«А ты знаешь, что с самозанятыми больше нельзя работать?!»
«Вышел указ, по которому всех, кто работает самозанятыми, вызовут на ковер и будут бить»

Не, можно, конечно, и так, если вам очень хочется.
А для тех, кто привык сначала прочитать первоисточник, а потом возмущаться, повторю, что с 1 марта 2024 года часть сведений, составляющих налоговую тайну, из ФНС перетекают в Минтруд.

Какова цель?
Не, не ковер. Хотя на ковер будут вызывать, но это уже следствие. Цель – выявить тех, кто подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми.

А какова уже у этих налогоплательщиков цель?
Да, уход от налогов.

Что передавать будут?
Передадут информацию о вас (здесь и далее – организации и ИП, то есть потенциальные работодатели), если:
1. Вы начислили за каждый месяц квартала хотя бы 10 своим сотрудникам меньше МРОТ, если доля таких сотрудников больше 10% от общего числа сотрудников компании.
2. О признаках нелегальной занятости, выявленных по результатам налоговых проверок.
3. Если за 12 месяцев вы взаимодействовали с самозанятыми, при этом:
- их более 10 человек,
- их среднемесячный доход более 20 тыс. руб.,
- средняя продолжительность отношений более 3 месяцев.
4. У вас среднемесячный размер оплаты труда отклоняется от среднеотраслевого по субъекту РФ более чем на 35%.
5. У вас есть ККМ.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н

Вдруг вы пропустили интересное:

Самозанятые в стройке: интересный случай
Подборка публикаций по теме работы с самозанятыми

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспдаётработу

Один из сотрудников заболел. Его функции должен кто-то выполнять. Замещающему такого работника надо доплачивать?

Надо.
Работодатель должен оплачивать выполнение работником дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности). Размер такой доплаты определяется по соглашению между работником и работодателем и законом не установлен.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

В ЦБ знают, что является ограничением для развития экономики

«И для нас ограничение — это доступ к технологиям, собственное технологическое развитие. И для всего этого, конечно, нужны инвестиции, нужны долгосрочные источники финансирования инвестиций», - заявила Э.Набиуллина на Финансовом конгрессе. Экономика больше не может расти экстенсивно. В стране нужно увеличить производительность труда и развивать собственные технологии, считает глава главного банка страны.

#мспживи

Для тех, кто переживает о том, что его обвинят в дроблении

Почитайте подборку публикаций, где я разбираю судебную практику по этому вопросу

Если все компании группы на общей системе налогообложения, то нет оснований для обвинения их в дроблении

Сеть магазинов из 14 ИП - дробление

Подборка публикаций по дроблению

#мспживи
#мспсудится

Сведения о регистрации юридического лица носят формальный характер и не свидетельствуют о фактической деятельности организации

Факт регистрации юридических лиц в ЕГРЮЛ, сам по себе, без получения сведений о хозяйственной деятельности этих организаций не может свидетельствовать о добросовестности таких организаций, их способности поставить товар, выполнить работы, услуги. Информация о регистрации налогоплательщиков в качестве юридических лиц и постановке их на учет в ИФНС носит справочный характер и не характеризует контрагентов как добросовестных, надежных и стабильных участников хозяйственных взаимоотношений.

Налоговые последствия в виде применения налоговых вычетов по НДС правомерны лишь при наличии документов, отвечающих требованиям достоверности и подтверждающих реальные хозяйственные операции.

Если не была проявлена должная осмотрительность при выборе контрагентов, не были проанализированы их платежеспособность, деловая репутация, наличие основных и транспортных средств, наличие штатной численности и способность выполнить заявленный комплекс работ, то и ИФНС, и суды откажут в предоставлении вычетов по НДС по связям с таким контрагентом.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-28925/2023

#мспживи
#мспсудится

Реальность спорных хозяйственных операций может быть подтверждена фактом дальнейшего использования товара в производственной деятельности налогоплательщика

Инспекция провела выездную проверку, в ходе которой инспекторам не понравились отношения проверяемой компании с 4 поставщиками. Много было у инспекции вопросов к должной осмотрительности компании, но суды решили: использование товара после его покупки было, перепродажа товара была, а иной источник получения товара налоговым органом не установлен. И наличие нарушений в ведении бухгалтерского учета само по себе реальности хозяйственных операций не опровергает.

Поскольку иной источник получения спорного товара, чем спорные поставщики, налоговым органом не установлен, использование металлопроката в деятельности налогоплательщика подтверждено имеющимися в материалах дела доказательствами.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-10225/2022

#мспживи
#мспсудится

Выплата в пользу нерезидента каких-либо сумм в рублях, в том числе зарплаты – это валютная операция, которая должна производиться только безналично, то есть через банковский счет

Выплата заработной платы (оплата по договорам ГПХ) нерезидентам наличными из кассы работодателя расценивается как нарушение валютного законодательства, за которое предусмотрена административная ответственность, привлечь к которой можно в течение 2 лет с момента выплаты нерезиденту денежных средств (ч. 1 ст. 15.25, ч. 1 ст. 23.60, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Размер административного штрафа:

- для ИП и юридических лиц - от 20 до 40 % суммы незаконной валютной операции;
- для должностных лиц – от 20 до 40 % суммы незаконной валютной операции , но не более 30 тыс. руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле

#мспживи
#мспдаётработу

Комитет ГД одобрил освобождение от повышенного НДФЛ надбавок работников Крайнего Севера

Согласно поправке, из-под повышенного НДФЛ выводятся доходы в виде оплаты труда, получаемые лицами, работающими в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Интересно наблюдать за тем, как меняется этот проект закона. Мы уже разбирали его и не один раз, однако вопросы как снежный ком нарастают. Бдительный читатель Владимир сегодня в личной переписке отметил, что не понятно, как быть тем организациям, которые сейчас на УСН и их модель бизнеса выстроена под упрощенку, а с 1 января 2025 года они должны платить НДС, если выручка больше 60 млн., при этом цену на свои товары они поднять не могут из-за ограничений, наложенных государством (социально значимые товары, например). Что делать-то? Делить бизнес на несколько юрлиц? А деловая цель какая? Или в угоду крупным розничным сетям закрываться? Переходить в онлайн-торговлю, чтобы ФНС не заметила дробления? А если этими товарами нельзя торговать онлайн? Хм...

#мспживи
#мспвшоке

Как суд переквалифицировал ежемесячные дивиденды в зарплату

Компания, применяющая УСН 6%, состояла из двух участников-физлиц, один из которых был директором, в торой – главным инженером. Им ежемесячно выплачивались денежные суммы, которые компания отражала как дивиденды и не облагала страховыми взносами. Обнаружив данный факт в ходе выездной налоговой проверки, инспекция сделала доначисления взносов и НДФЛ. Компания возразила: сам по себе факт получения денег участниками ООО еще не подтверждает факт трудовых отношений. Ведь руководитель организации, являющийся ее учредителем, не может сам себе начислять и выплачивать зарплату?!? Он не имеет права сам с собой подписывать трудовой договор и выплачивать себе заработную плату.

А что суд?
Можете забирать себе и сверять с тем, как вы делаете:
1. Решения о выплате дивидендов принималось ранее формирования финансового результата того налогового (отчетного) периода, по итогам которого выплачиваются дивиденды.
2. В уставе компании срок выплаты дивидендов не установлен, поэтому по умолчанию он не может превышать 60 дней. Но выплаты учредителям производились 1 раз в месяц в одинаковой сумме на протяжении всех отчетных периодов до окончания квартала.
3. Если бы выплата дивидендов была за счет прибыли прошлых лет, то надо было представить соответствующие доказательства. Но и их нет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А05-3395/2022

Что еще почитать по этой теме?
Забирайте:

▫️Дивиденды выплачивать опасно? Да, если делать это не по закону
▫️Лишние дивиденды не переквалифицируются
▫️О порядке выплаты дивидендов
▫️О проблеме достоверности отчетности при выплате дивидендов. Решение суда

#мспживи
#мспсудится

✔️ Храните бухгалтерские документы и базы, где ведется учет, только на территории РФ.

Таковы требования ФСБУ27/2021, утвержденные приказом Минфина за № 62н от 16.04.2021

#мспживи

Вчера принят в первом чтении.

#мспживи
#мспдаётработу

Когда ваши бухгалтеры ходят в отпуск?

На картинке выше - сроки подачи Уведомлений об исчисленных суммах налогов в части НДФЛ. Это только НДФЛ. Есть еще НДС, налог на прибыль (или УСН), ворох отчетности в СФР и ИФНС по зарплатным налогам.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

В нашем графике отпусков стоят прочерки в январе, марте, апреле, июле и октябре. В остальное время расписано всё так, что в офисе в июне, например, нас было всего трое.

