать документы внутренние (например, по кадрам) и внешние (все те документы, которые предназначены для третьих лиц). Отдельно укажите тех, кто имеет право на подписание отчетности по машиночитаемой доверенности (МЧД).

3. Коммуникации.
Сроки предоставления документов в бухгалтерию. Распишите процедуру, согласно которой печатный документ или в форме ЭДО попадёт на стол бухгалтера.

4. Сроки обработки.
Сроки обработки документов. Укажите сроки обработки не только УПД и товарных накладных, но и выписок по расчетным счетам, чтобы вы с нужной вам периодичностью получали данные о кредиторской и дебиторской задолженности.

5. Хранение.
Опишите, где хранятся все первичные документы, каким образом устроено распределение бумажных документов в архиве, как хранятся документы, полученные по ЭДО, а также кто обязан (или имеет право) заверять документы для предоставления третьим лицам. Укажите, по какому адресу осуществляется хранение, кто имеет доступ к архиву.

6. Нумерация.
Определитесь, какую нумерацию вы будете использовать в договорах, отгрузочных документах, счетах на оплату.

Не обязательно на тему документооборота писать роман в духе Льва Толстого. Вы можете просто по каждому из пунктов выше написать кратко кто, когда, что делает и куда (кому) передаёт. Этого будет достаточно. Пусть к порядку всегда начинается с первого шага.

#мспживи

Минфин нашёл щит

Антон Силуанов провел лекцию для участников молодежного образовательного форума. Министр считает, что экономика выстояла в условиях санкций благодаря устойчивой финансовой базе и инфраструктуре, а налоги — источник стимулирования экономики и важно, чтобы люди и бизнес видели, на что идут их средства: на меры социальной поддержки, улучшение здравоохранения и образования, строительство новых дорог. А в ответ на вопрос, куда лучше всего вкладывать деньги, Антон Германович рекомендовал вкладывать в собственное развитие, в образование, в детей и в семью.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Об исходящих переводах в валюте

Со 2 сентября 2024 года исходящие трансграничные переводы в иностранной валюте будут недоступны для всех наших клиентов, кроме ограниченного числа в сфере крупного и международного бизнеса.

Эти ограничения связаны с решением Группы RBI в связи с предписанием ЕЦБ.

Мы стараемся предупредить вас максимально заранее, учитывая постоянно меняющиеся условия рынка. Вы можете оформить перевод в иностранной валюте до 30 августа 16:00 по московскому времени.

Для клиентов–физических лиц действует скидка на переводы в евро через Райффайзен Онлайн: комиссия составит 1% от суммы перевода, но не более 500 евро.

Изменения не затрагивают переводы в рублях в страны, которые их принимают.

Фермерская продукция определена и узаконена с 1 марта 2025 года

Сельхозпродукция, сырье и продовольствие (в том числе органическая продукция, сельскохозяйственная продукция и продовольствие с улучшенными характеристиками, продукция первичной и последующей (промышленной) переработки сельскохозяйственной продукции в соответствии с перечнем, указанным в части 1 статьи 3 закона о развитии сельского хозяйства), произведенная на животноводческих фермах или других объектах, принадлежащих сельскохозяйственным товаропроизводителям-МСП, включая КФХ, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, ИП, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, а также гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство – всё это теперь называется фермерской продукцией.

А всё то, что поддерживает и обеспечивает производство фермерской продукции, называют инфраструктурой рынка фермерской продукции.

Для развития инфраструктуры рынка фермерской продукции будут создаваться агроагрегаторы (а реестры их будут?), основные виды деятельности которых относятся к сфере обращения фермерской продукции и которые соответствуют критериям, определяемым Правительством.

На производителей фермерской продукции теперь распространяется господдержка. Она может оказывать следующим агроагрегаторам:

1) сельскохозяйственным потребкооперативам;
2) организациям, не менее 51% доли (акций) которых принадлежат сельскохозяйственным товаропроизводителям-МСП, включая КФХ, сельскохозяйственные потребкооперативы, ИП, осуществляющих производство фермерской продукции.

Маркировку органической продукции переносят с 1 сентября 2024 года на 1 сентября 2025 года.

В остальном закон вступит в силу с 1 марта 2025 года.

💡 Для любителей почитать первоисточник: закон от 08.08.2024 № 297-ФЗ

#мспживи

«Применяем упрощенку. Что нам делать с 1 января 2025 года?»

Такой вопрос встречается чаще остальных этим летом. Ещё весной даже разговоров в эту сторону не было. Говорили о справедливости и о том, что МСП нуждается в новой категории, которой успели дать название МСП+. Это название явно не относится к малышне, применяющей УСН и формирующей выручку (в текущих ценах и с учетом инфляции) в размере 60-100 млн. руб. в год. Но именно малышня попала под раздачу справедливости.

Поэтому возникает резонный вопрос: а что делать-то?

Я напишу свои варианты, а вы можете добавить.

1. Оставляем всё, как есть. К концу этого года предлагаем всем клиентам подписать дополнительное соглашение к договору об увеличении цены на ставку НДС 5(7)%, которое вступит в силу с 1 января 2025 года. Если выручка в этом году меньше 60 млн. руб., то можно никакие соглашения не готовить, а ждать, когда этот порог будет преодолен в 2025 году. Если ваш бизнес может себе позволить увеличение цены на 5-7%, то пользуйтесь этим вариантом.

2. Регистрируем новую организацию (ИП). Здесь надо быть аккуратным с взаимозависимостью, которая может потянуть за собой обвинение в дроблении. Судебную практику по этому вопросу читайте в рубрике #мспсудится, ибо в двух словах о рисках написать не представляется возможным. Ныне действующую компанию укладываем на бочок или оперативно ликвидируем в упрощенном порядке (если такая процедура применима к вашей ситуации).

3. Выбираем между применением ставки НДС 5(7)% без права на вычеты и 20(10%) с вычетами. Здесь нужно взять лист бумаги, ручку, калькулятор, посадить напротив своего бухгалтера и вытрясти из него все соки.

4. Перейти на ОСН с 1 января 2025 года, платить НДС по общей ставке (20(10)%) и спокойно применять вычеты. Для человекоёмких отраслей такой вариант не очень подходит, но в нашем законодательстве нет такого, чтобы подходило всем.

О чём важно помнить при выборе?

Финансовые критерии для определения дробления 1 января следующего года меняются. Если ещё в этом году дроблением будет объединение субъектов в одно юрлицо при совокупной выручке всей группы более 250 млн. (с индексацией) руб., то уже через полгода этот порог снизится до 60 млн. руб. на всю группу. В этой связи не понимаю, почему чиновники Минфина утверждали при внесении проекта закона в Думу, что дробиться будет не выгодно. Может, речь идет о том, что при такой маленькой выручке расходы на содержание нескольких юрлиц выше, чем у группы, которая в совокупности формирует выручку свыше 250 млн.руб.? Можно только гадать и думать, что делать дальше в предлагаемых условиях.

Также помните, что даже если в вашей группе нет упрощенцев (или ИП, применяющих ПСН), то риск обвинения в дроблении остаётся. Ведь у всех субъектов МСП, независимо от применяемой ими системы налогообложения, есть право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Так что и здесь у ФНС есть, где поковырять в вашей схеме работы.

На мои мозговые штурмы по теме разделения бизнеса и оценки рисков обвинения в дроблении можно записаться здесь: @NatalyaNG. Никаких волшебных таблеток. Только вынос мозга, системный анализ и без воды.

#мспживи