О праве на отпуск

Право на использование ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении 6 месяцев непрерывной работы. До истечения 6 месяцев работодатель обязан предоставить отпуск следующим работникам по их требованию:

- женщинам ‒ перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
- мужу в период нахождения его жены в отпуске по беременности и родам;
- работникам в возрасте до 18 лет;
- усыновившим ребенка (детей) в возрасте до 3 месяцев;
- совместителям одновременно с отпуском по основной работе.

Указанные выше категории сотрудников имеют право на полный отпуск, предусмотренный трудовым договором, а не на часть отпуска пропорционально отработанному времени.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Способы направления уведомлений о заключении договора с иностранцем изменены

Изменения касаются двух уведомлений:
- об исполнении обязательств по выплате зарплаты (вознаграждения) иностранцам - высококвалифицированным специалистам (ВКС);

- о заключении и прекращении (расторжении) трудового или гражданско-правового договора с иностранным гражданином.

Уведомления можно будет направлять в т. ч. через ФГУП МВД или уполномоченную городом федерального значения Москвой организацию.

Напомню, что по-прежнему доступны еще два способа направления уведомления:
- заказное письмо с уведомлением о вручении,
- через Госуслуги.

Новый порядок вступит в силу с 23 июня 2024 г. и действует до 1 сентября 2026 г.

💡Для любителей почитать первоисточник: Приказ МВД России от 16 мая 2024 г. № 260

Можно и через Рязань в Казань, можно голубиной почтой, но как бы не совершенствовали механизм подачи этих уведомлений, всё сводится к одному: Госуслуги виснут, в Сахарово толпы людей.

#мспживи
#мспдаётработу

Если проект закона о совершенствовании налоговой системы будет принят в том виде, в котором он поступил в Госдуму 3 июня, то не все упрощенцы, которые с 1 января 2025 года признаются плательщиками НДС, смогут при выручке до 60 млн. руб. получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ.

Почему?

Пункт 2 этой статьи говорит нам о том, что освобождение от НДС не могут получить те налогоплательщики, реализующие в течение 3 предшествующих последовательных календарных месяцев подакцизные товары.

Общепит и розница с выручкой до 60 млн. руб. в таком случае освободиться от НДС не сможет.

Читайте про революционный проект закона, направленный на справедливое налогообложение и совершенствование налоговой системы по просьбам самого бизнеса:

🔘Комитет Думы по бюджетам и налогам одобрил закон

🔘НДФЛ светит прогрессия

🔘Минфин объясняет логику изменений

🔘18 из 18 регионов, направивших отзывы в Госдуму, поддержали проект

🔘12 кварталов подряд и другие интересные штучки

🔘65 рублей за значок ГТО

🔘В обмен на НДС упрощенке повышают лимиты

🔘Про освобождение от НДС для упрощенцев

🔘18 новых обязанностей упрощенцев

🔘Упрощенцы становятся плательщиками НДС и это не шутка

🔘Ставка на налогу на прибыль IT-компаний будет повышена с 0 до 5%

🔘Разбор проекта закона в 2 частях.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

#мспживи
#мспвшоке

Отпуск, привет! Привет, график

За второй и последующий годы работы оплачиваемый отпуск должен предоставляться ежегодно в соответствии с графиком отпусков. Этот график утверждается работодателем не позднее чем за 2 недели до конца текущего года на следующий.

Надо ли сообщать сотруднику о том, что ему пора в отпуск?
О начале отпуска работодатель обязан письменно уведомить работника за 2 недели, а выплатить отпускные ‒ не менее чем за 3 дня до наступления отпуска.

А если нарушить срок выплаты отпускных?
Если работнику своевременно не была произведена оплата за время ежегодного оплачиваемого отпуска либо работник был предупрежден о времени начала этого отпуска позднее чем за 2 недели до его начала, то работодатель по письменному заявлению работника обязан перенести ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок, согласованный с работником.

А если график отпусков утвержден в декабре, а сотрудник пришел на работу в феврале?
В том случае если отпуск сотрудника не учтен в графике отпусков по причине того, что на момент составления графика сотрудник еще не работал у данного работодателя, или работодатель не составляет график в нарушение требований законодательства, то вопрос о времени очередного отпуска решается по соглашению сторон. Но в любом случае работодатель обязан ежегодно предоставлять оплачиваемый отпуск установленной трудовым договором продолжительности.

А если не могу я дать отпуск по причине большой загрузки?
В исключительных случаях, когда предоставление отпуска работнику в текущем рабочем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы работодателя, допускается с согласия работника перенесение отпуска на следующий рабочий год (с оговорками, см. первоисточник за лампочкой 💡). При этом отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется. Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение 2 лет подряд.

А отпуск «сгорает», если сотрудник вовремя не ходит?
Даже если по каким-то причинам отпуск не был предоставлен работнику в течение нескольких лет, никакого «сгорания» отпусков не происходит. Работодатель должен предоставить работнику все неиспользованные отпуска.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

#мспживи
#мспдаётработу

Как защитить себя от рейдерского захвата?

Наверное, если вашим бизнесом кто-то заинтересовался, то этот процесс уже сложно остановить.
Однако попробовать всё-таки можно.

У ФНС есть такой сервис: Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации.

Введя данные о своей организации, вы можете отследить факт подачи в ИФНС документов на регистрацию изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

#мспживи

О пенсионных правах самозанятых

Самозанятые не признаются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Период применения НПД не включается в страховой стаж. Самозанятые могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать страховые взносы, тем самым формируя свои пенсионные права.

При уплате страховых взносов в размере фиксированного платежа в общий страховой стаж засчитывается 1 год. Такой механизм позволяет самозанятым сформировать пенсионные права на страховую пенсию по старости на общих основаниях по достижении 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин при наличии требуемой продолжительности страхового стажа и величины индивидуального пенсионного коэффициента.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда от 9 апреля 2024 г. № 21-1/ООГ-3246

#мспживи
#самозанятаясреда

Предприниматель сделал две кофейни, применяя упрощенную систему налогообложения. Бизнес-идея оказалась удачной, потому было решено, что надо делать ещё. Посоветовавшись с друзьями и бухгалтером, открыл ещё 3 штуки, только зарегистрировал их на своего друга. Потом еще 2 и тоже зарегистрировал их на друга. Все друзья - ИП, в бизнесе никак не участвуют, занимаются своими делами.

Знакомо?

Дробление.
Это когда можно было создать одно юрлицо и в нём делать обособленные подразделения под каждую кофейню, но это не было сделано. Или, например, сделать одну-две свои, а затем вместо того, чтобы самому заниматься созданием новых заведений, оформить товарный знак, обозначить и заявить уникальность своей идеи и продавать её в качестве франшизы.

Дробление это либо один руководитель на множество юрлиц, либо в каждом юрлице свой шеф, но только номинально. Объяснить, зачем создавать несколько юрлиц и при этом один человек ими управляет, невозможно. Практически нет сейчас такого вида бизнеса, управляя которым можно было бы еще пару-тройку организаций взять в управление. Слишком много всего, что нужно делать настоящему руководителю. Если руководитель в реальности выполняет лишь функции управляющего заведением, то кто тогда исполняет функции руководителя организации? Открываем устав, смотрим закон об ООО и видим, что именно от руководителя зависит, кто будет работать в компании, он подписывает кадровые документы, он решает, с каким поставщиком будет работать компания, кому будет продан товар, кто будет главбухом. Управляющий заведением, если его поставить гендиректором, потребует себе не только обязанностей, но и права. А если не потребует их, то будет номинальным.
Такая же история с владельцами юрлиц. Можно поставить номинального. Но как быть с дивидендами, которые надо платить? Как быть с тем, что ИФНС и суды обнаруживают, что дивиденды не привели к повышению благосостояния хозяина компании или вообще были возвращены обществу или реальному бенефициару всей группы?

Если вы хотите отказаться от этих схем, то придётся потратиться на организацию работы группы. Содержать группу компаний всегда дорого. И не то, что на супругу оформлено будет дроблением. И не один IP-адрес - основная проблема тех, кто создаёт группу компаний. Показания свидетелей и кого сотрудников видят своими руководителями - вот то, что разрушит любую вашу схему, какой бы она красивой на бумаге не была.

#мспживи

ККМ через агента

Если агент совершает сделку с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, обязанность по применению ККМ и выдаче кассового чека покупателю (клиенту) возникает у агента.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 30-01-11/29226 от 01.04.2024

#мспживи

По следам консультаций

Опишите самые распространенные способы вывода денежных средств из бизнеса (от самого безопасного к самому опасному)

От безопасного к самому опасному? Непростая задача. Ведь каждый предприниматель с опытом непременно найдёт в таком рейтинге пару позиций, которые по его мнению не там расположены.

Но я попробую. Ведь есть судебная практика, опыт досудебных споров, ну и закон сам по себе.

Вот 10 известных способов получить деньги:

1. Компенсация за использование имущества владельца компании в деловых целях.
Мало, не часто, но можно. Вот пример.
 
2. Выплата суточных за командировки.
Чтобы это делать, нужна деловая цель поездки, иначе получится как здесь.
 
3. Передача полномочий руководителя компании управляющему - индивидуальному предпринимателю.
По этому вопросу судебной практики достаточно, поэтому для тех, кто смел, добро пожаловать сюда.
 
4. Выдача владельцу компании процентного займа до востребования.
Про займы тоже есть вопросы у налоговых инспекторов , поэтому в рубрике #мспсудится можно найти несколько дел, чтение которых остудит пыл.
 
5. Выдача под отчет на несколько лет

Вот примеры:
Пример 1
Пример 2
Пример 3
Пример 4
Пример 5
 
6. Распределить дивиденды, но не выдавать их, а вместо этого выдать владельцам компании заём и не зачитывать долги по актам встречных однородных требований.
 
7. Уволить генерального директора, выплатить ему компенсацию и делать это несколько раз в год.
 
8. Оплачивать нужды руководителя компании или владельца за счет компании. Хотя вот это дело может вселить надежду.
 
9. Оформить неучтенную выручку как заём от владельца компании, а потом вернуть деньги.
 
10. Вывести средства через "серые", "черные" иных цветов схемы за фиктивные работы, товары и услуги.
 
«А где дивиденды», - спросите вы? А дивиденды это не вывод в том смысле, в котором был задан вопрос читателя. Поэтому он если и будет в списке, то под номером 0. В своей практике я лишь однажды встретила схему вывода денег через дивиденды и лишь потому, что ставка НДФЛ тогда была 9%. Давно это было. Давно.

#мспживи

В процессе раздумий о возможном обвинении в дроблении рекомендую разбавить мысли чтением опыта других предпринимателей.

Вот подборка судебных актов и статей о дроблении бизнеса:

Какие бывают риски и что с ними делать

Дробление в ЧОПах

Дробление в отщепите

Слоеные пироги в дроблении

Он, она - целая семья. О дроблении с использованием семейных связей

17 признаков дробления бизнеса

Что говорит о формальном подходе при создании группы компаний

Как выглядят признаки реального разделения бизнеса

Зачем вам ещё одно юрлицо?

Один сайт - не повод обвинять в дроблении

Когда дробление есть, а начислений нет

ИФНС решила, что один товарный знак это дробление

Недофраншиза

Разделяй, а не дробись

Семейный подряд в дроблении

Судебная практика отрезвляет горячих и вселяет надежду в сомневающихся.

Пользуйтесь.
Читайте.
А если не поможет, то уже ко мне. На мозговой штурм.

#мспживи
#мспсудится

При увеличении лимитов выручки для спецрежимов малый и средний (и даже крупный) будет вынужден дробиться, чтобы уложиться в лимиты. При росте налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих спецрежимы, создаются условия, при которых модель ведения дел таким спецрежимником не может существовать.

Где же золотая середина?
В НДС для упрощенцев с одновременным увеличением лимита выручки для УСН?
Весьма странное решение.
Минфин в своих рассуждениях кивает на опыт других стран, в том числе ЕАЭС. Но неужели изменение налоговой системы не может обойтись без причинения боли какой-то части налогоплательщиков?
Есть страны, где НДС платят все, за исключением самозанятых, кредитных и иных финансовых учреждений и экспортеров. Все. До единого. А ставка по налогу на прибыль зависит там от множества разных факторов.
А мы куда пойдём?
В Правительстве говорят, что увеличение лимита выручки позволит бизнесу уйти от дробления. А те, у кого выручка около 60 миллионов в год, что будут делать? Они не будут дробиться ,чтобы избежать уплаты НДС? Или, как считает Минфин, их будет сильно меньше, чем тех, кто сейчас дробится в попытке уложиться в лимит 265.8 млн. руб.?

#мспживи

Договор с самозанятым: предмет, стоимость, сроки

Вы можете сколь угодно долго рассказывать о том, что ваши отношения с подрядчиками-самозанятыми являются волеизъявлением сторон, но:

1) из предмета договора должно либо прямо, либо в силу специфики деятельности подрядчика (услуг, работ) вытекать законченность его действий. Как это было было бы при заключении договора с юрлицом. Вы всегда у исполнителя спрашиваете, что будет конечным итогом того, за что вы платите. Так и здесь,

2) если у вас зарплата 5 и 20 числа, и самозанятым вы тоже по договору платите 5 и 20 числа, то всё остальное можно даже не обсуждать - это подмена отношений. Особенно, если самозанятых много. Особенно, если и предмет договора непонятен, и сумма платежа похожа на зарплату, и сроки действия договора либо не определены, либо очень длинные. Даже если зарплата у вас 10 и 25 числа, а выплаты самозанятым 5 и 20, то это скорее будет для отвода глаз, чем волеизъявлением вашего подрядчика.

#мспживи
#самозанятаясреда

Сделала подборку из публикаций по теме ответов на требования в рамках ст. 93.1 НК РФ

Забирайте, читайте, вникайте, применяйте

Как должно быть сформулировано требование по ст. 93.1 НК РФ

Истребование у налогоплательщика документов за 5 лет допустимо

Позиция ФНС: требование инспекторов должны исполняться безусловно

ИФНС не обязана возвращать налогоплательщику документы, изъятые в ходе ОРМ

Что может и что не может запрашивать ИФНС

В рамках ст. 91.3 НК РФ инспекция может запросить даже трудовые договоры

МСП судится: требования ИФНС имеют предел

Если ИФНС требует ну слишком много документов

#мспживи
#мспсудится

Поправки к законопроекту Комитет Думы по бюджету и налогам принимает до 28 июня 2024 года.
Комитет доработает указанный законопроект с учетом поступивших поправок и внесет его на рассмотрение Государственной Думы во втором чтении 4 июля 2024 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

Из заключения Общественной Палаты на проект закона о совершенствовании налоговой системы:

1. Основные положения проекта федерального закона выработаны в ходе широкой общественной дискуссии, в связи с чем можно говорить об их соответствии ожиданиям подавляющего большинства населения.

2. Приведенные нововведения (в части обязанности платить НДС для упрощенцев) представляются обоснованными с точки зрения дальнейшего развития малого бизнеса: поэтапное увеличение порога применения УСН с одновременной уплатой НДС исходя из диапазонов позволив малому бизнесу плавно встраиваться в общую систему налогообложения. И соответствует ожиданиям предпринимательского сообщества.

3. Понижение тарифов страховых взносов до уровня 7,6% для предприятий, занятых в обрабатывающих отраслях, создаст более благоприятные условия для их функционирования и роста. Но целесообразно продлить аналогичные меры и в отношении благотворительных некоммерческих организаций, которые в настоящее время используют такой пониженный тариф (7,6%), но лишатся этой возможности с 1 января 2025 года.

4. Амнистия для тех, кто дробится, - важный шаг на пути к упорядочению предпринимательской деятельности.

5. Отсутствие в законопроекте нормы о повышении ставки налога для самозанятых способствует поддержанию стабильности налоговой системы и предсказуемости финансовых условий для самозанятых граждан.

6. Для IT-компаний сейчас ставка по налогу на прибыль равна 0. Но в 2025 году она должна составить 20%. Проектируемый закон предлагает ставку установить 5% до 2027 года включительно. Общественная палата оценивает эти изменения как продолжение политики поддержки со стороны государства ИТ-компаний в России.

7. Предложение увеличить ставку по налогу на прибыль с 20 до 25% вкупе с инвестиционными инструментами и отказом от экспортных пошлин позволит значительно повысить привлекательность инвестирования в российскую экономику, особенно
в стратегически важные и приоритетные отрасли.

Предложенный проект федерального закона является результатом конструктивного диалога и детального обсуждения рассматриваемых поправок гражданским обществом совместно с органами государственной власти, предлагаемые изменения направлены на определение долгосрочных устойчивых источников финансирования бюджетных обязательств, что, в свою очередь, позволит достичь национальных целей развития, обеспечивая тем самым благополучие и достойные условия жизни для каждого человека.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

Минфин внесет предложения о сохранении НДФЛ в регионах с северными коэффициентами

Министерство финансов России ко второму чтению налогового законопроекта в Госдуме внесет предложения о сохранении текущих уровней НДФЛ в регионах с северными коэффициентами и надбавками.

В рамках обсуждаемых сейчас в Госдуме налоговых изменений предлагается введение прогрессивной шкалы на налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для граждан с доходами до 2,4 млн рублей в год ставка останется на уровне 13%. При доходах от 2,4 млн до 5 млн рублей налог составит 15%, от 5 млн до 20 млн - 18%, а свыше 50 млн рублей в год - 22%. Повышенный налог будет взиматься не со всей суммы, а только с превышения соответствующих порогов. Изменения не коснутся выплат участникам СВО.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке

Снова дробление

Рассмотрим ситуацию, когда ИП создал сеть магазинов, а для целей оптимизации налогов использовал целых 14 предпринимателей и одну управляющую компанию. Инспекция в ходе выездной проверки нарыла доказательства, указывающие на создание проверяемым ИП видимости деятельности несколько лиц.
Да, в бизнесе очень хрупка грань между разделением бизнеса на несколько реально работающих юрлиц (и/или ИП) и созданием видимости деятельности группы. Судебная практика показывает, что не всегда описания формальных признаков, которыми козыряет ФНС, достаточно для того, чтобы суд поддержал фискальный орган.

Первое, на что в рассматриваемом деле обратила внимание ИФНС при проверке, это родственные связи с бенефициаром схемы: брат, отец, супруга, друзья с их мужьями и женами. Отсюда следует вывод о взаимозависимости указанных лиц. Но мы с вами уже говорили, что взаимозависимость сама по себе не означает, что бизнес раздроблен для целей ухода от налогов. Для этого надо собрать еще факты.
Вот такие, например:

1) последовательная регистрация ИП и вовлечение их в «схему» по мере развития сети магазинов под одной торговой маркой с целью сохранения права на применение УСН;
2) общее руководство взаимозависимыми лицами (что подтверждается допросами) и использование преимущественно общего штата работников,
3) ИП в действительности не принимали участия в ведении финансово-хозяйственной деятельности, и это подтверждается показаниями свидетелей,
4) смена предпринимателей в магазинах производилась формально;
5) заключением договоров от имени ИП занималась УК,
6) всю деятельность УК контролировал один ИП,
7) ИП не имели офисов, других доходов, не несли расходов в связи на старте,
8) ИП не принимали участия в управлении магазинами, не забирали выручку из магазинов,
9) ИП не приобретали недвижимость в собственность при наличии выручки от 10 до 50 млн., хотя владелец схемы приобрел 8 нежилых помещений под магазины, плюс 1 склад и 1 офис,
10) часть выручки ИП не инкассировалась, у всех был один склад, одна бухгалтерия, одно ПО с возможностью отслеживать остатки во всех торговых точках,
11) работники ИП не знали, как выглядят их работодатели,
12) еженедельно в УК проводились совещания, где присутствовал бенефициар схемы, а остальные ИП, от имени которых велась деятельность всей группы, на этих встречах не присутствовали,
13) из всех ИП только один проверяемый ИП имел возможность приобретать имущество, развивать бизнес.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-6720/2019

Еще раз обращу ваше внимание: не всё то, что на родственников, есть дробление. И не страшно, если у ваших независимых юрлиц или ИП одна бухгалтерия. Но такие факты, как отсутствие динамики улучшения благосостояния владельцев юрлиц или ИП группы, отсутствие контактов работодателя с сотрудниками – вот это будет существенным аргументом ФНС и суда.

#мспсудится