Коллеги, обратите внимание на алгоритмы работы ЗСК (платформа "Знай Своего Клиента"), которая в некоторых крупных банках работает весьма странно: только что зарегистрированным организациям и ИП могут быть заблокированы полностью или частично операции по онлайн-банку до предоставления документов по запросу кредитной организации.

В зоне риска - строительные, логистические компании, общепит, туризм, опт, рекламные услуги.

Проще назвать те отрасли, в которых заняты субъекты МСП, которые не рискуют.

Если вы открываете новое юрлицо или только что зарегистрировались как ИП, то сразу после открытия счета в банке не снимайте деньги со счета по банковской карте, не выводите крупные суммы на счета физлиц и ИП. Сначала проконсультируйтесь со своим бухгалтером или юристом, проработайте схему движения финансовых потоков. Можно не консультироваться, но просто тогда знайте, что без оплаты хозрасходов, без зарплаты сотрудникам вывод денег в наличные является маркером, указывающим на подозрительного клиента, которому надо счет заблокировать.

Подробнее о работе ЗСК и прочих инструментах борьбы государства с обналичкой руками банков читайте в рубрике #банкионитакие

#мспживи

Самозанятые-подрядчики: четыре фактора подмены отношений

По результатам выездной проверки за период 2020-2021 годы ИФНС установила, что компания организовала противоправную схему уклонения от налогов путем умышленного вовлечения в деятельность лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, которые фактически были в трудовых отношениях с обществом.

Что случилось?
Общество оказало услуги по техобслуживанию АЗС. Штатных сотрудников у компании не было, поэтому были привлечены самозанятые. За то и были сделаны доначисления по страховым взносам и НДФЛ.

А что суд?
1. Типовой договор как фактор подмены отношений.
Договоры носили типовой характер, заключались на срок от 5 до 29 дней, затем перезаключались на следующий период времени, место оказания услуг не менялось.

2. Формулировки похожи на трудовые отношения.
В договорах не согласованы определенный объем работы, период выполнения работ, конечный результат, отсутствует подробное описание характера и вида работ.

3. График работы подрядчиков совпадает с графиком работы клиента.
График работы исполнителей подчинялся графику работы АЗС, работы должны были выполняться на основании как плановых заявок, так и незамедлительно.

4. Плохие акты.
Акты к договорам были одинаковыми, в них отсутствовали сведения об объеме выполненных услуг и сведения об объектах, на которых выполнялись указанные работы.
Сами самозанятые в ходе допроса сообщили, что зарегистрировались как самозанятые по рекомендации директора проверяемой компании, которого воспринимали как начальника.
Итог: все три инстанции отказали обществу в удовлетворении требований признать решение ФНС незаконным.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А29-2726/2023

Договор может быть типовым, но акты должны отражать суть работ, выполненных подрядчиками. Формулировки в договоре с подрядчиком могут быть похожими на формулировки, используемые в трудовых договорах, но в совокупности с другими факторами такой косяк будет свидетельствовать о подмене отношений. График работы подрядчиков мог бы совпадать с графиком работы АЗС, если бы не всё остальное. Плохо сделанный акт, особенно, если услуги, оказываемые исполнителем, не типовые, свидетельствует о лени заказчика. А лень – это не только двигатель прогресса, но и причина доначислений.

#мспживи
#мспсудится

Некуда спешить: после уточнения в сторону уменьшения сальдо на ЕНС увеличится только через 3 месяца

Налоговики напоминают, что если уточненная декларация представлена с уменьшением суммы налога к уплате, то сальдо ЕНС изменится по завершении камеральной налоговой проверки. Таковы правила ст. 11.3 НК РФ.

Не удивляйтесь, если представили декларацию к уменьшению суммы ранее начисленного налога: уменьшение налога происходит после камеральной проверки, то есть вы увидите свою переплату на ЕНС только через 3 месяца после представления уточненной декларации.

До окончания камеральной проверки уточненной декларации к уменьшению сальдо ЕНС может быть отрицательным, что приведет к блокировке счетов и выставлению требований об уплате задолженности.

Пример: вы представили первичную декларацию 25 января 2024 г., срок камеральной проверки по ней истекает 25 апреля 2024 г. Если до истечения срока камеральной проверки первичной декларации представили уточненную декларацию 18 апреля 2024 г., то срок камеральной проверки истекает 18 июля 2024 г.

Важно: уточненная декларация к уменьшению может быть представлена, если со дня истечения срока уплаты налога до дня представления декларации прошло не более трех лет.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспплатитЕНП

У нас в офисе так хорошо, что трансляцию парламентских слушаний я слушала одним ухом. Ну, правда, как тут можно сконцентрироваться, когда все сотрудники то клубнику едят, то дружно приседают, то обсуждают очередную книжку или очередное требование от ИФНС, прилетевшее клиенту?!

В общем, общие мазки настройки системы налогообложения, которая должна быть более справедлива, понятны:

- участников СВО прогрессивная шкала НДФЛ не коснется,

- НДС трогать не будут. Это практически пообещал Силуанов, глядя в глаза Володину,

- закон о самозанятости менять до 2028 года не будут,

- прогрессивной шкале по НДФЛ быть,

- для малого бизнеса из отдельных отраслей дадут льготу по страховым взносам,

- попытаются не навредить,

- будут рассказывать о том, что донастройка налоговой системы была сделана в результате беспрецедентного доверия общества, бизнеса, граждан государству,

- Минфин обещал учесть предложения, которые прозвучали на слушаниях,

- параметры донастройки налоговой системы будут свободно обсуждаться. Только не уточнили , где именно свобода будет предоставлена. На кухне? или в коридорах Госдумы? в здании Минфина? В общем, это не так важно. Важно, что свободно,

- как будет проводиться амнистия тех, кто дробится, так и не понятно. Равно как не понятно, какая вилка (ставки) и лимиты (по доходам) будет у упрощенки.

Интрига сохраняется. Володин оценил 4 часа слушаний как плодотворно проведенное время. Я не могу с ним согласиться. Но разве это кого волнует?

#мспживи

Важно знать

«Почему мой личный счёт заблокировали? Я 10 лет так делал и ни разу не было вопросов, а тут - из-за перевода в 5 тысяч банк остановил операции по карте!».

Получение платы от клиентов за услуги, работы, товары на личную карту при полном отсутствии следов уплаты налогов является основанием для блокировки счёта со стороны банка.

«На каком основании? Всегда так делал, все так делают и вообще: что хочу, то и делаю, главное - комиссию плачу вовремя! В каком законе написано, что я не могу от Васи деньги получить? …хотя, я ни одного закона не читал, но все так делают!»

Действительно. Почему?

Давайте повторим.

Есть два основания для таких действий со стороны банка:

1. Инструкция Банка России от 30 июня 2021 г. N 204-И. Она про открытие, ведение, закрытие счетов. Те самые текущие счета, к которым привязываются карты физлиц, открываются для совершения гражданами операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности.

2. В условиях обслуживания банки указывают (по сути - цитируют Инструкцию) такую же формулировку: для операций, не связанных с бизнесом.

#мспживи
#банкионитакие

🤓Ищем владельцев и руководителей ООО, которым требуется качественный бухгалтерский сервис комплексный сервис и спокойный сон

Да-да, да! После 9 лет сотрудничества с адвокатским бюро Дмитрия Галанцева "Пропозитум" мы-таки решили, что хватит уже просто кидаться друг в друга клиентами, которым нужны либо бухгалтерия, либо юридический сервис, поэтому теперь в рамках договора на оказание услуг от команды #мспживи вы получаете не только составление первичных документов и платежек, начисление зарплаты и налогов с нее, отчетность, предварительные итоги работы к концу каждого квартала, но и правовое сопровождение договорной или претензионной работы, правовой аудит фундаментальной документации, сопровождение заключения корпоративного договора между участниками, комплексное или частичное сопровождение судебной деятельности, а можно просто вынести все юридические вопросы компании на аутсорсинг.

Да, бухгалтерия в XXI веке это не только отчётность. И мы это осознаём.

☝️А ещё у нас есть абонементы (фиксированная цена сервиса на год) для ИП на любой системе налогообложения, и еще очень любим работать с адвокатами и их бюро, нотариусами и кооперативами.

☝️Также можно заказать аудит текущей ситуации в учете и получить рекомендации по чек-листу собственной разработки. Ведь уже в марте надо сдать годовую бухгалтерскую отчетность, которую утвердит общее собрание участников ООО, а руководитель подпишет.

☝️Еще есть мозговые штурмы для тех, кто переживает по теме дробления бизнеса или строит схему для нового направления бизнеса.

Приходите.
С нами надёжно 🤝

#мспживи

Как вы думаете, право на вычет НДС может быть поставлено в зависимость от соблюдения/несоблюдения контрагентами правил оборота алкогольной продукции?

В чате канала под вопросами воскресной викторины часто вижу такой ответ: «Если Горячая задала такой вопрос, значит ответ точно не в пользу бизнеса».

Если и сейчас ответили так, то вы правы.

Налоговая провела выездную проверку по НДС за 2 квартала 2018 года, в июле 2021 года по результатам принято решение о доначислении НДС в сумме 45.6 млн. руб., пени почти 30 млн. руб.

