Старт амнистии за дробление был перенесен с 1 января 2025 года на 12 июля 2024-го.

В связи с этим, пишет РБК, ФНС начала практическую работу по проведению амнистии за дробление бизнеса, формально стартовавшей 12 июля. В письме для территориальных органов служба обобщила судебную практику по таким делам.

Мы с вами уже начали её разбирать.

Всего в письме рассмотрено 9 дел. Мы изучили 3 из них. Давайте повторим:

Общие формулировки признаков.

Первый кейс

Второй кейс

Третий кейс

Коллеги, я считаю, что разобраться в своей ситуации вы можете сами. Определить, что представляет ваша группа компаний - дробление или группу независимых и самостоятельных налогоплательщиков, вы можете сами. Изучите всё то, что мы изучали в рубрике #мспсудится. Там больше судебных актов, больше разных случаев, больше деталей. Но если не получается, тогда уже можно ко мне, welcome на мозговой штурм.

#мспживи

Денег нет, но вы держитесь

Власти рассматривают сворачивание льготных программ кредитования МСП, при котором выдача новых займов будет приостановлена. Дело в том, что это становится дорого для госбюджета. Ведь ключевая ставка теперь 18%.

Такой сценарий вошел в один из возможных вариантов меню инструментов по развитию малого бизнеса в 2025–2030 гг. Если решение будет принято в пользу отказа от льготных программ, то затраты бюджета ограничатся только продолжением субсидирования уже выданных кредитов. Это потребует 150 млрд руб.

Сохранение льготных программ будет стоить в следующие шесть лет 370 млрд руб., из которых на новые выдачи будет направлено 220 млрд руб. Это позволит предоставить кредитов МСП на сумму около 2 трлн руб.

Речь идет о двух льготных программах кредитования МСП – «1764» и инвестиционной для бизнеса из приоритетных отраслей.

Сомнения в продолжении льготных программ связаны с их растущей стоимостью для бюджета из-за роста ключевой ставки. С другой стороны, банки также гораздо менее заинтересованы предоставлять займы, поскольку величина субсидии не покрывает их рисков по кредиту.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

В общем, развиваемся на свои или ищем альтернативные источники финансирования.

#мспживи
#банкионитакие

Тихонько сползла с кресла от прочитанного.
Решила с вами поделиться.

Одному из читателей пришло уведомление из ИФНС. В шапке указано, что направляется информация.
В ходе проведения мероприятий налогового контроля отделом камеральных налоговых проверок проанализирована финансово-хозяйственная деятельность компании и установлено, что начисление дивидендов за период в процентном соотношении к размеру зарплаты составляет более 70%. Хм… а почему не 59 или 66,3%. И почему вообще дивиденды не могут быть больше, чем фонд оплаты труда? Почему не наоброт?

Далее идут рассуждения о праве общества на дивиденды, об обязанности заплатить НДФЛ со ссылками на статьи и главы НК РФ.

А в конце письма инспектор в статусе замначальника пишет, что в течение 5 дней с момента получения письма необходимо предоставить пояснения, почему доля дивидендов превышает начисленную зарплату. Также надо предоставить документы, подтверждающие выплату дивидендов, справку-расчет и иные первичные документы.

То, что в законе 14-ФЗ ничего не сказано про то, что дивиденды не должны быть больше, чем фонд оплаты труда, замначальника не тревожит. Ему просто интересно, почему вместо дивидендов владельцы компании не платят себе зарплату. Ведь с зарплаты можно больше платить налогов и взносов. А дивиденды облагаются скромными 13(15) %. Вот засада-то.

Бесят.

Давайте повторим, в каких ситуациях можно и когда нельзя выплачивать дивиденды.

Дивиденды нельзя выплачивать, если у компании:
- не из чего выплачивать, т.е. по итогам периода сформировала убыток или прибыль равна 0,
- есть признаки банкротства,
- вышедшему из ООО участнику не выплачена его доля,
- не оплачены доли в уставном капитале,
- есть ковенанты в силу договора,
- в стране объявлен мораторий на банкротство (тогда можно выплатить лишь в случае, если вы подали в ЕФРСБ заявление об отказе от моратория).

Других ограничений, в т.ч. в виде методических рекомендаций ФНС или контрольных соотношений из недр налоговой службы у вас нет. Оформляйте выплату правильно, считайте налоги, перечисляйте их в любимый госбюджет, наслаждайтесь наличием денег на личных счетах.

Что ещё почитать про дивиденды?

