Представим себе ситуацию:

две компании, применяющие УСН 15%, заключившие до 1 января 2025 года договор простого товарищества, в 2025 году продолжают работать по этому договору. У одного из товарищей ставка по НДС составляет 5%, ибо выручка выше 60 млн., но ниже 250 млн., а у второго - 7%, ибо выручка, скажем, 400 млн. руб. в год.

Что делать?
Как вести учет?
Как вообще им быть с обязанностями вести учет деятельности простого товарищества?
Или просто расторгнуть договор простого товарищества?

Господа депутаты, что думаете по этому поводу?

Вот Александр Демин, например, тот, что возглавляет комитет Госдумы по МСП, считает, что НДС поможет (упростит работу) малому бизнесу. Ведь теперь будет проще работать с крупным бизнесом. Депутат надеется, что до второго чтения проекта закона Минфин представит предложения, которые позволят постепенно увеличивать общую оценочную налоговую нагрузку с 20 до 40%.

#мспживи
#мспвшоке

Банк России обеспокоен: банки должны сообщать клиентам истинную причину приостановки дистанционного обслуживания. Отсылки на 115-ФЗ недостаточно, считают в ЦБ РФ.

У чиновников мегарегулятора вызывает беспокойство тот факт, что до сведения клиентов кредитных организаций не всегда в доступной форме доводится информация о причинах принятия решения об отказе в обслуживании через онлайн-банк и причинах подобного решения, а также о вариантах действий клиентов по распоряжению деньгами без доступа к этому сервису банка.
Кроме того, кредитные организации сообщают о введении ограничительных мер в отношении клиентов по инициативе Банка России или Росфинмониторинга. Но Банк России не вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, а Росфинмониторинг не наделен полномочиями выдавать распоряжения об установлении ограничений на совершение операций, за исключением ограниченного числа случаев, связанных с вопросами противодействия финансированию терроризма. Банки зачастую ссылаются на нарушение клиентом норм 115-ФЗ, без расшифровки причин, послуживших таким выводам.
Во избежание введения клиентов в заблуждение, а также в целях снижения нагрузки на кредитные организации и их клиентов Банк России и Росфинмониторинг повторно обращают внимание кредитных организаций на необходимость организации работы по корректному и полному информированию клиентов о причинах, послуживших основанием для принятия решения об отказе от проведения операции, заключения договора банковского счета (вклада), а также о расторжении такого договора.

💡Для любителей почитать первоисточник: информационное письмо Банка России от 05.06.2024 N ИН-08-12/35 "Об информировании клиентов о применяемых ограничениях".

Что еще почитать по этой теме?

👉Почему надо быть внимательным при съеме наличных с корпоративных карт
👉Правила безопасного перевода

#мспживи
#банкионитакие

МСП завалят мерами поддержки

Несколько сотен государственных финансовых мер поддержки МСП появится в июле на Цифровой платформе МСП.РФ. Работа по ее интеграции с порталом предоставления мер финансовой господдержки, разработанного Минфином РФ, находится на завершающей стадии.

Более тысячи мер поддержки.
Больше тысячи всякого улучшайзинга, углубляйзинга, обучения, консультирования, акселерации, аккредитации...

#мспживи

Закон про МСП+ будет принят в этом году

Вопрос с принятием законопроекта МСП+, касающегося компаний, выросших из параметров МСП, будет решен в текущем году. Так считает министр экономического развития Максим Решетников.

По словам министра, сейчас законопроект находится в Правительстве, в ближайшее время его передадут в Государственную думу, где документ очень ждут.

«Думаю, что мы в этом году всю эту систему оформим и получим как раз дополнительную поддержку для растущих компаний», — сказал Решетников. Власти обсудят критерии предприятий МСП+. Сейчас около 1 тыс. растущих предприятий подходят под текущие критерии и могут рассчитывать на поддержку.

Напомню, что речь идет о субъектах предпринимательской деятельности, которые уже выросли из параметров МСП и, соответственно, лишились тех мер господдержки, на которые может рассчитывать малый и средний бизнес. Это будет некая промежуточная категория между МСП и крупным бизнесом. Разработка закона про МСП+ необходима, чтобы обеспечить плавный рост, при котором организации не будут терять весь объем помощи одновременно.

#мспживи

Для целей налогообложения длина не имеет значения

Компания сдала декларацию по транспортному налогу за 2019 год. Инспекция провела камеральную проверку документа, составила акт о нарушении, доначислила налог в размере почти 460 тыс. рублей и оштрафовала фирму еще на 52 тысячи.

Основанием для таких действий ФНС стало неприменение обществом повышающих коэффициентов, установленных для определенных моделей автомобилей, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности (налог на роскошь помните?).

У компании была такая позиция: авто стоит больше 3 млн., но его название не указано в соответствующем Перечне Минпромторга. И получилось, что имевшийся у компании Mercedes-Benz S 400 4 MATIC не соответствует описанию модели легкового автомобиля Mercedes-Benz S 400 4 MATIC длинная база. Аналогичная ситуация была и по Toyota Land Cruiser 200 Excalibur (8D) и другим авто.

Нормы НК РФ позволяют исчислить налог с применением утвержденного Порядка и Перечня, и применение повышающих коэффициентов обусловлено необходимостью дополнительного налогообложения престижного, демонстративного потребления.

Отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышенного коэффициента, при соответствии принадлежащего на праве собственности транспортного средства обязательным критериям, установленным НК РФ.

Принадлежащие обществу автомобили по стоимости и году выпуска соответствовали требованиям НК РФ.
Так что размер в данном случае значения не имеет. Платите.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-40762/2021.

#мспсудится
#мспживи

Отсутствие в ЕГРИП вида деятельности «продажа недвижимости» не освобождает ИП от обязанности платить налог при реализации объекта

Инспекция изучила налоговую декларацию ИП за 2018 год. Проверкой было установлено, что предприниматель не учел доход от продажи объекта недвижимости. За что ему было предложено перечислить налог 111 тыс. рублей, штраф почти 5, пеню 15 тыс. руб.

Гражданин, имеющий статус индивидуального предпринимателя, вправе использовать принадлежащее ему имущество как для собственных нужд, так и для предпринимательской деятельности, поэтому принципиальное значение для определения режима налогообложения при реализации такого имущества имеют его назначение и цели использования.

При принятии решения платить налог с продажи объекта или не платить определяющее значение имеет характер использования, а также назначение спорного имущества.
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации, хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок, взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок.

Суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Гражданин в рассматриваемом Деле имел в собственности 13 объектов недвижимости, сдавал их в аренду как ИП, затем продал их. Поскольку полученный доход от продажи объектов недвижимости непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, он подлежит обложению УСН.
Итог: налог, штраф и пеню платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А17-11178/2019.

#мспсудится

ИП принимал платежи от физлиц, выполняя функции платежного субагента. В апреле 2019 года ИФНС провела проверку соблюдения предпринимателем законодательства о применении ККМ. По результатам мероприятий был составлен акт, в котором зафиксирован расчет наличными на сумму 50 рублей, в т.ч. комиссия 9 рублей без выдачи чека. В июне того же года предпринимателю было предложено оплатить штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Сумма штрафа 10 000 рублей.

Ввиду того, что у ИП отсутствовали обстоятельства, препятствующие применению ККМ, суды признали его вину доказанной и штраф 10 тыс. руб. обязали платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А83-11795/2019.

#мспсудится

"У нас в госсекторе больше 30% людей работает. Мы мучаемся все время, куда бы государству приложить свои инвестиции – очень хорошее место для приложения инвестиций и искусственного интеллекта, в частности, для того, чтобы попробовать разгрузить от такого количества людей госсектор и освободить этих людей для бизнес-сектора", - сказал Егоров. "Я искренний апологет того, что нужно применять технологии. Но сказать сейчас – давайте мы искусственный интеллект возьмем, включим и уберем рутинные операции, понятные ограниченные операции с данными – возможно, я не самый эффективный менеджер, но не получается у нас это так легко", - признался глава ФНС.

#мспживи

Правительство, как никто другой, заинтересовано в стабильности

Об этом Министр финансов России заявил на деловом завтраке, прошедшем в рамках ПМЭФ. В качестве примера он указал на то, что бюджетные планы составляются на 6 лет:

👉Самый главный элемент доверия — бюджетное правило. Это инструмент прогнозирования действий Правительства.

👉Базовые налоги не менялись. Такой логики Минфин планирует придерживаться и в последующие годы.

👉 Налоговые изменения нужны для того, чтобы поддержать критически важные отрасли: станкостроение, электронику, производство беспилотников.

👉 Дополнительно собираемые 5% налога на прибыль будут направляться в те секторы, которые необходимы стране.

#мспживи

Мне всё покоя не дают 12 кварталов подряд, в течение которых нельзя будет отказаться от освобождения от НДС, если выручка у налогоплательщика превысит 60 миллионов рублей, но будет не более 450 миллионов.

Напомю, в проекте закона, направленного на совершенствование налоговой системы, право на пониженную ставку НДС 5(7)% вы получите, если заявитесь вовремя и эту льготу надо будет применять 12 периодов. То есть кварталов. Мы же по НДС отчитываемся раз в квартал. То есть 36 месяцев подряд. То есть по сути - 3 года с момента получения этого права. Это право прекращается, если выручка превысит 450 млн. А вот если она упадет до уровня ниже 60 млн. в год, то уже не отвертитесь, т .е. 5 (7)% НДС будете платить. Куда вы денетесь с подводной лодки...

Почему 12 периодов?
Кто может мне это объяснить?
Ошибка? 12 месяцев подряд? по аналогии с освобождением от НДС для тех, у кого выручка за 3 последовательных месяца меньше 2 млн. (ст. 145 НК РФ, п. 1)?
Или просто кому-то понравилось 13 периодов по НДФЛ и решил не нарушать традицию?

Я искренне буду рада, если не права и Минфин в своих 356-х разъяснениях по применению того, что сейчас обсуждается в Госдуме, скажет, что 12 периодов - это 12 подряд месяцев с месяца начала применения льготной ставки. Ну, или исправят ошибку ко второму чтению.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

#мспживи
#мспвшоке

Надо ли начислять страховые взносы на выплаты по ученическому договору?

Для начала чуть-чуть сухих формулировок: статья 420 НК РФ предписывает начислять страховые взносы на выплаты , производимые в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ на оказание услуг, выполнение работ. Об этом также говорит нам письмо налогового ведомства от 21.06.2019 № 03-15-06/45624.

Ученический договор не является трудовым или договором ГПХ, поэтому страховыми взносами такие выплаты не облагаются. А вот НДФЛ с таких выплат надо удерживать и перечислять в бюджет в обычном порядке - по ставке 13 (15)%.

Напомню, что ученический договор может заключить только организация-работодатель. Для ИП такую опцию статья 198 ТК РФ не предусматривает. Не то забыли, не то специально сделали.

Можно ли с помощью ученического договора сэкономить на налогах? Можно.
Надо ли проявлять осторожность при создании такой конструкции? Надо.
Можно ли заменить ученическим договором трудовые отношения? Лучше не надо.

#мспживи
#мспдаётработу

Отбой.

Ключевая ставка осталась без изменений - 16%

#мспживи

Скидку покупателю можно учесть в расходах по налогу на прибыль

Расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок, включаются в состав внереализационных расходов.
Но учитываются только те расходы, которые отвечают условиям статьи 252 НК РФ, то есть затраты должны быть:

1) обоснованы,
2) документально подтверждены,
3) направлены на получение дохода.

Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-03-06/1/31429 от 05.04.2024

#мспживи

Смотрите трансляцию пленарного заседания ПМЭФ?

Над целью нарастить в РФ число занятых в малом и среднем бизнесе до 25 миллионов человек посмеивались, а она достигнута досрочно

За ликвидацию за свой счет бесхозных свалок бизнес сможет получать землю под ними бесплатно.

Будем повышать эффективность действующих и предлагать новые меры поддержки МСП.

💡В.Путин

#мспживи

Не пропустите квоту для столичной молодежи

Московские компании обязаны выполнять квоту по трудоустройству молодых специалистов. Правила такого квотирования устанавливаются решением субъекта РФ. В Москве обязанность квотировать места для молодых специалистов есть у компаний, чья среднесписочная численность работников превышает 100 человек. Размер квоты — 2% от общего числа рабочих мест. Обязанность установлена законом г. Москвы от 22.12.2004 № 90.

Когда квота считается выполненной:
👉либо вы приняли на работу молодых специалистов,
👉либо выплачивать в фонд Москвы компенсацию в размере ПМ на дату уплаты.

Рабочие места считаются созданными (выделенными), если на них трудоустроены граждане указанной категории.

Статья 2.2. КоАП Москвы определяет наказание за нарушение установленного порядка квотирования рабочих мест, а именно:

штраф на руководителей 3-5 тысяч,
штраф на юрлиц – от 30 до 50 тысяч рублей.

Очевидно, что помимо штрафа еще придется выложить по 25879 рублей за каждого нетрудоустроенного молодого специалиста. В месяц. За весь срок проверки.

Интересно, конечно, как так получается, что региональные власти определяют на своём уровне такой вид платежа в бюджет, как компенсация. Как это дружит с положениями Налогового Кодекса? Там вроде бы такого вида мзды за 100 и более сотрудников нет. Налоги – есть, взносы – есть, сборы – есть, но вот компенсации… хм… не припомню. Может, кто уже оспаривал эту норму?

В общем, как бы то ни было, как бы мы не относились к действующим нормам, пока их не отменили, надо выполнять.
Надеюсь, что эта информация и остальные публикации в телеграм-канале для принесут вам пользу. Я готова обсудить её в удобном для вас формате. Комментируйте, спрашивайте, обсуждайте.

#мспживи
#мспдаётработу

Однажды, когда Молла был судьей, один хитрюга-богач притащил к нему своего соседа, бессловесного простака, и сказал:

— Мне приснилось, что он мне должен. Сейчас я прошу его вернуть долг, а он отказывается.

Молла подумал немного и сказал:

— Ты прав! Раз ты увидел во сне, значит, он тебе должен. Но в этих проклятых книгах закона ничего не разберёшь. Закон не позволяет получать приснившийся долг. Пойди и засни. И если тебе опять приснится тот же сон, ты, не просыпаясь, прибеги ко мне и я взыщу твои деньги.

Пилите, Шура, пилите...

Нет, нынче дробить бизнес вредно для кошелька.
Странно: если не дробить , то проще закрыть бизнес, а если дробить, то «прилетит».

Дробление бизнеса: признаки, свидетельствующие о злоупотреблении налоговыми правами. Поговорим об этом.

В практике проведения консультаций и мозговых штурмов частенько встречаю необоснованные страхи предпринимателей. Ну, вот правда: нас так запугали НДС, дроблением , аффилированностью, ИП и самозанятыми, должной осмотрительностью, налоговой реконструкцией и налоговым администрированием, что скоро анализы крови будем просить при заключении договора.

Итак, признаки:

1. Дробление одного бизнеса происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения вместо применения ОСН основным участником, осуществляющим реальную деятельность.
Если объединить всю выручку, то основная компания, применяющая ОСН, превысила бы показатели, позволяющие применять спецрежим, поэтому бизнес был разбит на несколько компаний, одновременно с этим все фирмы принадлежат одному лицу скрыто или явно.

2. Применение схемы дробления бизнеса оказало влияние на условия и экономические результаты деятельности всех участников данной схемы: налогов стали платить меньше.
Прибыль при примени УСН 6% намного больше, если бы компания применяла ОСН.

3. Налогоплательщик, его участники, должностные лица являются выгодоприобретателями от использования схемы дробления бизнеса (на основе показаний свидетелей и анализа переписки).

4. Участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности.

5. Создание компаний в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала.

6. Несение расходов участниками схемы друг за друга (платежи за третьих лиц).

7. Прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления.

8. Формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей.

9. Отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов.

10. Использование одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в сети , адресов офисов, складских и производственных баз и т.п. , банков, ККМ, терминалов.

11. Единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может являться другой её участник, либо поставщики и покупатели одни и те же.

12. Фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами (свидетельские показания, переписка).

13. Единые для участников схемы службы, осуществляющие: ведение бухгалтерского учета, кадрового учета, подбор персонала, поиск и работу с поставщиками и покупателями, юридическое сопровождение, логистика и проч.

14. Представление интересов по взаимоотношениям с государственными органами и иными контрагентами осуществляется одними и теми же лицами.

15. Показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение спецрежима.

16. Данные бухгалтерского учета с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности.

17. Распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей, исходя из применяемой ими системы налогообложения (те клиенты, которым нужен НДС, обслуживаются НДСными компаниями; те клиенты, которым НДС не нужен, обслуживаются компаниями и ИП на УСН и др.спецрежимах).

Не путайте оптимизацию с уходом от налогов. Последнее должно лишь быть следствием грамотных действий, направленных на достижение деловой цели.
Вы можете поставить во главу угла защиту активов или сознание бизнеса для будущих поколений.
Однако целью составления схемы или построения группы компаний не должен быть уход от налогов.

#мспживи