Что случилось?
ИФНС сочла неправомерным включение в с состав вычетов по НДС по взаимоотношениям с 2 поставщиками, одним из которых является ПАО «Брынцалов-А». Инспекция уличила этих поставщиков в осуществлении операций по обороту нелегально произведенной продукции.

А что суд?
Законом № 171-ФЗ о госрегулировании алкоголя запрещается производство и (или) оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, информация о которых не зафиксирована в ЕГАИС.
Проверкой содержащейся в ЕГАИС информации установлено, что за 2017 и 2018 годы ПАО «Брынцалов-А» представлены отчеты об объемах производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и отчеты об объемах списания этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции из торгового зала с "нулевыми" показателями, следовательно, сведения о произведенном и реализованном контрагентам этиловом спирте, в том числе в адрес налогоплательщика, не зарегистрированы надлежащим образом.
У второго поставщика, помимо этого, отсутствует открытая карточка расчета с бюджетом по уплате акцизов на этиловый спирт.

В силу прямого указания закона оборот спиртосодержащей продукции, производство которой не отражено в ЕГАИС, является незаконным вне зависимости от того, установлен ли факт поддельности спорной продукции органами Росалкогольрегулирования либо не установлен.
Если производство продукции не зафиксировало в ЕГАИС, ее дальнейшая реализация, в том числе и в адрес налогоплательщика, является незаконной.

Положения статьей 39, 146 НК РФ не подразумевают под реализацией товаров для целей налогообложения незаконный оборот той или иной продукции, соответственно налогоплательщик был не вправе претендовать на налоговые вычеты по НДС при приобретении нелегальной спиртосодержащей продукции у спорных поставщиков.

Итог: трижды отказать обществу в признании решения ИФНС незаконным.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-99498/2023

#мспживи
#мспсудится

Специфика деятельности компаний в группе поможет отбиться от обвинения в дроблении

Инспекция провела выездную проверку. Проверяемый период – 2016-2018 г. Итог был вынесен в феврале 2022 года: НДС и прибыль 113 млн., пени – 55 млн. Основание для доначислений: выводы ИФНС о дроблении в виде создания 2 подконтрольных юрлиц для сохранения права на применение УСН и ЕНВД. В ходе оспаривания решения штраф уменьшен в 2 раза. Остальное ушло в суд.

Организация создана в 2005 году, основной вид деятельности – перевозки грузов. Владелец этого ООО имел в собственности землю, на которой находилась стоянка и здание диспетчерской. На той же земле осуществляли деятельность спорные 2 юрлица. Общество применяло ОСН (логистика) и ЕНВД (стоянка) до 2018 года. Одно из спорных юрлиц было зарегистрировано в 2005 году, учредитель и руководитель – тот же, применяло УСН по 2014 год и ЕНВД.

Что случилось?
По мнению инспекции, «дробление бизнеса» в рассматриваемом случае выражено в оплате одним физическим лицом - водителем АТС одномоментно, в одном месте наличными денежными средствами за услуги логистического и диспетчерского сопровождения, автостоянки и услуг ГЛОНАСС, с разделением полученной суммы по секциям. Инспекцией обществу фактически предъявлено:
- искусственное разделение одного бизнеса между тремя участниками;
- неправомерное применение ЕНВД по виду деятельности «стоянка» на том основании, что фактический вид деятельности не подпадал под это определение.

Признаки дробления, которые ИФНС увидела в деятельности трех организаций:
- взаимозависимость организаций;
- совместительство управленческим персоналом;
- наличие общего поручителя по кредитным соглашениям;
- нахождение по одному юридическому адресу и под одной вывеской;
- обладание общим телефоном и электронным адресом, наличие доступа в Интернет с одного WF-роутера.

А что суд?
О том, что решил суд, причем для этого решения обществу пришлось пройти два круга, читайте здесь

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-43338/2022

#мспживи
#мспсудится

Шесть принципов, которые лягут в основу законопроекта о совершенствовании налоговой системы

В.Володин подписал рекомендации Правительству об основных принципах совершенствования налоговой системы.

1. Справедливость и создание условий для развития бизнеса. Повышение эффективности налоговой системы.
 
2. Прогрессивная шкала НДФЛ не должна затронуть участников СВО.
 
3. Поддержка многодетных семей.
 
4. Сохранить без изменений закон о самозанятых. В завтрашнем дне они должны чувствовать уверенность.

5. Средний класс - врачи, учителя, малый бизнес - ему надо помогать.

 6. Основная нагрузка должна лечь на богатых.
 
Последующее обсуждение совершенствования налоговой системы РФ будет проходить открыто. Законопроект будет внесен Правительством в ГД в весеннюю сессию.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи