Расширим свои познания в области законотворческой деятельности. Теперь при изучении вносимых в Госдуму законопроектов я буду указывать автора и период, который прошел с даты направления документа в Думу до даты его принятия.

Начнем вот с этого информационного повода:

При реализации товара через маркетплейсы НДС будет взиматься на территории страны назначения товара

До вступления в силу комментируемого закона реализация налогоплательщиками ЕАЭС товаров через электронные торговые площадки российским физическим лицам не облагалась НДС на территории РФ.

Теперь местом реализации товаров продавцами стран ЕАЭС через электронные торговые площадки признается территория РФ, если товар в момент получения его покупателем - физическим лицом, не являющимся ИП, находится на территории РФ. Для этой цели законом установлены особенности постановки на учет в налоговом органе иностранных посредников, через электронные торговые площадки которых реализуются товары налогоплательщиков государств-членов ЕАЭС.

Этим же документом предусмотрено предоставление налогоплательщикам права на вычет сумм НДС, предъявленных поставщиками товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления операций по реализации товаров посредством электронных торговых площадок покупателям - физическим лицам, не являющемся ИП, получающим товары в других государствах-членах ЕАЭС. Российские продавцы могут теперь принимать к вычету суммы НДС, уплаченные за счет собственных средств в бюджеты других государств-членов ЕАЭС при реализации товаров через электронные торговые площадки физическим лицам этих государств- членов ЕАЭС.

Для чего закон?
Для совершенствования системы администрирования НДС, устранения неравенства в обложении НДС российских и иностранных налогоплательщиков. Закон создаёт более благоприятные условия для реализации российскими налогоплательщиками товаров физическим лицам на территории государств-членов ЕАЭС.
Инициатор закона – Правительство.

Документ внесен в Думу в конце февраля, через 3 месяца принят Госдумой, а 29 мая ему присвоен № 100-ФЗ.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 564179-8, дата принятия – 29.05.2024, № 100-ФЗ.

#мспживи

Обеспечительный платеж: что с НДС?

Исходя из смысла, обеспечительный платеж не является реализацией. Тогда и НДС нет.
ГК РФ прямо указывает в статьях 381.1 и 381.2, что обеспечительный платеж нужен, чтобы обеспечить исполнение одной из сторон обязательств по договору.

Однако, чтобы деньги не гонять туда-сюда, в практике делового оборота мы встречаем зачет обеспечительного платежа в качестве неустойки в случае, если условия договора нарушены (в счет возмещения каких-либо убытков).
И тогда возникает вопрос: где же грань между обеспечительным платежом и авансом с точки зрения обязанности платить НДС?

Вот они (по мнению Минфина):
1) если обеспечительный платеж по предварительному договору засчитывается в счет уплаты платежа по основному договору, то это аванс, и тогда НДС будьте любезны в бюджет,
2) если по условиям основного договора обеспечительный платеж засчитывается в счет оплаты облагаемых НДС товаров (работ, услуг) – здесь тоже НДС в бюджет надо перечислить.

И когда в этом случае платить НДС?
Верно: объект налогообложения возникнет на дату заключения основного договора.

Как видите, не так важно, как вы назовете платеж. Важно, что перед ним и что после него.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 09.02.2021 № 03-07-05/8311, от 18.11.2021 № 03-07-11/93155, от 28.12.2018 № 03-07-11/95829.

Ну и куда же без судебной практики: мы с вами разбирали Дело № А53-24920/2021. Если вы обеспечительный платеж засчитываете в счет арендной платы за последний месяц, то хоть горшком назови, но НДС придется платить.

#мспживи
#мспсудится

Идет заседание Правительства. На нем с докладом об основных аспектах законопроекта, направленного на совершенствование налоговой системы, выступает А.Силуанов. Пока Антон Германович ничего нового не сказал.

Судя по настрою М.Мишустина, документ будет рассмотрен в положительном ключе. Михаил Владимирович, глядя в шпаргалку, зачитал мысли о справедливости, выполнении послания Президента, запросе общества и бизнеса на повышение налогов.

Наблюдаем.
Пока среди основных параметров этой "донастройки" нет темы про НДС при упрощенке и правилах амнистии дробенцев.

Смотрим, наблюдаем, слушаем, записываем.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

🔥 Просьба бизнеса о справедливости в системе налогообложения удовлетворена Правительством.

Документ на днях поступит в Госдуму.

Мужчинам будет, чем меряться - размер НДФЛ зависит от дохода, то есть ставка налога ещё более прогрессивная и справедливая.

Компании на ОСН наконец-то смогут получать вычеты от малышей на УСН.

Ненавистная прибыль обзаведется желанной ставкой налога на прибыль. Ведь четверть считать проще и приятнее, чем 1/5.

Тем, кто дробился, предложат амнистию на интересных условиях.

Напомню, что проект закона о справедливом совершенствовании или совершенной справедливости налоговой системы можно почитать здесь, а разбор части законопроекта об амнистии тех, кто дробил бизнес, можно почитать тут.

Вернемся к этой теме , когда появятся правки комитета по налогам Думы.

#мспживи
#мспвшоке

За отсутствие огнетушителя, хранение легковоспламеняющихся веществ на чердаках, подвалах руководителя компании оштрафуют на 6–15 тыс. руб., компанию на 150–200 тыс. руб. (п. 1 ст. 20.4 КоАП РФ).

#мспживи

#самозанятаясреда

⛔️ При продаже автозапчастей применять НПД (быть самозанятым) нельзя

Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав (за исключением имущества, которое было использовано для личных, домашних или иных подобных нужд) не вправе применять режим налога на профдоход.

Делая такой вывод, министерские чиновники отсылают к п. 2 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ от 27.11.2018.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 19.10.2020 за № 03-11-11/91220

#мспживи

😡 Коллеги, при проведении со счета организации или ИП через систему быстрых платежей (СБП) помните, что:

1) без налоговых последствий такие платежи могут делать только
- ИП при условии, что этот платеж уходит на личный счет (банк получателя не важен),
- платеж осуществляется юрлицу, ИП или самозанятому;

2) если вы сделали платеж через СБП физлицу (если оно не ПНД и не ИП), у вас возникает обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ, начислить и перечислить страховые взносы с дохода, выплаченного такому физлицу (по общему правилу). В некоторых случаях ни НДФЛ, ни страховых взносов нет (например, при перечислении "телпа" по договору займа). Иногда бывает, что страховые взносы вы не должны платить (например, если перечисляете проценты по договору займа).

#мспживи
#самозанятаясреда

Спасибо большое бдительному читателю за комментарий, где он пишет о том, что мало иметь огнетушитель. Надо еще вести журнал учета огнетушителей.

На каждом этаже производственного или общественного здания должно хотя бы 2 огнетушителя. Это требование установлено ГОСТ Р 51057-2001, ИСО №3941-77. Огнетушители должны быть правильно установлены и доступны для использования. Наличие исправно работающих огнетушителей подтверждается документально ведением журнала. Журнал учёта огнетушителей образец заполнения и бланк утверждает руководитель. Требования по заполнению такого журнала утверждены приказом МЧС России от 25 марта 2009 г. № 179.

👉Про журнал микротравм, если вы ещё не в курсе, читайте здесь.
👉Если думаете, что это всё, почитайте краткий перечень неналоговых обязанностей бизнеса тут

#мспживи

Может сотрудник работать по совместительству при отсутствии основной работы?

Может.

Такой сотрудник не считается принятым на работу по основному месту. Важно при этом в трудовом договоре обязательно нужно указать, что работа является совместительством.

Внешний совместитель представлять трудовую книжку не должен (ч. 3 ст. 65 ТК РФ). Но по его желанию сведения о работе по совместительству можно внести в книжку по месту основной работы (ч. 5 ст. 66 ТК РФ).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Про амнистию для тех, кто дробится: для тех, кто еще в пути

Амнистия не распространяется на периоды до 2022 года. Если у вас сейчас идет спор с ИФНС по дроблению за периоды, например, 2019-2021 г., то амнистии вам не видать.

Не знаю, будет ли что-то в проекте закона, который вчера одобрило Правительство, изменено в процессе его изучения депутатами, но пока так выглядит перспектива.
Продолжаем рассуждать о перспективах амнистии. Если решение по результатам выездной налоговой проверки вступит в силу до конца 2024 года, амнистии не будет. О чем это нам говорит? Не знаю, как вам, но предположу, что смысл амнистии – собрать больше налогов. Странный вывод, не правда ли? Но Минфин не будет прощать налоги, если их ожидается много. Мы на пике судебных разборок по дроблению.

И налоговики вольны по-прежнему в трактовке дробления. И франшизу сгребут в эту кучку, и создание компаний с разными видами деятельности тоже может туда попасть. И уйти от обвинения в дроблении можно будет только через структурирование бизнеса, выход каждой компании в самостоятельность и независимость, о признаках которых я уже столько писала и говорила, что вы можете уже среди ночи выдать их наизусть.

Еще один вопрос, который волнует многих: будет ли бизнес дробиться после вступления в силу этого закона?
Странный вопрос. Если есть лимиты по выручке, численности сотрудников, стоимости основных средств и эти лимиты не растут, а уменьшаются, то ответ очевиден. Или я чего-то не вижу. Гадать не люблю. Прогнозы строить сейчас тоже не вижу смысла. Посмотрим.

#мспживи
#мспвшоке

У Банка Точка теперь есть калькулятор, который помогает определить размер таможенных пошлин и сборов.

💡Переходите по ссылке, пользуйтесь.

#мспживи
#банкионитакие

О мерах, которые помогут вам отстоять право на расходы по договору об оказании услуг

Главное, что предпринимателю необходимо помнить при заключении договора об оказании услуг, - это деловая цель. Без явной деловой цели налоговики признают договор фиктивным и уберут его стоимость из расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (или УСНО).

Для того, чтобы показать и доказать деловую цель, необходимо предпринять следующие шаги:

1. Иметь деловую переписку (в электронном виде, письменно) с потенциальным исполнителем, а также распоряжения, служебные записки или иные внутренние документы, электронную переписку, где сотрудники обосновывают необходимость заключения договора.

Я при выборе поставщика услуг всегда сначала переписываюсь с кандидатом. А если инициатива заключения договора исходит от сотрудников, то прошу в электронном письме указать несколько причин, которые позволят мне понять важность заключения договора.

2. Проверить контрагента через электронные сервисы налогового ведомства, ФССП, картотеку Арбитражного суда на предмет возможного отнесения контрагента к фирмам-однодневкам.

Мы делаем это через оператора, с которым заключён договор на передачу данных в ФНС.

3. Получить у контрагента данные о сотрудниках, количество которых может свидетельствовать о том, что компания в состоянии оказывать соответствующие услуги. Это можно сделать, попросив у контрагента выписку из штатного расписания или вписать в договор список сотрудников, которые выполняют те или иные обязанности по договору с указанием их адресов электронной почты, должностей и номеров телефонов.

Если услуги нам будут оказаны не а электронном виде, то в договор всегда вношу данные об ответственных лицах с контактами.
Такое же правило и для договоров, по которым мы оказываем услуги.

4. Если сумма договора об оказании услуг превышает размер, сумма НДС в которой для вас является весомой с точки зрения возможной потери, запросите у контрагента справку из ИФНС об отсутствии задолженности по налогам и сборам.

Напомню, что какие бы меры вы не предпринимали для защиты своих интересов перед лицом ФНС, будьте готовы к судебным издержкам, т.е. к защите права на признание расходов в суде. Расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены.

Если услуга не может быть оказана без личного контакта, то должно быть подтверждение встречи.
Если услуга предоставляется электронно, то у вас должны быть логины, пароли и ссылки на сайты и иные ресурсы, к которым вы подключились.
При отсутствии у исполнителя официально подтверждённых ресурсов для оказания услуг обратите внимание на условие в договоре, по которому он может привлекать третьих лиц.

#мспживи

Вы были в этом году на море?
А в России отдыхали?
А знаете, что можно было компенсировать расходы на оплату путевки и снизить налоговую базу по налогу за счет этой компенсации?

А нюансы есть? есть.

Теперь по порядку:

С 2019 года расходы на оплату путевок своим сотрудникам можно учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу.

Однако, как обычно, у этого "можно" есть масса "нельзя" и вот что можно и нельзя:

1. Если вы оплатили путевку на отдых своему сотруднику, то ее стоимость можно учесть в расходах, уменьшающих налог на прибыль и базу для исчисления УСН 15%. Лимит таких расходов - 50 тыс. руб. на 1 человека в год. Поэтому ездить на моря каждый месяц можно, но тогда без уменьшения налога.
Путевка может стоить больше, но тогда в расходы пустить этот платеж нельзя. Только 50 тыс. руб. на каждого. Можно платить не только за работника, но и за члена его емьи - родители, супруги, дети.
И это еще не всё: лимит в 50 тыс. на человека, но в рамках 6% фонда оплаты труда, включая оплату ДМС и медуслуг.
В расходах, уменьшающих налог, можно учесть:
- стоимость билетов,
- отелей,
- санаторного лечения,
- экскурсий.
Походы по магазинам и покупку магнитиков на холодильник из перечня исключаем.

2. Сделать такой подарок сотруднику работодатель может, но не должен. Ведь бюджет страны компенсацию за этот подарок не даст.

3. С платежа работодатель удержит НДФЛ и страховые взносы. Но только за работника, а за членов его семьи удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы не надо.

4. Купить путевку можно только у туроператора или турагента. Самостоятельные покупки через агрегаторов не подходят.

5. Выплату можно сделать только по турам по России. На зарубежные туры такие преференции от государства не распространяются.

Вот такая мотивация персонала.
Ой, чёт на море захотелось...

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 24.2 ст. 255 НК РФ, закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ.

#мспживи

Компания переехала в другой город. Сотруднику тоже предложили переезд.
Он согласился, но затем узнал, что коллегам повышают зарплату и компенсируют изменения в большем размере, и отказался от перевода.

После увольнения работник оспорил действия организации, но суд поддержал работодателя.

Компания вправе устанавливать разную зарплату с учетом сложности, объема обязанностей, квалификации и др. Переезд обусловлен организационными изменениями условий труда. Работник добровольно от него отказался, поэтому увольнение правомерно.  
 
💡Для любителей почитать первоисточник: определение от 17.02.2022 за № 88-2842/2022.
 
#мспсудится
#мспдаётработу
#мспживи

https://www.klerk.ru/buh/news/609507/

Тихо сползла под стол, когда в минувшую пятницу вечером прочла эту новость.
Чтобы мне не одной сидеть под столом, делюсь этим предложением с вами.

Коротко: нам нужен налог на убыток, который должен быть для тех, кто умышленно показывает убытки.

На практике, если компания не имеет имущества и показывает убыток, то выездная налоговая проверка маловероятна. Предложение такое: если компания в течение 3 лет не выходит на прибыльность, она должна платить налог на убыток.
И наличие убытка должно быть, как минимум, основанием для камеральной проверки.

Уже давно при убытках в декларации приходит требование из ИФНС пояснить убытки, дать расшифровку доходов и расходов. Так происходит из квартала в квартал.
Проще сказать, при каких условиях нет требования, чем перечислить причины, которые провоцируют внимание фискального органа.

Так что мы давно платим своеобразный налог на убыток. Не надо нам таких инициатив.

#мспживи

Как важно всё-таки уметь молчать. Промолчать тогда, когда распирает сказать. Промолчать тогда, когда просят сказать. Важный жизненный навык, который и жизнь сохранит, и свободу, и нервы, и человечность.

Спрашивают о мерах поддержки бизнеса? Молчи.

Просят дать интервью? Откажи.

Задают провокационный вопрос? Молчи.

Просят оценить законопроект? Молчи.

Иногда молчание краше всяких слов, даже если ты умеешь говорить.

То, что ты скажешь одному человеку, другому не надо говорить.

То, что ты считаешь нужным сказать или сделать, оставь в стороне, положи на полку, не говори об этом никому, чтобы не выглядеть пугалом или не стать вдруг врагом.

Не стать клоуном - наш выбор, наш путь, наше предназначение. Это то, что сохранит нас для будущего. Что укажет на то, что мы свободны внутри сейчас и проявим себя, когда придет время.

Оказалось, что есть время не только разбрасывать камни и их собирать. Есть еще и время молчать.

Пришло время молчать. Оно с надрывом, мукой, со слезами на глазах, с недоумением во взгляде. Смешно и страшно одновременно. Но молчание то красноречивее всяких слов.

Завтра викторина, кстати. Как обычно.

#мспживи
#горячаяпишет

Пока мы перевариваем новости о совершенствовании справедливой налоговой системы, остался практически незамеченным документ, с соответствии с которым к банкротству гражданина могут быть привлечены его супруг и родственники.

В закон о банкротстве внесены такие существенные изменения:

А) супруги должников становятся участниками дела о банкротстве, арбитражный управляющий будет вправе получать информацию об их активах без предварительного обращения в суд,

Б) супруг (бывший супруг) гражданина, в отношении которого возбуждено дело о банкротстве, приобретает статус лица, участвующего в деле о банкротстве,

В) арбитражные управляющие смогут получать информацию об имуществе иных родственников банкрота. В судебном порядке, но без проведения заседания.

Изменения вступили в силу с 29 мая 2024 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: 107-ФЗ от 29.05.2024

#мспживи