Когда я могу отказать в приёме на работу по основаниям, не связанным с деловыми качествами кандидата?

Статья 64 ТК РФ устанавливает запрет необоснованного отказа в заключении трудового договора.
Необоснованным считается отказ в зависимости от пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, семейного, социального и должностного положения, возраста, места жительства (в том числе наличия или отсутствия регистрации по месту жительства или пребывания), отношения к религии, убеждений, принадлежности или непринадлежности к общественным объединениям или каким-либо социальным группам, а также других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работников.

При этом согласно абз. 6 п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 под деловыми качествами понимаются способности физического лица выполнять определенную трудовую функцию с учетом имеющихся у него профессионально-квалификационных качеств (например, наличие определенной профессии, специальности, квалификации), личностных качеств работника (например, состояние здоровья, наличие определенного уровня образования, опыт работы по данной специальности, в данной отрасли).

Однако федеральными законами могут устанавливаться случаи, когда отказ в приеме на работу по основаниям, не связанным с деловыми качествами работника, будет правомерен. Например:

1) административное наказание в виде дисквалификации (ст. 3.11 КоАП РФ) влечет лишение физлица права занимать должности в исполнительном органе управления юрлица,

2) ограничено применение труда женщин на работах, связанных с подъемом и перемещением вручную тяжестей, превышающих предельно допустимые для них нормы (ч. 2 ст. 253 ТК РФ),

3) к педагогической деятельности не допускаются лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость за умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления (ч. 2 ст. 331 ТК РФ).

Следовательно, вышеуказанным лицам будет правомерно отказано в заключении трудового договора по соответствующим должностям и видам работ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Горелкину радость про крипту разобрать ? Интересно?

#мспживи

Включается ли в доходы по ПСН возмещение стоимости коммунальных услуг арендаторами?

ПСН применяется в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как сдача в аренду собственных или арендованных жилых и нежилых помещений.

ИП, применяющие ПСН, ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов.

Дата получения дохода определяется как день:
- выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, - при получении дохода в денежной форме;
- передачи дохода в натуральной форме - при получении дохода в натуральной форме;
- получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Таким образом, в случае если возмещение стоимости коммунальных услуг предусмотрено договором аренды, то ИП-арендодатель полученные денежные средства учитывает в составе доходов при применении ПСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/38833 от 27.04.2023

#мспживи

Применение субъектом МСП пониженных тарифов страховых взносов является обязанностью, а не правом компании

Для субъектов МСП при выплате в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установлен на бессрочный период единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15%. К части выплат, не превышающей в месяц величину МРОТ, субъектами МСП применяется единый тариф страховых взносов в размере 30%.

Налоговым кодексом плательщику страховых взносов не предоставлено право отказаться от установленных законодательством РФ о налогах и сборах тарифов страховых взносов либо изменить их размер, в том числе отказаться от пониженных тарифов страховых взносов, установленных законом.

Таким образом, применение пониженных тарифов страховых взносов является обязанностью, а не правом плательщика страховых взносов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 17 июля 2023 г. N ЗГ-3-11/9234

Коллеги, пожалуйста, обратите внимание своих бухгалтерских служб на это правило. Если ваша компания является субъектом МСП, то применять пониженный тариф страховых взносов вы обязаны. При анализе баз принимаемых на обслуживание клиентов мы видим это нарушение в каждом втором случае.
Иногда это происходит от незнания правила, хотя оно вступило в силу еще 1 апреля 2020 года, а порой это делается намеренно, чтобы снизить базу по УСН или налогу на прибыль. Но так делать нельзя.

#мспживи
#мспдаётработу

В одном из федеральных округов страны настолько стала заметна проблема с оборотом черного нала, что правительственная комиссия по вопросам социально-экономического развития региона во главе с Михаилом Мишустиным дала несколько поручений:

1) Минэк к сентябрю этого года представит предложения по созданию рабочей группы для координации действий по увеличению безналичного оборота на территории округа,

2) РПН с ФНС уже через 3 недели выдаст предложения по усилению контроля за тем, как бизнес предоставляет покупателям возможность безналичной оплаты.

Интересно, какие результаты принесет эта работа, если речь в поручении идет о Северо-Кавзказском федеральном округе.