#мспживи
#мспплатитЕНП

Акт проверки и решение налогового органа на 300 страницах.
Приложения к акту проверки на 29 000 страницах.
Расходы на представителей в суде на сумму 842 500 руб.
Не буду описывать доводы ИФНС, ибо они повторяются в каждом деле по теме дробления. Кратко изложу позицию общества и суда.

#мспживи
#мспсудится

Отношения между работодателями и военкоматами будут строиться через реестр

Правительство поддержало проект закона, внесенного депутатом Картаполовым, о воинской обязанности и военной службе.
Суть проекта документа: осенний призыв 2024 года должен осуществляться с использованием ГИС "Единый реестр сведений о гражданах, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет, гражданах, состоящих на воинском учете, а также о гражданах, не состоящих, но обязанных состоять на воинском учете".
Законопроект направлен на уточнение положений, регламентирующих информационное взаимодействие военных комиссариатов с организациями, в которых работают граждане, состоящие на воинском учете, а также не состоящие, но обязанные состоять на воинском учете, и предлагает такое взаимодействие организовать, в том числе, посредством государственной информационной системы - Реестр воинского учета.
Денег из бюджета это не потребует.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 646824-8

#мспживи
#жизньпосле647
#мспдаётработу

- А давайте...
- А давайте без "давайте", а?

Депутаты от Справедливой России считают, что надо установить квоты для приема на работу выпускников ВУЗов

В настоящее время граждане, относящиеся к категории молодёжи и имеющие профессиональное образование, не могут найти работу по специальности. Как результат - лица, получившие профессиональное образование, отказываются от работы по полученной профессии, чем сводят на "нет" затраты бюджета на образование. Так написано в пояснительной записке к законопроекту, внесенному на днях в Думу.

Законопроектом предусматривается установление квот при устройстве на работу для граждан в возрасте от 18 до 25 лет, имеющих среднее профессиональное образование или высшее образование, обучавшихся по очной форме на бюджете и ищущих работу в течение 1 года с даты выдачи им диплома, а в случае прохождения указанными гражданами в данный период военной службы - с даты окончания прохождения такой службы.

В отношении работодателей, численность работников которых превышает 100 человек, законопроектом устанавливается требование квотировать рабочие места для приёма на работу указанных граждан. Размер квоты - не менее 1 % среднесписочной численности работников.

Введение предусмотренной законопроектом квоты позволит обеспечить работой молодых специалистов, что будет иметь положительный эффект для экономики в целом.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 658981-8

😡Интересно, эти вот все люди, сидящие на Охотном Ряду, хоть раз читали список всех тех обязанностей, которые накладываются государством на работодателя? Или в целом на предпринимателей. Или им главное - побольше разных инициатив накидать, чтобы потом выложить рейтинг депутатов по их активности в свой телеграм-канал? А работать-то когда, если только квоты соблюдать да отчетность разную сдавать?!

#мспживи
#мспдаётработу

Как доказать использование объекта в личных целях, чтобы не платить налог по упрощенке с его продажи

Говоря о разнице между предпринимательством и разовым доходом, мы часто употребляем слово «систематически». То есть, если вы оказали услугу один раз, то это не предпринимательство. Если продали одну квартиру, то это ваше право, и оно не связано с бизнесом. Если продали несколько квартир, то это уже тот самый систематически получаемый доход. Таки где же разница между «несколько» и «систематически»? Дело № А21-5551/2022 нам в помощь.

Что случилось?
Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными решения ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и требования об уплате налога. Инспекция предложила доплатить 850 тыс. налога по УСН, пени и штраф 42 тысячи.
Инспекция настаивала на том, что реализация принадлежащих предпринимателю на праве собственности нескольких объектов недвижимости не может быть признана разовыми сделками, свидетельствует о намерении и фактическом получении налогоплательщиком систематической прибыли от реализации объектов недвижимости. Ведь к тому же основным видом деятельности предпринимателя является строительство жилых домов и нежилых зданий. После приобретения жилого дома, состоящего из трех обособленных частей с отдельными выходами, заявителем проведены работы по улучшению жилищных условий, после которых части жилого дома проданы третьим лицам.

