🤪18 вопросов в викторине! Вы - герои!

Всё на сегодня. Отдыхаем.

Хорошо, молодцы, прекрасные ответы.

Спасибо всем, кто участвовал!
Спасибо тем, кто оценил мой креатив и просил ещё.

На следующее воскресенье уже заготовила несколько интересных вопросов. Но 30 июня всё-таки вернемся к обычным темам. Всё в вперемежку будет.

#мспживи

Платить самозанятым и не попасть под 115-ФЗ: на что обратить внимание

1. Перед платежом в адрес самозанятого убедитесь в том, что он является таковым. И сделать это можно здесь.
Сохраните скриншот страницы с результатами поиска. Это важно не только для того, чтобы подтвердить забывчивым налоговым органам, что самозанятый действительно самозанятый, но и в случае необходимости таким несложным образом вы сможете объяснить банковским сотрудникам, почему не удержали НДФЛ с выплаты физлицу.

2. Перед тем, как начинать работу с самозанятым, убедите самого себя в том, что вам важно работать именно с таким статусом физлица, а не заключать с ним трудовой договор. Мы с вами хотим сэкономить на налогах, а фискальные органы считают, что при всем богатстве выбора вы должны приложить все усилия к тому, чтобы выбирать те схемы работы, которые позволяют бюджету получать максимальный доход от вашей деятельности. Ответьте на вопрос: почему я выбираю самозанятого вместо того, чтобы брать сотрудника в наем?

3. Платите нормально. Это правило, касается не только платежей в пользу самозанятых. Приучайтесь указывать в назначении платежа, за что вы платите, по какому документу, от какой даты. В случае с самозанятым пишите, что платеж именно ему, укажите его ИНН, не поленитесь. Можно написать примерно так: «Оплата за услуги по ведению страницы Иванову И.И., ИНН и далее 12 цифр, является плательщиком налога на профдоход, НДС не облагается». Некоторые банки предлагают поставить «галочку», что это платеж на самозанятого, тогда он не спишет обычную для платежей физикам комиссию.

4. Не забывайте про ограничения, которые накладывает при работе с самозанятыми наше законодательство: он может зарабатывать не более 2.4 млн. руб. в год, избегайте признаков трудовых отношений, следите за наименованием услуг, работ, товаров (только собственно производства), которые самозанятый вам продает.

#самозанятаясреда
#банкионитакие

ФНС рассылает письма пользователям ККТ для самостоятельной диагностики нарушений

Налоговая служба по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика запустила рассылку информационных писем, в которых содержится информация о возможных рисках нарушения порядка применения ККТ. Они не требуют ответа со стороны налогоплательщиков.

Если вы найдете у себя отклонения от установленного порядка применения ККТ, вы можете самостоятельно привести свою деятельность в соответствие с нормами закона или обратиться за помощью в специализированные организации.

ФНС на постоянной основе осуществляет контроль и надзор за применением ККТ. В том числе анализируются фискальные данные, формируемые ККТ и предаваемые в налоговые органы. Направление информационных писем относится к профилактическим мероприятиям.

#мспживи

Среди гражданских прав и свобод лидируют образование и медпомощь

Первостепенную значимость для россиян имеют бесплатное образование и медицинская помощь, а вот политические свободы оказались в хвосте рейтинга. Глава СПЧ Валерий Фадеев предполагает, что для людей в данный момент в повседневности образование важнее, чем право собираться на митинги или организовывать политические партии. Социолог Алексей Фирсов считает, что дело в другом: среднестатистический россиянин «не умеет пользоваться» политическими правами «и не верит, что ими можно пользоваться на самом деле».
Права по значимости:
- права на бесплатное образование – 64% опрошенных,
- права на бесплатную медицинскую помощь - 61%,
- права на жизнь (52%),
- права на частную собственность (51%),
- право на труд (50%),
- права на социальную помощь во время болезни (47%) ,
- права на социальное обеспечение в старости (46%),
- право на хорошо оплачиваемую работу по специальности (40%),
- права на информацию - 39%,
- право на выражение собственного мнения - 38% ,
- право на свободу распространения информации любым законным способом - 16% опрошенных,
- участие в управлении обществом и государством, избрание представителей в органы власти (15%),
- свобода собраний — манифестаций, митингов, демонстраций (14%),
- право на создание самостоятельных обществ, союзов, объединений, представляющих и отстаивающих права и интересы граждан (11%).

Важность права на информацию заметно выросла между 2019 (34%) и 2021 (42%) годами, но с тех пор снижается. Ученые объясняют этот всплеск «эффектом пандемии», когда в 2020 году доступ к информации стал критически значимым для здоровья, безопасности и общего благополучия.
Почти треть опрошенных назвали в числе наиболее важных право на защиту от незаконного ареста и пыток (31%).

#мспживи

⛔️Зарплата гендиректору-единственному участнику общества в составе расходов по УСН не учитывается

При определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением налогоплательщиком УСН, не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам, помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров. Так считает Минфин.

В состав расходов на оплату труда по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включаются выплаты руководству, произведенные на основании трудового договора и/или коллективного договора.

Расходы в виде выплаты руководителем организации, который является ее единственным учредителем и членом организации, вознаграждения самому себе не учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 19 апреля 2024 г. N 03-11-06/2/37246

#мспживи

⛔️Распространяются ли нормы трудового законодательства на руководителя организации, являющегося ее единственным участником?

Нет. Не распространяются.

Сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Работником является физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем. Работодателем является физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником.

Трудовой Кодекс не регулирует данные отношения, если руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества. В основе данной нормы лежит невозможность заключения договора с самим собой, поскольку нет иных участников у организации. Подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и работодателя не допускается.

Единственный участник общества своим решением возлагает на себя функции единоличного исполнительного органа. Управленческая деятельность в этом случае осуществляется без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.
На отношения единственного участника общества с учрежденным им обществом трудовое законодательство не распространяется.

Итог: нормы трудового законодательства о заработной плате, режиме рабочего времени, отпуске, ведении трудовой книжки, о коллективном договоре и другие на руководителя организации, который является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества, не распространяются.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда № 14-6/ООГ-4038 от 17.06.2022

#мспживи
#мспдаётработу

Руководитель компании-единственный её участник не может состоять в трудовых отношениях с организацией. Но для целей подачи сведений персонифицированного учета на руководителей организации, являющихся единственными участниками, такая организация является работодателем. Такую позицию Минтруд высказал за 4 года до этого письма.

Согласно статье 16 ТК РФ трудовые отношения возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен.

Организация обязана представлять отчетность в отношении всех застрахованных лиц, состоящих с ней в трудовых отношениях, в том числе руководителей организации, являющихся единственными участниками.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда от 16.03.2018 N 17-4/10/В-1846

Вот как хотите, так и понимайте. Руководителю-единственному участнику начислять зарплату можно, но в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по УСН, включать нельзя. Состоять в трудовых отношениях нельзя, но если состоите, то отчетность (даже если начислений нет) надо сдавать.

Интересно, найдется ли кто-нибудь смелый, кто поставит точку в этом вопросе? Или так и будем эту норму применять в зависимости от того, кто выступает на стороне государственного бюджета в каждой конкретной ситуации?

#мспживи
#мспдаётработу

Новый пакет санкций Европейского Союза запретил европейским организациям подключаться к СПФС или эквивалентным специализированным службам обмена финансовыми сообщениями. Операторам ЕС также запретили совершать транзакции с организациями с использованием СПФС за пределами России.

#мспживи

Кого бы ещё сожрать?

Первая инстанция: отказать.
Вторая инстанция: отменить решение первой инстанции, требования общества удовлетворить.
Третья инстанция: оставить решение второй без изменений.
Семь юрлиц. ФНС сделала вывод о занижении выручки и завышении расходов проверяемого общества несмотря на то, что все участники хозяйственной деятельности применяли общую систему налогообложения. Инспекторы полагают, что необоснованная налоговая выгода возникла не в результате дробления бизнеса, а ввиду неправомерного применения вычетов; деятельность контрагентов фактически не осуществлялась.
Налоговый орган пришел к выводу о снижении обществом своих налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность налогоплательщика.
Но апелляционный суд не оценил доводы налогового органа о формальной регистрации и нереальности деятельности контрагентов.
По результатам проверки инспекция объединила доходы общества и подконтрольных организаций, исключила из доходов общества суммы арендных платежей, полученных от подконтрольных обществ, определила налоговые обязательства как единого хозяйствующего субъекта.
Вердикт суда: все подконтрольные общества находились на общей системе налогообложения, исчисляли и уплачивали налог на прибыль и НДС, в том числе с выручки, вмененной обществу.
Оснований для объединения деятельности общества и его контрагентов нет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А05-1191/2022

#мспживи
#мспсудится

Формулировки "незаконная торговая надбавка" и "искусственно завышенная цена» отсутствуют в законодательстве РФ. Но в правоприменительной практике существует понятие "торговая наценка", которая может быть предназначена для обобщения информации о торговых наценках (скидках, накидках) на товары в организациях, осуществляющих розничную торговлю, если их учет ведется по продажным ценам.

Понятие "торговая наценка" часто используется в судебной практике.

Выражение "искусственно завышенная цена" может встречаться в правоприменительной практике в таких сферах общественных отношений как, например, защита прав потребителей.

Таким образом, применение понятий "незаконная торговая надбавка" и "искусственно завышенная цена" на законодательном уровне не урегулировано, а круг общественных отношений в части применения данных формулировок является неограниченным.

НК РФ не запрещает налоговым органам проверять рыночность цен в ходе камеральных или выездных проверок. Однако корректировать цену инспекция вправе только в неконтролируемых сделках при условии, что докажет получение необоснованной налоговой выгоды. При применении данной нормы выражение "искусственно завышенная цена" может применяться без нормативного закрепления ее значения, так как в данном случае она имеет общелексическое значение.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 29 марта 2024 г. № СД-17-2/917@

#мспживи

"Почему Минфин считает, что при принятии изменений в НК РФ бизнесу будет не выгодно дробиться?"

Ведь не только лимиты по УСН по проекту этого закона меняются, но и вводится дополнительный налог для упрощенцев. При этом обязанность платить НДС надо будет не тому, кто близок к лимиту 250 или 450 млн .руб, а тому, кто достиг выручки 60 млн. руб.

На поверхности в связи с этим вопрос: кто теперь будет дробиться? Тот, у кого выручка свыше 450 млн. руб. в год, и те, у кого выручка больше 60 млн. руб. в год.

Видимо, вопрос лишь в том, какое количество будет одних и других. Но это мы узнаем лет через 5-7.

А сейчас надо просто набраться терпения и посмотреть, какие правки к проекту будут внесены к 4 июля. Мы увидим это не из СМИ, которые практически не освещают эту тему, а из базы документов Думы, доступ к которой пока открыт.

Тем, кто не в курсе, ничего не понял или просто хочет ещё раз освежить в памяти что нас ждет с 1 января 2025 года, предлагаю пройтись по публикациям, отмеченным #мспвшоке. Этим хэштегом помечены разборы проекта закона про увеличение ставки по налогу на прибыль, изменению лимитов выручки для УСН, вводу обязанности платить НДС для упрощенцев, добавлению прогрессии для ставки по НДФЛ.

А что с теми, кто на патенте?
А не знаю. Пока в законопроекте про них ни слова не сказано. Может, пронесет. Может, не пронесёт.

#мспживи

Оказывается, в нашем законодательстве ещё не всё залатано я про дырки

Участник вышел из общества и получил в качестве оплаты стоимости доли два нежилых помещения. Налоговики увидели в этом нарушение: фирма получила доход и должна заплатить налоги.

Какой доход?
Где доход?
Ведь общество выплатило действительную стоимость доли вышедшему из общества участнику.

Столичная ИФНС провела камеральную проверку декларации по УСН за 2021 год, в которой был продекларирован доход 2.4 млн. руб. По результатам проверки компании был доначислен налог 3.3 млн. руб., пени 166 тыс. руб. и штраф 161 тыс. руб.

А что случилось?
Гражданин Н, владеющий долей в уставном капитале проверяемой компании в размере 99%, вышел в августе 2020 года из состава участников (ст. 26 закона об ООО). В счет оплаты действительной стоимости доли общество передало гражданину Н пару помещений. Действительная стоимость доли вышедшего из ООО гражданина Н составила 56 млн. руб., рыночная стоимость объектов недвижимости – 55 млн. руб.
ИФНС решила, что при выплате действительной стоимости доли у общества образовался доход.

А что суд?
И инспекция, и суды трех инстанций решили, что если стоимость имущества, передаваемого участнику хозяйственного общества (55 млн. руб.), превышает первоначальный взнос данного участника (9900 рублей), то сумма указанного превышения признается реализацией имущества и включается в состав доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Общество возражало: даже если сделка по передаче объектов недвижимости в счет оплаты действительной стоимости доли гражданина Н является реализацией имущества в терминологии статьи 39 НК РФ, она не порождает дохода (статья 41 НК РФ), в том числе облагаемого по УСН.

Верховный суд постановил: доводы общества заслуживают внимания, в связи с чем его жалобу следует передать для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ.

Ждёмс.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-244851/2022

#мспживи
#мспсудится

Если ИП приобретает 100% в уставном капитале организации, он не утрачивает право на УСН

Перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН, содержится в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. ИП, которые приобретают долю в уставном капитале общества, в этот перечень не включены. Размер приобретаемой доли тоже не имеет значения.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина 18.04.2024 № 03-11-11/36166

#мспживи

ИФНС России продолжит в 2024-2029 годах побуждать налогоплательщиков к уточнению своих налоговых обязательств в полном объеме

Налоговая служба также будет:

- более эффективна в процедурах взыскания,

- будет работать над снижением налоговой задолженности,

- изменит формы налоговых деклараций, включив в них сведения об обособленных подразделениях,

- будет работать над эффективностью блока валютного контроля,

- будет искать резервы для пополнения госбюджета,

- будет работать над повышением прозрачности деятельности налогоплательщиков,

- введет в эксплуатацию модуль ПО, позволяющего определять автоматически статус налогового резидента физлица,

- внедрит сервис по автоматической передаче банками сведений о начисленных процентах по вкладам,

- укрупнит территориальные инспекции,

- результативность выездных налоговых проверок к 2029 году доведет до 97%,

- уровень удовлетворенности изо всех сил будет держать на уровне 90%,

- индекс собираемости налогов к 2020 году будет удерживать на уровне 102.3-102.4% в ближайшие три года,

- 75% судебных споров должно рассматриваться в пользу ФНС.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

— Ах! — воскликнула Правда. — Я голая…
Ложь стянула с себя одежду и великодушно протянула Правде:
— На, прикройся…
Так и живём - прикрывая Правду красивой ложью…