Напомню, что инициатива Минюста, направленная на введение уголовной ответственности за регистрацию ИП на подставное лицо, окажет влияние на тех, кто дробится за счет создания группы компаний и ИП с использованием родственников, друзей, одноклассников, одногруппников.

Используя людей, которые в реальности не ведут деятельность, вы экономите на налогах, но ходите под статьей.
Что такое подставное ИП? Это регистрация физлица в этом статусе без намерения этим лицом осуществлять предпринимательскую деятельность. Мамы и бабушки, которые занимаются внуками, но на них зарегистрировано ИП, - это регистрация ИП на подставное лицо. Друзья, живущие в другой стране, давшие свои реквизиты для проведения финансово-хозяйственных операций, - это тоже регистрация ИП на подставное лицо.

Дробиться становится всё дороже.
В какой-то момент времени не дробиться станет дешевле. И для каждого этот момент наступит в своё время.

#мспживи

Нас ждут перемены: меняется порядок смены руководителя организации

С 1 сентября 2024 года в ООО факт принятия решения об избрании нового руководителя надо будет обязательно удостоверять у нотариуса. Нотариус подпишет и направит в ИФНС заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ в электронном виде. Сейчас этим занимается новый руководитель организации.

Для чего это нужно?
Чтобы сократить случаи рейдерского захвата организаций и защитить их имущество.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон № 287-ФЗ от 08.08.2024

#мспживи

Двести самозанятых и плохие договоры

По результатам камеральных налоговых проверок представленных обществом расчетов по НДФЛ и страховым взносам за 2021 год ИФНС приняла решение о доначислении НДФЛ 858 тыс. руб., штрафа 42 и 369 тыс. руб., пени 127 тыс. руб., и страховых взносов в размере 1.4 млн. руб., пени по ним 1.4 млн. руб.

А что случилось?
Общество в проверяемый период осуществляло деятельность по погрузке-разгрузке на территории заказчика. Для выполнения своих договорных обязательств компании требовались значительные трудовые ресурсы, восполнение которых было разрешено путём привлечения самозанятых в количестве 197 физлиц.

А что суд?

Из анализа условий данных договоров следует, что:
1) договоры оказания услуг носили не разовый, а систематический характер и заключались на год или до окончания календарного года,
2) сроки договоров не прописаны, отсутствуют документы о расторжении договоров,
3) в договорах об оказании услуг отсутствует конкретный объем работ,
4) формирование вознаграждения за фактически отработанный объем оказанных услуг, что противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера,
5) акты об оказании услуг у общества отсутствуют, сторонами договора они не составлялись.

Материалами камеральных проверок подтверждаются следующие обстоятельства:
1) общество распределяло работников по местам выполнения работ/оказания услуг;
2) договоры, заключаемые с самозанятыми, носят периодический характер, с выплатой дохода несколько раз в месяц (ежемесячно) за предоставляемые услуги;
3) допросы свидетелей показали, что когда они обращались к обществу по имеющимся вакансиям, их побуждали регистрироваться в качестве налогоплательщика НПД и только после этого заключались договоры об оказании услуг;
4) именно общество производило контроль за самозанятыми, инструктаж работников, обеспечивало их СИЗ. Общество возмещало самозанятым стоимость прохождения медицинской комиссии для получения санитарной книжки, а также стоимость спец.одежды;
5) общество позиционирует себя как работодатель, осуществляя, по сути, все его функции, гарантируя своим сотрудникам безопасность при выполнении работ, выполнение трудового и налогового законодательства; обеспечивая своих сотрудников необходимыми документами, формой, а также обучая своих сотрудников, что подтверждается, в том числе, информацией, размещенной сайте;
6) при прекращении получения денежных средств от общества подрядчики в большинстве случаев снимались с учета;
7) формирование вознаграждения за фактически отработанные дни (часы) противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А46-2537/2023

Как обычно, закрепим прочитанное выводами:

- любую вашу схему спалит сотрудник (подрядчик),
- договорные отношения с самозанятыми требуют такого же внимания, как и договоры с любым другим исполнителем (подрядчиком, поставщиком),
- официальная информация, размещаемая на сайте (и/или в социальных сетях), может указать на то, что в вашей схеме что-то не чисто,
- настоящий самозанятый не нуждается в контроле, который присущ трудовым отношениям.

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

О переходе на уплату НДС предприятием общепита в случае превышения лимита выручки 2 млрд.руб. в год

Если организация, применяющая льготу по освобождению от НДС по услугам общепита, в середине календарного года превышает выручку в размере 2 млрд.руб., то что происходит со ставкой НДС при реализации продукции в году превышения: организация теряет право на освобождение от НДС с первого дня квартала, в котором право утеряно, или организация имеет право на освобождение от НДС до конца года и начинает применять НДС по ставке 20% со следующего календарного года?