А что суд?
Суд согласился с позицией предпринимателя: жилой дом был построен и разделен на 3 части в целях передачи двух частей дома дочерям для проживания их с семьями рядом с родителями. Однако рядом с домом началось строительство эстакады, поэтому дочери отказались от проживания в нём. Инспекция не представила суду доказательств, подтверждающих, что построенный заявителем дом возводился с целью его последующей продажи. Сам по себе факт продажи в одном налоговом периоде 2 объектов жилых помещений, составляющих ранее один объект, и доли в нежилом помещении не подтверждает систематическое получение налогоплательщиком дохода от предпринимательской деятельности по продаже объектов недвижимости.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А21-5551/2022

#мспживи
#мспсудится

Могу ли я вместо заработной платы выдать работнику произведенный им товар или услугу в полном объеме?

Нет. Работодатель не вправе заменить в полном объеме заработную плату товаром или услугой. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 % от начисленной месячной заработной платы. Выплата части заработной платы в неденежной форме возможна только по письменному заявлению работника.

💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 2 ст. 131 ТК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

Два генеральных директора. А что, так можно было?

1 сентября 2014 года вступили в силу изменения в ГК РФ, согласно которым в компании может быть не один, а два генеральных директора (федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 99-ФЗ).

Вообще, конечно, странно... две головы в одной компании. Не правда ли?

Упомянутый закон допускает наличие у организации нескольких директоров (не обязательно два), действующих совместно или независимо друг от друга. Тем же законом, кстати, для руководителей была установлена ответственность – по требованию юридического лица, его участников они будут обязаны возместить убытки, причиненные организации по их вине.

Помимо того, что вам как владельцу бизнеса обзавестись несколькими директорами может быть интересно с точки зрения управления бизнесом, следует помнить о том, что ваши партнеры могут воспользоваться этой нормой, чтобы осознанно ввести вас в заблуждение и вы можете остаться без денег /товара/услуг.

Почему?
Ситуация: в уставе вашего контрагента разделены полномочия между генеральными директорами - один из них имеет право вести переговоры и подписывать договоры с поставщиками/подрядчиками/клиентами, а другой - заниматься "политической" и маркетинговой деятельностью компании.
Со стороны контрагента договор с вашей компании заключен вторым генеральным директором, которому уставом не даны такие полномочия.

Что делать?
Перед заключением договора обязательно запросите у партнера выписку из ЕГРЮЛ и изучите его устав.
Вообще, перед заключением любого договора полезно посмотреть хотя бы в выписку из ЕГРЮЛ.

Если говорить о двух гендиректорах как методе эффективного управления компанией, то я бы здесь отметила вот что: если в бизнесе два и более владельца, наделенных одинаковыми долями (у нас же модно 50 на 50 делить доли или по 1/3), то каждый из них может поставить своего гендиректора.
Может дойти до некоего абсурда, когда каждый из владельцев сам становится гендиректором и им раздаются либо совместные либо независимые полномочия. Это, конечно, интересно в белом бизнесе, ибо в некоторых случаях получается интереснее получать зарплату, нежели выплачивать дивиденды.
Исходя из того, что полномочия участников и исполнительного органа разные по сути и содержанию ГК РФ и профильного закона об ООО (как чаще всего встречающейся у МСП организационно-правовой формы), разделение функций единоличного исполнительного органа между участниками может оказаться интересной и для защиты активов, и для уравновешивания аппетитов, и для создания системы «сдержек и противовесов» (не ругайтесь), и для построения структуры, где истинный владелец будет скрыт от посторонних глаз, но будет в силу устава управлять как гендиректор.

В общем, вариантов, где такая схема может быть востребована, много. Главное – она не про налоговую оптимизацию, а про безопасность и удобство распределения функций между участниками (или скрытыми бенефициарами) компании.

И еще важное: сведения о двух и более гендиректорах отражаются в ЕГРЛ, но конкретизируются их полномочия в уставе. Тогда ваш партнер, видя в ЕГРЮЛ не одну, а две (или более) фамилий гендиректоров может запросить копию действующего устава. Будьте готовы к этому.

В чем подвох такой схемы управления? Если один из руководителей подписал договор, не имея на это полномочий, то такой документ будет сложно признать недействительным. Почему? Вы как потерпевшая сторона должны будете доказать, что руководитель либо знал, либо должен был знать о том, что он не должен был делать то, что сделал.

О том, что еще полезно делать, я пишу здесь, в этом телеграм-канале.
Подписывайтесь, читайте, будьте внимательны к тому, что делаете, сохраняйте и приумножайте свои деньги.

#мспживи