Выигрыш в рекламной акции облагается НДФЛ

Если вы проводите стимулирующее мероприятие, нормативно-правовое регулирование которого осуществляется в соответствии с законом № 38-ФЗ "О рекламе", и выдаете призы победителям, то доход таких граждан надо обложить НДФЛ по ставке 35% в части превышения размера, указанного в пункте 28 статьи 217 Кодекса (то есть если выигрыш стоит больше 4 000 руб.).

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 19 августа 2022 г. N 03-04-06/81032.

#мспживи

ИП на УСН продает недвижимое имущество. Какой налог платить?

Отвечает Минфин: если ИП осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по УСН.

Если имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то доход от его продажи облагается НДФЛ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 18.08.2022 за №03-11-11/80782.

🤔Вроде бы просто. Но – нет. Иначе не было бы судебных актов типа А27-19289/2020, А55-17304/2020 или А35-8063/2020.

#мспживи

Формальный документооборот подтверждают пустые акты, обналичивание и необоснованно высокое вознаграждение

Два ИП оказывали обществу услуги. Один - по управлению компанией вместо директора получал вознаграждение в фиксированной части (140 тыс. руб.) и переменной части, размер которой зависел от уровня достигнутых фирмой результатов. При расчете второй части учитывались такие показатели, как выполнение планов по производству, достижение прироста выручки от реализации; обеспечение прибыльной работы; обеспечение уровня рентабельности продаж выше 10%, поддержание коэффициента общей ликвидности не ниже уровня ликвидности, достигнутого за 2014 год (91,6%), поддержание стоимости активов свыше 300 млн.руб. Со вторым ИП компания заключила договор на оказание услуг по техническому осмотру, техническому и капитальному ремонту производственного оборудования.
Но и ИФНС, и суды после рассмотрения документов с этими ИП пришли к выводу, что все усилия компании были направлены не на достижение экономически обоснованного результата, а на создание формального документооборота с одной целью: снизить налог на прибыль.

Отчеты управляющего-ИП не дают возможности определить точные наименования конкретных услуг, не предусмотрено уменьшение вознаграждения, нет штрафных санкций за невыполнение плана или недостижение каких-либо показателей, акты об оказанных услугах пустые, в отчетах ИП отсутствуют данные о расчете переменной составляющей.
По двум показателям – достижение прироста выручки от реализации товаров и сокращение периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, не всегда складывался положительный результат, хотя переменная часть вознаграждения начислена.
На протяжении 3 лет фиксированная часть вознаграждения не менялась, а переменная часть ежемесячно менялась в сторону увеличения.
Кроме того, судами учтено, отчеты ИП о заключении договоров с 2 контрагентами, являются пустышкой и опровергаются ответами последних: договоры были заключены с ними до того, как полномочия по управлению были переданы ИП.
Доказательств увеличения показателей ликвидности, рентабельности продаж, рентабельности активов и прочих положительных результатов деятельности общества, связанных именно с деятельностью ИП как управляющего, компания не представила.
Управляющий-ИП большую часть времени находилась в отпуске по уходу за ребенком, хотя плата ему поступала регулярно.
Среднегодовой доход ИП в 80 раз превышал среднегодовую зарплату сотрудника общества, а имущественное положение ИП, несмотря на получение дохода в сумме 29 млн. рублей, не изменилось, роста уровня благосостояния его семьи не выявлено. Более того: установлено оформление им кредита на 100 тыс. руб. в июле 2017 года, в то время как только за июнь-июль 2017 года на его расчетный счет от общества поступили денежные средства в размере 2.2 млн.рублей.
Сам ИП ни разу не снимал самостоятельно денежные средства со счета. Для этих целей были выданы доверенности. На основе этого факта суд пришли к выводу, что ИП не распоряжался своими деньгами.

По второму ИП суды обратили внимание на следующие факты:
- пустые акты оказанных услуг (нет наименования услуг, объема и расчета стоимости),
- нет заявок на ремонт оборудования,
- ИП не перечислял деньги за инструменты, запчасти, расходники и услуги сторонних организаций,
- в спецификации указано оборудование, которое к моменту оказания услуг было продано,
- свидетели указали, что по факту работали в обществе, хотя были трудоустроены у ИП,
- деньги, поступившие на счет ИП, обналичивались по доверенности.

Итог: обществу доначислен налог на прибыль 11 млн., а также пени 4.2 и штраф. Всего претензий к обществу на 16 млн. рублей. Все три инстанции поддержали ИФНС.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А03-3804/2021.

#мспсудится

Представим себе ситуацию:

две компании, применяющие УСН 15%, заключившие до 1 января 2025 года договор простого товарищества, в 2025 году продолжают работать по этому договору. У одного из товарищей ставка по НДС составляет 5%, ибо выручка выше 60 млн., но ниже 250 млн., а у второго - 7%, ибо выручка, скажем, 400 млн. руб. в год.

Что делать?
Как вести учет?
Как вообще им быть с обязанностями вести учет деятельности простого товарищества?
Или просто расторгнуть договор простого товарищества?

Господа депутаты, что думаете по этому поводу?

Вот Александр Демин, например, тот, что возглавляет комитет Госдумы по МСП, считает, что НДС поможет (упростит работу) малому бизнесу. Ведь теперь будет проще работать с крупным бизнесом. Депутат надеется, что до второго чтения проекта закона Минфин представит предложения, которые позволят постепенно увеличивать общую оценочную налоговую нагрузку с 20 до 40%.

#мспживи
#мспвшоке

Банк России обеспокоен: банки должны сообщать клиентам истинную причину приостановки дистанционного обслуживания. Отсылки на 115-ФЗ недостаточно, считают в ЦБ РФ.

У чиновников мегарегулятора вызывает беспокойство тот факт, что до сведения клиентов кредитных организаций не всегда в доступной форме доводится информация о причинах принятия решения об отказе в обслуживании через онлайн-банк и причинах подобного решения, а также о вариантах действий клиентов по распоряжению деньгами без доступа к этому сервису банка.
Кроме того, кредитные организации сообщают о введении ограничительных мер в отношении клиентов по инициативе Банка России или Росфинмониторинга. Но Банк России не вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, а Росфинмониторинг не наделен полномочиями выдавать распоряжения об установлении ограничений на совершение операций, за исключением ограниченного числа случаев, связанных с вопросами противодействия финансированию терроризма. Банки зачастую ссылаются на нарушение клиентом норм 115-ФЗ, без расшифровки причин, послуживших таким выводам.
Во избежание введения клиентов в заблуждение, а также в целях снижения нагрузки на кредитные организации и их клиентов Банк России и Росфинмониторинг повторно обращают внимание кредитных организаций на необходимость организации работы по корректному и полному информированию клиентов о причинах, послуживших основанием для принятия решения об отказе от проведения операции, заключения договора банковского счета (вклада), а также о расторжении такого договора.

💡Для любителей почитать первоисточник: информационное письмо Банка России от 05.06.2024 N ИН-08-12/35 "Об информировании клиентов о применяемых ограничениях".

Что еще почитать по этой теме?

👉Почему надо быть внимательным при съеме наличных с корпоративных карт
👉Правила безопасного перевода

#мспживи
#банкионитакие

МСП завалят мерами поддержки

Несколько сотен государственных финансовых мер поддержки МСП появится в июле на Цифровой платформе МСП.РФ. Работа по ее интеграции с порталом предоставления мер финансовой господдержки, разработанного Минфином РФ, находится на завершающей стадии.

Более тысячи мер поддержки.
Больше тысячи всякого улучшайзинга, углубляйзинга, обучения, консультирования, акселерации, аккредитации...

#мспживи

Закон про МСП+ будет принят в этом году

Вопрос с принятием законопроекта МСП+, касающегося компаний, выросших из параметров МСП, будет решен в текущем году. Так считает министр экономического развития Максим Решетников.

По словам министра, сейчас законопроект находится в Правительстве, в ближайшее время его передадут в Государственную думу, где документ очень ждут.

«Думаю, что мы в этом году всю эту систему оформим и получим как раз дополнительную поддержку для растущих компаний», — сказал Решетников. Власти обсудят критерии предприятий МСП+. Сейчас около 1 тыс. растущих предприятий подходят под текущие критерии и могут рассчитывать на поддержку.

