Ученический договор: когда он может навредить

Компания заключала ученические договоры, платила стипендию, за каждым учеником закрепляла наставника, а после обучения проводила экзамен с присвоением специальности.
Так всё выглядело на бумаге.

Но схему, позволявшую работодателю уйти от обязанности платить страховые взносы, спалили сами ученики: допрошенные ученики пояснили, что приступали сразу к работе, наставника в глаза не видели, всё и сами умели, а если что не знали, то помогали коллеги, никакие экзамены не сдавали, удостоверения о полученной профессии не видели, стипендию получали сдельную за проделанную работу, методичек не было, срока отработки после учебы тоже не было.

"Выплаченная ученикам стипендия имела сдельно-повременный характер оплаты труда, зависела от квалификации, сложности работы, временных условий выполнения работы (в выходные, в ночное время, праздничные дни и др.), от количества и качества выпускаемой продукции, имела стимулирующие надбавки за расширенную зону обслуживания, за вредные условия труда и другие конкретные условия выполнения самой работы".

В общем, недосчиталась компания по итогам выездной проверки за 2018-2019 годы 4.5 миллионов рублей в виде доначислений по страховым взносам.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-4285/21

Выводы: выплаты по ученическому договору не облагаются страховыми взносами. Но ввиду того, что такая договорная конструкция позволяет экономить, к оформлению таких отношений с будущим сотрудником важно подходить внимательно и бережно. А еще важно, как я уже неоднократно говорила, следить за тем, чтобы вашу схему не спалил сам работник (именно это и произошло в рассматриваемом деле).
Также напомню, что ученические договоры могут заключать только организации. ИП это делать не могут.
Для любителей почитать первоисточник моих мыслей: ст. 198 ТК РФ и подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ.

#мспсудится
#мспживи

Регистрация фиктивных ИП станет уголовным преступлением

За подлог при регистрации и деятельности ИП введут уголовную ответственность. А лиц, способствовавших раскрытию преступлений, связанных с деятельностью подставных ИП, освободят от ответственности

Минюст предлагает внести изменения в УК РФ. Ибо слишком часто реквизиты ИП используют в незаконной банковской деятельности, отмывании, обналичке и прочих видах уголовных преступлений.
В период с 2014 г. ‎по 2018 г. ИП и юридических лиц ‎в среднем ежегодно регистрировалось 1 176 646 субъектов, ‎из которых ИП составляли 59,3%, юридические лица – 40,7%.

В период с 2019 г. по 2023 г. в среднем ежегодно регистрировалось 1 039 558 субъектов предпринимательской деятельности, из которых ИП составляли уже 78,3%, а юрлица – 21,7%.
Таким образом, наблюдается постепенная трансформация организационно-правовой формы субъектов предпринимательской деятельности, при которой учащается регистрация ИП и сокращается количество случаев регистрации юрлиц.

Вместе с тем уголовно-правовые запреты, установленные ‎в статьях 173.1 и 173.2 УК, распространяются только на действия, ‎связанные с незаконным образованием юрлиц.

А ИП ведь наделены схожими правами в сфере предпринимательской деятельности, что и юридические лица, при этом на них не распространяется ряд ограничений в части распоряжения деньгами при их обналичивании.
Реквизиты ИП широко используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, легализацией (отмыванием) денежных средств и др.

В связи с этим законопроектом, разработанным Минюстом, предлагается внести изменения ‎в статьи 173.1 и 173.2 УК, направленные на установление уголовной ответственности за действия, связанные с незаконной регистрацией физических лиц в качестве ИП. И дополнить примечание к статье 173.1 УК специальным основанием освобождения ‎от уголовной ответственности подставных лиц, совершивших впервые преступления, предусмотренные этими статьями, если они активно способствовали раскрытию и (или) расследованию этого преступления.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Что важно знать?
Не надо использовать в составе группы компаний реквизиты, счета, банковские карты индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на третьи лица. Даже если этими третьими лицами являются мамы, бабушки, друзья или хорошо знакомые граждане. В группе компаний каждое юрлицо и ИП должно отвечать признакам самостоятельности и независимости. Ничего из того, что должен делать сам ИП в силу закона и практики делового оборота, не должен делать бенефициар группы компаний или его доверенное лицо. С банковской картой к банкомату должен ходить сам ИП. Он сам должен распоряжаться своим имуществом, доходами, прибылью. Он сам должен решать, когда, кому и сколько он заплатит за товар, работы, услуги. Он сам должен принимать решение, какой бухгалтер будет вести его дела. Не удобно? Тогда откажитесь от группы компаний, всю выручку и все расходы объедините в одно юрлицо или ИП, найдите оптимальный для вас режим налогообложения и не делайте вид, что у вас много видов деятельности, для осуществления каждого из которых нужно отдельное юрлицо или ИП.

Думаете, что если вы не можете вести свой бизнес без создания группы юрлиц, то ваше место займет кто-то другой, кто более смелый, чем вы? И переживаете по этому поводу? Ну, посмотрите на дело Блиновской Елены. Хотите на её место?

#мспживи

На завтра подготовила для вас несколько публикаций по теме НДС для упрощенцев. С примерами. Напомню, что применяющие УСН с 1 января 2025 года компании и ИП будут плательщиками НДС. В связи с этим у компаний возникает много всяких обязанностей и разобраться в этом вам помогут мои подборки. Ищите их по #мспвшоке.

🤓Приводите в канал друзей, знакомых, руководителей, владельцев компаний и их руководителей. Давайте читать новости налогообложения и разбираться в дебрях налогового законодательства вместе.

А в воскресенье - традиционная викторина

#мспживи

Ох, беда какая-то… пишу, пишу, а толку нет

#мспживи

Вы уже заметили, что государству удобнее, когда предприниматели выбирают самую налогоёмкую систему налогообложения для компании, самую налогоёмкую форму оплаты работы физлиц.

И когда этого не происходит, то оно - государство - считает , что деловой цели нет.

Да, наши устремления расходятся, однако если вы хотите использовать плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых), то учтите основные риски:

1. Доход каждого самозанятого не более 2.4 млн. руб. в год.

2. Самозанятый не должен сочетать свою работу с деятельностью ИП на другом спецрежиме, иначе он утратит право применения ПСН, УСН.

3. Самозанятый не должен находиться в вашем офисе постоянно.

4. Его фактическая работа не должна сводиться к постоянному выполнению каких-то задач, т.е. ему должны быть вменены проектные задачи, которые оплачиваются не по количеству потраченного времени, а по факту выполнения.

5. Ваш подрядчик не должен получать вознаграждение постоянно в одной и той же сумме, в одни и те же дни месяца. И уж тем более не 2 раза в месяц.

6. Не надо перетаскивать на плательщика НПД всех бывших сотрудников компании, к тому же есть ограничение на привлечение бывших сотрудников этом статусе, срок которого 2 года с момента увольнения.

7. Чем меньше самозанятый проводит времени в вашем офисе, тем меньше шансов быть сданным с потрохами своими же сотрудниками при проведении их допроса/опроса.

8. Самозанятый помимо получения денег на свой счет должен выдать вам кассовый чек из приложения Мой налог. Если он этого не сделает, то вы не сможете принять затраты, понесенные на оплату его услуг, в расходах, уменьшающих ваш налог. И про акт не забывайте.

9. Заключайте с самозанятым договор, максимально не похожий на трудовой. Подписывайте с ним акты об оказании услуг в те периоды, которые подходят к типу заключенного договора. Не городите огород, не вешайте на грудь объявление о том, что никакой деловой цели в привлечении самозанятого у вас нет.

10. Если переводите работу компании на самозанятых, то держите себя в руках и не избавляйтесь от всех сотрудников , заменяя их всех поголовно самозанятыми. Даже если по остальным признакам вы не подходите, то по одному только этому вы вынудите налоговую инспекцию доначислить вам страховые, НДФЛ, пеню и штрафы.

Действуйте с холодной головой. Помните, что даже если сейчас по вашему глубокому убеждению налоговой нет до вас никакого дела, то вы можете упустить тот момент, когда инспекция захочет изучить выписку по расчетному счету вашей компании, сравнив данные предыдущих периодов по налоговой нагрузке на фонд оплаты труда с текущим. Разница может не понравиться проверяющим.

11. Налоговики справились с НДС. Закончилась эпоха ЕНВД и вот-вот приступят к полномасштабной кампании по обелению зарплат. Ваши благие для вашего кармана устремления могут обернуться потерями. И только суд вам поможет. Может быть.

12. При планировании денежных потоков с использованием самозанятых помните о том, что деньги, поступающие на счета самозанятого, могут заинтересовать банк в рамках выполнения им функций по ПОД/ФТ (115-ФЗ). Если на счета физлица будут приходить большие суммы от одного плательщика, то кредитная организация может задать неудобные вопросы и (или) заблокировать ему операции по онлайн-банку, вынудив клиента искать другой банк.

И даже если эти 12 пунктов вы выполнили, то помните самое важное правило: любой ваш «подрядчик» спалит схему на допросе в ФНС. Поэтому как бы вы ни обкладывались бумажками, ваш работник, замаскированный под самозанятого, сдаст вас с потрохами и даже не надо будет для этого ему пальчики дверью прищемлять.

#мспживи
#самозанятаясреда