Нашла. Обновился сайт Минфина. Вот первоисточник.

https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39043-minfin_vnes_v_pravitelstvo_rf_paket_popravok_po_sovershenstvovaniyu_nalogovoi_sistemy

‼️Ставка по налогу на прибыль - 25 вместо 20%.

https://www.rbc.ru/economics/28/05/2024/6655ca2f9a7947288f47d6a6

#мспживи

Антон Силуанов: при разработке пакета изменений учитывался принцип справедливости, востребованный обществом и бизнесом.

Изменения в налоговой сфере будут стимулировать бизнес во вложения , а не в вывод денег.

Как вам стимул , коллеги ? НДС для упрощенцев, налог на прибыль 25%, сдвиг влево прогрессивной шкалы по НДФЛ - все это вас к чему стимулирует ?

#мспживи

Интересно все-таки, каким образом будет решена проблема дробления бизнеса для целей укладывания в лимиты по УСН?

Пока не понятно. С такими изменениями в срецрежиме, приравненным в некоторой части к ПСН, дробления будет еще больше. Одно дело - разбить бизнес, делающий выручку 0,5 млрд , на 2 предприятия и совсем другая тема, когда надо разбить на 9 юрлиц или ИП. В ход снова пойдут агентские схемы?

Справедливость …. Мы уже поняли, что понятие это у нас разное.

А как же быть с доверием? Его-то больше нет. И чем его восстанавливать будут?

#мспживи

«Пипец!»
Единственное слово, которое приходит мне в личку от клиентов, друзей, коллег.

Но мы в этом пипце живем который год: ковид, СВО, мобилизация, поход на Москву, выборы… и каждый раз думаем, что вот здесь как раз край. А его нет. Он без конца и предела. Он и в высоту, и в глубину, и до самой глубины души.

Была коррупция как несущая конструкция всей системы. Теперь ее заменили запросом на справедливость и враньё.
Мы хорошо знаем: когда человек говорит неправду, мы впадаем в ступор, не можем действовать. Именно на это и расчет.

Доброй ночи. Завтра рано вставать.

#мспживи

Доход от продажи урожая, выращенного в личном подсобном хозяйстве, не облагается НДФЛ

Но для этого надо одновременно выполнить 2 условия:

1) площадь земельного участка, используемого под личное подсобное хозяйство, не должна превышать 0.5 га, если в субъекте РФ не установлен иной предел,

2) нет наемных сотрудников.

Для подтверждения площади земельного участка надо обратиться в муниципалитет или в товарищество собственников недвижимости.

Аналогичное правило применяется и в отношении продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде)

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 23.07.2021 за № 03-04-05/59221

#мспживи

Одним из признаков, указывающих на получение необоснованной налоговой выгоды при работе с 5 поставщиками, явилось… вы не поверите: «кроме основного вида деятельности - оптовая торговля санитарно-техническим оборудованием, в ЕГРЮЛ заявлены еще 52 самых разнообразных вида деятельности».
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А21-13022/2020
 
#мспсудится
 
А что у вас в ЕГРЮЛ?

Ноль заменят на пять

Налогообложение IT-компаний, возможно, изменится: они будут платить налог на прибыль по ставке в размере 5% с начала 2025 г.

Не прошло и 4 лет, как налоговый маневр для IT-отрасли начали пересматривать.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мсжпиви

Правительственная комиссия по законотвореческой деятельности одобрила проект изменений в НК РФ, направленных на совершенствование налогового законодательства.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Что это значит?

1) слушания в Госдуме, где Силуанов обтекаемо говорил о справедливости, прогрессивной шкале НДФЛ, необходимости финансирования инвестиционных проектов государства, были красивой картинкой, следующей за подготовленным давно проектом закона, направленного на увеличение налогового бремени,

2) деньги нужны не регионам, а федеральному бюджету. Иначе для упрощенцев просто ставку подняли до 11 (13) и 20 (22)% соответственно,

3) дробиться бизнес будет. Только более аккуратно и вдумчиво,

4) цены будут подниматься, ибо увеличение налогов и введение дополнительных обязанностей по администрированию НДС для упрощенцев должно улечься в себестоимость продаж. Откуда-либо ещё эти деньги не возьмутся,

5) государство показывает, что ему нужны производители, а общепит, розница, опт и рента как-нибудь сами справятся и с НДС, и с ростом ставки по налогу на прибыль, и со всем остальным. Для особо стонущих меры поддержки придумают.

