Не всякий иностранный гражданин может стать самозанятым

Стать плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми) могут граждане Российской Федерации, а также граждане других государств - членов Евразийского экономического союза.

Применение этого специального налогового режима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, законом 422-ФЗ не предусмотрено.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 29 марта 2024 г. N 03-11-11/28553

#мспживи
#самозанятаясреда

Малый и средний бизнес сегодня становится драйвером экономического роста в регионах. Благодаря ему создаются рабочие места, которые востребованы людьми, товары и сервисы, современные решения. И для него необходимо предусмотреть широкий набор инструментов помощи

К концу десятилетия предстоит обеспечить вовлечение 40% средних и крупных предприятий базовых несырьевых отраслей и всех государственных и муниципальных организаций социальной сферы в выполнение проектов по повышению производительности труда, что является основой эффективности функционирования экономики.

Отдельное внимание мы уделим малому и среднему бизнесу. Чтобы в ближайшие шесть лет увеличение доходов на одного сотрудника таких организаций стало на 20% больше темпов роста валового внутреннего продукта, как это и поручил глава государства.

Должно продолжиться создание промышленных, техно- и бизнес-парков – не менее ста по стране к 2030 году. На подобных площадках есть инфраструктура для быстрого запуска и развития производства, скорейшего вывода на рынок продукции, что экономит небольшим компаниям время и ресурсы для воплощения самых современных инновационных идей, на которые рынок предъявляет спрос.

Новые перспективы для развития российских субъектов открывает и туристическая отрасль. Она, что важно, оказывает (мы неоднократно это говорили) мультипликативное влияние на занятость, на производство в смежных секторах. Президент поставил задачу увеличить её долю в валовом внутреннем продукте за шесть лет до 5%. А экспорт услуг в этой сфере – в три раза. Причём число ежегодных поездок по стране должно вырасти до 140 млн.

Достижение этих целей необходимо предусмотреть при формировании нового национального проекта «Туризм и гостеприимство», который со следующего года придёт на смену действующему.

Главное – сделать путешествия по России ещё более интересными и комфортными. Как для наших граждан, так и для иностранных туристов. Чтобы была возможность познакомиться с нашей страной, её историей, уникальными природными богатствами. И конечно, пользоваться доступным качественным сервисом.

Правительство вместе с регионами и бизнесом работает над улучшением нужной для этого инфраструктуры. Выделяем значительные средства в том числе на программу льготного кредитования строительства крупных отелей от трёх до пяти звёзд, парков развлечений и горнолыжных комплексов. Помогаем российским субъектам возводить модульные отели – сейчас много кемпингов, глемпингов, которые набирают среди наших людей популярность.

С текущего года по инициативе Президента в девяти регионах начинается масштабный проект по созданию круглогодичных курортов. Они станут точками притяжения отдыхающих на морских побережьях, также на озере Байкал.

Надо предусмотреть поддержку компаний и стартапов, которые производят и оборудование, и программное обеспечение. Повысить доступность для граждан качественных современных телекоммуникационных сервисов, высокоскоростного интернета, развивать повсеместно инфраструктуру в том числе на основе сетей спутниковой и мобильной связи.

💡М.Мишустин, 25 июня 2024 года на стратегической сессии по национальным проектам

#мспживи

Амурские предприниматели могут получить до 1 миллиона рублей за трудоустройство ветеранов СВО

Субсидию до 1 млн рублей из областного бюджета могут получить предприниматели, которые будут оборудовать рабочие места, в том числе и дистанционные, для ветеранов боевых действий, получивших ранения в ходе специальной военной операции.

«Правительство Амурской области помогает бойцам, вернувшимся домой, как в медицинской реабилитации, так и в трудоустройстве. Это важная часть адаптации к мирной жизни. Ветераны могут получить льготный займ под 1% на открытие своего бизнеса и средства на его развитие. Многие государственные учреждения принимают на работу ветеранов, получивших инвалидность. Чтобы стимулировать предпринимателей подключатся к этой важной работе, мы предусмотрели субсидию до 1 миллиона рублей, — сказал губернатор области Василий Орлов. — Средства можно направить на адаптацию рабочего места и приобретение необходимого оборудования с учетом индивидуальных возможностей ветеранов».

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспжви

Снятые со счета деньги использовались не для предпринимательской деятельности? Тогда и расходы на комиссию банка снимем!

Снова камеральная проверка. На этот раз – декларация по УСН за 2021 год. В ходе проверки ИФНС обнаружила, что налогоплательщик неправомерно завысила расходы на сумму 11 млн. руб.

Почему?
Потому что расходы эти документально не подтверждены. Приложенные к авансовым отчетам чеки, в т.ч. от «Леруа-Мерлен», «Офисмаг», «Лукойл», по мнению ИФНС, не соответствуют расходам на хозяйственные нужды организации.
Как указал налогоплательщик, работникам организации, осуществляющим разъездной характер деятельности, практически ежедневно выделяются денежные средства на поездки, причем списаны в расходы они не в объеме, как полагает налоговый орган в отзыве, ссылаясь на отсутствие командировочных и сведений о проживании, а в объеме, предусмотренном законодательством в размере 700 рублей в сутки в соответствии с подтверждающими документами.

А что суд?
Суд согласился с выводами налогового органа о том, что по большинству авансовых отчетов кассовые чеки на товар не представлены; в полном объеме не представлены товарные чеки; ассортимент товаров, реализуемых такими магазинами, как «Автотюнинг», «Массимо Дати» (одежда), «Джаст кофе», «Макдональс», «Кехенленд», «Пятерочка», «Спорт-экип», «Магазин Проказник», «Магнит», «Красное и Белое», не может свидетельствовать о том, что товары, приобретались для осуществления предпринимательской деятельности общества с учетом его вида деятельности.
В отношении ГСМ и ремонта транспорта налоговый орган так же обоснованно указывает, что Общество не имеет в собственности, либо аренде транспортных средств.
Трудовые договоры, либо коллективный договор, закрепляющие разъездной характер работ, не представлены. Представление только Положения о разъездном характере работы нельзя признать надлежащим документальным подтверждением спорных расходов.
Проверяемая компания не представила документов, подтверждающих использование снятых со счета средств в целях предпринимательской деятельности, поэтому и комиссию банка за снятие наличных за исключением обоснованных расходов на заработную плату, нельзя принять в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по УНС.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-4016/2023

#мспживи
#мспсудится

Питер хочет в АУСН

В Думу внесен законопроект, расширяющий географию применения специального налогового режим АУСН на город Санкт-Петербург.
Инициатором документа является Законодательное Собрание Санкт-Петербурга.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 655721-8

Что такое АУСН? Забирайте.

#мспживи

Суд пришел к выводу, что общество умышленно создавало условия, вынуждающие граждан регистрироваться в качестве самозанятых

Клининг.
Камеральная проверка.
Доначисления НДФЛ и страховых взносов.

А что случилось?
1. Работников в обществе нет.
2. Самозанятых, привлеченных к оказанию услуг по мойке, уборке, чистке, - 149 человек.
3. Других клиентов у самозанятых нет.
4. Большая часть чеков (973 чека), были сформированы с 5 устройств. 15 самозанятых регистрировали чеки с 2 разных устройств. Таким образом, выявлена массовая регистрация чеков самозанятых с одинаковых устройств, что является признаком отсутствия самостоятельности в ведении хозяйственной деятельности самозанятых по отношению к проверяемой организации.
5. Менеджеры компании помогали гражданам в регистрации в качестве НПД.

А что суд?
С учетом вышеизложенного, в ходе проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие о создании обществом схемы, целью которой явилась минимизация платежей по НДФЛ и страховым взносам, а именно:
- факты непосредственного участия компании в организации процесса привлечения физических лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, к деятельности общества по оказанию клининговых услуг;
- факты, свидетельствующие о том, что регистрация работников в качестве самозанятых являлась инициативой общества;
- факты, указывающие на оказание правовой и бухгалтерской поддержки при регистрации физических лиц в качестве самозанятых, при формировании чеков, при начислении и выплате вознаграждения, в том числе в отсутствие составления актов выполненных работ.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-2407/2023 .

Давайте повторим.
Важно ли делать хороший договор с подрядчиком? Важно.
Достаточно ли хорошего договора об оказании услуг? Нет.
Что надо учесть при составлении договора с плательщиком НПД? Что он по сути такой же исполнитель (подрядчик), как и все остальные ваши подрядчики и исполнители, зарегистрированные как юрлица или ИП.
А что тогда надо ещё учесть в работе с самозанятыми? Естественность ваших отношений как клиент-исполнитель (заказчик-подрядчик). Ничего нового. Всё, как в отношениях с ИП и юрлицами.
Тогда можно официанта привлечь как самозанятого? Нет. Разве что он приедет разово на выездное мероприятие, обслужит и уедет обслуживать другое к другому клиенту.
А можно повара подтащить под самозанятого? Можно, но только если он приехал, сварил борщ с пампушками и уехал.
Можно водителя привлечь как самозанятого? Можно, но только если он будет ездить по заявкам, а не сидеть в вашей же курилке в ожидании нового заказа.

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится

Ваш сотрудник собирается в отпуск. Но у него заболел ребенок и работник просит перенести или продлить отпуск. Можно ли отказать в таком переносе?

Период ежегодного оплачиваемого отпуска совпал с больничным по уходу за ребенком. В связи с этим работник попросил продлить или перенести отпуск. Вправе ли работодатель оказать в этой просьбе?

Да, работодатель может отказать в такой просьбе. Ибо перенос или продление ежегодного оплачиваемого отпуска осуществляются в случаях временной нетрудоспособности самого работника.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Зампред СК РФ Александр Федоров предложил изучить возможность применения наказаний для юрлиц

"Да, не посадишь юридическое лицо в тюрьму. Но существует огромный спектр других уголовных наказаний, которые весьма эффективны и применяются к юридическим лицам за рубежом", - сказал Федоров на ПМЮФ.

По его словам, за рубежом к юрлицам применяются уголовно-правые санкции, начиная от такого классического вида наказания, как штраф. Затем это могут быть и ограничение деятельности на определенный срок, запрет на занятие определенными видами деятельности, запрет на получение госзаказов, ликвидация юрлица, а также публикация в СМИ обвинительного приговора в отношении юрлица в прессе за счет его средств.

#мспживи ик-ик 🤨

Направить заявление на отсрочку или рассрочку теперь можно через личные кабинеты юрлица или ИП

Решение налогового органа по результатам рассмотрения заявления будет направлено налогоплательщику в личный кабинет в установленные сроки.

💡Для любителей почитать первоисточник и инструкция по применению здесь

#мспживи

Уведомление на уменьшение стоимости патента на страховые взносы лучше подавать заранее

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, могут уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов, подлежащих оплате в текущем году. Для этого ИП должен уведомить налоговый орган, выдавший патент.

Подать такое уведомление целесообразно заранее. Это позволит снизить налог и избежать начисления задолженности при списании суммы для уплаты патента с единого налогового счета ИП.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспплатитЕНП

И к хорошим новостям

😁 Стартует эксперимент по маркировке презервативов

Подписано Постановление Правительства от 17.05.2024 № 620, которым с 1 сентября по 31 августа 2025 года вводится эксперимент по маркировке презервативов, шприцев, пробирок, масок и салфеток.

Заживём...

#мспживи

Рекомендую послушать.

#мспживи

Надо сделать все, чтобы колеса крутились

Россия для решения проблемы с международными переводами в условиях санкций должна развивать любые, даже непопулярные способы расчетов, иначе экспортно-ориентированную экономику может ждать «погибель», заявил первый зампред Банка России Владимир Чистюхин на сессии ПМЮФ.

«Из более мелкого, но в моменте важного — это международные расчеты. Вот надо сделать все, чтобы колеса крутились. То, что казалось нам вчерашним днем, непопулярным — там, не знаю, свопы (в том числе центральных банков), какие-то клиринговые системы, использование крипты — все надо апробировать, все надо пробовать и как можно быстрее. Потому что если не будет нормальных расчетов за продукцию по внешнеэкономической деятельности, для нашей и экспортно, и импортно зависимой страны это просто все, это погибель», — сказал он.

#мспживи

Июнь заканчивается. Это значит, что 2-й квартал скоро завершится и мы перейдем к подсчету итогов работы, сделаем платежки по налогам, подадим отчетность.

Вот лишь несколько задач из общего перечня того, что мы делаем в конце июня:

- подводим предварительные итоги деятельности компаний наших клиентов,
- предлагаем руководителям закрыть долги поставщикам и получить хвосты от покупателей,
- сделать заначку для уплаты налогов и сборов.

Что важно сделать уже сейчас?

1. Уже сейчас мы начинаем запрашивать первичные документы у тех клиентов, кто занимается их сбором самостоятельно.
Мы отразим документы, подтверждающие движение товара, оказание услуг, выполнение работ, за 1-ю половину июня и сделаем это до конца этой недели.

2. Сведем предварительные итоги работы тех компаний клиентов, которые применяют ОСН и УСН 15%. Это важно для того, чтобы:
1) если компания, применяющая ОСН, нахватала во 2-м квартале авансы, которые хранит на своих счетах, перечислила их своим поставщикам, иначе заплатит НДС с аванса в бюджет и может возникнуть кассовый разрыв,
2) если компания применяет УСН 15%, то в целях учета расходов, уменьшающих налоговую базу, она должна не только принять товар (работу, услугу) во 2-м квартале для уменьшения налога, но и оплатить его, поэтому важно отследить остатки задолженности поставщикам в моменте и скорректировать планы руководителей компаний по оплатам.

3. Уже завтра будем держать руку на пульсе, чтобы оперативно моделировать картину по НДС (или УСН 15%) с целью обеспечить оптимальную для бизнеса клиента налоговую нагрузку за счет законом предусмотренных инструментов.

4. Подведя примерные итоги работы компании, посчитаем итоговую налоговую нагрузку в уходящем квартале для того, чтобы руководитель компании смог сравнить ее с двумя важными показателями:
а) рекомендациями ЦБ в части безопасной налоговой нагрузки на бизнес в целях соблюдения ПОД/ФТ (115-ФЗ),
б) рекомендациями Минфина в части безопасных налоговых вычетов по НДС по региону.

5. Сверим штатное расписание с региональным МРОТ. При несоответствии оклада утвержденному межведомственной комиссией минимуму подготовим проекты локальных документов компании для увеличения размера оплаты труда. Предложим индексировать зарплату, если это не было сделано в первые пять месяцев года.

6. Во избежание получения требований на оплату недоимки или инкассо запросим акты сверки по налогам и сборам предложим руководителям компаний уплатить недоимки в бюджет, если таковые имеются.

#мспживи

Справедливость консультируется

Как вы уже знаете, 4 июля ожидается второе чтение по законопроекту, меняющему жизнь для упрощенцев в части введения для них обязанности платить НДС. В документе есть положение об увеличении ставки по налогу на прибыль, прогрессивной шкале НДФЛ и другие новшества по запросу бизнеса на справедливость.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам до 28 июня принимает предложения по внесению поправок к проекту закона.

25 июня на площадке Комитета Госдуму по МСП, возглавляемого А.Деминым, прошло заседание экспертного совета.

Не скажу, что жалею сейчас о том, что вышла 2 года назад из этой чудесной организации, но свои пять копеек вставила хотя бы потому, что #яхотябыпопробовал.

На заседании присутствовали мои замечательные подруги Оля Киселева и Ляля Садыкова, представляющие фитнес и бьюти-индустрию соответственно, а также Сергей Миронов, представляющий ФРИО.

Лилия Агаркова из Своё дело плюс следила за происходящим и дала развернуто, в отличие от других СМИ, мнение тех, чьи мысли не так популярны, как хотелось бы кому-то.

Ляля Садыкова: для бытовых услуг, индустрии красоты вообще не нужно вводить НДС, так как в бьюти-индустрии ФОТ может составлять до 70%, то налог с дохода должен быть минимальным и так как нет входного НДС ввиду того, что добавленную стоимость создаёт не перепродажа товаров, а руки мастеров, то здесь НДС не должно быть по определению. Как его нет в банковской и страховой отраслях.

Владимир Кузнецов, вице-президент Ассоциации юристов в сфере ликвидации и банкротства: слишком много «помогаторов» у малого бизнеса — надо сокращать структуры, вы «убиваете» старые компании и плодите самозанятых, неконтролируемых.

Ляля: НДС согласно налоговой реформе невозвратный — 5-7% с оборота, превышающего 60 млн рублей в год. Для малого бизнеса — это существенно, он и так загибается. Недавно, в 2021 году, он пережил отмену ЕНВД, потом ковид, СВО с мобилизацией, 2023 год — «горки» с курсом валют, который все равно сказывается, так как многие сырье и материала импортные и покупаются за валюту. У нас нет стабильности. Невозможно что-то планировать. Не можем запланировать свой бизнес даже на год. Никто не говорит публично, сколько закрылось малого бизнеса. Мне кажется, закон примут, а потом будут вносить поправки — посмотрят на выживаемость малого бизнеса. Проблема российских предпринимателей — нет консолидации. До последнего, пока его лично не коснется, он не вникает в ситуацию с тем, что происходит.

#мспживи
#мспвшоке

Большой палец вверх может заменить согласие в договоре

По договору купли-продажи ИП Р обязался передать ИП С мобильный торговый киоск. Стороны договорились признавать юридическую силу всех документов, которые передаются не только в виде оригиналов, но и по электронной почте, и в мессенджере. Покупатель , как ему показалось, согласовал цвет фургона в переписке через Вотсап: «Хорошо желтая полоска (1003) на белом фоне» и получила ответ продавца в виде эмодзи с изображением руки с поднятым вверх большим пальцем 👍.

Покупатель перечислил задаток 70%, однако киоск так и не получил. Тогда покупатель отправил претензию, а затем подал иск о возврате сумм необоснованного обогащения и процентов за пользование чужими деньгами.
В суде продавец (ИП Р) настаивал, что нарушение срока поставки связано с несогласованностью цвета фургона, а что является существенным условием договора. Никаких дополнительных соглашений к договору ИП не заключали. По мнению ИП Р, нельзя принимать эмодзи (смайл 👍) как доказательство согласования условий договора. Ведь этот знак можно понимать как угодно. Эмодзи могут выражать разные эмоции, а российские законы не наделяют их юридической силой.

Суды отклонили эти доводы, указав, что покупатель выбрал цвет фургона, сообщил об этом продавцу и получил от него подтверждение согласованным в договоре способом. Эмодзи с изображением руки с поднятым вверх большим пальцем в обычно принятом и распространенном понимании при общении в переписке означает согласие. И ИП Р не предложил другого разумного понимаемого значения такого эмодзи.

Так что деньги надо вернуть.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-36944/2022

Поаккуратнее с пальчиками в переписке, коллеги

#мспживи
#мспсудится

По утрам первой в офисе появляюсь я. Включаю кондиционеры или открываю окна, расставляю всё по местам, включаю музыку. Подумала сегодня, глядя на тарелочки с орешками, шоладками и свежей клубникой, что наступила не эра высоких зарплат, как заявил Максим Решетников и остальные подхватили. Нет. Наступила эра атмосферы. Создать такую среду в компании, чтобы хотелось в ней работать, - вот то, что нужно от руководителя. Конечно, никто не отменяет его обязанностей по выплате зарплаты, стратегическому и тактическому (в рамках возможного), созданию должностных инструкций и прочей текучки. Но среда - главное.

Вот такие мысли в половине девятого утра.

#мспживи

А покажите свои вывески перед входом в офис, производственный цех, в здание (если вы занимаете всё здание), в магазин, кафе. Чем вы встречаете своих сотрудников и гостей?

#мспживи