Снова дробление

Рассмотрим ситуацию, когда ИП создал сеть магазинов, а для целей оптимизации налогов использовал целых 14 предпринимателей и одну управляющую компанию. Инспекция в ходе выездной проверки нарыла доказательства, указывающие на создание проверяемым ИП видимости деятельности несколько лиц.
Да, в бизнесе очень хрупка грань между разделением бизнеса на несколько реально работающих юрлиц (и/или ИП) и созданием видимости деятельности группы. Судебная практика показывает, что не всегда описания формальных признаков, которыми козыряет ФНС, достаточно для того, чтобы суд поддержал фискальный орган.

Первое, на что в рассматриваемом деле обратила внимание ИФНС при проверке, это родственные связи с бенефициаром схемы: брат, отец, супруга, друзья с их мужьями и женами. Отсюда следует вывод о взаимозависимости указанных лиц. Но мы с вами уже говорили, что взаимозависимость сама по себе не означает, что бизнес раздроблен для целей ухода от налогов. Для этого надо собрать еще факты.
Вот такие, например:

1) последовательная регистрация ИП и вовлечение их в «схему» по мере развития сети магазинов под одной торговой маркой с целью сохранения права на применение УСН;
2) общее руководство взаимозависимыми лицами (что подтверждается допросами) и использование преимущественно общего штата работников,
3) ИП в действительности не принимали участия в ведении финансово-хозяйственной деятельности, и это подтверждается показаниями свидетелей,
4) смена предпринимателей в магазинах производилась формально;
5) заключением договоров от имени ИП занималась УК,
6) всю деятельность УК контролировал один ИП,
7) ИП не имели офисов, других доходов, не несли расходов в связи на старте,
8) ИП не принимали участия в управлении магазинами, не забирали выручку из магазинов,
9) ИП не приобретали недвижимость в собственность при наличии выручки от 10 до 50 млн., хотя владелец схемы приобрел 8 нежилых помещений под магазины, плюс 1 склад и 1 офис,
10) часть выручки ИП не инкассировалась, у всех был один склад, одна бухгалтерия, одно ПО с возможностью отслеживать остатки во всех торговых точках,
11) работники ИП не знали, как выглядят их работодатели,
12) еженедельно в УК проводились совещания, где присутствовал бенефициар схемы, а остальные ИП, от имени которых велась деятельность всей группы, на этих встречах не присутствовали,
13) из всех ИП только один проверяемый ИП имел возможность приобретать имущество, развивать бизнес.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-6720/2019

Еще раз обращу ваше внимание: не всё то, что на родственников, есть дробление. И не страшно, если у ваших независимых юрлиц или ИП одна бухгалтерия. Но такие факты, как отсутствие динамики улучшения благосостояния владельцев юрлиц или ИП группы, отсутствие контактов работодателя с сотрудниками – вот это будет существенным аргументом ФНС и суда.

#мспсудится

Если проект закона о совершенствовании налоговой системы будет принят в том виде, в котором он поступил в Госдуму 3 июня, то не все упрощенцы, которые с 1 января 2025 года признаются плательщиками НДС, смогут при выручке до 60 млн. руб. получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ.

Почему?

Пункт 2 этой статьи говорит нам о том, что освобождение от НДС не могут получить те налогоплательщики, реализующие в течение 3 предшествующих последовательных календарных месяцев подакцизные товары.

Общепит и розница с выручкой до 60 млн. руб. в таком случае освободиться от НДС не сможет.

Читайте про революционный проект закона, направленный на справедливое налогообложение и совершенствование налоговой системы по просьбам самого бизнеса:

🔘Комитет Думы по бюджетам и налогам одобрил закон

🔘НДФЛ светит прогрессия

🔘Минфин объясняет логику изменений

🔘18 из 18 регионов, направивших отзывы в Госдуму, поддержали проект

🔘12 кварталов подряд и другие интересные штучки

🔘65 рублей за значок ГТО

🔘В обмен на НДС упрощенке повышают лимиты

🔘Про освобождение от НДС для упрощенцев

🔘18 новых обязанностей упрощенцев

🔘Упрощенцы становятся плательщиками НДС и это не шутка

🔘Ставка на налогу на прибыль IT-компаний будет повышена с 0 до 5%

🔘Разбор проекта закона в 2 частях.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

#мспживи
#мспвшоке

Если вы вдруг до сих пор не определились, где открывать своё дело, инвестиционная карта Минэкономразвития и Правительства Москвы поможет в этом.

Ресурс позволяет искать площадки в разных регионах и сравнивать их возможности. Там собраны сведения о ключевых макроэкономических показателях субъектов РФ, которые могут оказать влияние на реализацию проекта. Всё это позволит вам оценить затраты по проекту и подобрать меры господдержки.

#мспживи

Какая выручка считается при определении права на освобождение от НДС упрощенцем: то, что на счет поступило, реализация по документам или прибыль?

Понимаю, что и читать всё лень, и я пишу порой коряво.

Поэтому обратимся к первоисточнику.

Кто имеет право на освобождение от НДС в случае принятия законопроекта?

«Организации и ИП, применяющие УСН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога,
- при условии, что указанные лица переходят на УСН в календарном году налогового периода и реализуют право, предусмотренное настоящим абзацем, в этом же календарном году,
- либо при условии, что за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма доходов организации или ИП, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, не превысила в совокупности 60 000 000 рублей».

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

Разбираемся в дебрях проекта закона, направленного на совершенствование налоговой системы.

Мои заметки, похоже, вносят не ясность, а наоборот - создают ещё больше вопросов по применению проектируемого закона.

Тогда давайте пройдемся по первоисточнику еще разок.

Вопрос: когда упрощенец теряет право на освобождение от уплаты НДС? С начала того того налогового периода, в котором его выручка превысила 60 000 000 рублей или с начала того квартала, в котором лимит выручки превышен?

Отвечает проект закона. Открываем листы 7-8 документа и читаем:

"Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у организации или ИП, применяющих УСН и использующих право на освобождение, сумма доходов, определяемых в соответствии
со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, превысила размер, установленный в абз. 3 п. 1 настоящей статьи, такие организация или ИП начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивают право на освобождение.".

Что это означает?

Пример. Вы применяете УСН. В июне 2025 года превысили лимит выручки и получили в общей сложности начиная с января 65 000 000 рублей. Превышение случилось 5 июня 2025 года. Тогда право на освобождение от НДС вы теряете с 1 июня 2025 года. Не с 1 января 2025 года, не с 1 апреля 2025 года, а с 1 числа того месяца, в котором случилось превышение лимита выручки.

А что с ПСН?
А ничего.
Про ПСН в проектируемом законе ПОКА ни слова не сказано.
Патентщики как применяли лимит в 60 млн. рублей для целей применения этого льготного режима, так и продолжат это делать.
Если они превысят лимит в 60 млн. руб., скажем, в июне 2025 года, то с 1 января 2025 года они пересчитают свои доходы по УСН, если помимо ПСН в 2025 году будут применять УСН.
А вот что будет с НДС в случае превышения этого лимита - этого я не знаю.
Не спрашивайте.
Я не отвечу.
Макаров или Силуанов ответят.
Но позже, когда проект превратится в закон и Минфин с ФНС завалят письмами с просьбой дать разъяснения.
Но чиновники думают, что их не завалят письмами, ибо всего 3% тех, кто применяет УСН, касается это новелла в НК РФ.
И вообще, отвечать на письма - это их работа. Поэтому к этой работе они относятся спокойно.
Так что 3% - это совсем мало.
С ЕНС разобрались и с этим разберемся по ходу применения.
Мы все новшества переживем.
И это тоже переживем.
Мы неубиваемы, ибо мы - МСП.
И #мспживи для нас как мантра, как молитва, которая даёт силы для движения вперед.
Правда же?

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

Запреты требуют последовательности

Простите, если кого введу в заблуждение этим странным заголовком. Порой я больше времени трачу на поиск краткого изложения (то есть заголовка) текста проекта закона, чем на разбор самого документа.

В России действует запрет на распространение рекламы в информационных ресурсах иностранных агентов. Проект закона, который сегодня внесен в Думу, является последовательным правовым шагом, направленным на пресечение распространения рекламы на информационных ресурсах иностранной или международной неправительственной организации, деятельность которой признана нежелательной на территории РФ, а также иных информационных ресурсах, доступ к которым ограничен в соответствии с законодательством об информации, информационных технологиях и о защите информации .

Вводимое регулирование является актуальным и обоснованным, поскольку мониторинг противоправных информационных ресурсов со стороны государства показал продолжающуюся финансовую активность при движение доходов от распространяемой рекламы в пользу владельцев таких информационных ресурсов, иных заинтересованных лиц, как правило, не являющихся резидентами РФ и осуществляющими провокационную деятельность и недоброжелательные действия в отношении интересов России.

Так, например, некоторые российские пользователи посредством применения технологий обхода ограничения доступа в сети «Интернет» продолжают использовать информационные ресурсы Instagram и Facebook, что создаёт для владельцев таких противоправных информационных ресурсов возможность получать доходы от распространения рекламы, которые в совокупном размере выручки могут составлять от 50 до 90 %.

Получение дохода от рекламы владельцами противоправных информационных ресурсов позволяет им создавать новый контент, включая запрещенную информацию, и поддерживать интерес пользователей к своим ресурсам.
Законопроект не повлечет негативных социально-экономических, финансовых и иных последствий, в том числе для субъектов предпринимательской и иной экономической деятельности.

Среди инициаторов проекта - депутаты А.Е.Хинштейн, А.К.Луговой, В.И.Пискарев, А.В.Горелкин, М.Г.Делягин, Я.В.Лантратова, сенатор А.А.Клишас.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 652920-8

#мспживи

Проект закона про амнистию тех, кто дробился: перевод на предпринимательский язык в двух частях

Часть 1. Общие понятия дробления и что такое добровольный отказ от дробления.

Часть 2. Основания и процедуры амнистии.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

Смотрю на комментарии в чате канала и понимаю, что я-то уже проект закона выучила наизусть, а до предпринимателей только начинает доходить эта новость.

Скорости восприятия у нас разные. Пока прочитаем, пока впитаем, пока примерим на себя - как раз 31 декабря наступит. А там и до Уведомлений с Заявлениями рукой подать.

Коллеги, всё, что вам надо знать про НДС при упрощенке, есть в канале под #мспвшоке. Набирайте в поисковой строке, читайте, вникайте, думайте, считайте.

#мспживи

Наташа, ты слышала что-нибудь про то, что теперь будут по-черному мочить всех, кто работает с самозанятыми?

Нет, не слышала, но читала первоисточник.

Десять негритят самозанятых и 20 тыс. каждому - вот основные признаки, по которым специальная комиссия определит, что у вас за отношения. В проекте приказа Минтруда, который обсуждался в начале года, сначала была сумма 50 тыс. руб. Но по ходу обсуждения решили, что жирно будет, поэтому начиная с 20 тыс. руб. ежемесячного вознаграждения и количества подрядчиков-самозанятых 10 человек ФНС будет сливать данные об этих фактах в межведомственую комиссию, которая уже примет решение, звать вас на ковер (онлайн или живьем мучить будет).

Как это всё будет работать?
До 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, ФНС будет передавать информацию этим комиссиям:

а) о работодателях, чьи выплаты физлицам ниже МРОТ хотя бы 10 физлицам и доля таких физлиц более 10% от общего числа работников,

б) о нарушениях (признаках), указывающих на неформальную занятость. Среди прочих – заключение договоров ГПХ вместо трудовых,

в) об организациях и ИП, которые взаимодействуют более чем с 10 самозанятыми, получающими в среднем в месяц более 20 тысяч рублей.

По отдельному запросу межведомственных комиссий ФНС будет предоставлять им информацию:

а) о работодателях, имеющих отклонение среднемесячной суммы оплаты труда более 35% от среднего значения по основному виду деятельности в регионе регистрации,

б) об организациях и ИП, применяющих контрольно-кассовую технику.

Где почитать первоисточник?
Ссылка на сам первоисточник здесь

Что такое комиссия по борьбе с нелегальной занятостью?
Здесь читайте ответ на этот вопрос.

Что ещё почитать по теме отношений с самозанятыми?

👉Повар-самозанятый в ресторане - плохая идея

👉Подборка судебной практики по теме отношений с самозанятыми

👉Чем отличаются отношения с самозанятыми от трудовых?

👉Семь признаков подмены отношений

#мспживи
#самозанятаясреда

Про что делать викторину на воскресенье?

Допустимую долю иностранных работников сократят в некоторых регионах страны

Минтруд учел предложения региональных властей и разработал проект постановления о сокращении в 11 субъектах РФ допустимой доли иностранных работников на 2025 год. Так, среди регионов, где установлены дополнительные ограничения на использование иностранной рабочей силы:
Оренбургская,
Челябинская,
Калужская,
Магаданская,
Рязанская,
Самарская,
Амурская области,
республики Удмуртия и Дагестан,
Краснодарский и Красноярский край. В целом за исключением региональных особенностей установленная на этот год допустимая доля иностранных работников сохраняется. В том числе на 2025 год сохраняется запрет на привлечение к работе трудовых мигрантов в аптеках, нестационарных торговых объектах, на рынках и вне магазинов, палаток, рынков.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Ой, я придумала тему для воскресной викторины. Она будет не про налоги. Но точно интересно, познавательно!

Спасибо всем, кто накинул идеи

#мспживи

"Наташа, объясни в двух словах, как уберечься от переквалификации договора с самозанятым в трудовые отношения?"

В два слова не уложу, но двумя фразами точно получится: представьте себе, что самозанятый - это такой же подрядчик или исполнитель, как другие ваши подрядчики-юрлица или ИП. Исходя из этого и делайте с ним договор об оказании услуг, выполнении работ, и следуйте этому договору.

#мспживи
#самозанятаясреда

#самозанятаясреда

Самозанятость есть полноценная предпринимательская деятельность, со всеми отсюда вытекающими налоговыми, административными и правовыми последствиями.

И, прикинувшись шлангом, не надо говорить, что раз я плательщик налога на профдоход, то и документы я никакие не дам покупателю кроме чека. Вам же хуже будет, если отнесетесь к вопросу оформления своих отношений с покупателями и продавцами пренебрежительно. Следы от того, чтобы вы сделали для клиента или что для вас сделал поставщик, должны остаться.

То есть договоры, акты об оказании услуг или выполнении работ, товарная накладная на отгрузку товара, произведенного своими силами - всё это у вас должно быть, подписано обеими сторонами, подшито в папочку, а также нужно сохранять деловую переписку и фиксировать факты реальной деятельности. Это всё может запросить налоговая инспекция в случае, когда проверяется ваш контрагент или если нарушены ваши права или права вашего клиента (поставщика).

Становясь предпринимателем, пусть даже с таким простым методом исчисления налоговых обязательств как самозанятый, вы являете собой участника цепочки сделок.
А остальные участники это тоже люди, которым нужны от вас не только сами эксклюзивные услуги, но и документы, подтверждающие факт отношений. Не пренебрегайте этим. Будьте внимательны, вежливы, аккуратны в своих отношениях с клиентами и поставщиками и не забывайте, что даже самый маленький бизнес может вырасти в большой.

Эти несложные правила, кстати, относятся и к ИП на любом спецрежиме, и к юрлицам. Можете смеяться, но одним из факторов, способствующих росту даже в непростое время, является бумажная дисциплина. Она порождает порядок в учёте , а учёт даёт более точную картину, которую при наличии навыка к анализу можно использовать при планировании.

#мспживи

#самозанятаясреда

Верно ли, что как только я зарегистрируюсь самозанятым, то со всех поступлений на личную карту будет начисляться налог?

Нет, вы будете сами рассчитывать налог только с тех сумм, которые вы заработали. С переводов от родственников, с совместных покупок в ресторане или кафе налог уплачивать не нужно.

#мспживи