#мспживи

Ура, каникулы! Кредитные…

Для снижения рисков дефолтов заемщиков из числа субъектов МСП и самозанятых, а также для уменьшения рисков для финансовой устойчивости в Думу внесен проект закона, устанавливающего особенности изменения условий кредитного договора по требованию заемщика.

Документ предусматривает возможность заемщика-субъекта МСП обратиться к кредитору с требованием о предоставлении льготного периода по кредиту (займу).

Максимальный размер кредита (займа), по которому заемщик вправе обратиться с требованием о предоставлении льготного периода, в соответствии с законопроектом, устанавливается Правительством.

Ключевые параметры предоставления льготного периода:
- льготный период предоставляется по одному договору кредита (займа) не чаще, чем раз в 5 лет;
- максимальный размер кредита (займа), по которому предоставляется право на льготный период :

для микропредприятий составляет 60 млн. руб.,
для малых предприятий - 400 млн. руб.,
для средних предприятий - 1 млрд. руб.,
для самозанятых – 10 млн. руб.

Льготный период предоставляется по заявлению заемщика без предъявления к нему специальных требований.
В течение льготного периода кредитор по общему правилу начисляет проценты за пользование кредитом по ставке, предусмотренной договором. В случае существенного изменения значения ключевой ставки Банка России по договорам с применением ставки в виде фиксированной величины проценты начисляются по ставке равной размеру ключевой ставки Банка России, увеличенной на один п.п.

При этом заемщик погашает только начисляемые проценты и не обязан вносить платежи в полном размере, предусмотренном договором.

Проектируемый механизм «кредитных каникул» распространяется также на физических лиц, не являющихся ИП и самозанятых.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 684400-8

Документ внесен в Думу 30 июля 2024 года группой депутатов во главе с А.Аксаковым.

#мспживи
#банкионитакие
#самозанятаясреда

Расходы госбюджета на науку составляют 0.4% ВВП

Это не просто заголовок, а крик души, катастрофа. Хотя…если другие страны тратят на НИОКР больше и эффективнее, то можно же купить результаты их труда. Это и быстрее, и ждать не надо.

Аудитор Счетной палаты Алексей Каульбарс, выступая на правительственном часе в Госдуме, заявил, что последние несколько лет происходило увеличение финансирования нацпроектов в сфере науки и образования, но роста бюджетных ассигнований на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) в относительном выражении не произошло. Отмечается тренд на снижение расходов бюджета на гражданскую науку по отношению к ВВП: в 2023 г. они составили 0,4% ВВП. Это, по мнению аудитора, достаточный повод для того, чтобы переосмыслить работу по привлечению дополнительных альтернативных ресурсов и учесть это в новых проектах.

Дороги, медицина, наука - это всё, куда надо вкладывать налоги, уплачиваемые бизнесом и гражданами. Остальное сделает бизнес, в том числе малый.

#мспживи

Для одинаковых должностей должны быть одинаковые оклады, но размер надбавок и премий у них может отличаться

В случае если сотрудники имеют одинаковую квалификацию, занимают одинаковую должность, выполняют один и тот же объем аналогичной работы и одинаковые условия ее выполнения, установление разных окладов неправомерно.

При этом компенсационные и стимулирующие выплаты (надбавки, доплаты, премии и т.д.) могут различаться в зависимости от условий и результатов труда, а также наличия оснований для этих выплат, предусмотренных положениями по оплате труда организации.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Майнинг будет жить. Официально. С реестром

Депутат Антон Горелкин вчера заявил, что считает победой «Единой России» принятие поправок, за которые вчера проголосовала Дума сразу в двух чтениях. Депутат считает, что он сделал всё, чтобы закон не стал по сути запретительным и считает, что благодаря этому закону майнинг будет жить.

Давайте разберемся вместе, так ли это.

Итак, принятым законом закрепляются понятия «майнинг», «майнинг-пул», «организация обращения цифровой валюты», определены права и обязанности участников этого сектора экономики.

Физлица по-прежнему смогут добывать биткойны, оставаясь в лимите энергопотребления, нет запрета на организацию обращения криптовалют, что грозило бы фактическим прекращением работы бирж и обменников. Однако остаётся запрет на рекламу цифровой валюты и сервисов, построенных на её использовании. Это, по мнению Антона Вадимовича как соавтора этого документа, поможет спасти сбережения тех людей, которые слабо разбираются в рисках, связанных с криптой, и оградить их от мошенников. В законопроекте прописаны особые полномочия РФМ, который теперь будет вести специальный перечень кошельков, которые, в свою очередь, могут быть использованы в противоправной деятельности.

Право Правительства ограничивать майнинг в отдельных регионах будет использоваться в исключительных случаях. Ну, так считает автор проекта. Депутат считает, что криптовалюта может стать инструментом обхода санкций для экспорта.

Теперь – к деталям.

1. Желающие официально майнить должны будут в РФМ передавать все идентификаторы добытой криптовалюты.

2. Если майнер или майнинг-пул нарушит несколько раз 115-ФЗ, то они могут быть исключены из реестра майнеров.

3. РФМ будет вести перечень адресов-идентификаторов, в отношении которых есть подозрения, что операции с цифровой валютой, учитываемые по таким адресам-идентификаторам, могли быть осуществлены в целях отмывания доходов или финансирования терроризма, или иного уголовно наказуемого деяния.

4. Лица, которые имеют право заниматься майнингом (юрлица и ИП), будут включены в реестр, который будет вести Минцифры.

5. Запрещено рекламировать цифровую валюту и услуги майнинга.

6. Майнеры смогут ограничивать продажу крипты только юрлицам и ИП (физлица не смогут её купить).

7. Физлица могут майнить, но тратя на это электричество в пределах лимита пользования для населения.

8. ЦБ РФ с 1 сентября начнет эксперимент с созданием площадки для использования криптовалюты в международных расчетах.

9. Правительство будет устанавливать требования к деятельности оператора майнинговой инфраструктуры, характеру и объему оказываемых им услуг.

10. Закон по основным своим положениям вступит в силу 1 ноября этого года.

Помимо того, что РФМ будет вести перечень адресов-идентификаторов, он, как и в случае с нотариусами, аудиторами, ювелирами и банками будет получателем информации от майнеров и участников майнинг-пула. Последние будут стучать в ведомство о том, что операция может быть осуществлена в целях отмывания доходов или финансирования терроризма.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 237585-8

Авторами закона являются, в т.ч. А.Аксаков и А.Горелкин. Документ лежал в Думе с ноября 2022 года, но вчера был принят сразу в двух (второе и третье) чтениях.

#мспживи

К предпринимателям стали относиться лучше, а каждый 10-й считает себя предпринимателем

Доля граждан, положительно относящихся к предпринимателям, увеличилась с 79% в 2009 году до 92% в 2024 году (+13 п.п).

В два раза увеличилась доля тех, кто называет себя предпринимателями (2008 г. – 4%, 2024 г. – 10%).

Почти половина граждан (2024 г. – 48%) когда-либо хотели или хотят сейчас стать предпринимателями, что на 5-14 п.п. выше, чем в период мирового экономического кризиса в 2009-2013 годах (34-43%).

Типичный предприниматель – чаще это мужчина с высшим или незаконченным высшим образованием (15%), с хорошим материальным положением (17%), столичный житель (13%), активный потребитель сети интернет (14% vs. 2% среди «телезрителей»).

Реальный опыт открытия своего дела имеют сегодня 28% россиян.

Основная причина, по которой россияне не хотят открывать свое дело:
- 41% - личные установки,
- 8% полагают, что это слишком проблемно,
- 8% имеют официальную работу и довольны ей,
- 7% не чувствуют в себе предпринимательскую жилку,
- 3% предпочитают работать на государство.

Системные, внешние институциональные факторы в ответах звучат реже:
- 15% ответов звучали неблагоприятные экономические условия,
- 14% ответов – неблагоприятный государственный климат,
- по 2-3%, коррупция, давление властей, недостаточность господдержки, несовершенство законодательства.

То есть, заключает ВЦИОМ, основное сдерживающее влияние на россиян оказывают внутренние психологические барьеры и ограничения, а также нехватка материальных ресурсов для открытия бизнеса. Институциональные же факторы, хотя и признаются в качестве барьеров, играют менее значимую роль.

Наибольший интерес у россиян вызывают сферы торговли, услуг и строительства. Это традиционные, «низкобарьерные» отрасли, требующие меньших начальных инвестиций и, возможно, более понятные потенциальным предпринимателям.

#мспживи

Продолжаем изучать письмо ФНС с разбором судебной практики по дроблению.

Разберем четвертое дело, суть которого была сформулирована ведомством в четвертом признаке дробления.

Действия налогоплательщика, применяющего общую систему налогообложения, по занижению размера своих доходов путем их перераспределения на взаимозависимых лиц, находящихся на специальных налоговых режимах, свидетельствуют о применении таким налогоплательщиком схемы дробления бизнеса.

Читайте продолжение здесь

#мспживи
#мспсудится

Предпринимателям накинут рейтинг

Любые обязательные требования, неналоговые обязанности и прочие нужности с необходимостями накладываются на бизнес не просто так.
Они должны приносить пользу гражданам.

Поэтому Минэкономразвития предлагает ввести рейтинг.

Внедрение публичной системы рейтингования бизнеса направлено прежде всего на защиту интересов граждан, она будет мотивировать предпринимателей соблюдать обязательные требования закона и повышать уровень безопасности на своих объектах, считает замминистра экономического развития Алексей Херсонцев.

Пилотный проект публичных рейтингов бизнеса по итогам контрольных мероприятий будет запущен в 2025 году. Для потребителя это будет свидетельством прохождения организацией проверки, а для предпринимателя — стимулом соблюдать обязательные требования.

#мспживи

Льготная ипотека для IT-сектора будет продлена до 2030 года

Самого документа пока не нашла, но есть первоисточники, информация из которых заслуживает доверия. Например, в телеграм-канале Минцифры выложены параметры новых условий предоставления льготной ипотеки.

Ставка
❌ Было — не более 5%
✔️ Стало — не более 6%.

В каких регионах действует (покупка недвижимости и место работы)
❌ Было — во всех регионах России
✔️ Стало — во всех регионах, кроме Москвы и Санкт-Петербурга

Пример 1. Если сотрудник трудится в аккредитованной ИТ-компании, которая зарегистрирована в Москве или Санкт-Петербурге, — он не может воспользоваться ИТ-ипотекой для приобретения недвижимости.
Пример 2. Если сотрудник трудится в аккредитованной ИТ-компании, которая зарегистрирована в Ярославской области (или любом другом регионе, кроме Москвы и Санкт-Петербурга), — он может оформить ИТ-ипотеку для покупки недвижимости в любом регионе, кроме Москвы и Санкт-Петербурга.

Размер льготного кредита
❌ Было — до 18 млн рублей в столицах и до 9 млн рублей в остальных регионах
✔️ Стало — до 9 млн рублей во всех регионах.

Условия для работодателей заёмщика
❌ Было — обязательная ИТ-аккредитация
✔️ Стало — обязательная ИТ-аккредитация и статус компании, получающей налоговые льготы

Минимальный срок работы в ИТ-компании
❌ Было — 5 лет с момента оформления кредита
✔️ Стало — в течение всего срока ипотеки

Уровень зарплаты до вычета НДФЛ
❌ Было — от 150 тыс. рублей в Москве, от 120 тыс. рублей в других городах-миллионниках, от 70 тыс. рублей — для остальных городов. Для специалистов младше 36 лет критерий по заработной плате не применялся
✔️ Стало — от 150 тыс. рублей для городов-миллионников, Московской и Ленинградской областей, для остальных — 90 тыс. рублей. Критерий действует для всех специалистов независимо от возраста

💡Для любителей почитать первоисточник: здесь и здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Когда вы самостоятельно пытаетесь понять, не рискует ли ваш бизнес в связи с возможным обвинением в дроблении, помните базовые вещи:

1) создание "слоёного пирога" принесет вам лишние расходы,

2) содержание группы компаний, в которой нет признаков дробления, обходится бизнесу дороже, чем ведение дел в одной компании или в группе, которая существует лишь на бумаге,

3) любую вашу легенду спалит сотрудник, который на допросе в ИФНС расскажет, кому подчинялся, кто его нанимал, какие функции выполняет и где лежат печати всех компаний группы.

#мспживи

Иностранцев хотят лишить льготных налоговых режимов

С такой идеей выступил глава комитета СФ РФ по экономичкской политике Андрей Кутепов. Он считает, что индивидуальные предприниматели и лица без гражданства, являющиеся иностранными гражданами, должны быть лишены права на применение УСН и ПСН. Соответствующий законопроект сенатор направил в Правительство на отзыв.

Также Кутепов предлагает запретить иностранным гражданам применять самозанятость.

Всё это должно способствовать обеспечению баланса интересов предпринимателей - граждан Российской Федерации. И денег в бюджет страны будет поступать больше. И меньше дробиться будут.

На 1 июля 2024 года в ЕГРИП содержатся сведения о 46,6 тыс. ИП - иностранных граждан и 177 ИП - лиц без гражданства, однако без сведений о применении ими УСН и ПСН.

#мспживи
#самозанятаясреда

Важно знать

Не все консультации одинаково полезны для уменьшения налогов

В ходе ознакомления с состоянием дел в учетных базах наших будущих клиентов наша служба внутреннего контроля в лице Елены и Екатерины заполняет чек-лист. По нему мы с руководителем компании определяем состояние учёта и решаем, как будем действовать дальше. Поскольку такие чек-листы мы делаем не только для тех, кто хочет стать нашим клиентом, но и всем, кто хочет проверить состояние учёта и оценить риски, у нас набралась статистика. И сейчас я хочу поделиться с вами наблюдениями за тем, какие ошибки в подходах к учёту и определению налоговых обязанностей делают бухгалтеры, работающие с микро и малым бизнесом.

Не все расходы, которые компания, применяющая УСН 15%, отражает в бухгалтерском учёте, можно отнести к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по упрощёнке.

Самая часто встречающаяся ошибка – принятие к расходам затраты на консультационные услуги. В п. 1 статьи 346.16 НК РФ, которая описывает перечень расходов, на которые можно уменьшить базу по налогу, консультационные услуги не включены. Их там нет для тех, чьим основным видом деятельности не является тот же консалтинг. То есть непосредственно консультационные услуги могут учитывать только те организации и ИП, применяющие УСН, основным видом деятельности которых является оказание таких же услуг. В этом случае приобретенные услуги относятся к услугам производственного характера и признаются на основании подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ материальными расходами.

Получается, что, если приобретаемые вами работы и услуги являются составной частью конечной услуги, оказываемой вами третьим лицам, такие расходы могут быть отнесены к материальным расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу, уплачиваемому при УСН.

Ещё раз: если организация (ИП) оказывает консультационные услуги (это её вид деятельности), то приобретенные у сторонних организаций (ИП) аналогичные услуги именно для осуществления своей основной могут быть учтены в затратах в виде материальных расходов при применении УСН 15%. Если организация, например, торгует самоварами, то консультационные услуги в области построения модели ведения бизнеса в расходы не примет. Организация, которая занимается построением моделей ведения бизнеса, при получении таких же услуг от другой организации или ИП примет в расходы эти услуги как материальные расходы.

Чтобы не загружать ваши головы большим объемом информации, продолжим изучать часто повторяющиеся ошибки в следующих публикациях. Затем, как обычно, сделаю их свод, чтобы вы смогли сохранить его в избранное и поделиться с друзьями, сотрудниками, партнерами, руководителями.

Вы можете сказать, что такие вещи должен знать бухгалтер, а не вы как руководитель. Не знаю. Мне сложно дать оценку правильности такого подхода. Ведь я и руководитель, и владелец, и читаю нормативную базу, но больше не для себя, а для того, чтобы делиться с вами. Знаю точно одно: есть разделы знаний, которые важно изучить. В случае с налогами их платите вы, а не бухгалтер. В итоге решать вам. Моя задача – дать возможность пусть не глубоко копать, но прикоснуться с знаниям, которые могут сохранить и приумножить.

#мспживи

Продолжаем изучать письмо ФНС с разбором судебной практики по дроблению.

Разберем пятое дело, суть которого была сформулирована ведомством в пятом признаке дробления.

Если налогоплательщик и взаимозависимое лицо осуществляют виды деятельности, которые являются частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата, искусственно разделенного в целях получения налоговой выгоды, существуют основания для признания такой выгоды необоснованной

Читайте продолжение здесь

Я неоднократно повторяла и ещё раз напомню, что муж и жена – единое целое только по семейному кодексу, а в налогах это разные субъекты. Поэтому, если вы разделяете бизнес между мужем и женой, то лучше это делать лишь тогда, когда у вас совсем разные виды деятельности. Например, муж торгует автозапчастями, а жена владеет салоном красоты. Здесь точно не будет дробления. Доход является по сути общим, т.к. на кухне оба встречаются каждый вечер, но бизнесы разные по смыслу и содержанию, поэтому уличить в дроблении будет невозможно, особенно, если каждый из них сам управляет своим направлением.

#мспживи
#мспсудится