Если налогоплательщик – субъект обязательного ЭДО, то и ИФНС должна все бумажки направлять ему по ЭДО

Первая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Вторая инстанции: решение первой отменить.
Третья инстанция: поддержать налогоплательщика.

Во качели…

ИФНС выставила требование плательщику НДС о предоставлении документов. Компания получила документ, но оставила его без внимания. Акт о совершении компанией налогового правонарушения был уже направлен по ЭДО.

За что спор: штрафы 39 рублей и 78 рублей.

Отменяя решение суда первой инстанции, апелляционная коллегия указала на то, что ИФНС вправе выбрать любой из предусмотренных НК РФ способов вручения требования. К тому же инспекция предоставила суду информацию о произошедшем сбое в системе ЭДО в соответствующий период, который не позволил направить соответствующее требование обществу по ТКС.

А что суд?
Обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота, установленные п. 5.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщиком были выполнены. Факт совершения налогового правонарушения выявлен только через 6 месяцев после истечения срока, при этом налоговым органом не представлено доказательств направления обществу посредством ТКС спорного требования и отклонения в его приеме. Напротив, инспекция указала, что ею совершена только попытка направления требования.

Итог: взыскать с ИФНС расходы по уплате госпошлины 1500 руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-27137/2023

Компания, которая судилась с ИФНС, является крупнейшим налогоплательщиком в регионе. И спор был не за 120 рублей штрафа. А за принцип.

#мспживи
#мспсудится

Сегодня - последний день сдачи отчетности за полугодие. Мы отчитываемся по НДС и по налогу на прибыль, подаём разные уведомления по упрощенке, а также по имущественным налогам.

Мы приложили много усилий для того, организовать процессы взаимодействия с представителями клиентов таким образом, чтобы всю отчетность сдать хотя бы за сутки до окончания срока её предоставления. Хотя наш спец по внутреннему контролю Елена говорит, что уже готова выпить что покрепче, ибо не все руководители понимают, что получить расчет по налогам 24 июля, представив сотни документов утром того же дня, сложно даже у нас. Да, мы используем обработки, позволяющие быстро и качественно отражать документы в учёте, да, у нас по каждому клиенту работает рабочая группа, но в моей голове по-прежнему не уживается вместе нежелание организовать процесс по оперативному сбору документов и потребности получить данные для уплаты налогов в течение нескольких часов.
Мало кто понимает: чем хуже организована работа по документальному подтверждению финансово-хозяйственной деятельности, тем быстрее выгорают специалисты и тем охотнее они уходят из профессии. Думаете, мало бухгалтерам изменений, которыми нас снабжает Правительство и Дума? Я не видела ещё ни одной организации, в которой выстроенный документооборот пошёл во вред, а не на пользу.

Посмотрите на то, как вы относитесь к бумажкам. Я никогда не призываю к избыточному контролю за их движением. Просто собирайте все подтверждающие документы, организуйте их сбор и хранение, а также передачу вашей бухгалтерии. Бухгалтерия - не мусорное ведро, куда можно закинуть бумажки в последний момент и ждать, когда из этого ведра вырастет цветочек аленький.
Вы и бухгалтерия - единое целое, партнеры на равных. Вы - документы. Вам - достоверная и вовремя предоставленная отчетность.
Помните, что правильно и своевременно оформленные документы являются частью работы по оптимизации налогов. Повторю заезженную фразу из налогового кодекса: расходы компании должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

#мспживи

Минтруд подготовил проект постановления о переносе выходных дней в 2025 году

Нерабочие праздничные дни, совпадающие с выходными, переносятся на рабочие дни.

📌 Таким образом, будем отдыхать:

🔹 с 29 декабря 2024 г. по 8 января 2025 г.;
🔹 с 22 по 23 февраля;
🔹 с 8 по 9 марта;
🔹 с 1 по 4 мая;
🔹 с 8 по 11 мая;
🔹 с 12 по 15 июня;
🔹 со 2 по 4 ноября;
🔹 с 31 декабря 2025 г. по 8 января 2026 г.

Подготовили для вас календарь, где отмечены все рабочие, выходные и праздничные дни в 2025 году ⤴️

Сохраняйте себе и делитесь с друзьями 😉

Подписаться на Минтруд России

#минтруд #минтруд_работа #праздники #календарь

Бизнес, расположенный на туристических маршрутах, поддержат

Корпорация МСП с Минэкономразвития и регионами по поручению президента в сентябре запустят специальную программу поддержки для предпринимателей, которые хотят открыть свой бизнес по пути следования туристических автомаршрутов. Их сейчас разрабатывают регионы.

#мспживи

Продолжаем изучать письмо ФНС с разбором судебной практики по дроблению.

Разберем второе дело, суть которого была сформулирована ведомством во втором признаке дробления.

Искусственное выделение из единого бизнеса части (сегмента) с последующей ее передачей подконтрольному лицу, применяющему спецрежим, не может быть признано обоснованным

Читайте продолжение здесь

#мспживи
#мспсудится

Как оценить риск при найме бывшего самозанятого?

У ФНС есть позиция по этому вопросу.

Наём в качестве штатных сотрудников самозанятых, которые ранее сотрудничали с этим работодателем, не является риском налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. При оценке каждой конкретной ситуации специалисты ФНС применяют риск-ориентированный подход. В общей сложности, организации, работающие с самозанятыми, оцениваются более чем по 20 параметрам.

Ключевыми критериями являются:
- продолжительность и постоянство работы самозанятых с организациями/ИП;
- периодичность и размер выплат;
- наличие или отсутствие иных источников доходов у самозанятых.

Например, если организация регулярно платит одну и ту же сумму, которая похожа на ежемесячную заработную плату, то это показатель рисковых отношений. Взаимоотношения работодателей и самозанятых оцениваются в комплексе, а не по одному критерию.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Читайте больше про работу с самозанятыми:

👉Не опасно ли работать с самозанятыми?

👉Четыре фактора подмены отношений

👉Определяем риски работы с самозанятыми самостоятельно

👉Про страшный и ужасный Приказ Минтруда № 40н

#мспживи
#самозанятаясреда

Штатное расписание НДС не помеха

ИФНС провела камеральную проверку декларации по НДС за 4й квартал 2022 года. В ходе проверки запросила документы у общества. В список того, что интересовало инспекторов, попало и штатное расписание с указанием ФИО и должностей. Общество отказало инспекторам в предоставлении штатного расписания, ибо , по мнению компании, этот документ не относится к документам, необходимым для применения налоговых вычетов по НДС. Последовал штраф 200 руб.

А что суд?

Первая инстанция: поддержать компанию.

Суд второй инстанции: сведения, которые запросила ИФНС, нужны для правильного разрешения вопроса по налоговому вычету. В частности, указанные сведения необходимы с целью проверки реальности исполнения муниципального контракта на выполнение работ по устройству линии уличного освещения.

Третья инстанция: если в ИФНС есть сомнения, то инспекторы должны всесторонне изучить все основания, позволяющие налогоплательщику предъявлять налог к вычету. А налогоплательщик не вправе давать оценку обоснованности истребования налоговым органом тех либо иных документов, что определяется исключительно усмотрением налогового органа, проводившего проверку.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А41-86719/2023

#мспживи
#мспсудится

Продолжаем изучать письмо ФНС с разбором судебной практики по дроблению.

Разберем третье дело, суть которого была сформулирована ведомством в третьем признаке дробления.

Дроблением бизнеса признается предпринимательская деятельность с участием лиц, взаимозависимость которых оказала влияние на результаты их деятельности. При этом лица могут быть признаны взаимозависимыми по основаниям, прямо не предусмотренным НК РФ

Читайте продолжение здесь

#мспживи
#мспсудится

1. Будем держать ставку высокой в течение длительного времени, если потребуется, не исключаем дополнительное повышение.

2. Снижать ключевую ставку в этом году не планируется.

3. Инфляционные ожидания населения растут 3 месяца подряд.

4. Россияне продолжат покупать жилье, но более умеренными темпами.

5. Экономика по-прежнему находится в состоянии значительного перегрева.

6. Резервы рабочей силы и производственных мощностей практически исчерпаны.

💡Э.Набиуллина, 26.07.2024

#банкионитакие
#мспживи

Накосячил? Заключи соглашение!

Для мотивации предпринимателей предлагается с ними заключать соглашения

В целях мотивации лиц, совершивших административные правонарушения, предлагается предусмотреть механизм заключения соглашения с госорганом, исполнение ‎которого будет являться основанием для освобождения лица ‎от ответственности.

В соглашении будут прописаны меры по устранению нарушений и их недопущению в будущем.

Законопроектом предлагается установить в КоАП рамочное регулирование, которое может быть применено в различных сферах общественных отношений в случае закрепления в отраслевом законодательстве порядка заключения и исполнения соглашения.

В целях недопущения злоупотребления правом на заключение соглашения и уклонения от административной ответственности, законопроект предусматривает:

1) приостановление течения сроков давности привлечения к ответственности,
2) приостановление производства по делу о правонарушении на период исполнения соглашения,
3) ограничивается возможность повторного заключения соглашения с лицом, не исполнившим ранее ‎заключенное соглашение, в случае совершения им аналогичного нарушения.

Документ поможет снизить избыточную нагрузку на привлекаемых к ответственности, готовых устранить допущенные ими нарушения.

💡 Для любителей почитать первоисточник
 
#мспживи

Что будет, если я не дам согласие на увольнение сотрудника по собственному желанию?

Сотрудник написал заявление об увольнении по собственному желанию. Можно ли ему не выдавать трудовую книжку, не предоставлять сведения о трудовой деятельности и не выплачивать причитающиеся суммы?

Отвечает Роструд.
Согласия работодателя на увольнение работника по собственному желанию не требуется.
Сотрудник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме в сроки, установленные ТК РФ. По истечении срока предупреждения об увольнении работник имеет право прекратить работу.
В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности, по письменному заявлению работника - другие документы, связанные с работой, и произвести с ним окончательный расчет.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

На днях в ютьюбе наткнулась на видео, где ведущий спрашивал у своего гостя, что интересного и важного в мире налогов для бизнеса.

Гостья ответила, что теперь по сути запрещено работать с самозанятыми.

Мне было лень писать в комментариях всё, что думаю по поводу подачи «новости». Но вам у меня есть, что сказать, и не лень.

Во-первых, эксперт спутала указ и приказ. Ага , зануда. Но откуда-то взялась привычка у предпринимателей всё, что запрещено или ограничено, просто отсылать к «указу»?

Во-вторых, нет никакого запрета. Есть маркеры, по которым ФНС сольет информацию о вас в межведомственную комиссию по обелению рынка труда. И там вы уже расскажете, почему платили каждый месяц по 50 тысяч, почему не взяли в штат и зачем вам самозанятый-официант.

В-третьих, просто бесит, когда делают из мухи слона. Какая бы противная муха ни была, не надо использовать прилагательные не к месту.

Ну и хорошо, что у вас есть я с 💡.

А для любителей почитать первоисточник, которым определены критерии отбора предпринимателей на комиссию, тыкайте сюда. И меньше слушайте. А если слушайте, то требуйте первоисточник. Без него никому не доверяйте. И мне - тоже.

Двенадцать лет назад я впервые от Марка Пальчика узнала об идее безоценочного суждения. Не сразу поняла, что это значит именно для меня и долго шла, и все еще иду к этому. Тяжело дается. Возможно, легче критиковать кого-то , отодвигая на задний план утверждение , что недостатки других есть наше зеркало. Я исправлюсь. Но пока поворчу. Будьте аккуратны, следите за той информацией, которую вам предлагают к употреблению.

#мспживи

Казалось бы, так просто взять и в законодательстве прописать критерии дробления, и следовать им при построении группы компаний. И налоговики не смогут «укусить», и бизнесу будет понятно, что в глазах закона будет разделением и что - дроблением.

Но, судя по настрою законодателя, четких критериев ждать не стоит. Посмотрите на закон 176-ФЗ. Мы разбираем его в рубрике #мспвшоке.

Нет, не ждите. Не будет их. Почему? Тогда, четко следуя критериям, бизнес будет дробиться еще больше. Поэтому четких маркеров дробления не было, нет и не будет. Каждый случай будут рассматривать отдельно, а мы, как те генералы, будем готовиться к минувшей битве. Что делать? Искать деловую цель. Только не пытайтесь создать легенду. И каждое юрлицо или ИП группы должно быть независимым и самостоятельным. Читайте судебную практику, сравнивайте с тем, что есть у вас, убирайте то, что в вашем бизнесе указывает на дробление, а мы продолжим разбирать судебную практику по дроблению в рубрике #мспсудится.

Считайте точку безразличия, при которой вы можете получать прибыль, но при этом ваша компания применяет ОСН. И даже если вам до всех лимитов далеко, все равно считайте. Ваш бизнес можете сберечь только вы. Если нужна помощь , пишите. У меня есть мозговые штурмы по дроблению. Разберём вместе. На неделе с 29 июля по 2 августа есть возможность провести такие встречи в любое время. Записывайтесь.

#мспживи

Нельзя вот так взять и отменить НДС с авансовых платежей

С 2009 года в России установлено правило, предусматривающее уплату НДС с авансов и право покупателя на вычет по налогу при перечислении аванса поставщику. Если отменить правило уплаты НДС с аванса, то это, по мнению Минфина, приведет к отвлечению оборотных средств у покупателя. А разве можно лишать налогоплательщика его святого права? Нет, конечно.

Действующий порядок определения налоговой базы по НДС, продолжает рассуждать в своем письме замдиректора департамента Минфина, обеспечивает соблюдение баланса государственных и частных интересов, позволяет осуществлять автоматизированный контроль за уплатой и возмещением НДС и гармонизирован с законодательствами других стран. Вносить изменения в указанный порядок, в том числе отменять налогообложение авансовых платежей, нецелесообразно.

💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-07-11/2270 от 16.01.2024

#мспживи