#мспживи

Какая интересная жизнь, однако... Бизнес уже больше года упражняется в маркировке рекламы, сдаёт отчеты о размещении, платит операторам рекламных данных, ломает голову над тем, в каком месте креатива шлёпать erid, а автор закона о космических штрафах за нарушение закона о маркировке в своём телеграм-канале без этой самой гребаной маркировки размещает рекламу телеграм-канала врача-кардиолога. Гениально. Браво.

Как это работает, а?

#мспживи

Нашла проект закона, который направлен на совершенствование налогового закондательства.
Он на 78 листах вместе с пояснительной запиской к нему.

Почитаю, осмыслю, переведу, выкладывать буду по частям.
Извините, НДФЛ не буду смотреть. Ну, пока хотя бы. И НДПИ не буду разбирать.

В первую очередь изучу УСН с его НДС.

#мспживи

Справедливость и совершенствование через экономический патриотизм

Приступаем к разбору проекта закона, направленного на совершенствование налогового законодательства.

Часть 1.

Страховые взносы для обработки

Кто платить будет?
МСП с основным видом деятельности "Обрабатывающие производства", за исключением производителей напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургии.

С какого периода?
С 2025 года.

Какая ставка страховых взносов?
7.6% с ежемесячных выплат, превышающих МРОТ.

Каковы условия применения пониженной ставки?
1) основной ОКВЭД - обрабатывающие производства,
2) в предыдущем году доходы по основному виду деятельности не менее 70%.

#мспживи
#мспдаётработу

Справедливость и совершенствование через экономический патриотизм

Продолжаем разбирать проект закона, направленного на совершенствование налогового законодательства.

Часть 2. Часть 1 читайте здесь

Упрощенцы, добро пожаловать в дивный мир НДС.

Как упрощенцы будут платить НДС?
Сейчас плательщики УСН платят НДС как агенты или при импорте. Чтобы все упрощенцы, достигшие выручки 60 млн. руб., платили НДС, в пункт 1 статьи 145 НК РФ внесут соответствующие изменения. В чем суть?
Сейчас налогоплательщики, применяющие ОСН, освобождаются по этой статье от обязанности платить НДС, если у них за 3 месяца подряд выручка менее 2 млн. руб. Теперь к этим товарищам по соседству добавляются и упрощенцы с выручкой свыше 60 млн. руб.

Как это будет работать?
Организации и ИП, применяющие УСН, имеют право на освобождение от НДС, если их выручка за прошлый год не превышает 60 млн. руб.

А что будет, если лимит выручки превысить?
С 1 числа того месяца, в котором произошло превышение выручки, налогоплательщик становится плательщиком НДС.

А какая ставка НДС будет у упрощенцев?
Для этой цели вносят дополнения в п. 8 ст. 164 НК РФ.
Тут целое поле для воображения.
Будет две ставки. На выбор.
1. Ставка НДС 5% при одном из условий:
- перешли на УСН в календарном году налогового периода и не реализуют право на освобождение от НДС по п .1 ст. 145 НК РФ (см.выше), то есть выручка свыше 60 млн. руб.,
- утратили право на освобождение от НДС, но выручка за год не превысила 250 млн. руб.
2. Ставка НДС 7% при одном из условий:
- перешли на УСН в календарном году налогового периода, не реализуют право на освобождение от НДС по п. 1. ст. 145 НК РФ (см. выше), но утратили право на применение ставки 5%,
- утратили право на освобождение от НДС , но выручка за год не превысила 450 млн. руб.
При превышении лимита выручки 450% - добро пожаловать в мир НДС по ставке 20%.

Что надо сделать, чтобы применять льготу по НДС?
Предоставьте заявление с указанием налоговой ставки в ИФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, начиная с которого применяют ставки 5 или 7%.
Такое чудесное право дается на 12 налоговых периодов.
То есть каждые 12 месяцев продляйте ваше право. Не забывайте. Иначе льгота по НДС превратится в тыкву.

А лимиты в 250 и 450 млн. руб. будут индексироваться?
Да, будут. На коэффициенты-дефляторы. Как и лимиты по УСН.

А что с вычетами по НДС?
Увы, их нет. Никакие суммы НДС, уплаченные поставщикам, в т.ч. на таможню при ввозе, вычетам не подлежат.

А что с включением НДС в расходы, уменьшающие налог при УСН 15%?
Суммы НДС, уплаченные поставщикам, не включаются в стоимость товаров (работ, услуг), ОС, НМА, имущественных прав, а учитываются в составе расходов в соответствии со ст. 346.16 НК РФ.

#мспживи

Пойду, подышу воздухом, выпью кофе, пока вы всё это впитываете.

Справедливость и совершенствование через экономический патриотизм

Продолжаем разбирать проект закона, направленного на совершенствование налогового законодательства.

Часть 3. Часть 1 читайте здесь , часть 2 - тут.

Совершенство в четверти

Среди инициатив, направленных на справедливое распределение доходов, расходов, сверхдоходов и сверхрасходов, есть и такая: ставку налога на прибыль поднять на 5.п., т.е. до 25%.

Сейчас:
1) ставка 20% по общему правилу,
2) налог по ставке 2% (3% – в 2017-2030 годах) отправляется в федеральный бюджет,
3) налог по ставке 18% (17% в 2017-2030 годах) – в региональные бюджеты.

Будет:
1) ставка 25% по общему правилу,
2) 7% (8% в 2025-2030 годах) отправляется в федеральный бюджет,
3) Налог по ставке 18% (17% в 2017-2030 годах) – в региональные .

В условиях санкционного давления и повышенного запроса общества и бизнеса на справедливость требуется увеличить налоговую нагрузку на последний.

#мспживи

Справедливость и совершенствование через экономический патриотизм

Продолжаем разбирать проект закона, направленного на совершенствование налогового законодательства.

Часть 4. Часть 1 читайте здесь, часть 2 - тут, часть 3 – забирайте здесь

Правила перехода

Законопроект, который вот-вот поступит в Госдуму, предлагает изменить нормы, относящиеся к правилам перехода на УСН

Что сейчас?
Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором подает уведомление о переходе на УСН, доходы (индексируемые ежегодно на коэффициент-дефлятор) не превысили 112,5 млн. рублей.

Что будет?
Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором подает уведомление о переходе на УСН, сумма всех доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы и доходов в виде субсидий) не превысила 337,5 млн рублей.

А что с лимитом по сотрудникам?
Право применения УСН останется за теми, у кого среднесписочная численность не более 130 человек (сейчас 100 для базовой ставки по УСН и 130 – для повышенной ставки).

Лимит по основным средствам поднимут?
Да, с 150 до 200 млн. руб. и этот показатель будут индексировать.

А лимит по доходам?
Да, его тоже приподнимут до 450 млн. руб. И переход на ОСН останется в этом случае при условии превышения этого порога выручки с 1 числа месяца того квартала, в котором произошло превышение.

Что с НДС, который упрощенцы обязаны платить?
Его сумма включается в состав расходов, если налогоплательщик применяет УСН 15%.

Сохранятся ли базовые и повышенные ставки для УСН?
Нет, будет только 6 и 15% соответственно. 8 и 20 более не будут применяться.

#мспживи

Упс!
В Налоговый кодекс вносят понятие ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА

Интрига? Ага.
Читаю. Ждите.

#мспживи

Справедливость и совершенствование через экономический патриотизм

Заканчиваем разбирать проект закона, направленного на совершенствование налогового законодательства.

Часть 5. Часть 1 читайте здесь, часть 2 - тут, часть 3 – забирайте здесь, часть 4 - тыкайте сюда

Дробильщикам приготовили амнистию

Было много разговоров о том, что такое дробление, с чем его едят, как проявляется. Даже Минфину предлагали в НК РФ ввести это понятие, на что тамошние чиновники ответили отказом.
Но не прошло и двух месяцев, как в НК РФ влетает определение дробления.
Мы часто видели определение этого процесса глазами арбитражного суда. Так давайте же почитаем, что это такое глазами налогового законодательства.

Цитирую по проекту того самого закона, запрос на который давно витает в воздухе, а справедливость, которая им будет достигнута, запрошена обществом и бизнесом:

дробление бизнеса – разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, ИП), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения такими лицами специальных налоговых режимов.