Напомню, что речь идет о субъектах предпринимательской деятельности, которые уже выросли из параметров МСП и, соответственно, лишились тех мер господдержки, на которые может рассчитывать малый и средний бизнес. Это будет некая промежуточная категория между МСП и крупным бизнесом. Разработка закона про МСП+ необходима, чтобы обеспечить плавный рост, при котором организации не будут терять весь объем помощи одновременно.

#мспживи

Для целей налогообложения длина не имеет значения

Компания сдала декларацию по транспортному налогу за 2019 год. Инспекция провела камеральную проверку документа, составила акт о нарушении, доначислила налог в размере почти 460 тыс. рублей и оштрафовала фирму еще на 52 тысячи.

Основанием для таких действий ФНС стало неприменение обществом повышающих коэффициентов, установленных для определенных моделей автомобилей, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности (налог на роскошь помните?).

У компании была такая позиция: авто стоит больше 3 млн., но его название не указано в соответствующем Перечне Минпромторга. И получилось, что имевшийся у компании Mercedes-Benz S 400 4 MATIC не соответствует описанию модели легкового автомобиля Mercedes-Benz S 400 4 MATIC длинная база. Аналогичная ситуация была и по Toyota Land Cruiser 200 Excalibur (8D) и другим авто.

Нормы НК РФ позволяют исчислить налог с применением утвержденного Порядка и Перечня, и применение повышающих коэффициентов обусловлено необходимостью дополнительного налогообложения престижного, демонстративного потребления.

Отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышенного коэффициента, при соответствии принадлежащего на праве собственности транспортного средства обязательным критериям, установленным НК РФ.

Принадлежащие обществу автомобили по стоимости и году выпуска соответствовали требованиям НК РФ.
Так что размер в данном случае значения не имеет. Платите.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-40762/2021.

#мспсудится
#мспживи

Отсутствие в ЕГРИП вида деятельности «продажа недвижимости» не освобождает ИП от обязанности платить налог при реализации объекта

Инспекция изучила налоговую декларацию ИП за 2018 год. Проверкой было установлено, что предприниматель не учел доход от продажи объекта недвижимости. За что ему было предложено перечислить налог 111 тыс. рублей, штраф почти 5, пеню 15 тыс. руб.

Гражданин, имеющий статус индивидуального предпринимателя, вправе использовать принадлежащее ему имущество как для собственных нужд, так и для предпринимательской деятельности, поэтому принципиальное значение для определения режима налогообложения при реализации такого имущества имеют его назначение и цели использования.

При принятии решения платить налог с продажи объекта или не платить определяющее значение имеет характер использования, а также назначение спорного имущества.
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации, хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок, взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок.

Суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Гражданин в рассматриваемом Деле имел в собственности 13 объектов недвижимости, сдавал их в аренду как ИП, затем продал их. Поскольку полученный доход от продажи объектов недвижимости непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, он подлежит обложению УСН.
Итог: налог, штраф и пеню платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А17-11178/2019.

#мспсудится

ИП принимал платежи от физлиц, выполняя функции платежного субагента. В апреле 2019 года ИФНС провела проверку соблюдения предпринимателем законодательства о применении ККМ. По результатам мероприятий был составлен акт, в котором зафиксирован расчет наличными на сумму 50 рублей, в т.ч. комиссия 9 рублей без выдачи чека. В июне того же года предпринимателю было предложено оплатить штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Сумма штрафа 10 000 рублей.

Ввиду того, что у ИП отсутствовали обстоятельства, препятствующие применению ККМ, суды признали его вину доказанной и штраф 10 тыс. руб. обязали платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А83-11795/2019.

#мспсудится

"У нас в госсекторе больше 30% людей работает. Мы мучаемся все время, куда бы государству приложить свои инвестиции – очень хорошее место для приложения инвестиций и искусственного интеллекта, в частности, для того, чтобы попробовать разгрузить от такого количества людей госсектор и освободить этих людей для бизнес-сектора", - сказал Егоров. "Я искренний апологет того, что нужно применять технологии. Но сказать сейчас – давайте мы искусственный интеллект возьмем, включим и уберем рутинные операции, понятные ограниченные операции с данными – возможно, я не самый эффективный менеджер, но не получается у нас это так легко", - признался глава ФНС.

#мспживи

Правительство, как никто другой, заинтересовано в стабильности

Об этом Министр финансов России заявил на деловом завтраке, прошедшем в рамках ПМЭФ. В качестве примера он указал на то, что бюджетные планы составляются на 6 лет:

👉Самый главный элемент доверия — бюджетное правило. Это инструмент прогнозирования действий Правительства.

👉Базовые налоги не менялись. Такой логики Минфин планирует придерживаться и в последующие годы.

👉 Налоговые изменения нужны для того, чтобы поддержать критически важные отрасли: станкостроение, электронику, производство беспилотников.

👉 Дополнительно собираемые 5% налога на прибыль будут направляться в те секторы, которые необходимы стране.

#мспживи

Мне всё покоя не дают 12 кварталов подряд, в течение которых нельзя будет отказаться от освобождения от НДС, если выручка у налогоплательщика превысит 60 миллионов рублей, но будет не более 450 миллионов.

Напомю, в проекте закона, направленного на совершенствование налоговой системы, право на пониженную ставку НДС 5(7)% вы получите, если заявитесь вовремя и эту льготу надо будет применять 12 периодов. То есть кварталов. Мы же по НДС отчитываемся раз в квартал. То есть 36 месяцев подряд. То есть по сути - 3 года с момента получения этого права. Это право прекращается, если выручка превысит 450 млн. А вот если она упадет до уровня ниже 60 млн. в год, то уже не отвертитесь, т .е. 5 (7)% НДС будете платить. Куда вы денетесь с подводной лодки...

Почему 12 периодов?
Кто может мне это объяснить?
Ошибка? 12 месяцев подряд? по аналогии с освобождением от НДС для тех, у кого выручка за 3 последовательных месяца меньше 2 млн. (ст. 145 НК РФ, п. 1)?
Или просто кому-то понравилось 13 периодов по НДФЛ и решил не нарушать традицию?

Я искренне буду рада, если не права и Минфин в своих 356-х разъяснениях по применению того, что сейчас обсуждается в Госдуме, скажет, что 12 периодов - это 12 подряд месяцев с месяца начала применения льготной ставки. Ну, или исправят ошибку ко второму чтению.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

#мспживи
#мспвшоке

Надо ли начислять страховые взносы на выплаты по ученическому договору?

Для начала чуть-чуть сухих формулировок: статья 420 НК РФ предписывает начислять страховые взносы на выплаты , производимые в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ на оказание услуг, выполнение работ. Об этом также говорит нам письмо налогового ведомства от 21.06.2019 № 03-15-06/45624.

Ученический договор не является трудовым или договором ГПХ, поэтому страховыми взносами такие выплаты не облагаются. А вот НДФЛ с таких выплат надо удерживать и перечислять в бюджет в обычном порядке - по ставке 13 (15)%.

Напомню, что ученический договор может заключить только организация-работодатель. Для ИП такую опцию статья 198 ТК РФ не предусматривает. Не то забыли, не то специально сделали.

Можно ли с помощью ученического договора сэкономить на налогах? Можно.
Надо ли проявлять осторожность при создании такой конструкции? Надо.
Можно ли заменить ученическим договором трудовые отношения? Лучше не надо.

#мспживи
#мспдаётработу

Отбой.

Ключевая ставка осталась без изменений - 16%

#мспживи

Скидку покупателю можно учесть в расходах по налогу на прибыль

Расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок, включаются в состав внереализационных расходов.
Но учитываются только те расходы, которые отвечают условиям статьи 252 НК РФ, то есть затраты должны быть:

1) обоснованы,
2) документально подтверждены,
3) направлены на получение дохода.

Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-03-06/1/31429 от 05.04.2024

#мспживи

Смотрите трансляцию пленарного заседания ПМЭФ?

Над целью нарастить в РФ число занятых в малом и среднем бизнесе до 25 миллионов человек посмеивались, а она достигнута досрочно

За ликвидацию за свой счет бесхозных свалок бизнес сможет получать землю под ними бесплатно.

Будем повышать эффективность действующих и предлагать новые меры поддержки МСП.

💡В.Путин

#мспживи