Меня сегодня было много. Но мы не могли не разобрать первую версию законопроекта, направленного на обеспечение справедливого налогообложения и совершенствование его же.

Поэтому предлагаю свод публикаций по этой теме. 80-страничный документ я уместила в 5 частей.

Часть 1. Снизят страховые взносы для обрабатывающих производств из сегмента МСП.

Часть 2. Упрощенцы, добро пожаловать в сказочный мир НДС.

Часть 3. Ставку по налогу на прибыль приподнимут. Четверть своей прибыли удобнее платить, чем 1/5.

Часть 4. Лимиты по УСН поднимут, прогрессивные ставки по УСН уберут.

Часть 5. Черты амнистии: понятие дробления в НК РФ, процедуры, условия, последствия.

#мспживи

Налоговая система должна стимулировать бизнес к вложениям

То есть логика такая: если налог на прибыль 20%, то не так хорошо стимулируется бизнес к вложениям. А если она будет 25, то у бизнеса больше стимулов вложить прибыль во что-то нужное, в противном случае придется отдать четверть этой прибыли в казну государства.

А по НДФЛ решение о развитии прогрессивной шкалы было принято в связи с запросом общества на справедливость. Чем больше зарабатываешь, тем больше платишь налогов. Изучив опыт других стран, прислушавшись к предложениям общества, Минфин, по мнению Антона Германовича, подготовил оптимальную, справедливую шкалу этого налога.
Что такое справедливая шкала? Богатые могут платить больше. А 22% - это не так уж и много в сравнении со ставками у соседей или дальнего зарубежья. Очень комфортная ставка налога. Богатые заплатят побольше чуть-чуть, но деньги, полученные от повышения ставки, пойдут на социальные программы, строительство инфраструктуры. Справедливо это? - задает вопрос А.Г. Справедливо, - отвечает сам себе министр.
Увеличение ставки по налогу на прибыль компенсируется льготами по тому же налогу для отдельных приоритетных отраслей. Справедливо? Справедливо.
Что такое малый бизнес? Это бизнес с оборотом до 250 млн.руб. в год. Но по меркам мировым это уже не малый бизнес. Поэтому, одновременно с увеличением лимита для применения УСН до 450 млн. рублей мы делаем более мягким переход бизнеса на общую систему налогообложения. И хочешь – сразу переходи на ОСН, хочешь – не сразу, то есть переходи на простую систему уплату НДС. Справедливо? Справедливо. Благодаря этому подходу бизнес перестанет дробиться. Справедливо? Справедливо. Все эти изменения коснутся всего 3-4% малого бизнеса и населения.

#мспживи

Устала. Хочется на ручки.
Ничто так не выматывает, как подмена понятий и неоднократное повторение как мантры какого-нибудь слова, которое изначально имеет глубокий смысл. Надо же так обесценить...

#мспживи

А сколько в вашей компании генеральных директоров?

Если в вашей компании один-единственный генеральный директор, то наверняка вы сталкивались с такими вопросами, как отсутствие последнего по причине болезни или отпуска, командировки. Формально можно издать приказ о наделении частью полномочий генерального директора, например, исполнительного или коммерческого директора.

Однако основная проблема лежит вовсе не в том, какие полномочия передать, а в ответственности за несоблюдение возложенных обязанностей. Если исполнительный директор нахулиганил, то кто будет отвечать за его действия? Догадайтесь с трех раз...

С 2014 года у ООО есть возможность включить в состав органов управления двух директоров, которые могут действовать как совместно (их обязанности пересекаются), так и независимо друг от друга (параллельно).

Законом не определено какие полномочия кому можно передать.

Поэтому вы в уставе можете закрепить положение, согласно которому, например, сделка свыше n рублей может быть проведена только при наличии подписей обоих директоров или строго одного из них. Или один отвечает за кадры и кадровую политику, а второй - за продажи.

Если в обществе два участника, то можно их сделать генеральными директорами, распределив полномочия между ними в соответствии с договоренностью, закрепленной в уставе.

Конечно, важно не переусердствовать в возложении прав и обязанностей на генеральных директоров.
Ведь наломать дров и запудрить мозги партнеров - дело нехитрое, а разгребать это потом вам самим.

Такую конструкцию уместно использовать также в региональных сетях. Имея головной офис в Москве, вы можете зарегистрировать обособленное подразделение (вместо отдельного ООО) в Находке и одновременно внести изменения в устав, где появится еще один генеральный директор, который будет руководить обособленным подразделением в этом далеком городе.

Про ответственность двух генеральных директоров.

Они несут ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей действовали недобросовестно или неразумно, в том числе, если их действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску. В общем, все так, как и для случаев с одним генеральным директором.

Отмечу, что, невзирая на наличие такого права, за 8 лет его существования я встретила такую схему лишь дважды. Причём оба раза была инициатором такого подхода для наших клиентов. Обе компании - с иностранными инвестициями. Задачи у них разные, но подход один.

Управляйте, планируйте, делайте бизнес правильно и используйте все возможные механизмы с целью эффективного управления.

#мспживи

Что будет, если вы, находясь в статусе ИП и на УСН 6%, приобретете несколько объектов недвижимости, а потом их продадите как физик?

Гражданин купил несколько квартир, нежилое помещение и жилой дом. Всё продал в одном налоговом периоде, подал декларацию 3-НДФЛ, налог показал 0 рублей, затем подал декларацию по УСН, где указал доход чуть более 1 миллиона рублей от сдачи в аренду объекта недвижимости. Налоговой это не понравилось, она сложила доходы от продажи домов, квартир и нежилого помещения и предложила ИП заплатить еще почти 650 тыс. рублей налога.
ИП пошел в суд, но все три инстанции его не поддержали:

1) после продажи одного объекта следовала покупка другого,
2) объекты недвижимости находились в собственности физлица непродолжительное время,
3) реализация объектов осуществлялась систематически на протяжении проверяемого периода,
4) все спорные объекты недвижимости были приобретены через конкурсных управляющих у собственников, находящихся в процедуре банкротства,
5) реализация объектов осуществлялась в рассрочку, без оформления расписок, что давало возможность ИП приобретать и затем реализовать объекты в короткие сроки,
6) расчет между сторонами сделок осуществлялся наличными денежными средствами за исключением одной квартиры
7) недвижимость находилась в непригодном для проживания состоянии.
Доводы ИП о том, что от реализации спорных объектов фактическая выгода им не была получена, был отклонен. Документы на ремонт дома не были приобщены к делу, т.к. они не могут быть отнесены к ремонту именно этого объекта, плюс к тому же ИП является плательщиком УСН 6%.

О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности может свидетельствовать изготовление (приобретение) имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации, хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок, взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок .

Не имеет правового значения факт получения прибыли от использования спорного имущества в целях предпринимательства, тогда как определяющим является направленность действий предпринимателя на получение прибыли посредством реализации этого имущества. В отношении деятельности по приобретению и реализации объектов недвижимости вывод о ее предпринимательском характере также может быть сделан с учетом множественности (повторяемости) данных операций, непродолжительного периода времени нахождения имущества в собственности гражданина.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-19289/2020.

#мспсудится
#мспживи

Часть 2. Часть 1 читайте тут 👆

А теперь – интересное:
Чтобы наступила амнистия по периодам 2022-2024, нужно, чтобы ИФНС провела проверку за период 2025-2026. Если в 2025-2026 годах фактов дробления не установлено, то вам долги прощаются за периоды 2022-2024 г.
Если ИФНС за периоды 2025-2026 г. налоговую проверку не провела (забыла, не успела, прошляпила), то ваши долги по результатам проверки за 2022-2024 годы превратятся в тыкву 1 января 2030 года.

Как-то некомфортно от этих двух абзацев, правда? Получается, что для амнистии нужно, чтобы ФНС провела еще одну налоговую проверку. Иначе как она убедится, что вы перестали дробиться?

Если по результатам выездной за 2025-2026 г. всё-таки будет установлено дробление, вступят в силу сразу два решения налогового органа. Ну и вы попали не только на налоги, но и штрафы и пени. А вы помните, да, что ключевая ставка сейчас 16% годовых?! Мама дорогая, сколько это будет. Прибавьте сюда штраф от 20 до 40% от сумм доначислений.
Еще раз: чтобы вас простили, вас должны проверить за периоды 2022-2026 г. Одна надежда на то, что у ФНС рук не хватит на всех, кто дробился.

Если вы частично дробились в 2025 -2026 годах, то амнистия тоже будет частичной.
Не понимаю: как можно быть немного беременной? Или тот, кто писал проект нормы, в этот момент думал о чем-то своём?

Если дробились в 2021 году, то под амнистию по итогам доначислений за этот год не попадёте. Амнистия действует только на дробление в периоды 2022-2024 и при условии, что решение по результатам выездной вступило в силу до 1 января 2025 года.

Обязанность по уплате налогов за 2022-2023 г. может быть прекращена при условии добровольного отказа от дробления и за 2024 год, но до даты вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за дробление.

Если вы за 2024 год отказались от дробления, предоставили в ИФНС уточненные декларации за 2024 год, ИФНС может требовать в рамках статьи 93 НК РФ документы, связанные с подтверждением добровольного отказа от дробления.
В общем, в последний вагон можно успеть.

А если в решении по результатам проверки есть не только факты дробления?
Тогда ФНС должна описать нарушения по отдельности и по отдельности же посчитать налоги, связанные с дроблением, и налоги, связанные с другими нарушениями. Это правило на распространяется на решения, которые вручили налогоплательщикам до 1 января 2025 года. Да, разве можно заставлять ФНС переделывать уже проделанную работу?

А что с дроблением, если налогоплательщик ликвидируется или реорганизуется?
Да, даже для этого случая законодатель предлагает вариант решения вопроса.
Если вы банкротитесь, ликвидируетесть или реорганизуетесь с последующим прекращением существования, то объявленная ранее амнистия превращается в тыкву.
Вывод: лучше не ликвидироваться, пока в ваш адрес объявлена амнистия.

Про направление материалов в следственные органы
С 1 января 2025 года направление материалов проверок, по результатам которых накопали дробление, за периоды 2022-2024 г. производится только после вступления в силу решений по результатам таких проверок.
В той части, которая не связана с дроблением, материалы продолжают направляться в СК РФ. Но только если сумма выявленной недоимки позволяет предположить, что деяния ваши содержат признаки преступления.

#мспживи
#мспвшоке

Часть 3. Первоисточник.

Предлагаю тем, кто так ничего и не понял, обратиться к тексту Статьи 5 проектируемого закона о справедливом совершенствовании налоговой системы, который реализован по запросу общества и бизнеса.

💡Читайте проектируемую статью здесь

👉Часть 1
👉Часть 2

#мспживи
#мспвшоке

Ну как? Так 👆 понятнее? 😎

#мспживи

Если в договоре комиссии содержится условие о том, что комиссионер должен оплатить переданный ему товар независимо от того, реализован он или нет, такой договор может быть переквалифицирован в договор купли-продажи.

Будьте внимательны при заключении договоров, коллеги.
Переквалификация договоров посредничества в договоры купли-продажи - любимое занятие налоговых инспекторов. Хотя и более трудоёмкое, чем ковыряние в дроблении или вычетах по НДС.

#мспживи

Коллеги , надо разбирать ту часть законопроекта, которая про прогрессивную ставку НДФЛ? По-моему, уже все выучили и ставки, и лимиты для перехода в статус богатого.

#мспживи

Проект закона про амнистию дробильщиков: перевод на предпринимательский язык в трех частях

Часть 1. Общие понятия дробления и что такое добровольный отказ от дробления.

Часть 2. Основания и процедуры амнистии.

Часть 3. Первоисточник. Версия законопроекта, предложенная Минфином, утвержденная комиссией Правительства по законотворческой деятельности и направленная на рассмотрение Правительству, заседание которого состоится 30 мая 2024 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

Расширим свои познания в области законотворческой деятельности. Теперь при изучении вносимых в Госдуму законопроектов я буду указывать автора и период, который прошел с даты направления документа в Думу до даты его принятия.

Начнем вот с этого информационного повода:

При реализации товара через маркетплейсы НДС будет взиматься на территории страны назначения товара

До вступления в силу комментируемого закона реализация налогоплательщиками ЕАЭС товаров через электронные торговые площадки российским физическим лицам не облагалась НДС на территории РФ.

Теперь местом реализации товаров продавцами стран ЕАЭС через электронные торговые площадки признается территория РФ, если товар в момент получения его покупателем - физическим лицом, не являющимся ИП, находится на территории РФ. Для этой цели законом установлены особенности постановки на учет в налоговом органе иностранных посредников, через электронные торговые площадки которых реализуются товары налогоплательщиков государств-членов ЕАЭС.

Этим же документом предусмотрено предоставление налогоплательщикам права на вычет сумм НДС, предъявленных поставщиками товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления операций по реализации товаров посредством электронных торговых площадок покупателям - физическим лицам, не являющемся ИП, получающим товары в других государствах-членах ЕАЭС. Российские продавцы могут теперь принимать к вычету суммы НДС, уплаченные за счет собственных средств в бюджеты других государств-членов ЕАЭС при реализации товаров через электронные торговые площадки физическим лицам этих государств- членов ЕАЭС.

Для чего закон?
Для совершенствования системы администрирования НДС, устранения неравенства в обложении НДС российских и иностранных налогоплательщиков. Закон создаёт более благоприятные условия для реализации российскими налогоплательщиками товаров физическим лицам на территории государств-членов ЕАЭС.
Инициатор закона – Правительство.

Документ внесен в Думу в конце февраля, через 3 месяца принят Госдумой, а 29 мая ему присвоен № 100-ФЗ.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 564179-8, дата принятия – 29.05.2024, № 100-ФЗ.

#мспживи

Обеспечительный платеж: что с НДС?

Исходя из смысла, обеспечительный платеж не является реализацией. Тогда и НДС нет.
ГК РФ прямо указывает в статьях 381.1 и 381.2, что обеспечительный платеж нужен, чтобы обеспечить исполнение одной из сторон обязательств по договору.

Однако, чтобы деньги не гонять туда-сюда, в практике делового оборота мы встречаем зачет обеспечительного платежа в качестве неустойки в случае, если условия договора нарушены (в счет возмещения каких-либо убытков).
И тогда возникает вопрос: где же грань между обеспечительным платежом и авансом с точки зрения обязанности платить НДС?

Вот они (по мнению Минфина):
1) если обеспечительный платеж по предварительному договору засчитывается в счет уплаты платежа по основному договору, то это аванс, и тогда НДС будьте любезны в бюджет,
2) если по условиям основного договора обеспечительный платеж засчитывается в счет оплаты облагаемых НДС товаров (работ, услуг) – здесь тоже НДС в бюджет надо перечислить.

И когда в этом случае платить НДС?
Верно: объект налогообложения возникнет на дату заключения основного договора.

Как видите, не так важно, как вы назовете платеж. Важно, что перед ним и что после него.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 09.02.2021 № 03-07-05/8311, от 18.11.2021 № 03-07-11/93155, от 28.12.2018 № 03-07-11/95829.

Ну и куда же без судебной практики: мы с вами разбирали Дело № А53-24920/2021. Если вы обеспечительный платеж засчитываете в счет арендной платы за последний месяц, то хоть горшком назови, но НДС придется платить.

#мспживи
#мспсудится

Идет заседание Правительства. На нем с докладом об основных аспектах законопроекта, направленного на совершенствование налоговой системы, выступает А.Силуанов. Пока Антон Германович ничего нового не сказал.

Судя по настрою М.Мишустина, документ будет рассмотрен в положительном ключе. Михаил Владимирович, глядя в шпаргалку, зачитал мысли о справедливости, выполнении послания Президента, запросе общества и бизнеса на повышение налогов.

Наблюдаем.
Пока среди основных параметров этой "донастройки" нет темы про НДС при упрощенке и правилах амнистии дробенцев.

Смотрим, наблюдаем, слушаем, записываем.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

🔥 Просьба бизнеса о справедливости в системе налогообложения удовлетворена Правительством.

Документ на днях поступит в Госдуму.

Мужчинам будет, чем меряться - размер НДФЛ зависит от дохода, то есть ставка налога ещё более прогрессивная и справедливая.

Компании на ОСН наконец-то смогут получать вычеты от малышей на УСН.

Ненавистная прибыль обзаведется желанной ставкой налога на прибыль. Ведь четверть считать проще и приятнее, чем 1/5.

Тем, кто дробился, предложат амнистию на интересных условиях.

Напомню, что проект закона о справедливом совершенствовании или совершенной справедливости налоговой системы можно почитать здесь, а разбор части законопроекта об амнистии тех, кто дробил бизнес, можно почитать тут.

Вернемся к этой теме , когда появятся правки комитета по налогам Думы.

#мспживи
#мспвшоке

За отсутствие огнетушителя, хранение легковоспламеняющихся веществ на чердаках, подвалах руководителя компании оштрафуют на 6–15 тыс. руб., компанию на 150–200 тыс. руб. (п. 1 ст. 20.4 КоАП РФ).

#мспживи

#самозанятаясреда

⛔️ При продаже автозапчастей применять НПД (быть самозанятым) нельзя

Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав (за исключением имущества, которое было использовано для личных, домашних или иных подобных нужд) не вправе применять режим налога на профдоход.

Делая такой вывод, министерские чиновники отсылают к п. 2 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ от 27.11.2018.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 19.10.2020 за № 03-11-11/91220

#мспживи

😡 Коллеги, при проведении со счета организации или ИП через систему быстрых платежей (СБП) помните, что:

1) без налоговых последствий такие платежи могут делать только
- ИП при условии, что этот платеж уходит на личный счет (банк получателя не важен),
- платеж осуществляется юрлицу, ИП или самозанятому;

2) если вы сделали платеж через СБП физлицу (если оно не ПНД и не ИП), у вас возникает обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ, начислить и перечислить страховые взносы с дохода, выплаченного такому физлицу (по общему правилу). В некоторых случаях ни НДФЛ, ни страховых взносов нет (например, при перечислении "телпа" по договору займа). Иногда бывает, что страховые взносы вы не должны платить (например, если перечисляете проценты по договору займа).

#мспживи
#самозанятаясреда

Спасибо большое бдительному читателю за комментарий, где он пишет о том, что мало иметь огнетушитель. Надо еще вести журнал учета огнетушителей.

На каждом этаже производственного или общественного здания должно хотя бы 2 огнетушителя. Это требование установлено ГОСТ Р 51057-2001, ИСО №3941-77. Огнетушители должны быть правильно установлены и доступны для использования. Наличие исправно работающих огнетушителей подтверждается документально ведением журнала. Журнал учёта огнетушителей образец заполнения и бланк утверждает руководитель. Требования по заполнению такого журнала утверждены приказом МЧС России от 25 марта 2009 г. № 179.

👉Про журнал микротравм, если вы ещё не в курсе, читайте здесь.
👉Если думаете, что это всё, почитайте краткий перечень неналоговых обязанностей бизнеса тут

#мспживи

Может сотрудник работать по совместительству при отсутствии основной работы?

Может.

Такой сотрудник не считается принятым на работу по основному месту. Важно при этом в трудовом договоре обязательно нужно указать, что работа является совместительством.

Внешний совместитель представлять трудовую книжку не должен (ч. 3 ст. 65 ТК РФ). Но по его желанию сведения о работе по совместительству можно внести в книжку по месту основной работы (ч. 5 ст. 66 ТК РФ).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу