Некуда спешить: после уточнения в сторону уменьшения сальдо на ЕНС увеличится только через 3 месяца

Налоговики напоминают, что если уточненная декларация представлена с уменьшением суммы налога к уплате, то сальдо ЕНС изменится по завершении камеральной налоговой проверки. Таковы правила ст. 11.3 НК РФ.

Не удивляйтесь, если представили декларацию к уменьшению суммы ранее начисленного налога: уменьшение налога происходит после камеральной проверки, то есть вы увидите свою переплату на ЕНС только через 3 месяца после представления уточненной декларации.

До окончания камеральной проверки уточненной декларации к уменьшению сальдо ЕНС может быть отрицательным, что приведет к блокировке счетов и выставлению требований об уплате задолженности.

Пример: вы представили первичную декларацию 25 января 2024 г., срок камеральной проверки по ней истекает 25 апреля 2024 г. Если до истечения срока камеральной проверки первичной декларации представили уточненную декларацию 18 апреля 2024 г., то срок камеральной проверки истекает 18 июля 2024 г.

Важно: уточненная декларация к уменьшению может быть представлена, если со дня истечения срока уплаты налога до дня представления декларации прошло не более трех лет.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспплатитЕНП

У нас в офисе так хорошо, что трансляцию парламентских слушаний я слушала одним ухом. Ну, правда, как тут можно сконцентрироваться, когда все сотрудники то клубнику едят, то дружно приседают, то обсуждают очередную книжку или очередное требование от ИФНС, прилетевшее клиенту?!

В общем, общие мазки настройки системы налогообложения, которая должна быть более справедлива, понятны:

- участников СВО прогрессивная шкала НДФЛ не коснется,

- НДС трогать не будут. Это практически пообещал Силуанов, глядя в глаза Володину,

- закон о самозанятости менять до 2028 года не будут,

- прогрессивной шкале по НДФЛ быть,

- для малого бизнеса из отдельных отраслей дадут льготу по страховым взносам,

- попытаются не навредить,

- будут рассказывать о том, что донастройка налоговой системы была сделана в результате беспрецедентного доверия общества, бизнеса, граждан государству,

- Минфин обещал учесть предложения, которые прозвучали на слушаниях,

- параметры донастройки налоговой системы будут свободно обсуждаться. Только не уточнили , где именно свобода будет предоставлена. На кухне? или в коридорах Госдумы? в здании Минфина? В общем, это не так важно. Важно, что свободно,

- как будет проводиться амнистия тех, кто дробится, так и не понятно. Равно как не понятно, какая вилка (ставки) и лимиты (по доходам) будет у упрощенки.

Интрига сохраняется. Володин оценил 4 часа слушаний как плодотворно проведенное время. Я не могу с ним согласиться. Но разве это кого волнует?

#мспживи

Важно знать

«Почему мой личный счёт заблокировали? Я 10 лет так делал и ни разу не было вопросов, а тут - из-за перевода в 5 тысяч банк остановил операции по карте!».

Получение платы от клиентов за услуги, работы, товары на личную карту при полном отсутствии следов уплаты налогов является основанием для блокировки счёта со стороны банка.

«На каком основании? Всегда так делал, все так делают и вообще: что хочу, то и делаю, главное - комиссию плачу вовремя! В каком законе написано, что я не могу от Васи деньги получить? …хотя, я ни одного закона не читал, но все так делают!»

Действительно. Почему?

Давайте повторим.

Есть два основания для таких действий со стороны банка:

1. Инструкция Банка России от 30 июня 2021 г. N 204-И. Она про открытие, ведение, закрытие счетов. Те самые текущие счета, к которым привязываются карты физлиц, открываются для совершения гражданами операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности.

2. В условиях обслуживания банки указывают (по сути - цитируют Инструкцию) такую же формулировку: для операций, не связанных с бизнесом.

#мспживи
#банкионитакие

🤓Ищем владельцев и руководителей ООО, которым требуется качественный бухгалтерский сервис комплексный сервис и спокойный сон

Да-да, да! После 9 лет сотрудничества с адвокатским бюро Дмитрия Галанцева "Пропозитум" мы-таки решили, что хватит уже просто кидаться друг в друга клиентами, которым нужны либо бухгалтерия, либо юридический сервис, поэтому теперь в рамках договора на оказание услуг от команды #мспживи вы получаете не только составление первичных документов и платежек, начисление зарплаты и налогов с нее, отчетность, предварительные итоги работы к концу каждого квартала, но и правовое сопровождение договорной или претензионной работы, правовой аудит фундаментальной документации, сопровождение заключения корпоративного договора между участниками, комплексное или частичное сопровождение судебной деятельности, а можно просто вынести все юридические вопросы компании на аутсорсинг.

Да, бухгалтерия в XXI веке это не только отчётность. И мы это осознаём.

☝️А ещё у нас есть абонементы (фиксированная цена сервиса на год) для ИП на любой системе налогообложения, и еще очень любим работать с адвокатами и их бюро, нотариусами и кооперативами.

☝️Также можно заказать аудит текущей ситуации в учете и получить рекомендации по чек-листу собственной разработки. Ведь уже в марте надо сдать годовую бухгалтерскую отчетность, которую утвердит общее собрание участников ООО, а руководитель подпишет.

☝️Еще есть мозговые штурмы для тех, кто переживает по теме дробления бизнеса или строит схему для нового направления бизнеса.

Приходите.
С нами надёжно 🤝

#мспживи

Как вы думаете, право на вычет НДС может быть поставлено в зависимость от соблюдения/несоблюдения контрагентами правил оборота алкогольной продукции?

В чате канала под вопросами воскресной викторины часто вижу такой ответ: «Если Горячая задала такой вопрос, значит ответ точно не в пользу бизнеса».

Если и сейчас ответили так, то вы правы.

Налоговая провела выездную проверку по НДС за 2 квартала 2018 года, в июле 2021 года по результатам принято решение о доначислении НДС в сумме 45.6 млн. руб., пени почти 30 млн. руб.

Что случилось?
ИФНС сочла неправомерным включение в с состав вычетов по НДС по взаимоотношениям с 2 поставщиками, одним из которых является ПАО «Брынцалов-А». Инспекция уличила этих поставщиков в осуществлении операций по обороту нелегально произведенной продукции.

А что суд?
Законом № 171-ФЗ о госрегулировании алкоголя запрещается производство и (или) оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, информация о которых не зафиксирована в ЕГАИС.
Проверкой содержащейся в ЕГАИС информации установлено, что за 2017 и 2018 годы ПАО «Брынцалов-А» представлены отчеты об объемах производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и отчеты об объемах списания этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции из торгового зала с "нулевыми" показателями, следовательно, сведения о произведенном и реализованном контрагентам этиловом спирте, в том числе в адрес налогоплательщика, не зарегистрированы надлежащим образом.
У второго поставщика, помимо этого, отсутствует открытая карточка расчета с бюджетом по уплате акцизов на этиловый спирт.

В силу прямого указания закона оборот спиртосодержащей продукции, производство которой не отражено в ЕГАИС, является незаконным вне зависимости от того, установлен ли факт поддельности спорной продукции органами Росалкогольрегулирования либо не установлен.
Если производство продукции не зафиксировало в ЕГАИС, ее дальнейшая реализация, в том числе и в адрес налогоплательщика, является незаконной.

Положения статьей 39, 146 НК РФ не подразумевают под реализацией товаров для целей налогообложения незаконный оборот той или иной продукции, соответственно налогоплательщик был не вправе претендовать на налоговые вычеты по НДС при приобретении нелегальной спиртосодержащей продукции у спорных поставщиков.

Итог: трижды отказать обществу в признании решения ИФНС незаконным.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-99498/2023

#мспживи
#мспсудится

Специфика деятельности компаний в группе поможет отбиться от обвинения в дроблении

Инспекция провела выездную проверку. Проверяемый период – 2016-2018 г. Итог был вынесен в феврале 2022 года: НДС и прибыль 113 млн., пени – 55 млн. Основание для доначислений: выводы ИФНС о дроблении в виде создания 2 подконтрольных юрлиц для сохранения права на применение УСН и ЕНВД. В ходе оспаривания решения штраф уменьшен в 2 раза. Остальное ушло в суд.

Организация создана в 2005 году, основной вид деятельности – перевозки грузов. Владелец этого ООО имел в собственности землю, на которой находилась стоянка и здание диспетчерской. На той же земле осуществляли деятельность спорные 2 юрлица. Общество применяло ОСН (логистика) и ЕНВД (стоянка) до 2018 года. Одно из спорных юрлиц было зарегистрировано в 2005 году, учредитель и руководитель – тот же, применяло УСН по 2014 год и ЕНВД.

