При увеличении лимитов выручки для спецрежимов малый и средний (и даже крупный) будет вынужден дробиться, чтобы уложиться в лимиты. При росте налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих спецрежимы, создаются условия, при которых модель ведения дел таким спецрежимником не может существовать.

Где же золотая середина?
В НДС для упрощенцев с одновременным увеличением лимита выручки для УСН?
Весьма странное решение.
Минфин в своих рассуждениях кивает на опыт других стран, в том числе ЕАЭС. Но неужели изменение налоговой системы не может обойтись без причинения боли какой-то части налогоплательщиков?
Есть страны, где НДС платят все, за исключением самозанятых, кредитных и иных финансовых учреждений и экспортеров. Все. До единого. А ставка по налогу на прибыль зависит там от множества разных факторов.
А мы куда пойдём?
В Правительстве говорят, что увеличение лимита выручки позволит бизнесу уйти от дробления. А те, у кого выручка около 60 миллионов в год, что будут делать? Они не будут дробиться ,чтобы избежать уплаты НДС? Или, как считает Минфин, их будет сильно меньше, чем тех, кто сейчас дробится в попытке уложиться в лимит 265.8 млн. руб.?

#мспживи

Договор с самозанятым: предмет, стоимость, сроки

Вы можете сколь угодно долго рассказывать о том, что ваши отношения с подрядчиками-самозанятыми являются волеизъявлением сторон, но:

1) из предмета договора должно либо прямо, либо в силу специфики деятельности подрядчика (услуг, работ) вытекать законченность его действий. Как это было было бы при заключении договора с юрлицом. Вы всегда у исполнителя спрашиваете, что будет конечным итогом того, за что вы платите. Так и здесь,

2) если у вас зарплата 5 и 20 числа, и самозанятым вы тоже по договору платите 5 и 20 числа, то всё остальное можно даже не обсуждать - это подмена отношений. Особенно, если самозанятых много. Особенно, если и предмет договора непонятен, и сумма платежа похожа на зарплату, и сроки действия договора либо не определены, либо очень длинные. Даже если зарплата у вас 10 и 25 числа, а выплаты самозанятым 5 и 20, то это скорее будет для отвода глаз, чем волеизъявлением вашего подрядчика.

#мспживи
#самозанятаясреда

Сделала подборку из публикаций по теме ответов на требования в рамках ст. 93.1 НК РФ

Забирайте, читайте, вникайте, применяйте

Как должно быть сформулировано требование по ст. 93.1 НК РФ

Истребование у налогоплательщика документов за 5 лет допустимо

Позиция ФНС: требование инспекторов должны исполняться безусловно

ИФНС не обязана возвращать налогоплательщику документы, изъятые в ходе ОРМ

Что может и что не может запрашивать ИФНС

В рамках ст. 91.3 НК РФ инспекция может запросить даже трудовые договоры

МСП судится: требования ИФНС имеют предел

Если ИФНС требует ну слишком много документов

#мспживи
#мспсудится

Поправки к законопроекту Комитет Думы по бюджету и налогам принимает до 28 июня 2024 года.
Комитет доработает указанный законопроект с учетом поступивших поправок и внесет его на рассмотрение Государственной Думы во втором чтении 4 июля 2024 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

Из заключения Общественной Палаты на проект закона о совершенствовании налоговой системы:

1. Основные положения проекта федерального закона выработаны в ходе широкой общественной дискуссии, в связи с чем можно говорить об их соответствии ожиданиям подавляющего большинства населения.

2. Приведенные нововведения (в части обязанности платить НДС для упрощенцев) представляются обоснованными с точки зрения дальнейшего развития малого бизнеса: поэтапное увеличение порога применения УСН с одновременной уплатой НДС исходя из диапазонов позволив малому бизнесу плавно встраиваться в общую систему налогообложения. И соответствует ожиданиям предпринимательского сообщества.

3. Понижение тарифов страховых взносов до уровня 7,6% для предприятий, занятых в обрабатывающих отраслях, создаст более благоприятные условия для их функционирования и роста. Но целесообразно продлить аналогичные меры и в отношении благотворительных некоммерческих организаций, которые в настоящее время используют такой пониженный тариф (7,6%), но лишатся этой возможности с 1 января 2025 года.

4. Амнистия для тех, кто дробится, - важный шаг на пути к упорядочению предпринимательской деятельности.

5. Отсутствие в законопроекте нормы о повышении ставки налога для самозанятых способствует поддержанию стабильности налоговой системы и предсказуемости финансовых условий для самозанятых граждан.

6. Для IT-компаний сейчас ставка по налогу на прибыль равна 0. Но в 2025 году она должна составить 20%. Проектируемый закон предлагает ставку установить 5% до 2027 года включительно. Общественная палата оценивает эти изменения как продолжение политики поддержки со стороны государства ИТ-компаний в России.

7. Предложение увеличить ставку по налогу на прибыль с 20 до 25% вкупе с инвестиционными инструментами и отказом от экспортных пошлин позволит значительно повысить привлекательность инвестирования в российскую экономику, особенно
в стратегически важные и приоритетные отрасли.

Предложенный проект федерального закона является результатом конструктивного диалога и детального обсуждения рассматриваемых поправок гражданским обществом совместно с органами государственной власти, предлагаемые изменения направлены на определение долгосрочных устойчивых источников финансирования бюджетных обязательств, что, в свою очередь, позволит достичь национальных целей развития, обеспечивая тем самым благополучие и достойные условия жизни для каждого человека.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

Минфин внесет предложения о сохранении НДФЛ в регионах с северными коэффициентами

Министерство финансов России ко второму чтению налогового законопроекта в Госдуме внесет предложения о сохранении текущих уровней НДФЛ в регионах с северными коэффициентами и надбавками.

В рамках обсуждаемых сейчас в Госдуме налоговых изменений предлагается введение прогрессивной шкалы на налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для граждан с доходами до 2,4 млн рублей в год ставка останется на уровне 13%. При доходах от 2,4 млн до 5 млн рублей налог составит 15%, от 5 млн до 20 млн - 18%, а свыше 50 млн рублей в год - 22%. Повышенный налог будет взиматься не со всей суммы, а только с превышения соответствующих порогов. Изменения не коснутся выплат участникам СВО.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке

Снова дробление

Рассмотрим ситуацию, когда ИП создал сеть магазинов, а для целей оптимизации налогов использовал целых 14 предпринимателей и одну управляющую компанию. Инспекция в ходе выездной проверки нарыла доказательства, указывающие на создание проверяемым ИП видимости деятельности несколько лиц.
Да, в бизнесе очень хрупка грань между разделением бизнеса на несколько реально работающих юрлиц (и/или ИП) и созданием видимости деятельности группы. Судебная практика показывает, что не всегда описания формальных признаков, которыми козыряет ФНС, достаточно для того, чтобы суд поддержал фискальный орган.

Первое, на что в рассматриваемом деле обратила внимание ИФНС при проверке, это родственные связи с бенефициаром схемы: брат, отец, супруга, друзья с их мужьями и женами. Отсюда следует вывод о взаимозависимости указанных лиц. Но мы с вами уже говорили, что взаимозависимость сама по себе не означает, что бизнес раздроблен для целей ухода от налогов. Для этого надо собрать еще факты.
Вот такие, например:

1) последовательная регистрация ИП и вовлечение их в «схему» по мере развития сети магазинов под одной торговой маркой с целью сохранения права на применение УСН;
2) общее руководство взаимозависимыми лицами (что подтверждается допросами) и использование преимущественно общего штата работников,
3) ИП в действительности не принимали участия в ведении финансово-хозяйственной деятельности, и это подтверждается показаниями свидетелей,
4) смена предпринимателей в магазинах производилась формально;
5) заключением договоров от имени ИП занималась УК,
6) всю деятельность УК контролировал один ИП,
7) ИП не имели офисов, других доходов, не несли расходов в связи на старте,
8) ИП не принимали участия в управлении магазинами, не забирали выручку из магазинов,
9) ИП не приобретали недвижимость в собственность при наличии выручки от 10 до 50 млн., хотя владелец схемы приобрел 8 нежилых помещений под магазины, плюс 1 склад и 1 офис,
10) часть выручки ИП не инкассировалась, у всех был один склад, одна бухгалтерия, одно ПО с возможностью отслеживать остатки во всех торговых точках,
11) работники ИП не знали, как выглядят их работодатели,
12) еженедельно в УК проводились совещания, где присутствовал бенефициар схемы, а остальные ИП, от имени которых велась деятельность всей группы, на этих встречах не присутствовали,
13) из всех ИП только один проверяемый ИП имел возможность приобретать имущество, развивать бизнес.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-6720/2019

Еще раз обращу ваше внимание: не всё то, что на родственников, есть дробление. И не страшно, если у ваших независимых юрлиц или ИП одна бухгалтерия. Но такие факты, как отсутствие динамики улучшения благосостояния владельцев юрлиц или ИП группы, отсутствие контактов работодателя с сотрудниками – вот это будет существенным аргументом ФНС и суда.

#мспсудится

Если проект закона о совершенствовании налоговой системы будет принят в том виде, в котором он поступил в Госдуму 3 июня, то не все упрощенцы, которые с 1 января 2025 года признаются плательщиками НДС, смогут при выручке до 60 млн. руб. получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ.

Почему?

Пункт 2 этой статьи говорит нам о том, что освобождение от НДС не могут получить те налогоплательщики, реализующие в течение 3 предшествующих последовательных календарных месяцев подакцизные товары.

Общепит и розница с выручкой до 60 млн. руб. в таком случае освободиться от НДС не сможет.

Читайте про революционный проект закона, направленный на справедливое налогообложение и совершенствование налоговой системы по просьбам самого бизнеса:

🔘Комитет Думы по бюджетам и налогам одобрил закон

🔘НДФЛ светит прогрессия

🔘Минфин объясняет логику изменений

🔘18 из 18 регионов, направивших отзывы в Госдуму, поддержали проект

🔘12 кварталов подряд и другие интересные штучки

🔘65 рублей за значок ГТО

🔘В обмен на НДС упрощенке повышают лимиты

🔘Про освобождение от НДС для упрощенцев

🔘18 новых обязанностей упрощенцев

🔘Упрощенцы становятся плательщиками НДС и это не шутка

🔘Ставка на налогу на прибыль IT-компаний будет повышена с 0 до 5%

🔘Разбор проекта закона в 2 частях.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

#мспживи
#мспвшоке

Если вы вдруг до сих пор не определились, где открывать своё дело, инвестиционная карта Минэкономразвития и Правительства Москвы поможет в этом.

Ресурс позволяет искать площадки в разных регионах и сравнивать их возможности. Там собраны сведения о ключевых макроэкономических показателях субъектов РФ, которые могут оказать влияние на реализацию проекта. Всё это позволит вам оценить затраты по проекту и подобрать меры господдержки.

#мспживи

Какая выручка считается при определении права на освобождение от НДС упрощенцем: то, что на счет поступило, реализация по документам или прибыль?

Понимаю, что и читать всё лень, и я пишу порой коряво.

Поэтому обратимся к первоисточнику.

Кто имеет право на освобождение от НДС в случае принятия законопроекта?

«Организации и ИП, применяющие УСН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога,
- при условии, что указанные лица переходят на УСН в календарном году налогового периода и реализуют право, предусмотренное настоящим абзацем, в этом же календарном году,
- либо при условии, что за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма доходов организации или ИП, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, не превысила в совокупности 60 000 000 рублей».

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

Разбираемся в дебрях проекта закона, направленного на совершенствование налоговой системы.

Мои заметки, похоже, вносят не ясность, а наоборот - создают ещё больше вопросов по применению проектируемого закона.

Тогда давайте пройдемся по первоисточнику еще разок.

Вопрос: когда упрощенец теряет право на освобождение от уплаты НДС? С начала того того налогового периода, в котором его выручка превысила 60 000 000 рублей или с начала того квартала, в котором лимит выручки превышен?

Отвечает проект закона. Открываем листы 7-8 документа и читаем:

"Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у организации или ИП, применяющих УСН и использующих право на освобождение, сумма доходов, определяемых в соответствии
со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, превысила размер, установленный в абз. 3 п. 1 настоящей статьи, такие организация или ИП начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивают право на освобождение.".

Что это означает?

Пример. Вы применяете УСН. В июне 2025 года превысили лимит выручки и получили в общей сложности начиная с января 65 000 000 рублей. Превышение случилось 5 июня 2025 года. Тогда право на освобождение от НДС вы теряете с 1 июня 2025 года. Не с 1 января 2025 года, не с 1 апреля 2025 года, а с 1 числа того месяца, в котором случилось превышение лимита выручки.

А что с ПСН?
А ничего.
Про ПСН в проектируемом законе ПОКА ни слова не сказано.
Патентщики как применяли лимит в 60 млн. рублей для целей применения этого льготного режима, так и продолжат это делать.
Если они превысят лимит в 60 млн. руб., скажем, в июне 2025 года, то с 1 января 2025 года они пересчитают свои доходы по УСН, если помимо ПСН в 2025 году будут применять УСН.
А вот что будет с НДС в случае превышения этого лимита - этого я не знаю.
Не спрашивайте.
Я не отвечу.
Макаров или Силуанов ответят.
Но позже, когда проект превратится в закон и Минфин с ФНС завалят письмами с просьбой дать разъяснения.
Но чиновники думают, что их не завалят письмами, ибо всего 3% тех, кто применяет УСН, касается это новелла в НК РФ.
И вообще, отвечать на письма - это их работа. Поэтому к этой работе они относятся спокойно.
Так что 3% - это совсем мало.
С ЕНС разобрались и с этим разберемся по ходу применения.
Мы все новшества переживем.
И это тоже переживем.
Мы неубиваемы, ибо мы - МСП.
И #мспживи для нас как мантра, как молитва, которая даёт силы для движения вперед.
Правда же?

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

Запреты требуют последовательности

Простите, если кого введу в заблуждение этим странным заголовком. Порой я больше времени трачу на поиск краткого изложения (то есть заголовка) текста проекта закона, чем на разбор самого документа.

В России действует запрет на распространение рекламы в информационных ресурсах иностранных агентов. Проект закона, который сегодня внесен в Думу, является последовательным правовым шагом, направленным на пресечение распространения рекламы на информационных ресурсах иностранной или международной неправительственной организации, деятельность которой признана нежелательной на территории РФ, а также иных информационных ресурсах, доступ к которым ограничен в соответствии с законодательством об информации, информационных технологиях и о защите информации .

Вводимое регулирование является актуальным и обоснованным, поскольку мониторинг противоправных информационных ресурсов со стороны государства показал продолжающуюся финансовую активность при движение доходов от распространяемой рекламы в пользу владельцев таких информационных ресурсов, иных заинтересованных лиц, как правило, не являющихся резидентами РФ и осуществляющими провокационную деятельность и недоброжелательные действия в отношении интересов России.

Так, например, некоторые российские пользователи посредством применения технологий обхода ограничения доступа в сети «Интернет» продолжают использовать информационные ресурсы Instagram и Facebook, что создаёт для владельцев таких противоправных информационных ресурсов возможность получать доходы от распространения рекламы, которые в совокупном размере выручки могут составлять от 50 до 90 %.

Получение дохода от рекламы владельцами противоправных информационных ресурсов позволяет им создавать новый контент, включая запрещенную информацию, и поддерживать интерес пользователей к своим ресурсам.
Законопроект не повлечет негативных социально-экономических, финансовых и иных последствий, в том числе для субъектов предпринимательской и иной экономической деятельности.

Среди инициаторов проекта - депутаты А.Е.Хинштейн, А.К.Луговой, В.И.Пискарев, А.В.Горелкин, М.Г.Делягин, Я.В.Лантратова, сенатор А.А.Клишас.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 652920-8

#мспживи

Проект закона про амнистию тех, кто дробился: перевод на предпринимательский язык в двух частях

Часть 1. Общие понятия дробления и что такое добровольный отказ от дробления.

Часть 2. Основания и процедуры амнистии.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

Смотрю на комментарии в чате канала и понимаю, что я-то уже проект закона выучила наизусть, а до предпринимателей только начинает доходить эта новость.

Скорости восприятия у нас разные. Пока прочитаем, пока впитаем, пока примерим на себя - как раз 31 декабря наступит. А там и до Уведомлений с Заявлениями рукой подать.

Коллеги, всё, что вам надо знать про НДС при упрощенке, есть в канале под #мспвшоке. Набирайте в поисковой строке, читайте, вникайте, думайте, считайте.

#мспживи