Особенности утраты права на освобождение от налогообложения НДС в отношении услуг общественного питания, в случае если в календарном году, в котором организацией или ИП применяется данное освобождение, сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23 или 25 НК РФ, превысила в совокупности 2 млрд.руб., положениями пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ не установлены.

Поэтому такая организация до окончания указанного календарного года вправе применять освобождение от налогообложения НДС в отношении оказываемых услуг общественного питания.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 5 июля 2024 г. N 03-07-07/63241

#мспживи

После длительных поездок по степям Волгоградской области и лесам Смоленской возобновила физические занятия - сначала сквош с тренером Андреем, а после - час неспешной прогулки на велосипеде по любимым велодорожкам под подборку, комендованную YouTube на основе моих музыкальных предпочтений. Не думала, что Металлика хорошо уложится под шуршание велосипедных колёс.

А вам что YouTube подсовывает?

#мспживи

Вы можете не платить аванс сотруднику, который был принят на работу во второй половине месяца

В вашей компании установлены дни выплаты зарплаты 25 и 10 числа месяца. Сотрудник принят на работу 16 числа. Можно ли такому сотруднику не платить зарплату 25 числа?

Поскольку в период с 1 по 15 число сотрудник не работал, то выплата заработной платы 25 июля сотруднику не полагается. Вы должны выплатить сотруднику заработную плату 10 числа за период работы с 16 по 31 число.
Ведь согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Норма без штрафа – время на ветер

К нормам, устанавливающим ответственность управляющих компаний рынков за неприменение их арендаторами касс, прикрутили штрафы.

Статья 14.5 КоАП дополнена частями 16 и 17.
Суть: УК рынка должна соблюдать порядок предоставления торгового места на своей территории. Напомню, что дать место можно только тому, кто применяет ККМ. За несоблюдение этого порядка УК получит предупреждение или штраф на руководителя УК от 40 тыс. до 50 тыс. руб., на юрлицо – предупреждение или штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб.
Повторное нарушение порядка будет караться штрафом для руководителя УК от 50 тыс. до 80 тыс. руб., на юрлиц – от 300 тыс. до 1 млн. руб.

Указанные выше меры ответственности для рынков вступят в силу с 1 марта 2025 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 08.08.2024 № 284-ФЗ

#мспживи

187

Давайте повторим.
Опыт других предпринимателей должен отрезвить всех остальных. Это тот самый случай, когда лучше почитать о том, как было с другим, чем оказаться на его месте. Статья 187 УК РФ имеет странную формулировку. А предприниматели, не привыкшие читать уголовный кодекс, вовсе не понимают, каким местом она может ударить именно по ним. Глядя на события этого года, скажу, что статья 187 может быть применима даже тогда, когда до статьи 198 или 199 суммы предъявленных налогов не дотягивают.

Что такое статья 187?
Это изготовление, приобретение, хранение, транспортировка в целях использования или сбыта поддельных платежных карт (банковскую карту чужую вставили в банкомат), платежек (сделали платежку, подписали от имени номинального директора), документов, средств оплаты, электронных средств платежа, технических устройств.
Максимальный срок наказания - до 6 лет лишения свободы. Если группа – до 7.
Если вы отправили деньги в адрес «однодневки», которая не могла выполнить «взятые» на себя по договору обязательства, далее забрали деньги наличными или на карту, то основание платежа будет незаконным. То есть поддельным. Тогда и перевод денег поддельный. Итог – ст. 187 УК РФ.
Обопрусь в своих рассуждениях, как предлагает Владимир Константинович Тарасов, на твёрдое, то есть на определение КС РФ от 31.03.2022 № 761-О. Гражданин Т, обратившийся в суд, утверждает, что ч. 1 ст. 187 УК РФ не соответствует Конституции, ибо она создает неопределенность понятия «поддельное средство платежа». А что Конституционный суд? Конструкция формального состава преступления не означает, что совершение данного деяния не влечет причинения вреда или реальной угрозы его причинения. Норма ст. 187 предполагает ответственность лишь при условии доказанности умысла лица на совершение этих действий, в том числе включающего осознание им предназначения изготавливаемых или сбываемых документов как платежных, а также возможности их использования именно в таком качестве. Документы признаются поддельными, если установлено наличие в них признаков как незаконного изменения отдельных частей подлинного документа путем подчистки, дописки, замены элементов и др., искажающего его действительное содержание, так и изготовления нового документа, содержащего заведомо ложные сведения, в том числе с использованием подлинных бланка, печати, штампа. Таким образом, получается, что составом преступления по ст. 187 УК РФ будет, в том числе, указание в платежном поручении фиктивного основания.

Давайте теперь к примерам.
#️⃣Уголовное дело № 1-137/19, приговор от 18.02.2019, наказание: 2 года условно, штраф 100 тыс. руб. Гражданин А, владея несколькими банковскими картами, осуществлял покупки в магазине, оплачивая их картами. Благодаря хорошим характеристикам с места работы и со стороны родственников отделался условным сроком.
#️⃣Уголовное дело № № 1-53/2017, приговор от 25.05.2017, наказание: 4-5 лет условно. Три года подряд руководитель группы и 2 его помощника-бухгалтера открывали счета на подставные организации, делали платежи, выдавали наличные своим заказчикам, оформляли первичные документы от имени организаций-однодневок, зарегистрированных на номинальных участников и руководителей, приобретали наличные у физлиц, продавали наличные юрлицам за комиссию.
#️⃣Уголовное дело № 22-157/2024, приговор от 31.01.2024, наказание: штраф 100 000 руб. Гражданин А по просьбе гражданина П (к моменту суда знакомы много лет) зарегистрировался в статусе ИП. Сам А хотел работать у П разнорабочим на стройке, представления о том, что передавать свои документы, подтверждающие статус ИП и открытие счетов в банке нельзя, не имел.

Срок давности привлечения к ответственности по ст. 187 УК РФ составляет 10 лет. Возмещением ущерба заменить или отменить наказание нельзя. Нижнего предела суммы ущерба, нанесенного государству и обществу незаконным переводом денег, тоже нет.

Что еще почитать по этой теме?

👉Указание в платежном поручении фиктивного основания перевода денег образует состав уголовного преступления

👉Елене Блиновской вменяют неправомерный оборот средств платежей

Есть ли ограничения по количеству привлечений сотрудников к работе в выходные дни?

Привлечение к работе сотрудника каждые выходные дни с его согласия и оплатой в двойном размере возможно при условии, что привлечение к работе в выходной день обусловлено необходимостью выполнения заранее не предвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации в целом или ее подразделений.

Согласно ч. 2 ст. 113 ТК РФ привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится с их письменного согласия в случае необходимости выполнения заранее не предвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации (ИП) в целом или ее отдельных структурных подразделений.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Вдруг пропустили: почитайте интересное решение суда об оплате сверхурочных в случае, когда приказа о такой работе не было.

#мспживи
#мспдаётработу

Магазинам с функцией банковских платежных агентов и расположенным в сельской местности разрешат применять ПСН

Установление возможности применения ПСН в отношении услуг банковских платежных агентов по принятию денег и внесению их на расчетный счет физлица, а также по выдаче денег наличными с их банковских счетов будет стимулировать магазины в сельской местности внедрять снятие и выдачу наличных. В отсутствие банкоматов эта мера повысит финансовую доступность для населения, проживающего в сельской местности.
Правительство выдало положительный отзыв на проект закона.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 685824-8

#мспживи

Франшиза – панацея от проблем?

Сразу отвечу: нет. Если договор коммерческой концессии вы заключили только на бумаге и не планируете его воплощать в жизнь с независимыми и самостоятельными франчайзи, то это не таблетка, а отрава для вашего бизнеса.
Никогда не была франшиза козырем в рукаве для тех, кто хочет уйти от налогов. И вряд ли будет. Если франчайзи между собой или с владельцем товарного знака связаны (взаимозависимы), то одна вывеска, одни контрагенты, один сайт и прочие обычные атрибуты франшизы будут красной тряпкой, а не защитой.

Что укажет ФНС и суду на то, что в вашей схеме что-то не так?

1. Головная компания является единственным поставщиком у франчайзи.

2. Имеется трудовая миграция между ИП и юрлицами, составляющими сеть.

3. Дисконтные карты, действующие во всех торговых точках.

4. Единая учётная база (для учета товаров или бухгалтерская – не важно, главное – одна на всех и рулит ею кто-то из приближенных бенефициару всей схемы).

5. Обработки, доработки, настройки обмена, используемые всеми участниками схемы, установлены на одном (головном) сервере и рулит этим процессом кто-то из команды бенефициара всей схемы.

6. Процент скидки на товары (продукцию) определяет бенефициар сети.

7. Электронная переписка между руководителями организаций (ИП) группы свидетельствует о согласовании сторонами счетов за аренду используемых помещений, коммунальные платежи, связь. То есть организации и ИП сетки проявляют несамостоятельность в принятии финансовых решений.

8. Путаница в расходах (один платит за другого, третий несет расходы за четвертого или платежи делаются со счетов тех организаций (ИП), у которых на момент оплаты денег хватает).

9. Наценка на товар (продукцию) внутри группы существенно отличается от той, что предлагается третьим лицам.

А теперь посмотрите на каждый из признаков по отдельности. Часть из этих признаков сами по себе (например, 1, 2, 6 и 9), то есть по отдельности могли бы указать на реальность схемы работы сетки на условиях франчайзинга. Но 3 (давление на принятие решения об установлении цены), 4 (одна база на всех), 5 (обработка данных для принятия управленческих решений) и 7 (показания сотрудников и следы переписки) портят всю картину.

#мспживи
#мспсудится

Сколько времени сотрудник может находиться в отпуске без сохранения зарплаты?

Ограничений срока отпуска без сохранения заработной платы нет. Сотрудник по соглашению с работодателем может взять отпуск без сохранения зарплаты на год или несколько лет.

Согласно ч. 1 ст. 128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Всё, что осталось от станции техобслуживания Тойоты на Алтуфьевском шоссе. Теперь здесь продают Хавал. Но обслужить ранее купленную Тойоту, конечно, можно. Дороги заполняются китайскими автомобилями, кто-то их называет гаджетами на колесах или одноразовыми погремушками. То, что , казалось, в начале 90-х пришло навсегда, уступило место новому, странному, неизвестному и непонятному. Но мы начали привыкать к жизни в неопределённости, акцентируя внимание на создании уюта в своем окружении. Может, так мы достигнем если не процветания, то хотя бы не утонем в собственной желчи и одиночестве.

Доброго утра, предприниматели 🫂

#мспживи

Минфин говорит, что для учета аренды помещения у самозанятого в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу, нужен чек. Да, это обязательный атрибут для взаимоотношений с самозанятым. Есть чек – есть расход. Нет чека – расход есть, но уже другого рода.

Акт выполненных работ (оказанных услуг) по договору аренды в общем случае для признания расходов по аренде составлять нужно только в том случае, если это предусмотрено договором аренды помещения. Достаточным основанием для признания таких расходов являются договор аренды и акт приемки-передачи имущества, содержащий обязательные реквизиты первичного учетного документа. Но повторим, что для принятия к расходам в случае подрядчиком, поставщиком, исполнителем, арендодателем-самозанятым чек обязателен.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 3 июля 2024 г. N 03-11-11/61917, письмо Минфина от 25.03.2019 N 03-03-06/1/20067

Что ещё почитать по этой теме?

👉Самозанятый не может сдавать в аренду машино-места и другую коммерческую недвижимость

👉Компенсация арендаторами коммунальных платежей включается в доход упрощенца

👉Самостоятельная оценка рисков работы с самозанятыми: свод публикаций по теме

#самозанятаясреда
#мспживи

Надбавку за выполнение особо важной работы можно установить любым сотрудникам и на любой срок

Система оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и компесанций, стимулирующие выплаты и премии, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами. Ограничений по количеству сотрудников и сроку установления им надбавок за важную работу ТК РФ не предусмотрено.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспдаётработу
#мспживи

О планировании деятельности на 2025 год в связи с вводимой для упрощенцев обязанностью платить НДС

Я закончила разбор письма ФНС, которым налоговая служба довела до заинтересованных лиц обзор судебной практики по дроблению как раз под вступление в силу закона 176-ФЗ в части амнистии тех, кто дробился (письмо ФНС от 16.07.2024 за № БВ-4-7/8051@).

Каждый из 9 признаков, разобранных фискальной службой в рамках своего письма, я описала в отдельной публикации. Полагаю, это будет вам удобно читать и примерять к своей ситуации.

Сотрудники ФНС весьма однобоко собрали практику: вся она во всех собранных 9 признаках в пользу налоговых органов. Видимо, расчет на устрашение предпринимателей. Если вы не читаете сами судебную практику, то вам может показаться, что практики с положительным для бизнеса исходом просто нет.

Первый признак. Единая хоздеятельность через организации, применяющие спецрежимы с целью получения преимуществ упрощенки

Второй признак. Выделение части из единого бизнеса в отдельное юрлицо с передачей управления подконтрольному лицу.

Третий признак. Взаимозависимость не обязательно выявляется по прямым признакам, предусмотренным НК РФ

Четвертый признак. Дроблением будет занижение доходов за счет их перераспределения на взаимозависимых лиц, применяющих УСН.

Пятый признак. Виды деятельности, составляющие единый процесс, - это дробление.

Шестой признак. Формальное вовлечение членов семьи укажет на дробление.

Как в лучших сериалах, оставлю седьмой, восьмой и девятый признак на следующую серию.
Пока первые шесть читайте 😎

#мспживи

Я - не налоговый орган (что есть счастье для меня и радость для вас). У меня нет задачи пугать вас плохой для бизнеса судебной практикой по дроблению. Нашла для вас свежее дело, где компания отбилась от обвинения в дроблении в трех инстанциях. Решение кассации датировано началом августа 2024 года.
У вас франшиза без регистрации в Роспатенте? Это будет поводом для обвинения в дроблении, но не причина для суда согласиться с позицией ФНС.

Заканчиваю разбор, скоро выложу.

#мспживи