Что случилось?
По мнению инспекции, «дробление бизнеса» в рассматриваемом случае выражено в оплате одним физическим лицом - водителем АТС одномоментно, в одном месте наличными денежными средствами за услуги логистического и диспетчерского сопровождения, автостоянки и услуг ГЛОНАСС, с разделением полученной суммы по секциям. Инспекцией обществу фактически предъявлено:
- искусственное разделение одного бизнеса между тремя участниками;
- неправомерное применение ЕНВД по виду деятельности «стоянка» на том основании, что фактический вид деятельности не подпадал под это определение.

Признаки дробления, которые ИФНС увидела в деятельности трех организаций:
- взаимозависимость организаций;
- совместительство управленческим персоналом;
- наличие общего поручителя по кредитным соглашениям;
- нахождение по одному юридическому адресу и под одной вывеской;
- обладание общим телефоном и электронным адресом, наличие доступа в Интернет с одного WF-роутера.

А что суд?
О том, что решил суд, причем для этого решения обществу пришлось пройти два круга, читайте здесь

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-43338/2022

#мспживи
#мспсудится

Шесть принципов, которые лягут в основу законопроекта о совершенствовании налоговой системы

В.Володин подписал рекомендации Правительству об основных принципах совершенствования налоговой системы.

1. Справедливость и создание условий для развития бизнеса. Повышение эффективности налоговой системы.
 
2. Прогрессивная шкала НДФЛ не должна затронуть участников СВО.
 
3. Поддержка многодетных семей.
 
4. Сохранить без изменений закон о самозанятых. В завтрашнем дне они должны чувствовать уверенность.

5. Средний класс - врачи, учителя, малый бизнес - ему надо помогать.

 6. Основная нагрузка должна лечь на богатых.
 
Последующее обсуждение совершенствования налоговой системы РФ будет проходить открыто. Законопроект будет внесен Правительством в ГД в весеннюю сессию.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Бумажные медкнижки поживут ещё немножко

Работники пищевой промышленности и предприятий общепита, где обязательно прохождение медосмотра, смогут оформлять медицинские книжки на бумажном носителе до 1 сентября 2025 года.
С таким предложением выступил Минздрав, разместив проект приказа на портале проектов НПА. Соответствующий проект приказа Минздрава опубликован на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Сейчас:
форма и порядок выдачи медкнижек утверждены приказом Минздрава от 18.02.22 № 90н, который вступил в силу 1 сентября 2023 года. Книжки должны вестись в электронном виде. Однако этим же документом установлен переходный период, который длится до 1 сентября 2024 года.

Будет:
Переходный период продлится до 1 сентября 2025 года. И тогда еще год работники смогут предъявлять своим работодателям медицинские книжки на бумаге.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

С Борисом знакома, его позицию по многим вопросам, связанным с госрегулированием бизнеса, разделяю. Предлагаю вашему вниманию его рассуждения на тему работы марктеплейсов, чем они отличаются от классической розницы. Окрашивать преференции, которыми располагают маркетплейсы в сравнении с розничными магазинами, не буду - предоставляю эту возможность вам.

#мспживи

Отмечаем День Предпринимателя!

Еще несколько лет назад для меня в этот день было важно отметить, как мы, предприниматели, невзирая на внешнюю среду, созидаем, обеспечиваем себя и семью. Три-четыре года назад в тоне поздравления было много тревоги. В 2022 году - непонимания, отчаяния, негодования и даже горевания.
Теперь, когда все стадии принятия происходящего пройдены, мы сконцентрировались в том, что делаем каждый день, каждый час и минуту.

И сегодня хочу сказать слова благодарности тем, кто выбрал меня как нанимателя. Мои девочки, умницы, красавицы, вы вносите неповторимый вклад, особый оттенок, тонкий аромат во всё то, что я делаю.

Службе внутреннего контроля - спасибо за надежность.

Группе учёта - спасибо за своевременность.

Группе ЗИКули (ага, так вас ласково называет офис) - спасибо за оперативность.

Группе первичных данных - спасибо за точность.

Группе банковского сервиса - спасибо за чёткость.

Офис, куда я без тебя... Шумный, веселый, отзывчивый, добрый, спортивный, активный, дружный - самый лучший. Опора моя и всей компании.

Настя, наш исполнительный директор. Человек, который складывает винтики этого сложного организма так, чтобы в результате всё работало как швейцарские часы.

Аннушка - человек, от которого зависит, кто будет работать в компании.

Аня и Лена - стражи, опора офиса.

Хорошо, что вы есть у меня. Что вы есть у нас, предпринимателей.

Коллеги, сегодня викторины не будет. Пишите, что думаете о предпринимательстве в нашей стране, чем оно отличается от предпринимательства в других странах. Рассказывайте о своем опыте, о победах, о неудачах.
Расскажите о том, чем занимаетесь сейчас, не забудьте прикладывать ссылки на сайты и социальные сети, фотографии и видео.

Лучшие рассказы о себе я размещу в виде публикаций в канале. Пусть о вас узнают другие предприниматели. Возможно, вы найдете себе клиента или поставщика.

#мспживи

По следам консультаций

Налоговая предъявила мне, что сведений о моём поставщике нет в интернете. Что делать?

Сам факт отсутствия информации о деятельности компании в сети Интернет ни о чем не говорит. И с этим делать ничего не надо, если…

Наша компания использует не так много услуг сторонних организаций: канцтовары привозит Комус, айти-сферу поддерживает компания нашего клиента, мебель при необходимости покупаем тоже у клиента, облачную 1С арендуем у известного во всей стране поставщика этих услуг, арендодателя нашли через агента. Но это – мы. А предприятий по стране 6 миллионов и все они разные, потребности у всех абсолютно разные. Но есть что-то общее у всех: потребность в товарах, работах и услугах, поставщики которых могут быть не представлены в интернете. И само по себе это и не хорошо, и не плохо. Но вот в совокупности с иными факторами это может иметь важную роль в отстаивании входного НДС и стоимости поставки в расходах по налогу на прибыль или УСН.

Что же делать, если поставщика нет в сети? Ведь инспекторам все равно, что по остальным признакам контрагент настоящий. Доказывать, что вы проявили должную осмотрительность вы будете в суде, а в акт проверки это попадет: «нет цифрового следа», «сделка высокорисковая, предлагаем отменить», «налогоплательщик проявил неосмотрительность при выборе партнера» и т.п.

Что ответить на вопрос «где вы познакомились с поставщиком», если предъявить результаты поиска в Гугл невозможно? Есть Авито, есть выставки, есть рекомендации знакомых, есть бизнес-завтраки и ужины, конференции с фонариками и без.

А как проходило ваше первое свидание первая встреча? Если сделка крупная, то обычно встречаются руководители компаний и договариваются об основных условиях поставки. Крупные предприятия могут позволить себе документооборот, подтверждающий встречи: командировки, фото с встреч, протоколы встреч и разногласий, переписку по Почте России. Записывать скрин экрана при онлайн-встрече? Так себе забота о сборе факторов благонадежности при условии, что у МСП руководитель компании он же владелец, он же водитель, он же секретарь, он же менеджер по продажам и закупкам. Поэтому если скрины делаете, то делайте их со всеми новыми поставщиками и подрядчиками, а не только с теми, в коих есть сомнения или должны быть.

Еще один вопрос, который зададут на допросе в ИФНС, если выявят нехорошего поставщика: почему выбрали именно его? Дал рассрочку, постоплату, у других таких позиций нет. Но следом будет другой вопрос: «докажите, что была реальная выгода от работы с этим инкогнито». Тогда у вас должны быть прайс-листы других претендентов на роль поставщика, счета на оплату, которые не были оплачены.

А что с правоустанавливающими документами?
Либо вы собираете их на всех поставщиков, либо не надо формировать досье только на тех, про кого вы точно знаете, что будут проблемы. Вот пример создания самому себе проблемы на ровном месте – читайте здесь. Облегчите себе жизнь: распоряжением руководителя утвердите условия, при которых вы собираете досье на компанию: при поставке товара более чем на N рублей, при закупке товара более чем на M рублей, при регистрации контрагента менее чем 6 месяцев до сделки и т.п.

Вывод: если вы знаете, что поставщик не очень, но вам очень нужен товар, то покупайте. Ибо ответственность за то, что налогоплательщик платит мало налогов, официально не нанимает на работу, по заявленному адресу не находится, вы не можете нести. Главное - реальность поставки товара, выполнения работ, оказания услуг, и отсутствие следов, указывающих на то, что продукцию вы произвели сами, услуги выполнили своими силами. Никакие досье не спасут от давления совокупности факторов, указывающих на то, что вы знали кого выбирали.

#мспживи

По следам консультаций

Проверяют ли упрощенцев?
Если да, то как?

То, что у УСН есть лимит выручки, знают все. И это – первое, на что смотрят в ФНС при получении декларации. Её сверят с оборотами по счету. Если компания (или ИП) применяет УСН и одновременно работает по агентской схеме, то возможна ситуация, когда оборот по счету много больше 200 млн. рублей в год, а доход, с которого налогоплательщик платит налог, в разы меньше.
Что будет? Камеральная проверка декларации с предложением объяснить (пояснить) разницу между тем, что прошло по счету (или онлайн-кассе), и тем, что в декларации.
Считается, что при многократном приближении (95%) выручки к установленному лимиту ФНС анализирует деятельность компании (ИП) и принимает решение о необходимости проведения выездной проверки, в ходе которой ищут признаки дробления.

В случае применения УСН 15% нередки случаи, когда ФНС проверяет подозрительных поставщиков. Происходит это по аналогии с проверками предприятий, применяющих ОСН. То, что учет расходов при УСН «доходы минус расходы» только кажется простым, знают многие. Вычеты по расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу, могут убрать (попросить убрать). Поэтому аргументированность, осмотрительность, реальность сделки под лупой. Ну и каждый год приближаться к минимальному налогу (1% от выручки) вредно для финансового благополучия компании.

Отношения с физлицами – относительно новый вид контроля. Подлежат сравнению зарплаты, которые сравнивают не только с федеральным МРОТ, но и с региональными среднеотраслевыми значениями. Если в компании есть самозанятые, то и им достанется: попросят объяснить, почему отношения именно с плательщиками НПД, а не трудовые.

При применении УСН 6% (и ПСН тоже, кстати) тоже есть подводные камни. Если вы выбрали эту систему для того, чтобы не заморачиваться на поиске документов, подтверждающих закупку товара, то при анализе банковской выписки в ходе камеральной проверки декларации это будет видно, за чем последует запрос на пояснения: где закупка? Аналогичный подход фискальных органов в отношении отсутствия трудовых ресурсов в случае, если практика делового оборота указывает на то, что они должны быть.

#мспживи

Мы побили очередной рекорд - нас больше 6,5 миллионов

По итогам последнего обновления реестра субъектов МСП число зарегистрированных малых и средних предприятий превысило 6,5 млн, обновив рекорд с момента начала их учёта (рост 5,9% по сравнению с 2022 годом).

Это говорит о том, что сектор успешно преодолел последствия санкционных шоков последних лет. Этому способствовала в том числе реализация комплекса мер поддержки сектора МСП в рамках одноименного нацпроекта, утверждённого Президентом.

Выстроенная государством система предусматривает адресность предлагаемых мер и контроль за их эффективностью в регионах.

Всё это позволяет поддерживать приоритетные для государства направления и корректировать предлагаемые меры с учётом их эффективности и возникающих вызовов», – подчеркнул Заместитель Председателя Правительства РФ Александр Новак.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Было бы странно, если чиновники связывали рост чего-нибудь не со своими успехами, а со своей бездеятельностью или вредительством. Мы-то знаем, что это не рост в смысле развитие, а дробление и торговля на электронных площадках растут, а также обязанность тех, кто закупает по 44-ФЗ, покупать хотя бы четверть у МСП. Отдавать такой кусок Васе с улицы Ленина из Урюпинска неправильно. Надо помогать своим. А лучше - сделать жену успешным предпринимателем или брата. Можно маме доверить это дело. Она справится.

В общем, доброго утра, бодрого кофе и успешной недели вам, коллеги 🙃

#мспживи вечно (да, Давид ?)

На старт, внимание, за грантом!

В Москве начался прием заявок на гранты для столичных предпринимателей. Властями разработано пять мер поддержки:

1) субсидии на оборудование (для компаний из реестра стартапов и высокотехнологичных компаний Москвы; размер гранта – до 50 (для импортного – до 35)% стоимости, лимит – 30 млн. руб. в год),

2) экспортный кешбэк (возврат до 20% суммы экспортного договора, лимит – 10 млн. руб. в год или до 50% от суммы налогов, которые компания направила в бюджет города),

3) гранты на проведение пилотных тестирований (лимит – 4 млн.руб. в год для участников межотраслевых кластеров),

4) гранты на патентование изобретений и полезных моделей за рубежом,

5) финансовая поддержка бизнес-ангелов (для венчурных инвесторов, сумма – до 50% суммы инвестиций, но не более суммы НДФЛ, уплаченного за последние 3 года).

💡Заявки на получение всех перечисленных мер поддержки принимаются на сайте департамента предпринимательства и инновационного развития Москвы.

#мспживи

По следам консультаций

Если вы ведете деятельность как ИП, то не забывайте, что можете выбирать не только между ПСН, УСН 15 и 6% или АУСН, но также в списке вариантов есть общая система налогообложения. При экспорте товаров именно она может оказаться самой интересной системой налогообложения по сравнению с остальными.
Считать надо.

#мспживи