Про ставки по НДФЛ с 2025 года

Как суд переквалифицировал ежемесячные дивиденды в зарплату

Про дивиденды

Излишне выплаченные дивиденды не переквалифицируются

Подборка публикаций про дивиденды

#мспживи

Думали, что ФНС волнуют только ваши расходы? Нет, доходы её тоже интересуют

Инспекция считает, что проверяемое общество:
- реализовывало фрукты не в адрес спорных контрагентов, а в адрес иных неустановленных лиц, скрывая при этом выручку,
- спорные контрагенты не располагали возможностью исполнить договорные обязательства перед обществом в силу отсутствия активов и ресурсов, у них отсутствует дальнейшая реализация фруктов, приобретенных у общества,
- цена фруктов, отраженная при реализации в адрес спорных контрагентов, многократно отклоняется от их рыночной стоимости,
- определяя рыночную цену фруктов с привлечением оценщика, ИФНС не вышла за пределы своих полномочий,
- основной доход налогоплательщик получает от заявленного возмещения НДС, а не от продажи товара.

Такие выводы ФНС сделала по результатам выездной проверки за период 2019-2020 г.

А что случилось?
Читайте разбор дела здесь.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А45-25913/2023

#мспживи
#мспсудится

В дополнение к этому 👆 отмечу, что делать маленькой зарплату руководителям компании, заменив её дивидендами, опасно. Но и просто выплачивать дивиденды мало. Нужно соблюдать порядок выплаты. Также важно помнить, что в отличие от зарплаты с её налогами дивиденды не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
Переквалифицируют ли ваши выплаты дивидендов в зарплату? Не знаю. Смотрите по совокупности признаков: какая зарплата у руководителей, какая - у рядовых сотрудников, как часто выплачиваете дивиденды, соблюдаете ли сроки их выплаты, не занижаете ли искусственно расходы в бухгалтерском учете, чтобы больше денег выплатить себе.

#мспживи

Профильный комитет поддержал инициативу.

Автор публичного канала с аудиторией более 10 000 пользователей будет передавать в РКН сведения о себе.

Одной обязанностью меньше, одной - больше. Да какая разница-то. Наваливайте. Завалите бизнес обязанностями. И штрафы давайте. Побольше, побольше. Чтобы ни вздохнуть, ни пукнуть без уведомления, реестра, штрафа.

Хорошо, что у них через неделю отпуск начинается. Отдохнем. Наберемся сил.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Важно знать

У банков появилось новое основание для приостановки операций и блокировки счетов

С 25 июля 2024 г. вступили в силу изменения в закон о национальной платёжной системе. Цель – усилить противодействие мошенничеству. Это, как и 115-ФЗ, похоже на тот лес, который когда рубят , летят щепки. Итак, банк обязан ограничить использование электронных средств платежа клиентам, на которых в базе данных Банка России есть негативная информация. То есть просто так приостановить обслуживание запросов клиента коммерческий банк не может. Он обращается к базе ЦБ РФ, оттуда приходят данные о том, что получатель денег числится в этой базе. С 25 июля банк не только должен отказать в проведении операции, но и заблокирует доступ к счетам и картам.

Основание?
Пункт 11.7 статьи 9 закона 161-ФЗ от 27.06.2011.

Что делать, если вам заблокировали счет со ссылкой на этот закон?
Обращайтесь в ЦБ РФ через интернет-приемную.

А что потом?
Хочется ответить, что суп с котом, но – нет, надо подождать 3 недели.

А если в ЦБ РФ откажут?
В суд (п. 11.10 статьи 9 того же закона).

Будьте аккуратны и осторожны. Тщательно выбирайте получателей платежей. Блокировка счета/карты происходит быстро, а вот разблокировки ждать 15 рабочих дней, то есть 3 недели. Долго или нет - вам решать.

#мспживи
#банкионитакие

Доходы ИП, применяющего УСН, от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов

Если вы использовали авто в предпринимательской деятельности, то при его продаже включите стоимость автомобиля в доходы. Именно такой вывод можно сделать из письма Минфина, реквизиты которого вы видите ниже. О том, как определить грань между использованием в предпринимательской деятельности и вне её, чиновники министерства не уточняют. Это уже, полагаю, относится к компетенции суда. Если вы два раза съездили на своем Мерседесе за товаром, то это уже использование в предпринимательской деятельности, а если купили Приору в лизинг, но при этом возили только детей в сад и обратно, то это уже не использование авто в предпринимательских целях. Но это не точно.

В общем, поаккуратнее с покупками авто за счет средств ИП и юрлиц.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 1 июля 2024 г. N 03-11-11/60991

#мспживи

Госдуму прорвало на принятие законов.

Но мы разберем сегодня лишь то, что нас касается.

#мспживи

Документ принят.

Далее ждем прохождения в Совете Федерации и подпись Президента.

Напомню, что речь в этом документе идет о введении обязанности выдавать чеки при торговле на рынках.

Детали законопроекта я разбирала, смотрите выше.

#мспживи

Госдума на заседании сегодня приняла во втором и в третьем чтении закон, регулирующий работу сервисов обмена мгновенными сообщениями

Нормы закона относятся, в том числе, и к телеграм-каналам.

Теперь владельцы каналов с аудиторией более 10 000 обязаны подать в РКН сведения о себе в порядке и составе, установленном Правительством.

Если владелец канала о себе не заявит, то на такой площадке нельзя:

- размещать рекламу,
- делать репосты их сообщений,
- распространять информацию о возможных способах финансирования канала и его владельца.

Таким образом, в стране появится еще один реестр, куда внесут те каналы, которые хотят рекламироваться, чей контент хочется репостить, кто хочет собирать донаты.

Член Совета при президенте по развитию гражданского общества Игорь Ашманов считает, что ничего нарушающего права человека в этой норме нет. Он исходит из следующего: если ты стал известен, то неси ответственность за то, что вещаешь на большую аудиторию. В нашей стране есть технические средства, позволяющие заблокировать платформу, которая не исполняет законодательство. Если на платформе закон не исполняется, значит, плохая платформа, - добавил Ашманов.

Ой, чуть не забыла: те площадки, у кого более 500 тысяч читателей, будут по запросу РКН и ФСБ выдавать информацию о подписчиках/читателях.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 647048-8

О том, что еще есть в законопроекте, принятом сегодня сразу в двух чтениях, читайте здесь

#мспживи

Когда я могу отказать в приёме на работу по основаниям, не связанным с деловыми качествами кандидата?

Статья 64 ТК РФ устанавливает запрет необоснованного отказа в заключении трудового договора.
Необоснованным считается отказ в зависимости от пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, семейного, социального и должностного положения, возраста, места жительства (в том числе наличия или отсутствия регистрации по месту жительства или пребывания), отношения к религии, убеждений, принадлежности или непринадлежности к общественным объединениям или каким-либо социальным группам, а также других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работников.

При этом согласно абз. 6 п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 под деловыми качествами понимаются способности физического лица выполнять определенную трудовую функцию с учетом имеющихся у него профессионально-квалификационных качеств (например, наличие определенной профессии, специальности, квалификации), личностных качеств работника (например, состояние здоровья, наличие определенного уровня образования, опыт работы по данной специальности, в данной отрасли).

Однако федеральными законами могут устанавливаться случаи, когда отказ в приеме на работу по основаниям, не связанным с деловыми качествами работника, будет правомерен. Например:

1) административное наказание в виде дисквалификации (ст. 3.11 КоАП РФ) влечет лишение физлица права занимать должности в исполнительном органе управления юрлица,

2) ограничено применение труда женщин на работах, связанных с подъемом и перемещением вручную тяжестей, превышающих предельно допустимые для них нормы (ч. 2 ст. 253 ТК РФ),

3) к педагогической деятельности не допускаются лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость за умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления (ч. 2 ст. 331 ТК РФ).

Следовательно, вышеуказанным лицам будет правомерно отказано в заключении трудового договора по соответствующим должностям и видам работ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Горелкину радость про крипту разобрать ? Интересно?

#мспживи

Включается ли в доходы по ПСН возмещение стоимости коммунальных услуг арендаторами?

ПСН применяется в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как сдача в аренду собственных или арендованных жилых и нежилых помещений.

ИП, применяющие ПСН, ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов.

Дата получения дохода определяется как день:
- выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, - при получении дохода в денежной форме;
- передачи дохода в натуральной форме - при получении дохода в натуральной форме;
- получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Таким образом, в случае если возмещение стоимости коммунальных услуг предусмотрено договором аренды, то ИП-арендодатель полученные денежные средства учитывает в составе доходов при применении ПСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/38833 от 27.04.2023

#мспживи

Применение субъектом МСП пониженных тарифов страховых взносов является обязанностью, а не правом компании

Для субъектов МСП при выплате в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установлен на бессрочный период единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15%. К части выплат, не превышающей в месяц величину МРОТ, субъектами МСП применяется единый тариф страховых взносов в размере 30%.

Налоговым кодексом плательщику страховых взносов не предоставлено право отказаться от установленных законодательством РФ о налогах и сборах тарифов страховых взносов либо изменить их размер, в том числе отказаться от пониженных тарифов страховых взносов, установленных законом.

Таким образом, применение пониженных тарифов страховых взносов является обязанностью, а не правом плательщика страховых взносов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 17 июля 2023 г. N ЗГ-3-11/9234

Коллеги, пожалуйста, обратите внимание своих бухгалтерских служб на это правило. Если ваша компания является субъектом МСП, то применять пониженный тариф страховых взносов вы обязаны. При анализе баз принимаемых на обслуживание клиентов мы видим это нарушение в каждом втором случае.
Иногда это происходит от незнания правила, хотя оно вступило в силу еще 1 апреля 2020 года, а порой это делается намеренно, чтобы снизить базу по УСН или налогу на прибыль. Но так делать нельзя.

#мспживи
#мспдаётработу

В одном из федеральных округов страны настолько стала заметна проблема с оборотом черного нала, что правительственная комиссия по вопросам социально-экономического развития региона во главе с Михаилом Мишустиным дала несколько поручений:

1) Минэк к сентябрю этого года представит предложения по созданию рабочей группы для координации действий по увеличению безналичного оборота на территории округа,

2) РПН с ФНС уже через 3 недели выдаст предложения по усилению контроля за тем, как бизнес предоставляет покупателям возможность безналичной оплаты.

Интересно, какие результаты принесет эта работа, если речь в поручении идет о Северо-Кавзказском федеральном округе.

#мспживи

Ура, каникулы! Кредитные…

Для снижения рисков дефолтов заемщиков из числа субъектов МСП и самозанятых, а также для уменьшения рисков для финансовой устойчивости в Думу внесен проект закона, устанавливающего особенности изменения условий кредитного договора по требованию заемщика.

Документ предусматривает возможность заемщика-субъекта МСП обратиться к кредитору с требованием о предоставлении льготного периода по кредиту (займу).

Максимальный размер кредита (займа), по которому заемщик вправе обратиться с требованием о предоставлении льготного периода, в соответствии с законопроектом, устанавливается Правительством.

Ключевые параметры предоставления льготного периода:
- льготный период предоставляется по одному договору кредита (займа) не чаще, чем раз в 5 лет;
- максимальный размер кредита (займа), по которому предоставляется право на льготный период :

для микропредприятий составляет 60 млн. руб.,
для малых предприятий - 400 млн. руб.,
для средних предприятий - 1 млрд. руб.,
для самозанятых – 10 млн. руб.

Льготный период предоставляется по заявлению заемщика без предъявления к нему специальных требований.
В течение льготного периода кредитор по общему правилу начисляет проценты за пользование кредитом по ставке, предусмотренной договором. В случае существенного изменения значения ключевой ставки Банка России по договорам с применением ставки в виде фиксированной величины проценты начисляются по ставке равной размеру ключевой ставки Банка России, увеличенной на один п.п.

При этом заемщик погашает только начисляемые проценты и не обязан вносить платежи в полном размере, предусмотренном договором.

Проектируемый механизм «кредитных каникул» распространяется также на физических лиц, не являющихся ИП и самозанятых.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 684400-8

Документ внесен в Думу 30 июля 2024 года группой депутатов во главе с А.Аксаковым.

#мспживи
#банкионитакие
#самозанятаясреда

Расходы госбюджета на науку составляют 0.4% ВВП

Это не просто заголовок, а крик души, катастрофа. Хотя…если другие страны тратят на НИОКР больше и эффективнее, то можно же купить результаты их труда. Это и быстрее, и ждать не надо.

Аудитор Счетной палаты Алексей Каульбарс, выступая на правительственном часе в Госдуме, заявил, что последние несколько лет происходило увеличение финансирования нацпроектов в сфере науки и образования, но роста бюджетных ассигнований на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) в относительном выражении не произошло. Отмечается тренд на снижение расходов бюджета на гражданскую науку по отношению к ВВП: в 2023 г. они составили 0,4% ВВП. Это, по мнению аудитора, достаточный повод для того, чтобы переосмыслить работу по привлечению дополнительных альтернативных ресурсов и учесть это в новых проектах.

Дороги, медицина, наука - это всё, куда надо вкладывать налоги, уплачиваемые бизнесом и гражданами. Остальное сделает бизнес, в том числе малый.

#мспживи

Для одинаковых должностей должны быть одинаковые оклады, но размер надбавок и премий у них может отличаться

В случае если сотрудники имеют одинаковую квалификацию, занимают одинаковую должность, выполняют один и тот же объем аналогичной работы и одинаковые условия ее выполнения, установление разных окладов неправомерно.

При этом компенсационные и стимулирующие выплаты (надбавки, доплаты, премии и т.д.) могут различаться в зависимости от условий и результатов труда, а также наличия оснований для этих выплат, предусмотренных положениями по оплате труда организации.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу