Какая у меня 👆всё же богатая фантазия и насколько доверчивы некоторые предприниматели, не вошедшие в 66% ответивших правильно 👀

Мне остается лишь надеяться, что никого из финансовых служб среди трети голосовавших нет. Ибо боязно за их руководителей и владельцев их компаний.

Пожалуйста, будьте внимательны при ответах на вопросы. Все без исключения мы разбирали в канале и не по одному разу.

***

Трасса М1 (та, что на Минск) пуста что в субботу утром, что в воскресенье днем. 470 км за 5 часов - это навигатор показывает. По пути следования изредка попадаются фуры. В основном они с российским и или белорусскими номерами. Реже - узбекские и казахстанские. Одна на все почти 1000 км - с немецкими номерами. Заправки заброшенные по обочинам, зоколоченные окна кофеен и придорожных магазинов. В приграничных районах заводики и фабрики, магазины (если не сетевые) и небольшие сельхозпроизводства принадлежат белорусам. В магазинах и на рынках - сплошь продукция из соседней страны.
Для меня уже много лет дорога является показателем состояния дел в экономике.
Вроде бы и нет оснований для уныния , ибо дороги хорошие, светофоры и дорожные камеры работают исправно, газоны аккуратные. Но общее впечатление так себе. Точнее, ощущения , те самые, что внутри и создают уверенность в завтра, не очень.

#мспживи

Продолжаем изучать письмо ФНС с разбором судебной практики по дроблению.

Разберем шестое дело, суть которого была сформулирована ведомством в шестом признаке дробления.

Ведение предпринимательской деятельности с участием членов одной семьи само по себе не свидетельствует о дроблении бизнеса. Между тем формальное вовлечение членов семьи в хозяйственную деятельность с целью получения налоговой экономии без осуществления ими реальных предпринимательских функций является неправомерным

Неудачный опыт дробления в аренде

Инспекция провела выездную проверку деятельности ИП. Проверяемый период – 2025-2017. Акт составлен в июле 2019 года, до ВС РФ дело добралось в мае 2022 года.
В схеме дробления бизнеса, по мнению ИФНС, участвовали сам ИП, его жена и подконтрольное ООО.

А что случилось?
ИП в проверяемый период применял УСН при сдаче в аренду недвижимости в зданиях ТЦ и ТРЦ.
В этих же зданиях деятельность осуществляли его жена и ООО, участником которого являлись сам ИП и его жена. Все три субъекта применяли УСН. Оба здания построены самим ИП, ему же принадлежит и право собственности.

А что суд?
Вывод о том, что оба ИП и ООО являются взаимозависимыми лицами, является правомерным.
1. Все три субъекта осуществляли один и тот же вид деятельности: сдавали в аренду помещения в зданиях ТД и ТРЦ без разделения сдаваемых в аренду площадей между собой и без учета права собственности на здания.
2. Все указанные лица использовали одни и те же вывески, обозначения, адреса электронной почты, один и тот же сайт в интернете, IP-адрес, а также имели единую систему по обслуживанию зданий, логистике, делопроизводству, приему денежных средств и ведению бухгалтерского учета.
3. Расчетные счета открывались в одних и тех же банках.
4. Управление и эксплуатацию нежилого фонда, используемого в проверяемом периоде для сдачи в аренду, а также ведение их финансовых расчетов, бухгалтерского учета, налогового учета (предоставление налоговой отчетности) осуществляла компания, учредителем и исполнительным директором которой в проверяемый период являлась жена проверяемого ИП.
5. Договоры с ресурсоснабжающими организациями заключал ИП.
6. Платежи наличными за аренду получали одни и те же кассиры.
7. Допросы физлиц показали, что распределение персонала между тремя субъектами было формальным. Заработную плату выдавал проверяемый ИП лично, как пояснили опрошенные лица.

Итоги:
суд первой инстанции: отказать налогоплательщику,
суд второй инстанции: отказать налогоплательщику,
суд третьей инстанции: отказать налогоплательщику.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А09-875/2021

#мспживи
#мспсудится

У вашего поставщика номинальный директор? Ну и что!

Сама по себе номинальность руководителя поставщика не является основанием для установления налоговой ответственности для его покупателя

Инспекция провела выездную проверку, в ходе которой сделала вывод о том, что один из подрядчиков проверяемой компании ну никак не мог выполнить работы, указанные в договоре. А потом сняла расходы, убрала вычеты по НДС, что и послужило поводом для обращения компании в суд.

А что суд?
Заключая договор субподряда общество не знало и не могло знать о том, что гражданин К, указанный в качестве директора и учредителя компании в учредительных документах, впоследствии будет опровергать эту информацию. В период проведения налоговой проверки в Арбитражном суде Татарстана рассматривалось дело к этому гражданину К об исключении участника из общества С. Там суд установил, что истец, заявляя требование об исключении ответчика из состава участников общества, сослался на то обстоятельство, что ответчик в ходе налоговой проверки с целью избежать налоговой и административной ответственности сообщил налоговому органу, что он является номинальным участником и номинальным руководителем общества, чем полностью парализовал деятельность общества.

Вернемся к нашему делу.

Перед заключением договора субподряда компания провела проверку контрагента на возможные деловые риски. У контрагента запрошен комплект учредительных документов, сведения о наличии ресурсов для выполнения обязательств по договору и паспорт директора. На основании представленных документов сформировано досье и принято решение о заключении договора с данным контрагентом.

Заявление о недостоверности сведений о нем как об учредителе и директоре гражданин К в ЕГРЮЛ не подавал. Напротив, он обратился в суд с заявлением к ИФНС о признании незаконными действий по внесению записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений в отношении него.

В общем, сама по себе «номинальность» директора К не может являться основанием для установления факта искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Итог: все три судебные инстанции единодушно поддержали налогоплательщика.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-76512/2022

#мспживи
#мспсудится

Напомню, что инициатива Минюста, направленная на введение уголовной ответственности за регистрацию ИП на подставное лицо, окажет влияние на тех, кто дробится за счет создания группы компаний и ИП с использованием родственников, друзей, одноклассников, одногруппников.

Используя людей, которые в реальности не ведут деятельность, вы экономите на налогах, но ходите под статьей.
Что такое подставное ИП? Это регистрация физлица в этом статусе без намерения этим лицом осуществлять предпринимательскую деятельность. Мамы и бабушки, которые занимаются внуками, но на них зарегистрировано ИП, - это регистрация ИП на подставное лицо. Друзья, живущие в другой стране, давшие свои реквизиты для проведения финансово-хозяйственных операций, - это тоже регистрация ИП на подставное лицо.

Дробиться становится всё дороже.
В какой-то момент времени не дробиться станет дешевле. И для каждого этот момент наступит в своё время.

#мспживи

Нас ждут перемены: меняется порядок смены руководителя организации

С 1 сентября 2024 года в ООО факт принятия решения об избрании нового руководителя надо будет обязательно удостоверять у нотариуса. Нотариус подпишет и направит в ИФНС заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ в электронном виде. Сейчас этим занимается новый руководитель организации.

Для чего это нужно?
Чтобы сократить случаи рейдерского захвата организаций и защитить их имущество.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон № 287-ФЗ от 08.08.2024

#мспживи

Двести самозанятых и плохие договоры

По результатам камеральных налоговых проверок представленных обществом расчетов по НДФЛ и страховым взносам за 2021 год ИФНС приняла решение о доначислении НДФЛ 858 тыс. руб., штрафа 42 и 369 тыс. руб., пени 127 тыс. руб., и страховых взносов в размере 1.4 млн. руб., пени по ним 1.4 млн. руб.

А что случилось?
Общество в проверяемый период осуществляло деятельность по погрузке-разгрузке на территории заказчика. Для выполнения своих договорных обязательств компании требовались значительные трудовые ресурсы, восполнение которых было разрешено путём привлечения самозанятых в количестве 197 физлиц.

А что суд?

Из анализа условий данных договоров следует, что:
1) договоры оказания услуг носили не разовый, а систематический характер и заключались на год или до окончания календарного года,
2) сроки договоров не прописаны, отсутствуют документы о расторжении договоров,
3) в договорах об оказании услуг отсутствует конкретный объем работ,
4) формирование вознаграждения за фактически отработанный объем оказанных услуг, что противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера,
5) акты об оказании услуг у общества отсутствуют, сторонами договора они не составлялись.

Материалами камеральных проверок подтверждаются следующие обстоятельства:
1) общество распределяло работников по местам выполнения работ/оказания услуг;
2) договоры, заключаемые с самозанятыми, носят периодический характер, с выплатой дохода несколько раз в месяц (ежемесячно) за предоставляемые услуги;
3) допросы свидетелей показали, что когда они обращались к обществу по имеющимся вакансиям, их побуждали регистрироваться в качестве налогоплательщика НПД и только после этого заключались договоры об оказании услуг;
4) именно общество производило контроль за самозанятыми, инструктаж работников, обеспечивало их СИЗ. Общество возмещало самозанятым стоимость прохождения медицинской комиссии для получения санитарной книжки, а также стоимость спец.одежды;
5) общество позиционирует себя как работодатель, осуществляя, по сути, все его функции, гарантируя своим сотрудникам безопасность при выполнении работ, выполнение трудового и налогового законодательства; обеспечивая своих сотрудников необходимыми документами, формой, а также обучая своих сотрудников, что подтверждается, в том числе, информацией, размещенной сайте;
6) при прекращении получения денежных средств от общества подрядчики в большинстве случаев снимались с учета;
7) формирование вознаграждения за фактически отработанные дни (часы) противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А46-2537/2023

Как обычно, закрепим прочитанное выводами:

- любую вашу схему спалит сотрудник (подрядчик),
- договорные отношения с самозанятыми требуют такого же внимания, как и договоры с любым другим исполнителем (подрядчиком, поставщиком),
- официальная информация, размещаемая на сайте (и/или в социальных сетях), может указать на то, что в вашей схеме что-то не чисто,
- настоящий самозанятый не нуждается в контроле, который присущ трудовым отношениям.

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

О переходе на уплату НДС предприятием общепита в случае превышения лимита выручки 2 млрд.руб. в год

Если организация, применяющая льготу по освобождению от НДС по услугам общепита, в середине календарного года превышает выручку в размере 2 млрд.руб., то что происходит со ставкой НДС при реализации продукции в году превышения: организация теряет право на освобождение от НДС с первого дня квартала, в котором право утеряно, или организация имеет право на освобождение от НДС до конца года и начинает применять НДС по ставке 20% со следующего календарного года?

Особенности утраты права на освобождение от налогообложения НДС в отношении услуг общественного питания, в случае если в календарном году, в котором организацией или ИП применяется данное освобождение, сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23 или 25 НК РФ, превысила в совокупности 2 млрд.руб., положениями пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ не установлены.

Поэтому такая организация до окончания указанного календарного года вправе применять освобождение от налогообложения НДС в отношении оказываемых услуг общественного питания.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 5 июля 2024 г. N 03-07-07/63241

#мспживи

После длительных поездок по степям Волгоградской области и лесам Смоленской возобновила физические занятия - сначала сквош с тренером Андреем, а после - час неспешной прогулки на велосипеде по любимым велодорожкам под подборку, комендованную YouTube на основе моих музыкальных предпочтений. Не думала, что Металлика хорошо уложится под шуршание велосипедных колёс.

А вам что YouTube подсовывает?

#мспживи

Вы можете не платить аванс сотруднику, который был принят на работу во второй половине месяца

В вашей компании установлены дни выплаты зарплаты 25 и 10 числа месяца. Сотрудник принят на работу 16 числа. Можно ли такому сотруднику не платить зарплату 25 числа?

Поскольку в период с 1 по 15 число сотрудник не работал, то выплата заработной платы 25 июля сотруднику не полагается. Вы должны выплатить сотруднику заработную плату 10 числа за период работы с 16 по 31 число.
Ведь согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Норма без штрафа – время на ветер

К нормам, устанавливающим ответственность управляющих компаний рынков за неприменение их арендаторами касс, прикрутили штрафы.

Статья 14.5 КоАП дополнена частями 16 и 17.
Суть: УК рынка должна соблюдать порядок предоставления торгового места на своей территории. Напомню, что дать место можно только тому, кто применяет ККМ. За несоблюдение этого порядка УК получит предупреждение или штраф на руководителя УК от 40 тыс. до 50 тыс. руб., на юрлицо – предупреждение или штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб.
Повторное нарушение порядка будет караться штрафом для руководителя УК от 50 тыс. до 80 тыс. руб., на юрлиц – от 300 тыс. до 1 млн. руб.

Указанные выше меры ответственности для рынков вступят в силу с 1 марта 2025 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 08.08.2024 № 284-ФЗ

#мспживи

187

Давайте повторим.
Опыт других предпринимателей должен отрезвить всех остальных. Это тот самый случай, когда лучше почитать о том, как было с другим, чем оказаться на его месте. Статья 187 УК РФ имеет странную формулировку. А предприниматели, не привыкшие читать уголовный кодекс, вовсе не понимают, каким местом она может ударить именно по ним. Глядя на события этого года, скажу, что статья 187 может быть применима даже тогда, когда до статьи 198 или 199 суммы предъявленных налогов не дотягивают.

Что такое статья 187?
Это изготовление, приобретение, хранение, транспортировка в целях использования или сбыта поддельных платежных карт (банковскую карту чужую вставили в банкомат), платежек (сделали платежку, подписали от имени номинального директора), документов, средств оплаты, электронных средств платежа, технических устройств.
Максимальный срок наказания - до 6 лет лишения свободы. Если группа – до 7.
Если вы отправили деньги в адрес «однодневки», которая не могла выполнить «взятые» на себя по договору обязательства, далее забрали деньги наличными или на карту, то основание платежа будет незаконным. То есть поддельным. Тогда и перевод денег поддельный. Итог – ст. 187 УК РФ.
Обопрусь в своих рассуждениях, как предлагает Владимир Константинович Тарасов, на твёрдое, то есть на определение КС РФ от 31.03.2022 № 761-О. Гражданин Т, обратившийся в суд, утверждает, что ч. 1 ст. 187 УК РФ не соответствует Конституции, ибо она создает неопределенность понятия «поддельное средство платежа». А что Конституционный суд? Конструкция формального состава преступления не означает, что совершение данного деяния не влечет причинения вреда или реальной угрозы его причинения. Норма ст. 187 предполагает ответственность лишь при условии доказанности умысла лица на совершение этих действий, в том числе включающего осознание им предназначения изготавливаемых или сбываемых документов как платежных, а также возможности их использования именно в таком качестве. Документы признаются поддельными, если установлено наличие в них признаков как незаконного изменения отдельных частей подлинного документа путем подчистки, дописки, замены элементов и др., искажающего его действительное содержание, так и изготовления нового документа, содержащего заведомо ложные сведения, в том числе с использованием подлинных бланка, печати, штампа. Таким образом, получается, что составом преступления по ст. 187 УК РФ будет, в том числе, указание в платежном поручении фиктивного основания.

Давайте теперь к примерам.
#️⃣Уголовное дело № 1-137/19, приговор от 18.02.2019, наказание: 2 года условно, штраф 100 тыс. руб. Гражданин А, владея несколькими банковскими картами, осуществлял покупки в магазине, оплачивая их картами. Благодаря хорошим характеристикам с места работы и со стороны родственников отделался условным сроком.
#️⃣Уголовное дело № № 1-53/2017, приговор от 25.05.2017, наказание: 4-5 лет условно. Три года подряд руководитель группы и 2 его помощника-бухгалтера открывали счета на подставные организации, делали платежи, выдавали наличные своим заказчикам, оформляли первичные документы от имени организаций-однодневок, зарегистрированных на номинальных участников и руководителей, приобретали наличные у физлиц, продавали наличные юрлицам за комиссию.
#️⃣Уголовное дело № 22-157/2024, приговор от 31.01.2024, наказание: штраф 100 000 руб. Гражданин А по просьбе гражданина П (к моменту суда знакомы много лет) зарегистрировался в статусе ИП. Сам А хотел работать у П разнорабочим на стройке, представления о том, что передавать свои документы, подтверждающие статус ИП и открытие счетов в банке нельзя, не имел.

Срок давности привлечения к ответственности по ст. 187 УК РФ составляет 10 лет. Возмещением ущерба заменить или отменить наказание нельзя. Нижнего предела суммы ущерба, нанесенного государству и обществу незаконным переводом денег, тоже нет.

Что еще почитать по этой теме?

👉Указание в платежном поручении фиктивного основания перевода денег образует состав уголовного преступления

👉Елене Блиновской вменяют неправомерный оборот средств платежей

Есть ли ограничения по количеству привлечений сотрудников к работе в выходные дни?

Привлечение к работе сотрудника каждые выходные дни с его согласия и оплатой в двойном размере возможно при условии, что привлечение к работе в выходной день обусловлено необходимостью выполнения заранее не предвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации в целом или ее подразделений.

Согласно ч. 2 ст. 113 ТК РФ привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится с их письменного согласия в случае необходимости выполнения заранее не предвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации (ИП) в целом или ее отдельных структурных подразделений.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Вдруг пропустили: почитайте интересное решение суда об оплате сверхурочных в случае, когда приказа о такой работе не было.

#мспживи
#мспдаётработу