Вы -ИП, применяете ПСН по виду деятельности аренда помещений. Ваши арендаторы возмещают вам часть расходов на коммуналку. Будут ли такие поступления считаться вашими доходами, попадающими под действие ПСН?
Anonymous Quiz
73%
Да, это же мой доход
27%
Нет, это же возмещение расходов. Какой это доход?!?
👌11👍4❤1
ФНС РФ точно нашла бы в их истории признаки дробления. Но дело было в 1913 году. Двое открыли два небольших производства авимоторов. После войны производить моторы запретили. Аббревиатура трех слов из названия компании сейчас известна всем. Что это?
Anonymous Quiz
4%
ВВС
78%
BMW
3%
NBC
8%
CAT
7%
IBM
👍14👀7👌3
Вы уже заметили, что государству удобнее, когда предприниматели выбирают самую налогоёмкую систему налогообложения для компании, самую налогоёмкую форму оплаты работы физлиц.
И когда этого не происходит, то оно - государство - считает , что деловой цели нет.
Да, наши устремления расходятся, однако если вы хотите использовать плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых), то учтите основные риски:
1. Доход каждого самозанятого не более 2.4 млн. руб. в год.
2. Самозанятый не должен сочетать свою работу с деятельностью ИП на другом спецрежиме, иначе он утратит право применения ПСН, УСН.
3. Самозанятый не должен находиться в вашем офисе постоянно.
4. Его фактическая работа не должна сводиться к постоянному выполнению каких-то задач, т.е. ему должны быть вменены проектные задачи, которые оплачиваются не по количеству потраченного времени, а по факту выполнения.
5. Ваш подрядчик не должен получать вознаграждение постоянно в одной и той же сумме, в одни и те же дни месяца. И уж тем более не 2 раза в месяц.
6. Не надо перетаскивать на плательщика НПД всех бывших сотрудников компании, к тому же есть ограничение на привлечение бывших сотрудников этом статусе, срок которого 2 года с момента увольнения.
7. Чем меньше самозанятый проводит времени в вашем офисе, тем меньше шансов быть сданным с потрохами своими же сотрудниками при проведении их допроса/опроса.
8. Самозанятый помимо получения денег на свой счет должен выдать вам кассовый чек из приложения Мой налог. Если он этого не сделает, то вы не сможете принять затраты, понесенные на оплату его услуг, в расходах, уменьшающих ваш налог. И про акт не забывайте.
9. Заключайте с самозанятым договор, максимально не похожий на трудовой. Подписывайте с ним акты об оказании услуг в те периоды, которые подходят к типу заключенного договора. Не городите огород, не вешайте на грудь объявление о том, что никакой деловой цели в привлечении самозанятого у вас нет.
10. Если переводите работу компании на самозанятых, то держите себя в руках и не избавляйтесь от всех сотрудников , заменяя их всех поголовно самозанятыми. Даже если по остальным признакам вы не подходите, то по одному только этому вы вынудите налоговую инспекцию доначислить вам страховые, НДФЛ, пеню и штрафы.
Действуйте с холодной головой. Помните, что даже если сейчас по вашему глубокому убеждению налоговой нет до вас никакого дела, то вы можете упустить тот момент, когда инспекция захочет изучить выписку по расчетному счету вашей компании, сравнив данные предыдущих периодов по налоговой нагрузке на фонд оплаты труда с текущим. Разница может не понравиться проверяющим.
11. Налоговики справились с НДС. Закончилась эпоха ЕНВД и вот-вот приступят к полномасштабной кампании по обелению зарплат. Ваши благие для вашего кармана устремления могут обернуться потерями. И только суд вам поможет. Может быть.
12. При планировании денежных потоков с использованием самозанятых помните о том, что деньги, поступающие на счета самозанятого, могут заинтересовать банк в рамках выполнения им функций по ПОД/ФТ (115-ФЗ). Если на счета физлица будут приходить большие суммы от одного плательщика, то кредитная организация может задать неудобные вопросы и (или) заблокировать ему операции по онлайн-банку, вынудив клиента искать другой банк.
И даже если эти 12 пунктов вы выполнили, то помните самое важное правило: любой ваш «подрядчик» спалит схему на допросе в ФНС. Поэтому как бы вы ни обкладывались бумажками, ваш работник, замаскированный под самозанятого, сдаст вас с потрохами и даже не надо будет для этого ему пальчики дверью прищемлять.
#мспживи
#самозанятаясреда
И когда этого не происходит, то оно - государство - считает , что деловой цели нет.
Да, наши устремления расходятся, однако если вы хотите использовать плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых), то учтите основные риски:
1. Доход каждого самозанятого не более 2.4 млн. руб. в год.
2. Самозанятый не должен сочетать свою работу с деятельностью ИП на другом спецрежиме, иначе он утратит право применения ПСН, УСН.
3. Самозанятый не должен находиться в вашем офисе постоянно.
4. Его фактическая работа не должна сводиться к постоянному выполнению каких-то задач, т.е. ему должны быть вменены проектные задачи, которые оплачиваются не по количеству потраченного времени, а по факту выполнения.
5. Ваш подрядчик не должен получать вознаграждение постоянно в одной и той же сумме, в одни и те же дни месяца. И уж тем более не 2 раза в месяц.
6. Не надо перетаскивать на плательщика НПД всех бывших сотрудников компании, к тому же есть ограничение на привлечение бывших сотрудников этом статусе, срок которого 2 года с момента увольнения.
7. Чем меньше самозанятый проводит времени в вашем офисе, тем меньше шансов быть сданным с потрохами своими же сотрудниками при проведении их допроса/опроса.
8. Самозанятый помимо получения денег на свой счет должен выдать вам кассовый чек из приложения Мой налог. Если он этого не сделает, то вы не сможете принять затраты, понесенные на оплату его услуг, в расходах, уменьшающих ваш налог. И про акт не забывайте.
9. Заключайте с самозанятым договор, максимально не похожий на трудовой. Подписывайте с ним акты об оказании услуг в те периоды, которые подходят к типу заключенного договора. Не городите огород, не вешайте на грудь объявление о том, что никакой деловой цели в привлечении самозанятого у вас нет.
10. Если переводите работу компании на самозанятых, то держите себя в руках и не избавляйтесь от всех сотрудников , заменяя их всех поголовно самозанятыми. Даже если по остальным признакам вы не подходите, то по одному только этому вы вынудите налоговую инспекцию доначислить вам страховые, НДФЛ, пеню и штрафы.
Действуйте с холодной головой. Помните, что даже если сейчас по вашему глубокому убеждению налоговой нет до вас никакого дела, то вы можете упустить тот момент, когда инспекция захочет изучить выписку по расчетному счету вашей компании, сравнив данные предыдущих периодов по налоговой нагрузке на фонд оплаты труда с текущим. Разница может не понравиться проверяющим.
11. Налоговики справились с НДС. Закончилась эпоха ЕНВД и вот-вот приступят к полномасштабной кампании по обелению зарплат. Ваши благие для вашего кармана устремления могут обернуться потерями. И только суд вам поможет. Может быть.
12. При планировании денежных потоков с использованием самозанятых помните о том, что деньги, поступающие на счета самозанятого, могут заинтересовать банк в рамках выполнения им функций по ПОД/ФТ (115-ФЗ). Если на счета физлица будут приходить большие суммы от одного плательщика, то кредитная организация может задать неудобные вопросы и (или) заблокировать ему операции по онлайн-банку, вынудив клиента искать другой банк.
И даже если эти 12 пунктов вы выполнили, то помните самое важное правило: любой ваш «подрядчик» спалит схему на допросе в ФНС. Поэтому как бы вы ни обкладывались бумажками, ваш работник, замаскированный под самозанятого, сдаст вас с потрохами и даже не надо будет для этого ему пальчики дверью прищемлять.
#мспживи
#самозанятаясреда
👍47❤10👀10
Жило-было ООО
Пришла к нему ИФНС с выездной, сделала доначисления, основанием для которых стал вывод о необоснованном применении компанией УСН 15% в результате схемы дробления бизнеса с целью занижения доходов путем разделения компании на 5 организаций, которые тоже применяли УСН.
Вот, что установила ИФНС в подтверждение своих выводов:
1) все организации группы поставлены на учет в один день, зарегистрированы по одному адресу, осуществляют одинаковую деятельность, хотя лицензия есть только у проверяемого общества,
2) заявителем при постановке на учет всех организаций было одно лицо,
3) все руководители связанных компаний являются сотрудниками проверяемого,
4) единственным заказчиком услуг у 4 компаний является само проверяемое общество,
5) отсутствие факта самостоятельности у 4 компаний подтверждается отсутствием собственных заказчиков помимо проверяемого общества,
6) 95% доходов подконтрольных организаций приходится на доход от проверяемой компании и лишь 5% приходится на ФСС и перевод денег между компаниями группы,
7) один штат работников на все организации,
8) все сотрудники всех организаций в ходе опроса указали на то, что осуществляют деятельность в проверяемом обществе,
9) подписантом отчетности, отправляемой в ИФНС, является бенефициар общества,
10) счета открыты в одном банке, доверенности на распоряжение счетами выписана на бухгалтеров Общества.
Итог: все три суда дружно поддержали ИФНС, ибо крыть было нечем. Спорные контрагенты созданы формально, их реквизиты использованы для оформления несуществующих фактов хозяйственной деятельности. Договоры на оказание услуг заключены с подконтрольными и взаимозависимыми организациями фиктивно, а сами услуги компания оказывала самостоятельно и у нее на то были все необходимые ресурсы. Ответственность за качество работ (услуг) несла непосредственно компания как исполнитель.
Всё, спалил сам себя с потрохами.
Для любителей деталей: проверка была назначена в 2017 году, период проверки - с 2014 по 2016 годы, в 2018 году ИФНС выдала решение, в итоге компанию привлекли к ответственности в виде штрафа 9.4 миллиона, ей доначислены налог на прибыль 10.7 миллионов, НДС 93 миллиона, УСН 1.1 млн., НДФЛ 151 тыс., и пеня на 26.6 миллиона. В ходе обжалования решения ИФНС вышестоящее Управление отменило решение нижестоящей в некоторой части. Компания пошла в суд, в 2021 году состоялись суды первой инстанции и апелляция, в январе 2022 года – кассация.
Для чего детали? Для того, чтобы вы понимали, что в общем-то таких «странных» на первый взгляд схем уже нет. Сейчас дробление бизнеса все же происходит по другим правилам, делается это с оглядкой на такого рода решения и предприниматели более трепетно подходят к созданию группы компаний. Вы можете пройтись по всем 10 пунктам, описанным выше, и проверить, какие у вас шансы оказаться на месте этого общества.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А81-5061/2020
#мспсудится
#мспживи
Пришла к нему ИФНС с выездной, сделала доначисления, основанием для которых стал вывод о необоснованном применении компанией УСН 15% в результате схемы дробления бизнеса с целью занижения доходов путем разделения компании на 5 организаций, которые тоже применяли УСН.
Вот, что установила ИФНС в подтверждение своих выводов:
1) все организации группы поставлены на учет в один день, зарегистрированы по одному адресу, осуществляют одинаковую деятельность, хотя лицензия есть только у проверяемого общества,
2) заявителем при постановке на учет всех организаций было одно лицо,
3) все руководители связанных компаний являются сотрудниками проверяемого,
4) единственным заказчиком услуг у 4 компаний является само проверяемое общество,
5) отсутствие факта самостоятельности у 4 компаний подтверждается отсутствием собственных заказчиков помимо проверяемого общества,
6) 95% доходов подконтрольных организаций приходится на доход от проверяемой компании и лишь 5% приходится на ФСС и перевод денег между компаниями группы,
7) один штат работников на все организации,
8) все сотрудники всех организаций в ходе опроса указали на то, что осуществляют деятельность в проверяемом обществе,
9) подписантом отчетности, отправляемой в ИФНС, является бенефициар общества,
10) счета открыты в одном банке, доверенности на распоряжение счетами выписана на бухгалтеров Общества.
Итог: все три суда дружно поддержали ИФНС, ибо крыть было нечем. Спорные контрагенты созданы формально, их реквизиты использованы для оформления несуществующих фактов хозяйственной деятельности. Договоры на оказание услуг заключены с подконтрольными и взаимозависимыми организациями фиктивно, а сами услуги компания оказывала самостоятельно и у нее на то были все необходимые ресурсы. Ответственность за качество работ (услуг) несла непосредственно компания как исполнитель.
Всё, спалил сам себя с потрохами.
Для любителей деталей: проверка была назначена в 2017 году, период проверки - с 2014 по 2016 годы, в 2018 году ИФНС выдала решение, в итоге компанию привлекли к ответственности в виде штрафа 9.4 миллиона, ей доначислены налог на прибыль 10.7 миллионов, НДС 93 миллиона, УСН 1.1 млн., НДФЛ 151 тыс., и пеня на 26.6 миллиона. В ходе обжалования решения ИФНС вышестоящее Управление отменило решение нижестоящей в некоторой части. Компания пошла в суд, в 2021 году состоялись суды первой инстанции и апелляция, в январе 2022 года – кассация.
Для чего детали? Для того, чтобы вы понимали, что в общем-то таких «странных» на первый взгляд схем уже нет. Сейчас дробление бизнеса все же происходит по другим правилам, делается это с оглядкой на такого рода решения и предприниматели более трепетно подходят к созданию группы компаний. Вы можете пройтись по всем 10 пунктам, описанным выше, и проверить, какие у вас шансы оказаться на месте этого общества.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А81-5061/2020
#мспсудится
#мспживи
👍29🔥10👀7❤4
Бывший замдиректора – не самый лучший кандидат для выполнения функций ИП-управляющего
Гражданин состоял в трудовых отношениях с компанией, выполняя функции заместителя директора. Всё было хорошо, но в конце 2014 года он регистрируется в статусе ИП, а еще через 2 недели решением единственного участника полномочия гендиректора передаются управляющему ИП, коим становится тот самый замдиректора. Договор заключили, срок полномочий по нему – 3 года, вознаграждение по договору управляющему составляет 896 тыс. руб. ежемесячно.
Но суды установили, что функционал управляющего-ИП очень похож на функции его же в статусе замдиректора. При этом при совпадении функций управляющего с функциями, выполняемыми руководителем общества, вознаграждение управляющего (896 000 руб.) относительно заработной платы руководителя (46 000 руб.) многократно выше, превышало чистую прибыль общества и заняло значительную долю в структуре расходов общества в 2018 году – 35,29%, 2019 году – 23,06%, 2020 году – 19,81%, при фактическом выполнении обязанностей директора.
Судами также установлено, что отношения сторон носят систематический и длительный характер; размер вознаграждения, выплачиваемого управляющему, не связан с оплатой конкретного объема ежемесячно выполняемых услуг, выплаты носят фиксированный (по определенным периодам), не зависящий от выполненного объема, и периодический (ежемесячный) характер; предприниматель наделялся правом без доверенности действовать от имени общества и представлять его интересы; услуги по консультированию по вопросам коммерческой деятельности и управлению предприниматель оказывал только обществу.
За три года ИП-управляющий получил доход в размере 62 млн. руб., в том числе 34 млн.руб. в рамках договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества управляющему; перечисленные в адрес предпринимателя 30.7 млн. руб. были сняты с его расчетного счета; доказательства, подтверждающие использование денежных средств на нужды общества, в материалах дела отсутствуют.
Анализ бухгалтерской и налоговой отчетности свидетельствует о том, что рост выручки компании в период управления ею управляющим-ИП сопровождался также ростом расходов, доля расходов в сумме доходов в 2018-2020 годах составляла около 90-97%, при этом установлен рост управленческих расходов, в состав которых включены выплаты предпринимателю (65% от общей суммы управленческих расходов).
Итог: НДФЛ 1.4 млн., страховые взносы 5 млн.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-22674/2022
Что еще почитать про ИП-управляющего?
👉 Спор между компанией и ФНС разрешил ответ ГИТ. Интересное дело
👉 Подборка интересных дел по спорам об управлении компании ИП-управляющими здесь
#мспживи
#мспсудится
Гражданин состоял в трудовых отношениях с компанией, выполняя функции заместителя директора. Всё было хорошо, но в конце 2014 года он регистрируется в статусе ИП, а еще через 2 недели решением единственного участника полномочия гендиректора передаются управляющему ИП, коим становится тот самый замдиректора. Договор заключили, срок полномочий по нему – 3 года, вознаграждение по договору управляющему составляет 896 тыс. руб. ежемесячно.
Но суды установили, что функционал управляющего-ИП очень похож на функции его же в статусе замдиректора. При этом при совпадении функций управляющего с функциями, выполняемыми руководителем общества, вознаграждение управляющего (896 000 руб.) относительно заработной платы руководителя (46 000 руб.) многократно выше, превышало чистую прибыль общества и заняло значительную долю в структуре расходов общества в 2018 году – 35,29%, 2019 году – 23,06%, 2020 году – 19,81%, при фактическом выполнении обязанностей директора.
Судами также установлено, что отношения сторон носят систематический и длительный характер; размер вознаграждения, выплачиваемого управляющему, не связан с оплатой конкретного объема ежемесячно выполняемых услуг, выплаты носят фиксированный (по определенным периодам), не зависящий от выполненного объема, и периодический (ежемесячный) характер; предприниматель наделялся правом без доверенности действовать от имени общества и представлять его интересы; услуги по консультированию по вопросам коммерческой деятельности и управлению предприниматель оказывал только обществу.
За три года ИП-управляющий получил доход в размере 62 млн. руб., в том числе 34 млн.руб. в рамках договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества управляющему; перечисленные в адрес предпринимателя 30.7 млн. руб. были сняты с его расчетного счета; доказательства, подтверждающие использование денежных средств на нужды общества, в материалах дела отсутствуют.
Анализ бухгалтерской и налоговой отчетности свидетельствует о том, что рост выручки компании в период управления ею управляющим-ИП сопровождался также ростом расходов, доля расходов в сумме доходов в 2018-2020 годах составляла около 90-97%, при этом установлен рост управленческих расходов, в состав которых включены выплаты предпринимателю (65% от общей суммы управленческих расходов).
Итог: НДФЛ 1.4 млн., страховые взносы 5 млн.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-22674/2022
Что еще почитать про ИП-управляющего?
👉 Спор между компанией и ФНС разрешил ответ ГИТ. Интересное дело
👉 Подборка интересных дел по спорам об управлении компании ИП-управляющими здесь
#мспживи
#мспсудится
👍13🤔7👀5👌3❤1
Нюансы применения комиссионных схем
Если вы отдали товар на реализацию, получили деньги за проданный товар, а отчет вам агент не предоставил, то вы рискуете.
В такой ситуации считается, что вы товар не продали. Доказать в суде факт продажи товара будет очень сложно.
И дело даже не в том, что налоговая инспекция на это криво посмотрит.
Дело в том, что в некоторых случаях недобросовестные контрагенты могут воспользоваться вашей невнимательностью к документам. Примеров тому много в сети. "Прилететь" проблема может откуда угодно.
Рекомендация: относитесь к договорной работе внимательно. Даже если вы - индивидуальный предприниматель и Марь Иванна сказала как-то однажды, что вы бухгалтерский учет не обязаны вести, подписывайте все первичные документы. И на "вход", и на "выход": отчет агента, акт об оказании услуг, товарная накладная, счет-фактура - все это должно быть у вас с подписью (и печатью если применимо) вашего контрагента.
#мспживи
Если вы отдали товар на реализацию, получили деньги за проданный товар, а отчет вам агент не предоставил, то вы рискуете.
В такой ситуации считается, что вы товар не продали. Доказать в суде факт продажи товара будет очень сложно.
И дело даже не в том, что налоговая инспекция на это криво посмотрит.
Дело в том, что в некоторых случаях недобросовестные контрагенты могут воспользоваться вашей невнимательностью к документам. Примеров тому много в сети. "Прилететь" проблема может откуда угодно.
Рекомендация: относитесь к договорной работе внимательно. Даже если вы - индивидуальный предприниматель и Марь Иванна сказала как-то однажды, что вы бухгалтерский учет не обязаны вести, подписывайте все первичные документы. И на "вход", и на "выход": отчет агента, акт об оказании услуг, товарная накладная, счет-фактура - все это должно быть у вас с подписью (и печатью если применимо) вашего контрагента.
#мспживи
👍21👀9❤7
С июля 2015 года в нашем Гражданском кодексе появилась отдельная статья 429.4, посвященная абонентскому договору.
О чем он?
Абонентский договор предполагает исполнение обязательств по требованию одной из сторон , при этом вторая сторона обязана вносить платежи независимо от того, затребовала ли она исполнение этого обязательства у контрагента.
То есть ни тот факт, было ли затребовано встречное предоставление, ни объем этого предоставления не влияет на возникновение обязательства по оплате.
#мспживи
О чем он?
Абонентский договор предполагает исполнение обязательств по требованию одной из сторон , при этом вторая сторона обязана вносить платежи независимо от того, затребовала ли она исполнение этого обязательства у контрагента.
То есть ни тот факт, было ли затребовано встречное предоставление, ни объем этого предоставления не влияет на возникновение обязательства по оплате.
#мспживи
❤21👀10🤔7🤬1
Компании, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, не имеют права применять в качестве объекта налогообложения доходы (в рамках применения УСНО).
Как только упрощенец заключит такой договор, он обязан перейти на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором такой договор был заключен.
Рекомендация: если вы применяете УСН 6% и планируете заключить договор простого товарищества или договор доверительного управления имуществом, позаботьтесь о переходе на УСН 15% с нового года или вам придется перейти на ОСН.
💡Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 346.14 НК РФ.
#мспживи
Как только упрощенец заключит такой договор, он обязан перейти на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором такой договор был заключен.
Рекомендация: если вы применяете УСН 6% и планируете заключить договор простого товарищества или договор доверительного управления имуществом, позаботьтесь о переходе на УСН 15% с нового года или вам придется перейти на ОСН.
💡Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 346.14 НК РФ.
#мспживи
👍15👀10
👀19🤯18💩4🤪2⚡1
М.Мишустин встретился с главой ФНС Д.Егоровым
Российская экономика продолжает развиваться быстрее прогнозных значений. Рост промышленности превысил 5%, высокая динамика отмечена в обрабатывающей отрасли, строительстве, торговле.
Даниил Егоров рассказал о влиянии этих процессов на поступление налогов:
• В первой половине 2024 года в бюджетную систему РФ поступило 26,9 трлн рублей, что на 31% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года.
• Доходы консолидированного бюджета выросли на 28,4%, федерального – на 43,4%.
• На 34% к первому полугодию 2023 года увеличился объем средств, поступивших в бюджет от НДФЛ.
• Глава ФНС также отметил значительный рост дивидендных выплат.
• Показатель выручки ККТ показал рост в сфере розничной торговли на уровне 23%.
• Также на 23% вырос объем поступлений от НДС.
В рамках налоговой амнистии для МСП, который работает честно и готов отказаться от дробления бизнеса, подготовлена модель, не предполагающая никаких отдельных заявлений от налогоплательщика. Все, что нужно сделать, – отказаться от дробления с 1 января 2025 года. Амнистия распространяется автоматически на три года (2022–2024). Если налогоплательщик отказался от дробления за 2025–2026 годы только после назначения выездной налоговой проверки за эти периоды, то ему простят два года (2022–2023). В этой ситуации предпринимателю нужно будет уточнить свои налоговые обязательства также и за 2024 год.
ФНС готовит информационную кампанию по налоговым изменениям для всего корпоративного сектора. Ведется работа с разработчиками учетных систем, чтобы плательщикам было удобно ориентироваться в системе после вступления изменений.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Российская экономика продолжает развиваться быстрее прогнозных значений. Рост промышленности превысил 5%, высокая динамика отмечена в обрабатывающей отрасли, строительстве, торговле.
Даниил Егоров рассказал о влиянии этих процессов на поступление налогов:
• В первой половине 2024 года в бюджетную систему РФ поступило 26,9 трлн рублей, что на 31% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года.
• Доходы консолидированного бюджета выросли на 28,4%, федерального – на 43,4%.
• На 34% к первому полугодию 2023 года увеличился объем средств, поступивших в бюджет от НДФЛ.
• Глава ФНС также отметил значительный рост дивидендных выплат.
• Показатель выручки ККТ показал рост в сфере розничной торговли на уровне 23%.
• Также на 23% вырос объем поступлений от НДС.
В рамках налоговой амнистии для МСП, который работает честно и готов отказаться от дробления бизнеса, подготовлена модель, не предполагающая никаких отдельных заявлений от налогоплательщика. Все, что нужно сделать, – отказаться от дробления с 1 января 2025 года. Амнистия распространяется автоматически на три года (2022–2024). Если налогоплательщик отказался от дробления за 2025–2026 годы только после назначения выездной налоговой проверки за эти периоды, то ему простят два года (2022–2023). В этой ситуации предпринимателю нужно будет уточнить свои налоговые обязательства также и за 2024 год.
ФНС готовит информационную кампанию по налоговым изменениям для всего корпоративного сектора. Ведется работа с разработчиками учетных систем, чтобы плательщикам было удобно ориентироваться в системе после вступления изменений.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
🤡32👀15👍3🔥2❤1🙈1
Самый простой способ определить что вам выгоднее: применять упрощенный режим налогообложения с объектом налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы".
Если доля планируемых расходов более 60% в планируемом объеме выручки, то выгоднее применять УСНО с объектом "доходы минус расходы".
Если доля планируемых расходов значительно меньше 60% в объеме выручки, то выгоднее применять УСНО с объектом "доходы".
Есть и другие признаки , по которым можно быстро определиться в выборе. Например : готовность , в том числе финансовая , к сложностям в учете. Ведь не зря бывалые предприниматели говорят , что упрощенка на 15% совсем не упрощенная , а очень даже усложнённая система учёта расходов , принимаемых к уменьшению налоговой базы.
Помните, что для тех, у кого в 2024 году выручка больше 60 млн. руб., с 1 января 2025 года будет ещё и НДС платить. Ставка этого налога будет 5 (7)%.
#мспживи
Если доля планируемых расходов более 60% в планируемом объеме выручки, то выгоднее применять УСНО с объектом "доходы минус расходы".
Если доля планируемых расходов значительно меньше 60% в объеме выручки, то выгоднее применять УСНО с объектом "доходы".
Есть и другие признаки , по которым можно быстро определиться в выборе. Например : готовность , в том числе финансовая , к сложностям в учете. Ведь не зря бывалые предприниматели говорят , что упрощенка на 15% совсем не упрощенная , а очень даже усложнённая система учёта расходов , принимаемых к уменьшению налоговой базы.
Помните, что для тех, у кого в 2024 году выручка больше 60 млн. руб., с 1 января 2025 года будет ещё и НДС платить. Ставка этого налога будет 5 (7)%.
#мспживи
👍33❤7👀6
Ненадлежащее исполнение продавцом своих обязанностей по уплате налогов не может служить бесспорным доказательством недобросовестности самого покупателя, который не обязан, в силу действующего законодательства, отвечать за действия третьих лиц
Выездная.
Общая сумма доначислений составила почти 10 миллионов рублей.
Что случилось?
ИФНС провела осмотр 4 поставщиков по месту их регистрации и не обнаружила их там, также не установлены признаки ведения финансово-хозяйственной деятельности данных организаций, руководители спорных контрагентов в ходе допросов отрицали свою причастность к финансово-хозяйственной деятельности организаций, их налоговая отчетность содержит незначительные показатели сумм налогов, платежи, подтверждающие фактическую коммерческую деятельность отсутствуют.
А что суд?
Первая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Вторая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Третья инстанция: поддержать налогоплательщика.
В подтверждение реальности хозяйственных операций общество представило в ИФНС копии договоров, счетов-фактур, накладных, а также документы, подтверждающие дальнейшее использование приобретенных товаров. являлись самостоятельными налогоплательщиками, на момент совершения хозяйственных операций состояли на налоговом учете в органе контроля и в установленном законом порядке не были ликвидированы. Все спорные поставщики стояли на учете, претензий к ним у фискальной службы не было. Один из них платил арендные платежи, другой – был участником госзакупок.
В ответ на требование представить документы поставщики направили истребуемые документы, а допросы руководителей поставщиков, на основе которых ИФНС сделала неправильные выводы, были отклонены в качестве доводов ввиду отсутствия в протоколах допроса подписей допрашиваемых и представителя ИФНС. И еще: сами по себе показания руководителя, в отсутствие доказательств осведомленности налогоплательщика о подписании документов неустановленным (неуполномоченным) лицом, и при наличии фактически совершенных финансово-хозяйственных операций, подтвержденных первичными документами, не могут являться основанием для отказа в применении налоговых вычетов.
Важные выводы суда:
1) показания руководителя контрагента, отрицающего ведение от имени контрагента какой-либо финансово-хозяйственной деятельности, не являются достаточно объективной и достоверной информацией, в том числе с целью возможного недопущения для себя негативных уголовно-правовых последствий,
2) ненадлежащее исполнение контрагентами покупателя товара (работ, услуг) своих обязанностей налогоплательщика не может служить бесспорным доказательством недобросовестности самого покупателя, который не обязан, в силу действующего законодательства, отвечать за действия третьих лиц.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-2743/2017
#мспживи
#мспсудится
Выездная.
Общая сумма доначислений составила почти 10 миллионов рублей.
Что случилось?
ИФНС провела осмотр 4 поставщиков по месту их регистрации и не обнаружила их там, также не установлены признаки ведения финансово-хозяйственной деятельности данных организаций, руководители спорных контрагентов в ходе допросов отрицали свою причастность к финансово-хозяйственной деятельности организаций, их налоговая отчетность содержит незначительные показатели сумм налогов, платежи, подтверждающие фактическую коммерческую деятельность отсутствуют.
А что суд?
Первая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Вторая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Третья инстанция: поддержать налогоплательщика.
В подтверждение реальности хозяйственных операций общество представило в ИФНС копии договоров, счетов-фактур, накладных, а также документы, подтверждающие дальнейшее использование приобретенных товаров. являлись самостоятельными налогоплательщиками, на момент совершения хозяйственных операций состояли на налоговом учете в органе контроля и в установленном законом порядке не были ликвидированы. Все спорные поставщики стояли на учете, претензий к ним у фискальной службы не было. Один из них платил арендные платежи, другой – был участником госзакупок.
В ответ на требование представить документы поставщики направили истребуемые документы, а допросы руководителей поставщиков, на основе которых ИФНС сделала неправильные выводы, были отклонены в качестве доводов ввиду отсутствия в протоколах допроса подписей допрашиваемых и представителя ИФНС. И еще: сами по себе показания руководителя, в отсутствие доказательств осведомленности налогоплательщика о подписании документов неустановленным (неуполномоченным) лицом, и при наличии фактически совершенных финансово-хозяйственных операций, подтвержденных первичными документами, не могут являться основанием для отказа в применении налоговых вычетов.
Важные выводы суда:
1) показания руководителя контрагента, отрицающего ведение от имени контрагента какой-либо финансово-хозяйственной деятельности, не являются достаточно объективной и достоверной информацией, в том числе с целью возможного недопущения для себя негативных уголовно-правовых последствий,
2) ненадлежащее исполнение контрагентами покупателя товара (работ, услуг) своих обязанностей налогоплательщика не может служить бесспорным доказательством недобросовестности самого покупателя, который не обязан, в силу действующего законодательства, отвечать за действия третьих лиц.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-2743/2017
#мспживи
#мспсудится
👍11👌11🔥5👀3❤1
👉Как работает освобождение от налога?
👉Из доходов упрощенца, являющегося плательщиком НДС, исключаются суммы НДС, предъявленные им своим покупателям
👉Правила освобождения от НДС для тех, кто совмещает несколько режимов налогообложения
👉Торгующие подакцизными товарами тоже получат освобождение от уплаты налога
👉А что с импортом?
👉Надо ли подавать уведомление об освобождении от уплаты НДС?
👉Правила перехода на уплату НДС в случае превышения лимита выручки
#мспживи
#мспвшоке
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍18👀6❤3😱3🤨1
Новшества по процедуре регистрации ИП и юрлиц
1. Отменена обязанность ИП при регистрации предоставлять копию паспорта РФ.
2. Добавились основания для исключения организации из ЕГРЮЛ: принятие судебного акта о возвращении заявления о признании должника банкротом или о прекращении производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств на проведение процедур банкротства, и выявление у организации высокого уровня риска совершения подозрительных операций.
3. Вместе с подачей возражений против предстоящего исключения компании из ЕГЮЛ надо подавать в ИФНС еще и документы, подтверждающие их обоснованность.
4. Организации могут вернуть статус действующей, если она представит отчетность и возобновит операции по счетам. Предстоящее исключение из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений можно прекратить, направив достоверные сведения.
5. При нарушении законодательства о противодействии легализации доходов (115-ФЗ и в случаях исключения организации из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений на 3 года ограничивается возможность включения в ЕГРЮЛ сведений об учредителях и руководителях организаций. То есть зарегистрировать новую компанию в течение 3 лет теперь нельзя.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 02.11.2023 № 519-ФЗ, закон от 25.12.2023 № 671-ФЗ
#мспживи
1. Отменена обязанность ИП при регистрации предоставлять копию паспорта РФ.
2. Добавились основания для исключения организации из ЕГРЮЛ: принятие судебного акта о возвращении заявления о признании должника банкротом или о прекращении производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств на проведение процедур банкротства, и выявление у организации высокого уровня риска совершения подозрительных операций.
3. Вместе с подачей возражений против предстоящего исключения компании из ЕГЮЛ надо подавать в ИФНС еще и документы, подтверждающие их обоснованность.
4. Организации могут вернуть статус действующей, если она представит отчетность и возобновит операции по счетам. Предстоящее исключение из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений можно прекратить, направив достоверные сведения.
5. При нарушении законодательства о противодействии легализации доходов (115-ФЗ и в случаях исключения организации из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений на 3 года ограничивается возможность включения в ЕГРЮЛ сведений об учредителях и руководителях организаций. То есть зарегистрировать новую компанию в течение 3 лет теперь нельзя.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 02.11.2023 № 519-ФЗ, закон от 25.12.2023 № 671-ФЗ
#мспживи
❤12🤔5👀3👍1👌1
У сотрудника последний рабочий день, он сдал не все дела, обходной лист не подписал. Банковский день подходит к концу. Как поступить в этом случае с заработной платой?Можно выплатить заработную плату с задержкой и при этом ничего не нарушить?
Если работодатель не оформляет в установленном порядке увольнение работника по собственному желанию и не производит с ним расчет то работник вправе обратиться за защитой своих прав в трудовую инспекцию и в суд.
В Трудовом кодексе РФ не предусмотрено оформление обходного листа при увольнении (ст. 84.1 ТК РФ) и требование работодателя заполнить этот лист противоречит законодательству.
То есть не подписанный обходной лист не может быть затребован от работника и быть условием выплаты заработной платы.
За такое нарушение трудового кодекса работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.
#мспживи
#мспдаётработу
Если работодатель не оформляет в установленном порядке увольнение работника по собственному желанию и не производит с ним расчет то работник вправе обратиться за защитой своих прав в трудовую инспекцию и в суд.
В Трудовом кодексе РФ не предусмотрено оформление обходного листа при увольнении (ст. 84.1 ТК РФ) и требование работодателя заполнить этот лист противоречит законодательству.
То есть не подписанный обходной лист не может быть затребован от работника и быть условием выплаты заработной платы.
За такое нарушение трудового кодекса работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.
#мспживи
#мспдаётработу
👍16👀16❤4⚡2🔥2
В копилку руководителю
В трудовых договорах со всеми сотрудниками компании должны быть указаны сведения об условиях труда на их рабочем месте
Это правило введено в Трудовой кодекс 1 января 2014 года.
Проверьте свои трудовые договоры на предмет наличия сведений об условиях труда.
💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 57 ТК РФ.
Если ваша компания относится к сегменту микропредприятий, то вы можете воспользоваться типовой формой трудового договора. Она облегчит вашу жизнь. Эта форма утверждена Постановлением Правительства от 27.08.2016 № 858 (ред. от 19.04.2021)
#мспживи
#мспдаётработу
В трудовых договорах со всеми сотрудниками компании должны быть указаны сведения об условиях труда на их рабочем месте
Это правило введено в Трудовой кодекс 1 января 2014 года.
Проверьте свои трудовые договоры на предмет наличия сведений об условиях труда.
💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 57 ТК РФ.
Если ваша компания относится к сегменту микропредприятий, то вы можете воспользоваться типовой формой трудового договора. Она облегчит вашу жизнь. Эта форма утверждена Постановлением Правительства от 27.08.2016 № 858 (ред. от 19.04.2021)
#мспживи
#мспдаётработу
👍21👀7❤5🙏3
Важно знать
«Почему мой личный счёт заблокировали? Я 10 лет так делал и ни разу не было вопросов, а тут - из-за перевода в 5 тысяч банк остановил операции по карте!».
Получение платы от клиентов за услуги, работы, товары на личную карту при полном отсутствии следов уплаты налогов является основанием для блокировки счёта со стороны банка.
«На каком основании? Всегда так делал, все так делают и вообще: что хочу, то и делаю, главное - комиссию плачу вовремя! В каком законе написано, что я не могу от Васи деньги получить? …хотя, я ни одного закона не читал, но все так делают!»
Действительно. Почему?
Давайте повторим.
Есть два основания для таких действий со стороны банка:
1. Инструкция Банка России от 30 июня 2021 г. N 204-И. Она про открытие, ведение, закрытие счетов. Те самые текущие счета, к которым привязываются карты физлиц, открываются для совершения гражданами операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности.
2. В условиях обслуживания банки указывают (по сути - цитируют Инструкцию) такую же формулировку: для операций, не связанных с бизнесом.
#мспживи
#банкионитакие
«Почему мой личный счёт заблокировали? Я 10 лет так делал и ни разу не было вопросов, а тут - из-за перевода в 5 тысяч банк остановил операции по карте!».
Получение платы от клиентов за услуги, работы, товары на личную карту при полном отсутствии следов уплаты налогов является основанием для блокировки счёта со стороны банка.
«На каком основании? Всегда так делал, все так делают и вообще: что хочу, то и делаю, главное - комиссию плачу вовремя! В каком законе написано, что я не могу от Васи деньги получить? …хотя, я ни одного закона не читал, но все так делают!»
Действительно. Почему?
Давайте повторим.
Есть два основания для таких действий со стороны банка:
1. Инструкция Банка России от 30 июня 2021 г. N 204-И. Она про открытие, ведение, закрытие счетов. Те самые текущие счета, к которым привязываются карты физлиц, открываются для совершения гражданами операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности.
2. В условиях обслуживания банки указывают (по сути - цитируют Инструкцию) такую же формулировку: для операций, не связанных с бизнесом.
#мспживи
#банкионитакие
👍27👀8❤2
Профсоюзный схематоз
Некий ЧОП перечислял профсоюзу добровольные пожертвования на уставную деятельность и
профсоюзные взносы, а через несколько дней этот профсоюз возвращал деньги, но уже не охранному предприятию, а…его сотрудникам как матпомощь.
Всё бы было хорошо, но схему, как это обычно бывает, спалили сами же сотрудники. При этом две инстанции не увидели никаких следов схемы.
Но кассация докопалась до следующего:
1) часть работников воспринимали материальную помощь как доплату к заработной плате; часть указала, что за ней не обращались;
2) выплата заработной платы совпадает с датой выплаты материальной помощи;
3) пожертвования перечислялись на постоянной основе, ежемесячно, также как и выплаты материальной помощи работникам;
4) отдельного перечисления материальной помощи без поступления пожертвований не производилось;
5) выплата материальной помощи осуществляется на 2-3 рабочий день после поступивших пожертвований, в разных размерах, исходя из занимаемой должности, должностного оклада, вклада сотрудника в деятельность компании;
6) заявления об оказании материальной помощи имели одинаковое содержание, по шаблону напечатаны на компьютере, а от руки вписаны ФИО, подпись и дата;
7) документы, подтверждающие тяжелое финансовое положение сотрудников, не представлялись, обстоятельства потребности в помощи не указывались;
8) помощь не носила никакого социального характера, она не зависела от материального состояния членов профсоюза – работников компании. Размер материальной помощи зависел как от занимаемой должности, так и от отработанного времени, то есть, был привязан к штатному расписанию, фактически являясь оплатой за труд.
В итоге компании начислили страховые взносы, оштрафовали, начислили пеню на чуть больше 412 тыс. рублей.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-11555/2020.
Снова и снова мы возвращаемся к теме рисования схем. Во-первых, надо признать, что ЧОПам конкурировать между собой очень тяжело.
Классика жанра: один платит все (или почти все) установленные законом налоги и живет на большом количестве охраняемых объектов, другой стремится любой ценой получить объект под охрану, соглашаясь на 70-80 тыс. рублей за пост, что явно не включает в себя не только квалифицированных сотрудников, но и выплаты страховых взносов и НДФЛ с фонда оплаты труда.
Во-вторых, какую бы мы схему ни придумывали, спалит ее …сотрудник на допросе.
#мспсудится
#мспживи
Некий ЧОП перечислял профсоюзу добровольные пожертвования на уставную деятельность и
профсоюзные взносы, а через несколько дней этот профсоюз возвращал деньги, но уже не охранному предприятию, а…его сотрудникам как матпомощь.
Всё бы было хорошо, но схему, как это обычно бывает, спалили сами же сотрудники. При этом две инстанции не увидели никаких следов схемы.
Но кассация докопалась до следующего:
1) часть работников воспринимали материальную помощь как доплату к заработной плате; часть указала, что за ней не обращались;
2) выплата заработной платы совпадает с датой выплаты материальной помощи;
3) пожертвования перечислялись на постоянной основе, ежемесячно, также как и выплаты материальной помощи работникам;
4) отдельного перечисления материальной помощи без поступления пожертвований не производилось;
5) выплата материальной помощи осуществляется на 2-3 рабочий день после поступивших пожертвований, в разных размерах, исходя из занимаемой должности, должностного оклада, вклада сотрудника в деятельность компании;
6) заявления об оказании материальной помощи имели одинаковое содержание, по шаблону напечатаны на компьютере, а от руки вписаны ФИО, подпись и дата;
7) документы, подтверждающие тяжелое финансовое положение сотрудников, не представлялись, обстоятельства потребности в помощи не указывались;
8) помощь не носила никакого социального характера, она не зависела от материального состояния членов профсоюза – работников компании. Размер материальной помощи зависел как от занимаемой должности, так и от отработанного времени, то есть, был привязан к штатному расписанию, фактически являясь оплатой за труд.
В итоге компании начислили страховые взносы, оштрафовали, начислили пеню на чуть больше 412 тыс. рублей.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-11555/2020.
Снова и снова мы возвращаемся к теме рисования схем. Во-первых, надо признать, что ЧОПам конкурировать между собой очень тяжело.
Классика жанра: один платит все (или почти все) установленные законом налоги и живет на большом количестве охраняемых объектов, другой стремится любой ценой получить объект под охрану, соглашаясь на 70-80 тыс. рублей за пост, что явно не включает в себя не только квалифицированных сотрудников, но и выплаты страховых взносов и НДФЛ с фонда оплаты труда.
Во-вторых, какую бы мы схему ни придумывали, спалит ее …сотрудник на допросе.
#мспсудится
#мспживи
👍25🤪4👀3❤2😁1💯1
Чем отличается сервис самозанятого от работы по найму?
Минфин отвечает:
1. Отношения с самозанятыми отличаются от трудовых наличием в результате актов, товарных накладных и иных передаточных документов при работе с первыми, и формализованными актами (трудовыми договорами, штатным расписанием, приказами и т.п.) с другими.
2. Должны быть фактически установлены трудовые отношения с сотрудниками и гражданско-правовые отношения с самозанятыми.
Иными словами, в ваших отношениях должны быть два базовых признака: документ и факт. Если документ указывает на самозанятость подрядчика, а по факту он – сотрудник, то это будет схема, указывающая на уход от налогов и взносов. Если факт указывает на самозанятость, а документ указывает на трудовые отношения, то вряд ли кто-то будет доламываться до вас, что вы вместо 40% налогов и взносов платите только 6% с дохода самозанятого. Инспекция всегда ищет где больше.
Ну и еще раз: какими бы замечательными не были бы документально оформлены ваши отношения с самозанятым, вас как схемотехника спалит именно он и другие ваши сотрудники, которых допросит ФНС при желании.
Если между вами и самозанятым нет признаков трудовых отношений, то даже услуги по вождению авто такой самозанятый может вам оказывать. Да, останется лишь легенду придумать, оформить ее документально и удержать её в глазах фискальных органов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-11-11/98272 от 03.12.2021
Стоит ли вообще бояться работать с самозанятыми?
Для меня этот вопрос странный. Если такой вопрос у вас возник, то давайте я усилю: а стоит ли бояться заключать договор с юрлицом? Или вместо юрлица-подрядчика или поставщика надо взять на работу сотрудника? Ну вот зачем заключать договор с юрлицом на поставку чего-нибудь или оказание каких-то услуг, если можно взять на работу сотрудника? Вот, то-то же.
Вывод прост: если работа с самозанятым является естественным продолжением вашей деятельности, то такой вопрос «бояться или нет» у вас даже не возникнет. Вы просто заключаете договор, получаете услуги, работы или продукцию, подписываете акт или накладную, оплачиваете, получаете чек и в ответ на требование ИФНС спокойно прикладываете всё полученные и подписанные сторонами отношений документы. Хотелось бы, конечно, чтобы ФНС не присылала требования, чтобы не отвлекаться на них. Но это уже другая история.
#мспживи
#самозанятаясреда
Минфин отвечает:
1. Отношения с самозанятыми отличаются от трудовых наличием в результате актов, товарных накладных и иных передаточных документов при работе с первыми, и формализованными актами (трудовыми договорами, штатным расписанием, приказами и т.п.) с другими.
2. Должны быть фактически установлены трудовые отношения с сотрудниками и гражданско-правовые отношения с самозанятыми.
Иными словами, в ваших отношениях должны быть два базовых признака: документ и факт. Если документ указывает на самозанятость подрядчика, а по факту он – сотрудник, то это будет схема, указывающая на уход от налогов и взносов. Если факт указывает на самозанятость, а документ указывает на трудовые отношения, то вряд ли кто-то будет доламываться до вас, что вы вместо 40% налогов и взносов платите только 6% с дохода самозанятого. Инспекция всегда ищет где больше.
Ну и еще раз: какими бы замечательными не были бы документально оформлены ваши отношения с самозанятым, вас как схемотехника спалит именно он и другие ваши сотрудники, которых допросит ФНС при желании.
Если между вами и самозанятым нет признаков трудовых отношений, то даже услуги по вождению авто такой самозанятый может вам оказывать. Да, останется лишь легенду придумать, оформить ее документально и удержать её в глазах фискальных органов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-11-11/98272 от 03.12.2021
Стоит ли вообще бояться работать с самозанятыми?
Для меня этот вопрос странный. Если такой вопрос у вас возник, то давайте я усилю: а стоит ли бояться заключать договор с юрлицом? Или вместо юрлица-подрядчика или поставщика надо взять на работу сотрудника? Ну вот зачем заключать договор с юрлицом на поставку чего-нибудь или оказание каких-то услуг, если можно взять на работу сотрудника? Вот, то-то же.
Вывод прост: если работа с самозанятым является естественным продолжением вашей деятельности, то такой вопрос «бояться или нет» у вас даже не возникнет. Вы просто заключаете договор, получаете услуги, работы или продукцию, подписываете акт или накладную, оплачиваете, получаете чек и в ответ на требование ИФНС спокойно прикладываете всё полученные и подписанные сторонами отношений документы. Хотелось бы, конечно, чтобы ФНС не присылала требования, чтобы не отвлекаться на них. Но это уже другая история.
#мспживи
#самозанятаясреда
👍33👀4
Использование электронных пропусков при входе на предприятие может быть основанием для выговора
Сотрудник, к которому обращен выговор за нарушение трудовой дисциплины, может заявить, что данные, которые использовались для оформления электронного доступа в помещение, где расположена компания, были взяты без ее согласия.
Суд сочтет, что автоматизированная система контроля пропуска сотрудников связана с обеспечением безопасности. Поэтому она не является источником получения персональных данных работника по смыслу, предусмотренному Законом «О персональных данных». Поэтому факт нарушения дисциплины, фиксируемый электронной системой, правомочен.
Время появления сотрудника на рабочем месте и ухода в табеле учета рабочего времени, на который может сослаться сотрудник, не фиксируется. Поэтому указанный табель не может являться доказательством своевременного появления и ухода работников с рабочих мест.
Поэтому если работодателем соблюдена процедура оформления дисциплинарного взыскания, а именно :
• факт совершения дисциплинарного проступка нашел свое подтверждение;
• письменные объяснения у истца были истребованы;
• сроки применения дисциплинарного взыскания ответчиком были соблюдены;
• при выборе меры дисциплинарного воздействия ответчиком были учтены степень вины и обстоятельства совершения проступка,
то работодатель имел полное право наказать сотрудника за нарушение дисциплины с использованием системы электронного допуска.
💡 К такому выводу пришел Верховный суд Республики Саха (Якутия) в своем апелляционном решении от 15.11.2017 № 33-4401/2017
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
Сотрудник, к которому обращен выговор за нарушение трудовой дисциплины, может заявить, что данные, которые использовались для оформления электронного доступа в помещение, где расположена компания, были взяты без ее согласия.
Суд сочтет, что автоматизированная система контроля пропуска сотрудников связана с обеспечением безопасности. Поэтому она не является источником получения персональных данных работника по смыслу, предусмотренному Законом «О персональных данных». Поэтому факт нарушения дисциплины, фиксируемый электронной системой, правомочен.
Время появления сотрудника на рабочем месте и ухода в табеле учета рабочего времени, на который может сослаться сотрудник, не фиксируется. Поэтому указанный табель не может являться доказательством своевременного появления и ухода работников с рабочих мест.
Поэтому если работодателем соблюдена процедура оформления дисциплинарного взыскания, а именно :
• факт совершения дисциплинарного проступка нашел свое подтверждение;
• письменные объяснения у истца были истребованы;
• сроки применения дисциплинарного взыскания ответчиком были соблюдены;
• при выборе меры дисциплинарного воздействия ответчиком были учтены степень вины и обстоятельства совершения проступка,
то работодатель имел полное право наказать сотрудника за нарушение дисциплины с использованием системы электронного допуска.
💡 К такому выводу пришел Верховный суд Республики Саха (Якутия) в своем апелляционном решении от 15.11.2017 № 33-4401/2017
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
🤔17👍7👀7❤4
Ох, рано встаёт охрана
Охранный бизнес сложный не только с точки зрения непосредственного регулирования деятельности, но и в смысле способов оптимизации налогообложения: аутстаффинг не прилепишь, аутсорсинг не пришьёшь - законом о частной охранной деятельности запрещено.
Поэтому ЧОПы переходят на УСН 6%, дробятся, используют вахту, оформляют официально 3 вместо 30, пока Рогвардия не «подружилась» с ФНС.
Как и в других человекоемких отраслях, выживали и выживают за счёт оптимизации налогов, а не за счёт реальной прибыли. Цену больше поставишь, зашив туда все налоги, - конкурс не пройдёшь.
Так и жили.
Так и пытаются сейчас выжить.
Однако интересные для анализа случаи оптимизации все же попадаются.
Частная охранная организация перечисляла добровольные пожертвования в профсоюз, которые через несколько дней возвращались (за минусом 5% - не очень дорогой вид обнала, не правда ли?!) в виде материальной помощи работникам.
Суд и апелляция не увидели в этом схему.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение, предложив суду первой инстанции обратить внимание на это:
1. Часть работников воспринимала материальную помощь как доплату к заработной плате; часть указала, что за мат. помощью не обращались.
То есть мы снова возвращаемся к базовым правилам: любую схему спалит сотрудник.
2. Выплата заработной платы совпадает с датой выплаты материальной помощи.
3. Пожертвования перечислялись на постоянной основе, ежемесячно, также как и выплаты материальной помощи работникам заявителя.
4. Перечисление матпомощи без поступления пожертвований не производилось.
5. Выплата материальной помощи осуществлялась на 2-3 рабочий день после поступивших сумм пожертвований.
6. Выплаты матпомощи производятся в разных размерах, исходя из занимаемой должности, должностного оклада, вклада сотрудника.
7. Заявления об оказании материальной помощи написаны как под копирку и напечатаны на компьютере.
8. Документов, которые подтверждали бы тяжелое финансовое положение сотрудников, нет, обстоятельства потребности в помощи не не указывались.
Вышеперечисленные признаки указывают суду на то, что фактически матпомощь была оплатой за труда.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А55-11555/2020
#мспсудится
#мспживи
Охранный бизнес сложный не только с точки зрения непосредственного регулирования деятельности, но и в смысле способов оптимизации налогообложения: аутстаффинг не прилепишь, аутсорсинг не пришьёшь - законом о частной охранной деятельности запрещено.
Поэтому ЧОПы переходят на УСН 6%, дробятся, используют вахту, оформляют официально 3 вместо 30, пока Рогвардия не «подружилась» с ФНС.
Как и в других человекоемких отраслях, выживали и выживают за счёт оптимизации налогов, а не за счёт реальной прибыли. Цену больше поставишь, зашив туда все налоги, - конкурс не пройдёшь.
Так и жили.
Так и пытаются сейчас выжить.
Однако интересные для анализа случаи оптимизации все же попадаются.
Частная охранная организация перечисляла добровольные пожертвования в профсоюз, которые через несколько дней возвращались (за минусом 5% - не очень дорогой вид обнала, не правда ли?!) в виде материальной помощи работникам.
Суд и апелляция не увидели в этом схему.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение, предложив суду первой инстанции обратить внимание на это:
1. Часть работников воспринимала материальную помощь как доплату к заработной плате; часть указала, что за мат. помощью не обращались.
То есть мы снова возвращаемся к базовым правилам: любую схему спалит сотрудник.
2. Выплата заработной платы совпадает с датой выплаты материальной помощи.
3. Пожертвования перечислялись на постоянной основе, ежемесячно, также как и выплаты материальной помощи работникам заявителя.
4. Перечисление матпомощи без поступления пожертвований не производилось.
5. Выплата материальной помощи осуществлялась на 2-3 рабочий день после поступивших сумм пожертвований.
6. Выплаты матпомощи производятся в разных размерах, исходя из занимаемой должности, должностного оклада, вклада сотрудника.
7. Заявления об оказании материальной помощи написаны как под копирку и напечатаны на компьютере.
8. Документов, которые подтверждали бы тяжелое финансовое положение сотрудников, нет, обстоятельства потребности в помощи не не указывались.
Вышеперечисленные признаки указывают суду на то, что фактически матпомощь была оплатой за труда.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А55-11555/2020
#мспсудится
#мспживи
👍17👀8❤7