Стремительно-единодушное согласие постигло законопроект о совершенствовании налоговой системы

Восемнадцать регионов прислали свои положительные отзывы на законопроект, в котором расширяется прогрессивность шкалы НДФЛ, повышается ставка по налогу на прибыль на 5 п.п., повышаются лимиты для УСН и вводится обязанность платить НДС для упрощенцев.

17 из 18 регионов безоговорочно поддерживают проект закона, Татарстан - с оговорками. В чем предложения Госсовета РТ? Оставить повышенные ставки по УСН 6 и 20% соответственно, которые проектом закона предлагается убрать из НК РФ. Это нужно для того, чтобы компенсировать выпадающие доходы региональных бюджетов.

Несмотря на то, что сам проект закона вместе с обоснованиями и пояснительной запиской попал в базу Госдумы 3 июня, часть регионов прислала свои отзывы уже 6 июня.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке

Масштабные изменения в налоговой системе: в чем логика?

Давно назрела необходимость провести индексацию порогов по выручке и основным средствам в рамках УСН для более плавного перехода бизнеса к общей системе и одновременно решить проблему дробления.

Как же этого добиться?
Минфин отвечает: увеличиваем порог выручки для применения для УСН и одновременно вводим для него обязанность платить НДС. Изменения коснутся только 3% предприятий, применяющих УСН, посчитали финансисты Минфина.

При этом те самые 3% предприятий, которых коснутся эти изменения, формируют формируют 46% выручки всех пользователей УСН, напомнил председатель комитета Госдумы по МСП Александр Демин. В ТПП считают, что платить или не платить НДС должно быть добровольным для упрощенцев.

Интересно, в каком виде законопроект доберется до второго чтения... осталось ждать совсем чуть-чуть. Наблюдаем и готовимся.

#мспживи
#мспвшоке

Добралась до новаций по НДФЛ в законопроекте, направленном на установление более справедливого налогообложения и совершенствование налоговой системы

В проекте закона, который сейчас обсуждается, дополняется ныне действующая прогрессивная шкала. Сейчас, как вы помните, ставку НДФЛ 13% мы платим при доходе до 5 000 000, далее включается ставка 15%. Вот вам и вся прогрессия.

Что будет?
С 1 января 2025 года к действующей шкале прикручиваются дополнения, а именно:

для доходов до 2,4 млн руб. в расчете на год — 13%;
для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год — 15%;
для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год — 18%;
для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год — 20%;
для доходов свыше 50 млн руб. в год — 22%.

Однако эта прогрессия будет применяться не ко всем видам доходов.

Например, к доходам от дивидендов и депозитов прогрессивную шкалу применять не планируется. Она останется на уровке 13 (15%). Вот только предел дохода изменят с 5 млн. на 2.4 млн. в год.

Такое же правило предлагают для продажи ценных бумаг. Льготный период непрерывного владения будет сохранен (он сейчас составляет 5 лет). Не будем платить НДФЛ, если акции проданы позже.

Льгота в виде освобождения от НДФЛ при продаже акций или долей в обществах при сроке непрерывного владения более 5 лет с 1 января 2025 года будет выглядеть иначе. Если доход от таких сделок за год превысит 50 млн. руб., то НДФЛ надо будет платить на общих основаниях, даже если срок владения более 5 лет.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Вот такая справедливость.

Отзывы, предложения и замечания к проекту принимаются в Думе до 17 июня включительно, ожидаемая дата рассмотрения проекта в первом чтении - 20 июня 2024 года. Как видите, полгода у нас будет на то, чтобы свыкнуться, адаптироваться, настроиться, принять и простить.

#мспживи
#мспвшоке

Получили один раз оплату от физлица? Кассу купите, чек пробейте

Минфин ответил на предложение внести изменения в законодательство о применении ККМ в части расширения перечня случаев освобождения от применения ККТ при расчетах по разовым сделкам, в том числе через агента.

Закон о применении онлайн-касс защищает граждан, бизнес, обеспечивает порядок и полноту учета выручки, в т.ч. в целях налогообложения. И чек надо выдавать в установленных законом случаях. Даже если расчет произведен один раз и более не предвидится таких операций.

И при разовой сделке, экономическая суть которой отличается от основной деятельности организации, и которая осуществляется на разовой основе, тоже надо применять ККМ.
Пробитие чека, прежде всего, обеспечивает защиту прав потребителя, а также способствуют минимизации схем уклонения от налогообложения.

В этой связи расширение круга субъектов, имеющих право не применять ККМ при осуществлении расчетов по разовым сделкам, может привести к злоупотреблению таким правом как при соотнесении расчетных операций с дополнительным или основным видом деятельности, так и при периодичности совершения таких сделок, что, в свою очередь, скажется на исчислении и уплате налоговых платежей вследствие неполного учета выручки.

Итог: Минфин считает нецелесообразным внесение изменений в законодательство РФ, предусматривающее расширение перечня случаев освобождения от применения ККМ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 30-01-11/29226 от 01.04.2024

#мспживи

Разбираемся в вопросе: учредительные документы ООО

В минувшее воскресенье один из вопросов викторины был про учредительные документы общества с ограниченной ответственностью. Я предложила несколько вариантов на выбор, но викторина на то и викторина, что правильный ответ лишь один.

Чтобы ответить на вопрос, какие документы ООО являются учредительными, обратимся к статье 12 одноименного закона (14-ФЗ от 08.02.1998г.). Я не буду приводить статью целиком, а сделаю лишь выжимку из нее.

1. Учредительным документом общества является устав общества.
2. Общество действует на основании утвержденного его учредителями устава общества либо типового устава, утвержденного уполномоченным ФОИВом. О том, что общество действует на основании типового устава, оно сообщает в ФНС.

Почему не все ответили правильно на вопрос?
Дело в том, что до вступления в силу закона 312-ФЗ от 30.12.20208 года учредительными документами обществ были учредительный договор и устав. Упомянутым документом законодатель обязал все ООО не позднее 1 января 2010 года уставы и учредительные договоры обществ с ограниченной ответственностью, созданные до дня вступления в силу документа, привести в соответствие с ГК РФ и законом об ООО.

Отсюда и ошибки в ответе на вопрос.

А протокол собрания учредителей (или решение единственного участника) никогда не был учредительным документом. Просто в практике делового оборота давно уже считается, что в понятие «учредительные документы» входят решения, протоколы, устав и изменения к нему, учредительный договор, приказ о вступлении в должность руководителя, свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учёт.

#мспживи

Люблю двужильных.
Не люблю двудонных.
Двуличных не люблю.
И двухэтажных.
Я больше все за тех — за не поклонных.
Я больше все за тех — за не продажных.
Они бывают истинно прямыми.
Стой на своем — они тебе помогут.
Они бывают жестокими и злыми
И только подлецами быть не могут.
Они себя не прячут в недомолвках.
Расчетливость не жжет их черной ночью.
Они не выгибаются в уловках.
Не ходят на поклоны к многоточию.
Не пятятся в молчанье оробелом.
Для них сказать неправду — это жутко.
И между словом их и между делом
Пустого не бывает промежутка.
Без гордой фальши и без позитуры,
Крутые, как вершины на отрогах,
Они хранят достоинство натуры
На трудных человеческих дорогах.

💡 С.Островой

#мспживи
#мспспокойнойночи

Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение 2 лет подряд, а также непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска работникам в возрасте до 18 лет и работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

С 1 сентября 2024 года квоты на инвалидов будем считать иначе

Правительство утвердило новые правила выполнения работодателями квоты для приема на работу инвалидов.

Новые правила будут действовать 6 лет.

Количество работников, которые должны быть трудоустроены по квоте, будем рассчитывать каждый квартал, а не ежегодно, как это делается сейчас. Также утверждены правила заключения соглашения о трудоустройства инвалидов.


💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства РФ за № 709 от 30.05.2024г.

Хотите больше почитать про эту обязанность работодателей?
Вот подборка. Кликайте сюда.

