Оказывается, в нашем законодательстве ещё не всё залатано я про дырки

Участник вышел из общества и получил в качестве оплаты стоимости доли два нежилых помещения. Налоговики увидели в этом нарушение: фирма получила доход и должна заплатить налоги.

Какой доход?
Где доход?
Ведь общество выплатило действительную стоимость доли вышедшему из общества участнику.

Столичная ИФНС провела камеральную проверку декларации по УСН за 2021 год, в которой был продекларирован доход 2.4 млн. руб. По результатам проверки компании был доначислен налог 3.3 млн. руб., пени 166 тыс. руб. и штраф 161 тыс. руб.

А что случилось?
Гражданин Н, владеющий долей в уставном капитале проверяемой компании в размере 99%, вышел в августе 2020 года из состава участников (ст. 26 закона об ООО). В счет оплаты действительной стоимости доли общество передало гражданину Н пару помещений. Действительная стоимость доли вышедшего из ООО гражданина Н составила 56 млн. руб., рыночная стоимость объектов недвижимости – 55 млн. руб.
ИФНС решила, что при выплате действительной стоимости доли у общества образовался доход.

А что суд?
И инспекция, и суды трех инстанций решили, что если стоимость имущества, передаваемого участнику хозяйственного общества (55 млн. руб.), превышает первоначальный взнос данного участника (9900 рублей), то сумма указанного превышения признается реализацией имущества и включается в состав доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Общество возражало: даже если сделка по передаче объектов недвижимости в счет оплаты действительной стоимости доли гражданина Н является реализацией имущества в терминологии статьи 39 НК РФ, она не порождает дохода (статья 41 НК РФ), в том числе облагаемого по УСН.

Верховный суд постановил: доводы общества заслуживают внимания, в связи с чем его жалобу следует передать для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ.

Ждёмс.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-244851/2022

#мспживи
#мспсудится

Если ИП приобретает 100% в уставном капитале организации, он не утрачивает право на УСН

Перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН, содержится в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. ИП, которые приобретают долю в уставном капитале общества, в этот перечень не включены. Размер приобретаемой доли тоже не имеет значения.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина 18.04.2024 № 03-11-11/36166

#мспживи

ИФНС России продолжит в 2024-2029 годах побуждать налогоплательщиков к уточнению своих налоговых обязательств в полном объеме

Налоговая служба также будет:

- более эффективна в процедурах взыскания,

- будет работать над снижением налоговой задолженности,

- изменит формы налоговых деклараций, включив в них сведения об обособленных подразделениях,

- будет работать над эффективностью блока валютного контроля,

- будет искать резервы для пополнения госбюджета,

- будет работать над повышением прозрачности деятельности налогоплательщиков,

- введет в эксплуатацию модуль ПО, позволяющего определять автоматически статус налогового резидента физлица,

- внедрит сервис по автоматической передаче банками сведений о начисленных процентах по вкладам,

- укрупнит территориальные инспекции,

- результативность выездных налоговых проверок к 2029 году доведет до 97%,

- уровень удовлетворенности изо всех сил будет держать на уровне 90%,

- индекс собираемости налогов к 2020 году будет удерживать на уровне 102.3-102.4% в ближайшие три года,

- 75% судебных споров должно рассматриваться в пользу ФНС.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

— Ах! — воскликнула Правда. — Я голая…
Ложь стянула с себя одежду и великодушно протянула Правде:
— На, прикройся…
Так и живём - прикрывая Правду красивой ложью…

Справедливость протекает: бизнесу не нравится, что голову сечь будут частично а расстреливать только на половину

Правительство и депутаты в один голос утверждали, что проект закона, направленного на совершенствование налогового законодательства, был написан на основе запроса самого бизнеса.

Оказалось, что запрос был, но какой-то другой.

Четверка бизнес-объединений считает, что законопроект требует доработки. Представители Опоры России, ТПП, Деловой России и РСПП высказали свою позицию по проекту в понедельник, 24 июня, на экспертном совете думского комитета по бюджету и налогам с участием Минфина и ФНС. Среди вопросов, которые обсуждались на совете, был вопрос дробления, семейного НДФЛ, инвествычетов.

У бизнеса по-прежнему вызывают вопросы предлагаемые положения налоговой амнистии за дробление бизнеса, используемое с целью применения льготных спецрежимов. «Опора России» в лице Александра Калинина считает, что положения статьи про амнистию слишком общо написаны и могут на деле показать свои зубы.

Необходимо также конкретизировать такие понятия, используемые в законопроекте, как «единая предпринимательская деятельность», «контролирующее лицо». С такой же позицией выступил и глава ТПП Сергей Катырин. Более того, в законопроекте фигурирует требующее пояснения понятие «частичный добровольный отказ от дробления бизнеса», обратил внимание глава «Деловой России» Алексей Репик. «Срубить голову частично», — интерпретировал его глава комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров. «Полурасстрелять», — сыронизировал Репик и обратил внимание, что после ликвидации и прекращения деятельности плательщиком он может продолжать схожую деятельность с иной группой лиц с использованием дробления. «Мы считаем, что в таком случае плательщик должен уплатить все налоги и штрафы, связанные с дроблением бизнеса, и в рамках предыдущей группы лиц», — указал он. И амнистия должна носить «штучный», «разовый» характер.

Вопросы, относящиеся к увеличению лимитов выручки и введения обязанности платить НДС для упрощенцев, либо не обсуждались, либо попросили РБК не озвучивать. А что, собственно, обсуждать, если эти изменения коснутся лишь 3% субъектов МСП, которые, правда, формируют почти 50% выручки, приходящейся на тех, кто «сидит» на упрощенке.

Текст возможных поправок будет рассмотрен комитетом 1 и 2 июля, а само второе чтение состоится 4 июля.

#мспживи
#мспвшоке

Почему-то происходящее мне напоминает историю с отменой права на спецержимы ювелирам. Тогда, 2 года назад, под тоже масштабные изменения в НК РФ тихонько (только ко второму чтению) подсунули отмену УСН для ювелирной отрасли. Пока представители отрасли с очухались и с мыслями собрались, всё было принято и обратной дороги нет. Только через год поняли, что тем, кто работает с серебром, можно в качестве меры поддержки вернуть право на применения упрощенки.

Здесь похожая ситуация. Только если ювелиры хоть как-то сплочены, то та группа налогоплательщиков, которой коснется нововведение, разобщена, а львиная доля её встретится с проблемой реализации обязанности платить НДС ближе к концу первого квартала 2025 года.

Через пару месяцев лишь кто-то вспомнит, что Алексей Репик (глава Деловой России) предлагал ввести обязанность платить НДС для упрощенцев с выручки 30 миллионов, но чиновники, ответственные за проект закона, скажут на каком-нибудь форуме, что охладили пыл Алексея Евгеньевича, увеличив эту планку в 2 раза. А так - да, всё по вашим просьбам.

#мспживи
#мспвшоке

Самозанятость не применяется при реализации инструмента, использовавшегося в предпринимательской деятельности

Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не вправе применять специальный налоговый режим НПД.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20 февраля 2024 г. N 03-11-11/15258

#мспживи
#самозанятаясреда

Вы компенсируете стоимость питания для своих сотрудников на основании локального нормативного акта, а не в соответствии с законодательством РФ. Надо ли облагать такую выплату страховыми взносами?

Да, надо.
Если выплата денежных компенсаций на питание работников осуществляется работодателем на основании принятого в организации локального нормативного правового акта, а не в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, то суммы таких компенсаций подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 26 февраля 2024 г. N 03-15-06/16331

#мспживи
#мспдаётработу

Не всякий иностранный гражданин может стать самозанятым

Стать плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми) могут граждане Российской Федерации, а также граждане других государств - членов Евразийского экономического союза.

Применение этого специального налогового режима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, законом 422-ФЗ не предусмотрено.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 29 марта 2024 г. N 03-11-11/28553

#мспживи
#самозанятаясреда

Малый и средний бизнес сегодня становится драйвером экономического роста в регионах. Благодаря ему создаются рабочие места, которые востребованы людьми, товары и сервисы, современные решения. И для него необходимо предусмотреть широкий набор инструментов помощи

К концу десятилетия предстоит обеспечить вовлечение 40% средних и крупных предприятий базовых несырьевых отраслей и всех государственных и муниципальных организаций социальной сферы в выполнение проектов по повышению производительности труда, что является основой эффективности функционирования экономики.

Отдельное внимание мы уделим малому и среднему бизнесу. Чтобы в ближайшие шесть лет увеличение доходов на одного сотрудника таких организаций стало на 20% больше темпов роста валового внутреннего продукта, как это и поручил глава государства.

Должно продолжиться создание промышленных, техно- и бизнес-парков – не менее ста по стране к 2030 году. На подобных площадках есть инфраструктура для быстрого запуска и развития производства, скорейшего вывода на рынок продукции, что экономит небольшим компаниям время и ресурсы для воплощения самых современных инновационных идей, на которые рынок предъявляет спрос.

Новые перспективы для развития российских субъектов открывает и туристическая отрасль. Она, что важно, оказывает (мы неоднократно это говорили) мультипликативное влияние на занятость, на производство в смежных секторах. Президент поставил задачу увеличить её долю в валовом внутреннем продукте за шесть лет до 5%. А экспорт услуг в этой сфере – в три раза. Причём число ежегодных поездок по стране должно вырасти до 140 млн.

Достижение этих целей необходимо предусмотреть при формировании нового национального проекта «Туризм и гостеприимство», который со следующего года придёт на смену действующему.

Главное – сделать путешествия по России ещё более интересными и комфортными. Как для наших граждан, так и для иностранных туристов. Чтобы была возможность познакомиться с нашей страной, её историей, уникальными природными богатствами. И конечно, пользоваться доступным качественным сервисом.

Правительство вместе с регионами и бизнесом работает над улучшением нужной для этого инфраструктуры. Выделяем значительные средства в том числе на программу льготного кредитования строительства крупных отелей от трёх до пяти звёзд, парков развлечений и горнолыжных комплексов. Помогаем российским субъектам возводить модульные отели – сейчас много кемпингов, глемпингов, которые набирают среди наших людей популярность.

С текущего года по инициативе Президента в девяти регионах начинается масштабный проект по созданию круглогодичных курортов. Они станут точками притяжения отдыхающих на морских побережьях, также на озере Байкал.

Надо предусмотреть поддержку компаний и стартапов, которые производят и оборудование, и программное обеспечение. Повысить доступность для граждан качественных современных телекоммуникационных сервисов, высокоскоростного интернета, развивать повсеместно инфраструктуру в том числе на основе сетей спутниковой и мобильной связи.

💡М.Мишустин, 25 июня 2024 года на стратегической сессии по национальным проектам

#мспживи

Амурские предприниматели могут получить до 1 миллиона рублей за трудоустройство ветеранов СВО

Субсидию до 1 млн рублей из областного бюджета могут получить предприниматели, которые будут оборудовать рабочие места, в том числе и дистанционные, для ветеранов боевых действий, получивших ранения в ходе специальной военной операции.

«Правительство Амурской области помогает бойцам, вернувшимся домой, как в медицинской реабилитации, так и в трудоустройстве. Это важная часть адаптации к мирной жизни. Ветераны могут получить льготный займ под 1% на открытие своего бизнеса и средства на его развитие. Многие государственные учреждения принимают на работу ветеранов, получивших инвалидность. Чтобы стимулировать предпринимателей подключатся к этой важной работе, мы предусмотрели субсидию до 1 миллиона рублей, — сказал губернатор области Василий Орлов. — Средства можно направить на адаптацию рабочего места и приобретение необходимого оборудования с учетом индивидуальных возможностей ветеранов».

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспжви

Снятые со счета деньги использовались не для предпринимательской деятельности? Тогда и расходы на комиссию банка снимем!

Снова камеральная проверка. На этот раз – декларация по УСН за 2021 год. В ходе проверки ИФНС обнаружила, что налогоплательщик неправомерно завысила расходы на сумму 11 млн. руб.

Почему?
Потому что расходы эти документально не подтверждены. Приложенные к авансовым отчетам чеки, в т.ч. от «Леруа-Мерлен», «Офисмаг», «Лукойл», по мнению ИФНС, не соответствуют расходам на хозяйственные нужды организации.
Как указал налогоплательщик, работникам организации, осуществляющим разъездной характер деятельности, практически ежедневно выделяются денежные средства на поездки, причем списаны в расходы они не в объеме, как полагает налоговый орган в отзыве, ссылаясь на отсутствие командировочных и сведений о проживании, а в объеме, предусмотренном законодательством в размере 700 рублей в сутки в соответствии с подтверждающими документами.

А что суд?
Суд согласился с выводами налогового органа о том, что по большинству авансовых отчетов кассовые чеки на товар не представлены; в полном объеме не представлены товарные чеки; ассортимент товаров, реализуемых такими магазинами, как «Автотюнинг», «Массимо Дати» (одежда), «Джаст кофе», «Макдональс», «Кехенленд», «Пятерочка», «Спорт-экип», «Магазин Проказник», «Магнит», «Красное и Белое», не может свидетельствовать о том, что товары, приобретались для осуществления предпринимательской деятельности общества с учетом его вида деятельности.
В отношении ГСМ и ремонта транспорта налоговый орган так же обоснованно указывает, что Общество не имеет в собственности, либо аренде транспортных средств.
Трудовые договоры, либо коллективный договор, закрепляющие разъездной характер работ, не представлены. Представление только Положения о разъездном характере работы нельзя признать надлежащим документальным подтверждением спорных расходов.
Проверяемая компания не представила документов, подтверждающих использование снятых со счета средств в целях предпринимательской деятельности, поэтому и комиссию банка за снятие наличных за исключением обоснованных расходов на заработную плату, нельзя принять в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по УНС.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-4016/2023

#мспживи
#мспсудится

Питер хочет в АУСН

В Думу внесен законопроект, расширяющий географию применения специального налогового режим АУСН на город Санкт-Петербург.
Инициатором документа является Законодательное Собрание Санкт-Петербурга.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 655721-8

Что такое АУСН? Забирайте.

#мспживи

Суд пришел к выводу, что общество умышленно создавало условия, вынуждающие граждан регистрироваться в качестве самозанятых

Клининг.
Камеральная проверка.
Доначисления НДФЛ и страховых взносов.

А что случилось?
1. Работников в обществе нет.
2. Самозанятых, привлеченных к оказанию услуг по мойке, уборке, чистке, - 149 человек.
3. Других клиентов у самозанятых нет.
4. Большая часть чеков (973 чека), были сформированы с 5 устройств. 15 самозанятых регистрировали чеки с 2 разных устройств. Таким образом, выявлена массовая регистрация чеков самозанятых с одинаковых устройств, что является признаком отсутствия самостоятельности в ведении хозяйственной деятельности самозанятых по отношению к проверяемой организации.
5. Менеджеры компании помогали гражданам в регистрации в качестве НПД.

А что суд?
С учетом вышеизложенного, в ходе проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие о создании обществом схемы, целью которой явилась минимизация платежей по НДФЛ и страховым взносам, а именно:
- факты непосредственного участия компании в организации процесса привлечения физических лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, к деятельности общества по оказанию клининговых услуг;
- факты, свидетельствующие о том, что регистрация работников в качестве самозанятых являлась инициативой общества;
- факты, указывающие на оказание правовой и бухгалтерской поддержки при регистрации физических лиц в качестве самозанятых, при формировании чеков, при начислении и выплате вознаграждения, в том числе в отсутствие составления актов выполненных работ.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-2407/2023 .

Давайте повторим.
Важно ли делать хороший договор с подрядчиком? Важно.
Достаточно ли хорошего договора об оказании услуг? Нет.
Что надо учесть при составлении договора с плательщиком НПД? Что он по сути такой же исполнитель (подрядчик), как и все остальные ваши подрядчики и исполнители, зарегистрированные как юрлица или ИП.
А что тогда надо ещё учесть в работе с самозанятыми? Естественность ваших отношений как клиент-исполнитель (заказчик-подрядчик). Ничего нового. Всё, как в отношениях с ИП и юрлицами.
Тогда можно официанта привлечь как самозанятого? Нет. Разве что он приедет разово на выездное мероприятие, обслужит и уедет обслуживать другое к другому клиенту.
А можно повара подтащить под самозанятого? Можно, но только если он приехал, сварил борщ с пампушками и уехал.
Можно водителя привлечь как самозанятого? Можно, но только если он будет ездить по заявкам, а не сидеть в вашей же курилке в ожидании нового заказа.

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится

Ваш сотрудник собирается в отпуск. Но у него заболел ребенок и работник просит перенести или продлить отпуск. Можно ли отказать в таком переносе?

Период ежегодного оплачиваемого отпуска совпал с больничным по уходу за ребенком. В связи с этим работник попросил продлить или перенести отпуск. Вправе ли работодатель оказать в этой просьбе?

Да, работодатель может отказать в такой просьбе. Ибо перенос или продление ежегодного оплачиваемого отпуска осуществляются в случаях временной нетрудоспособности самого работника.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Зампред СК РФ Александр Федоров предложил изучить возможность применения наказаний для юрлиц

"Да, не посадишь юридическое лицо в тюрьму. Но существует огромный спектр других уголовных наказаний, которые весьма эффективны и применяются к юридическим лицам за рубежом", - сказал Федоров на ПМЮФ.

По его словам, за рубежом к юрлицам применяются уголовно-правые санкции, начиная от такого классического вида наказания, как штраф. Затем это могут быть и ограничение деятельности на определенный срок, запрет на занятие определенными видами деятельности, запрет на получение госзаказов, ликвидация юрлица, а также публикация в СМИ обвинительного приговора в отношении юрлица в прессе за счет его средств.

#мспживи ик-ик 🤨

Направить заявление на отсрочку или рассрочку теперь можно через личные кабинеты юрлица или ИП

Решение налогового органа по результатам рассмотрения заявления будет направлено налогоплательщику в личный кабинет в установленные сроки.

💡Для любителей почитать первоисточник и инструкция по применению здесь

#мспживи

Уведомление на уменьшение стоимости патента на страховые взносы лучше подавать заранее

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, могут уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов, подлежащих оплате в текущем году. Для этого ИП должен уведомить налоговый орган, выдавший патент.

Подать такое уведомление целесообразно заранее. Это позволит снизить налог и избежать начисления задолженности при списании суммы для уплаты патента с единого налогового счета ИП.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспплатитЕНП

И к хорошим новостям

😁 Стартует эксперимент по маркировке презервативов

Подписано Постановление Правительства от 17.05.2024 № 620, которым с 1 сентября по 31 августа 2025 года вводится эксперимент по маркировке презервативов, шприцев, пробирок, масок и салфеток.

Заживём...

#мспживи