Как вы помните, в своем Послании Совету Федерации В.Путин высказал вложенную спичрайтерами (кто они?) мысль, что пора дробильщикам объявить амнистию, ибо их слишком много. Взамен бизнесу предлагается более плавный (бесшовный) переход со спецрежимов на общую систему. Итак, чтобы получить прощение грехов, нужно добровольно отказаться от дробления.
И последним трем словам в проекте закона дано определение:

добровольный отказ от дробления бизнеса – исчисление и уплата налогов лицами, применяющими дробление бизнеса, в размере, определенном в результате консолидации доходов и (или) других показателей, соблюдение которых является условием для применения спецрежимов, всей группы лиц.

Кого простят?
Кого угодно, но только не тех, решения к привлечению к ответственности которых уже вступили в силу до 1 января 2025 года. Ох, сейчас начнется гонка ФНС за ускорение вынесения решений по ранее начатым выездным проверкам.
Обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов по статьям 119, 120, 122 НК РФ, возникшая за налоговые периоды 2022 – 2024 годов в результате дробления, может быть прекращена при добровольном отказе такими лицами от дробления бизнеса в следующие 2 года их жизни.

Коряво написано – жуть. Надеюсь, причешет Макаров и ко, когда проект закона попадет в Думу. Может быть прекращена, а может быть не прекращена? Хм… от кого это зависит? От начальника ИФНС?

Читаем дальше.

1. С 1 января 2025 года приостанавливается вступление в силу решений, вынесенных по результатам налоговых проверок за периоды 2022 – 2024 годов в части правонарушений, являющихся дроблением. Это приостановление не отменяет права на обжалование решения ИФНС.
Как-то странно. Если за периоды 2022-2024 годов установлено дробление, но в 2025-2026 годах дробление не обнаружено, то обязанность по уплате налогов прекращается с момента вступления в силу решения о привлечении ответственности. Ох, вы это теперь ЕНСу расскажите. Он же мозг сломает в попытке это всё воплотить в жизнь.

2. Если выездная у таких налогоплательщиков за периоды 2025-2026 годов не назначена, то обязанность по уплате недоимки превращается в тыкву с 1 января 2030 года. Если в 2025-2026 году все-таки факт дробления будет установлен, то вступят одновременно два решения.

3. Если бизнес частично отказался от дробления в 2025 и 2026 годах, то его помилуют только в той части, в которой отказался от дробления.

4. В актах ИФНС доначисления из-за дробления должны быть выделены отдельно от остальных видов доначислений.

5. С 1 января 2025 года направление материалов налоговых проверок по дроблению за периоды 2022-2024 годы в следственные органы производится только после вступления в силу решений по результатам проверки.

#мспживи

Я всё же сделаю перевод своего перевода. Ибо комментарии показывают, что всё равно не понятно.

Сразу скажу, что мне тоже не понятно. Я никогда не скрываю своего непонимания некоторых вещей. Чтобы понимать, надо надеть сандалии того, кто это всё пишет. Но я не хочу, поэтому терплю, о чем иногда жалею.

Итак, в сторону сопли и слёзы, попытка номер два.

1. Законопроект вводит понятие дробления. Читайте его здесь (выделено курсивом).

2. Амнистия, то есть списание долгов проверяемого налогоплательщика, уличенного в дроблении, происходит в случае, если он добровольно откажется от дробления в следующие после периода проверки периоды. Что такое амнистия (добровольный отказ от дробление с последующим списанием долгов) читайте тут (выделено курсивом).

3. Если решение о доначислении вступило в силу до 1 января 2025 года, налогоплательщик прощению (амнистии) не подлежит.

4. Амнистия распространяется на тех, деятельность которых проверяли за 2022-2024 годы (не в этом периоде, а за него) и кто отказался от дробления в 2025-2026 годах. Если отказался от дробления и это будет установлено в ходе контрольных мероприятий, то доначисления по налогам, пени и штрафы обнулят, но 1 января 2030 года.
Если проверки за 2025-2026 годы не будет, то налоговые доначисления тоже превратятся в тыкву 1 января 2030 года.

5. Направление материалов в следственные комитеты в части возможного обвинения в дроблении будет осуществляться только после того, как проверка завершена.

Если и так не понятно, то я пошла на обед 😉

#мсжпиви