#мспживи
#мспдаётработу

ФНС будет определять статус налогового нерезидента автоматически

Сейчас статус налогового резидента определяется по штампикам в загранпаспорте. Но к концу 2025 года введут в эксплуатацию модуль АИС НАЛОГ-3, позволяющий избавиться от расчета на пальцах.

#мспживи

О праве на отпуск

Право на использование ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении 6 месяцев непрерывной работы. До истечения 6 месяцев работодатель обязан предоставить отпуск следующим работникам по их требованию:

- женщинам ‒ перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
- мужу в период нахождения его жены в отпуске по беременности и родам;
- работникам в возрасте до 18 лет;
- усыновившим ребенка (детей) в возрасте до 3 месяцев;
- совместителям одновременно с отпуском по основной работе.

Указанные выше категории сотрудников имеют право на полный отпуск, предусмотренный трудовым договором, а не на часть отпуска пропорционально отработанному времени.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Способы направления уведомлений о заключении договора с иностранцем изменены

Изменения касаются двух уведомлений:
- об исполнении обязательств по выплате зарплаты (вознаграждения) иностранцам - высококвалифицированным специалистам (ВКС);

- о заключении и прекращении (расторжении) трудового или гражданско-правового договора с иностранным гражданином.

Уведомления можно будет направлять в т. ч. через ФГУП МВД или уполномоченную городом федерального значения Москвой организацию.

Напомню, что по-прежнему доступны еще два способа направления уведомления:
- заказное письмо с уведомлением о вручении,
- через Госуслуги.

Новый порядок вступит в силу с 23 июня 2024 г. и действует до 1 сентября 2026 г.

💡Для любителей почитать первоисточник: Приказ МВД России от 16 мая 2024 г. № 260

Можно и через Рязань в Казань, можно голубиной почтой, но как бы не совершенствовали механизм подачи этих уведомлений, всё сводится к одному: Госуслуги виснут, в Сахарово толпы людей.

#мспживи
#мспдаётработу

Если проект закона о совершенствовании налоговой системы будет принят в том виде, в котором он поступил в Госдуму 3 июня, то не все упрощенцы, которые с 1 января 2025 года признаются плательщиками НДС, смогут при выручке до 60 млн. руб. получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ.

Почему?

Пункт 2 этой статьи говорит нам о том, что освобождение от НДС не могут получить те налогоплательщики, реализующие в течение 3 предшествующих последовательных календарных месяцев подакцизные товары.

Общепит и розница с выручкой до 60 млн. руб. в таком случае освободиться от НДС не сможет.

Читайте про революционный проект закона, направленный на справедливое налогообложение и совершенствование налоговой системы по просьбам самого бизнеса:

🔘Комитет Думы по бюджетам и налогам одобрил закон

🔘НДФЛ светит прогрессия

🔘Минфин объясняет логику изменений

🔘18 из 18 регионов, направивших отзывы в Госдуму, поддержали проект

🔘12 кварталов подряд и другие интересные штучки

🔘65 рублей за значок ГТО

🔘В обмен на НДС упрощенке повышают лимиты

🔘Про освобождение от НДС для упрощенцев

🔘18 новых обязанностей упрощенцев

🔘Упрощенцы становятся плательщиками НДС и это не шутка

🔘Ставка на налогу на прибыль IT-компаний будет повышена с 0 до 5%

🔘Разбор проекта закона в 2 частях.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

#мспживи
#мспвшоке

Отпуск, привет! Привет, график

За второй и последующий годы работы оплачиваемый отпуск должен предоставляться ежегодно в соответствии с графиком отпусков. Этот график утверждается работодателем не позднее чем за 2 недели до конца текущего года на следующий.

Надо ли сообщать сотруднику о том, что ему пора в отпуск?
О начале отпуска работодатель обязан письменно уведомить работника за 2 недели, а выплатить отпускные ‒ не менее чем за 3 дня до наступления отпуска.

А если нарушить срок выплаты отпускных?
Если работнику своевременно не была произведена оплата за время ежегодного оплачиваемого отпуска либо работник был предупрежден о времени начала этого отпуска позднее чем за 2 недели до его начала, то работодатель по письменному заявлению работника обязан перенести ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок, согласованный с работником.

А если график отпусков утвержден в декабре, а сотрудник пришел на работу в феврале?
В том случае если отпуск сотрудника не учтен в графике отпусков по причине того, что на момент составления графика сотрудник еще не работал у данного работодателя, или работодатель не составляет график в нарушение требований законодательства, то вопрос о времени очередного отпуска решается по соглашению сторон. Но в любом случае работодатель обязан ежегодно предоставлять оплачиваемый отпуск установленной трудовым договором продолжительности.

А если не могу я дать отпуск по причине большой загрузки?
В исключительных случаях, когда предоставление отпуска работнику в текущем рабочем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы работодателя, допускается с согласия работника перенесение отпуска на следующий рабочий год (с оговорками, см. первоисточник за лампочкой 💡). При этом отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется. Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение 2 лет подряд.

А отпуск «сгорает», если сотрудник вовремя не ходит?
Даже если по каким-то причинам отпуск не был предоставлен работнику в течение нескольких лет, никакого «сгорания» отпусков не происходит. Работодатель должен предоставить работнику все неиспользованные отпуска.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

#мспживи
#мспдаётработу

Как защитить себя от рейдерского захвата?

Наверное, если вашим бизнесом кто-то заинтересовался, то этот процесс уже сложно остановить.
Однако попробовать всё-таки можно.

У ФНС есть такой сервис: Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации.

Введя данные о своей организации, вы можете отследить факт подачи в ИФНС документов на регистрацию изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

#мспживи

О пенсионных правах самозанятых

Самозанятые не признаются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Период применения НПД не включается в страховой стаж. Самозанятые могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать страховые взносы, тем самым формируя свои пенсионные права.

При уплате страховых взносов в размере фиксированного платежа в общий страховой стаж засчитывается 1 год. Такой механизм позволяет самозанятым сформировать пенсионные права на страховую пенсию по старости на общих основаниях по достижении 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин при наличии требуемой продолжительности страхового стажа и величины индивидуального пенсионного коэффициента.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда от 9 апреля 2024 г. № 21-1/ООГ-3246

#мспживи
#самозанятаясреда

Предприниматель сделал две кофейни, применяя упрощенную систему налогообложения. Бизнес-идея оказалась удачной, потому было решено, что надо делать ещё. Посоветовавшись с друзьями и бухгалтером, открыл ещё 3 штуки, только зарегистрировал их на своего друга. Потом еще 2 и тоже зарегистрировал их на друга. Все друзья - ИП, в бизнесе никак не участвуют, занимаются своими делами.

Знакомо?

Дробление.
Это когда можно было создать одно юрлицо и в нём делать обособленные подразделения под каждую кофейню, но это не было сделано. Или, например, сделать одну-две свои, а затем вместо того, чтобы самому заниматься созданием новых заведений, оформить товарный знак, обозначить и заявить уникальность своей идеи и продавать её в качестве франшизы.

Дробление это либо один руководитель на множество юрлиц, либо в каждом юрлице свой шеф, но только номинально. Объяснить, зачем создавать несколько юрлиц и при этом один человек ими управляет, невозможно. Практически нет сейчас такого вида бизнеса, управляя которым можно было бы еще пару-тройку организаций взять в управление. Слишком много всего, что нужно делать настоящему руководителю. Если руководитель в реальности выполняет лишь функции управляющего заведением, то кто тогда исполняет функции руководителя организации? Открываем устав, смотрим закон об ООО и видим, что именно от руководителя зависит, кто будет работать в компании, он подписывает кадровые документы, он решает, с каким поставщиком будет работать компания, кому будет продан товар, кто будет главбухом. Управляющий заведением, если его поставить гендиректором, потребует себе не только обязанностей, но и права. А если не потребует их, то будет номинальным.
Такая же история с владельцами юрлиц. Можно поставить номинального. Но как быть с дивидендами, которые надо платить? Как быть с тем, что ИФНС и суды обнаруживают, что дивиденды не привели к повышению благосостояния хозяина компании или вообще были возвращены обществу или реальному бенефициару всей группы?

Если вы хотите отказаться от этих схем, то придётся потратиться на организацию работы группы. Содержать группу компаний всегда дорого. И не то, что на супругу оформлено будет дроблением. И не один IP-адрес - основная проблема тех, кто создаёт группу компаний. Показания свидетелей и кого сотрудников видят своими руководителями - вот то, что разрушит любую вашу схему, какой бы она красивой на бумаге не была.

#мспживи

ККМ через агента

Если агент совершает сделку с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, обязанность по применению ККМ и выдаче кассового чека покупателю (клиенту) возникает у агента.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 30-01-11/29226 от 01.04.2024

#мспживи

По следам консультаций

Опишите самые распространенные способы вывода денежных средств из бизнеса (от самого безопасного к самому опасному)

От безопасного к самому опасному? Непростая задача. Ведь каждый предприниматель с опытом непременно найдёт в таком рейтинге пару позиций, которые по его мнению не там расположены.

Но я попробую. Ведь есть судебная практика, опыт досудебных споров, ну и закон сам по себе.

Вот 10 известных способов получить деньги:

1. Компенсация за использование имущества владельца компании в деловых целях.
Мало, не часто, но можно. Вот пример.
 
2. Выплата суточных за командировки.
Чтобы это делать, нужна деловая цель поездки, иначе получится как здесь.
 
3. Передача полномочий руководителя компании управляющему - индивидуальному предпринимателю.
По этому вопросу судебной практики достаточно, поэтому для тех, кто смел, добро пожаловать сюда.
 
4. Выдача владельцу компании процентного займа до востребования.
Про займы тоже есть вопросы у налоговых инспекторов , поэтому в рубрике #мспсудится можно найти несколько дел, чтение которых остудит пыл.
 
5. Выдача под отчет на несколько лет

Вот примеры:
Пример 1
Пример 2
Пример 3
Пример 4
Пример 5
 
6. Распределить дивиденды, но не выдавать их, а вместо этого выдать владельцам компании заём и не зачитывать долги по актам встречных однородных требований.
 
7. Уволить генерального директора, выплатить ему компенсацию и делать это несколько раз в год.
 
8. Оплачивать нужды руководителя компании или владельца за счет компании. Хотя вот это дело может вселить надежду.
 
9. Оформить неучтенную выручку как заём от владельца компании, а потом вернуть деньги.
 
10. Вывести средства через "серые", "черные" иных цветов схемы за фиктивные работы, товары и услуги.
 
«А где дивиденды», - спросите вы? А дивиденды это не вывод в том смысле, в котором был задан вопрос читателя. Поэтому он если и будет в списке, то под номером 0. В своей практике я лишь однажды встретила схему вывода денег через дивиденды и лишь потому, что ставка НДФЛ тогда была 9%. Давно это было. Давно.

#мспживи

В процессе раздумий о возможном обвинении в дроблении рекомендую разбавить мысли чтением опыта других предпринимателей.

Вот подборка судебных актов и статей о дроблении бизнеса:

Какие бывают риски и что с ними делать

Дробление в ЧОПах

Дробление в отщепите

Слоеные пироги в дроблении

Он, она - целая семья. О дроблении с использованием семейных связей

17 признаков дробления бизнеса

Что говорит о формальном подходе при создании группы компаний

Как выглядят признаки реального разделения бизнеса

Зачем вам ещё одно юрлицо?

Один сайт - не повод обвинять в дроблении

Когда дробление есть, а начислений нет

ИФНС решила, что один товарный знак это дробление

Недофраншиза

Разделяй, а не дробись

Семейный подряд в дроблении

Судебная практика отрезвляет горячих и вселяет надежду в сомневающихся.

Пользуйтесь.
Читайте.
А если не поможет, то уже ко мне. На мозговой штурм.

#мспживи
#мспсудится